Raccontare. per favore, abbiamo acquistato lo strumento dall'organizzazione, lo abbiamo accreditato sul conto 10.09 e lo abbiamo scritto come MBP per la produzione, dopo un po 'si è rotto, lo abbiamo preso in garanzia per la riparazione, si è rivelato un difetto di fabbricazione. Dobbiamo restituirlo al venditore (il venditore chiede di firmare i documenti per la vendita). Cosa dovremmo fare, dal momento che abbiamo già ammortizzato le piccole imprese come spese, non sono elencate nel bilancio?
Effettuare in contabilità le seguenti registrazioni:
Addebito 76 (62) Credito 91-1– il costo dei materiali precedentemente ammortizzati come spese e soggetti a rimborso da parte del fornitore è riflesso negli altri ricavi;
– Sul costo dei materiali restituiti viene applicata l’IVA;
Credito 013– lo strumento è cancellato dalla contabilità fuori bilancio;
Debito 51 Credito 76-2– ricevuto denaro dal venditore per inventario difettoso.
Fondamento logico
Come registrare e contabilizzare le forniture domestiche
Situazione: come riflettere nella contabilità e nella tassazione la vendita di inventario di valore inferiore a 40.000 rubli. con una vita utile superiore a 12 mesi, se i costi della sua acquisizione sono stati ammortizzati al momento della messa in servizio
Se la vita utile delle attrezzature aziendali supera i 12 mesi, dopo la messa in funzione di questa proprietà, l'organizzazione è obbligata a monitorarne la sicurezza. A tale scopo, è possibile utilizzare i registri delle scorte e delle forniture domestiche nei conti operativi o fuori bilancio. (ad esempio, conto 013 “Inventario e forniture domestiche”).
Quando si vendono le scorte, i cui costi di acquisizione sono già stati ammortizzati come spese, riflettono altre entrate nella contabilità per l'importo dei fondi dovuti (paragrafo 6, clausola 7, PBU 9/99). Allo stesso tempo, cancella il costo dell'inventario dal conto fuori bilancio (prendi nota della cancellazione nell'estratto conto). Poiché, al momento della messa in funzione dell'inventario, il suo costo è stato completamente ammortizzato come spese, non si verificano spese per la vendita di questa proprietà (clausola 18 della PBU 10/99).
Riconoscere i proventi della vendita dell'inventario (al netto dell'IVA) come reddito dalle vendite (clausola 1 dell'articolo 249, clausola 1 dell'articolo 248 del Codice fiscale della Federazione Russa). Come regola generale, quando si vende una proprietà che non è riconosciuta come ammortizzabile, l'organizzazione ha il diritto di ridurre il reddito derivante dalla vendita del prezzo di acquisto di questa proprietà (sottoclausola 2, clausola 1, articolo 268 del Codice Fiscale della Russia Federazione). Poiché l'organizzazione ha il diritto di determinare autonomamente la procedura per la cancellazione di tale oggetto, tenendo conto del periodo di utilizzo e di altri indicatori economici, al momento della vendita, i costi di acquisto dell'inventario possono essere cancellati in tutto o in parte parte. Ad esempio, quando si cancella in modo uniforme su più periodi di riferimento. Quando l'inventario è stato messo in funzione, il suo costo era già preso in considerazione come spese, quindi non può essere nuovamente preso in considerazione nel calcolo dell'imposta sul reddito. Prendere in considerazione l'importo sottoscritto dei costi di acquisizione per l'intero importo delle spese (clausola 5 dell'articolo 252, sottoclausola 3 della clausola 1 dell'articolo 254 del Codice fiscale della Federazione Russa).
Un esempio di come riflettere nella contabilità e nella tassazione la vendita di attrezzature aziendali, i cui costi di acquisizione sono stati addebitati ai costi di trasferimento all'attività. L'organizzazione controlla la sicurezza dell'inventario utilizzando la contabilità fuori bilancio
Alpha LLC ha acquistato a gennaio una scrivania per computer del valore di 11.800 RUB. (IVA inclusa - 1800 rub.) per l'installazione in ufficio.
Secondo il principio contabile a fini contabili, le immobilizzazioni valgono meno di 40.000 rubli. vengono cancellati come spese quando vengono messi in funzione e registrati nel conto fuori bilancio 013 "Inventari e forniture domestiche". Pertanto, dopo aver installato il tavolo in ufficio, il contabile Alpha ha cancellato il costo del tavolo come spese e ha accettato questo oggetto per la contabilità fuori bilancio.
A luglio si è deciso di rinnovare i mobili dell'ufficio e di vendere la scrivania del computer a uno dei dipendenti. Secondo il contratto di compravendita, il costo del tavolo era di 9.440 rubli. (IVA inclusa - 1440 rubli).
Nei registri contabili di Alpha, le transazioni commerciali elencate si riflettevano come segue.
A gennaio:
Addebitare 10-9 Accreditare 60
– 10.000 rubli. (RUB 11.800 – RUB 1.800) – nel magazzino è stata affissa una scrivania per computer;
Addebitare 19 Accreditare 60
– 1800 rubli. – viene riflessa l’IVA a monte;
Addebitare 68 sottoconto “Calcolo IVA” Accredito 19
– 1800 rubli. – accettato per la detrazione dell'IVA a monte sugli immobili acquistati per essere utilizzati in attività soggette ad IVA;
Addebito 26 Accredito 10-9
– 10.000 rubli. – il costo della scrivania del computer viene ammortizzato (se trasferito in ufficio);
Addebito 013
– 10.000 rubli. – è stata accettata una scrivania per computer per la contabilità fuori bilancio, il cui costo è stato addebitato alle spese.
Nel mese di luglio:
Addebito 62 Credito 91-1
– 9440 rubli. – si riflettono i ricavi derivanti dalla vendita di una scrivania per computer;
Addebito 91-2 Avere 68 sottoconto “Calcolo IVA”
– 1440 rubli. – Sulle entrate viene applicata l’IVA;
Credito 013
– 10.000 rubli. – una scrivania per computer è stata stornata fuori bilancio a causa della vendita.
Nel calcolare l’imposta sul reddito per nove mesi, il contabile di Alpha:
– incluso nel reddito il ricavato della vendita del tavolo (IVA esclusa) per un importo di 8.000 rubli. (9440 rubli – 1440 rubli);
– incluso nelle spese il costo della scrivania del computer messa in funzione a gennaio per un importo di 10.000 rubli.
Come riflettere nella contabilità e nella tassazione la restituzione della merce al fornitore su iniziativa dell'organizzazione
Contabilità
In caso di restituzione della merce per i motivi previsti dal contratto, riflettere nella contabilità i proventi delle vendite alla data del trasferimento della proprietà della merce al precedente fornitore (clausola ,
Come trasferire, cancellare o restituire attrezzature speciali in 1C Accounting 8.3?
Attrezzature speciali: dispositivi, attrezzature, inventario, strumenti speciali e unici utilizzati nella produzione come mezzi di lavoro. Le attrezzature speciali possono essere contabilizzate come materiali o immobilizzazioni, a seconda del loro costo.
In che modo 1C Accounting 8.3 (revisione 3.0) tiene conto delle attrezzature speciali come materiale?
Per contabilizzare le attrezzature speciali, vengono utilizzati i conti contabili come 10.10 (conto “Attrezzature speciali e indumenti speciali in magazzino”) e 10.11.2 (conto “Attrezzature speciali in funzione”). Quando si inseriscono elementi di equipaggiamento speciale nella directory “Nomenclatura”, è necessario indicare il tipo di nomenclatura – “Equipaggiamento speciale”.
La ricezione di attrezzature speciali è registrata nel programma 1C con documenti di ricevuta standard. Successivamente avviene la messa in servizio e l'attrezzatura speciale può anche essere ritirata dal servizio o messa fuori servizio. I documenti che documentano tali operazioni sono disponibili nella sottosezione “Abbigliamenti e attrezzature da lavoro” della sezione “Magazzino”:
Messa in funzione di attrezzature speciali
Il documento 1C 8.3 “Trasferimento di materiali in esercizio” può riflettere il trasferimento di inventario, attrezzature speciali e indumenti da lavoro. È necessario compilare l'apposita scheda del documento. Prestare attenzione alla colonna "Scopo d'uso", che viene compilata in base al metodo di rimborso del costo del materiale.
Opzione 1. Rimborso del costo al momento della messa in servizio.
Esempio. Nell'azienda, l'attrezzatura speciale - un timbro - è stata trasferita alla produzione. Il suo costo è stato cancellato immediatamente il 20 gennaio (conto “Produzione principale”).
Creiamo un nuovo documento “Messa in funzione dei materiali” e inseriamo i dati nella scheda “Attrezzature Speciali”. Nella colonna "Scopo d'uso", crea una nuova posizione nella directory con i dettagli:
- la nomenclatura viene specificata automaticamente
- nome – arbitrario
- modalità di rimborso del costo: indicare la modalità “Rimborso del costo alla messa in servizio”
- modo per riflettere le spese: selezionare da una directory precompilata, nel nostro caso le spese andranno al conto 20.01
Dopo la compilazione selezionare la destinazione del documento.
Rivediamo il documento. Sono state generate registrazioni contabili: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (riflette la messa in esercizio), Dt 20.01 Kt 10.11.2 (rimborso dei costi) e la registrazione in Dt del conto fuori bilancio “Attrezzature speciali in esercizio” - MTs. 03.
È disponibile la stampa del modulo della fattura di domanda.
Opzione 2. Metodo lineare per ripagare il costo delle attrezzature speciali.
Esempio. Nell'azienda sono state trasferite alla produzione attrezzature speciali: uno stampo con una durata di 12 mesi. Durante questo periodo il costo viene addebitato ogni mese in parti sul conto 20.01.
Creiamo un “Trasferimento materiali per operazione” e inseriamo i dati nella scheda “Attrezzature Speciali”. Nella colonna “Scopo d’uso” creeremo una nuova posizione, compileremo i campi del documento, indicheremo la modalità di rimborso del costo come “Lineare”, imposteremo la vita utile a 12 mesi, le spese andranno a il conto 20.01. Selezioniamo una destinazione per il documento.
Rivediamo il documento. Sono state effettuate registrazioni contabili: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (riflette il trasferimento in esercizio) e Dt MTs.03 (conto fuori bilancio per attrezzature speciali in esercizio).
Il rimborso del costo verrà effettuato mensilmente tramite l'ordinaria elaborazione “Chiusura del mese”, a partire dal primo mese successivo a quello di ricezione. In questo caso, l'importo della cancellazione viene calcolato in base alla vita utile e al costo, il conto dei costi viene stabilito secondo il metodo di riflessione scelto. Registrazione contabile Dt 20.01 Kt 10.11.2.
Opzione 3. Il rimborso del costo è proporzionale alla produzione.
Esempio. Nell'azienda, sono state trasferite alla produzione attrezzature speciali: uno stampo in gomma progettato per produrre 10.000 prodotti. Il costo dello stampo verrà ammortizzato mensilmente in proporzione al volume di produzione sul conto 20.01.
È necessario inserire "Trasferimento di materiali per operazione", durante la compilazione dello scopo d'uso, selezionare il metodo di rimborso "Proporzionale al volume dei prodotti (lavori, servizi)" e indicare il volume totale dei prodotti (lavori) per questo equipaggiamento speciale.
Successivamente, ogni mese dovrai inserire un documento "Produzione di materiali" che indichi l'attrezzatura speciale e il volume di prodotti (lavoro) prodotti al mese.
L'elaborazione regolare “Chiusura del mese” effettuerà il rimborso mensile del costo delle attrezzature speciali in proporzione alla produzione.
Restituzione di attrezzature speciali dal servizio in 1C 8.3
Se attrezzature speciali sono state messe fuori servizio prima della scadenza della loro vita utile, o prima che fossero completamente esaurite, è necessario inserire un documento denominato “Ritorno dei materiali dal servizio”. In esso, l'attrezzatura speciale è indicata nella scheda corrispondente, nella colonna "Lotto" - il documento di messa in funzione.
Il documento registra il valore residuo delle attrezzature speciali secondo Dt 10.10 e Kt 10.11.2 (si riflette il ritorno dal servizio) e la registrazione secondo Kt MTs.03; con il metodo di rimborso lineare viene rimborsato anche il valore relativo al mese in corso.
Messa fuori servizio di attrezzature speciali
Nel documento 1C 8.3 "Smantellamento dei materiali", l'attrezzatura speciale è indicata nella scheda corrispondente e nella colonna "Lotto" - il documento di messa in servizio. Per selezionare un metodo di cancellazione, è necessario andare alla scheda "Cancellazione delle spese" sono disponibili le opzioni - per scopo di utilizzo (impostazione predefinita) o per l'account selezionato;
Il documento si effettua quando si effettuano scritture contabili secondo Kt MTs.03; e per attrezzature speciali il cui costo non è stato interamente rimborsato viene generata una voce di storno del valore residuo. È possibile stampare il modulo dell'atto per cancellare l'IBP.
Basato su materiali da: programmist1s.ru
Nel sistema ERP 1C, quando si tiene conto del funzionamento di inventario, abbigliamento da lavoro, attrezzature speciali e altre forniture domestiche, questi sono raggruppati in base ad alcune caratteristiche generali del funzionamento. Le “Categorie di operazioni” vengono utilizzate per designare i gruppi.
Per riflettere la transazione commerciale di trasferimento all'operazione in 1C ERP, utilizzare il documento "Trasferimento all'operazione". In questo documento alla nomenclatura viene assegnata una categoria operativa, un numero di inventario (se necessario), una divisione e un individuo a cui viene trasferita la nomenclatura.
Per spostare il materiale in lavorazione in 1C ERP, utilizzare il documento “Movimento in lavorazione”.
Per ottenere informazioni sul movimento e sul saldo finale degli articoli di magazzino in funzione in 1C ERP, utilizzare il report "Articoli di magazzino in funzione"
Per cancellare gli articoli di inventario che sono in funzione 1C ERP, utilizzare il documento "Smantellamento".
Quando compili un documento, puoi utilizzare un filtro che, oltre ad altri dettagli del filtro, include una durata.
Per tornare dal servizio al magazzino 1C ERP, utilizziamo il documento "Ritorno dal servizio".
A fini contabili, gli articoli di inventario in funzione in 1C ERP forniscono tre sottoconti 10 conti.
Inoltre, ci sono tre conti fuori bilancio.
Report per la contabilità delle rimanenze in esercizio
- È conveniente visualizzare il movimento dei numeri di inventario utilizzando il report contabile “Analisi conto” per i conti MTs.03, MTs.04.
- I saldi per numero di inventario e le informazioni sulle scorte in esercizio possono essere ottenuti utilizzando il report “Inventario in esercizio.
- Per ottenere informazioni sui saldi e sul fatturato delle voci di magazzino in funzione, è conveniente utilizzare lo stato patrimoniale per il conto fuori bilancio MTs04 (inventario e forniture domestiche). Questo account viene utilizzato per tenere registri quantitativi e totali degli articoli di inventario in funzione. Viene utilizzato il costo iniziale degli articoli di inventario, mentre nel conto 10.11.3 viene utilizzato il valore residuo degli articoli di inventario. Il report in 1C ERP può essere personalizzato in modo flessibile, inclusi i campi necessari in modalità aziendale.
Bilancio ERP MTs.04 per numeri di inventario.
- L'account MTs.03 (Attrezzature speciali in funzione) è simile all'account MTs.04 con la differenza che questo account non dispone di analisi per i dipendenti dell'organizzazione. È più adatto per contabilizzare articoli di inventario che non vengono consegnati a un dipendente specifico, ma si trovano su uno stand. Puoi anche tenere i registri utilizzando i numeri di inventario o senza di essi. Ad esempio, puoi posizionare alcuni articoli dell'inventario con ID sullo stand e altri senza, e visualizzarli in un report.
Bilancio ERP MTs.03 per analisi aggiuntive
Viene mostrato come nel programma “1C: Trade Management 8” (rev. 11.3) riflettere il trasferimento in esercizio degli indumenti da lavoro e registrarne il costo come spese differite, con successivo rimborso mensile.
Consideriamo la possibilità di analizzare gli articoli di inventario (beni materiali) in funzione, nonché di elaborare il reso dall'uso.
31 gennaio al venditore Avdeeva A.P. Sono stati forniti abiti da lavoro nella quantità di due set, con un periodo di utilizzo di 3 mesi. Il trasferimento degli indumenti da lavoro in attività si riflette in 1C.
Il report "Inventario in operazione" ha lo scopo di analizzare gli articoli di inventario trasferiti per l'operazione.
Magazzino e consegne / Rapporti di magazzino / Inventario materiali in esercizio
Genereremo un rapporto per due mesi: gennaio e febbraio. Il report per ciascun articolo degli articoli di inventario in funzione visualizza:
- individuo – destinatario di beni e materiali,
- nomenclatura,
- categoria di operazione,
- la spedizione,
- tutta la vita,
- data di completamento dell'operazione,
- quantità di articoli di inventario: saldo iniziale, ricevuta, spesa e saldo finale.
Nel nostro esempio, la colonna "In entrata" mostra due set di indumenti da lavoro che sono stati messi in funzione il 31 gennaio.
Restituzione degli articoli di inventario dal servizio
Il 28 febbraio, il venditore Avdeeva ha restituito al magazzino un set di indumenti da lavoro. È necessario riflettere il rendimento in 1C.
Il rientro dal servizio degli articoli di magazzino viene registrato dal documento “Altra entrata merci” con il tipo di operazione “Ritorno dal servizio”.
È più conveniente creare un documento di reso basato su un documento che riflette il trasferimento degli articoli di inventario in operazione.
Apriamo il giornale dei documenti di magazzino interni:
Magazzino e spedizioni / Distribuzione interna delle merci / Documenti interni (tutti)
Troviamo il documento che ha registrato la nostra messa in funzione dell'abbigliamento da lavoro: "Consumo interno di beni". Selezionatelo e cliccate su “Crea in base a – Altre registrazioni di merci”.
È stato creato un documento parzialmente completato: indica la nomenclatura, fisica. persona, lotto, quantità di beni e materiali trasferiti. Il tipo di operazione “Rientro dal servizio” viene impostato automaticamente.
Inseriamo la data - 28 febbraio, modifichiamo la quantità di merce e materiali resi - 1 pezzo, indichiamo il prezzo (in valuta di contabilità gestionale). Inoltre, deve essere indicata la voce di reddito. Per il nostro esempio, selezioneremo la voce "Altri ricavi" e verrà compilata l'analisi (divisione).
Navighiamo e chiudiamo il documento. Ora generiamo il report "Inventario in funzione" per febbraio. Nella colonna “Spese” è stata visualizzata la restituzione di un set di indumenti da lavoro, il saldo finale è diminuito.
Completamento dell'operazione degli articoli di inventario
In "1C: Trade Management" non è necessario registrare la fine dell'uso degli articoli di inventario utilizzando documenti o operazioni normative. Alla scadenza di un periodo specificato, l'operazione degli articoli di inventario viene automaticamente considerata completata.
Nel nostro esempio, l'abbigliamento da lavoro è stato rilasciato per 3 mesi, dal 1 febbraio al 30 aprile, ovvero la sua operatività dovrebbe terminare il 30 aprile.
Genereremo un rapporto "Inventario in funzione" per aprile. Nonostante non siano stati inseriti i documenti per questo mese, la colonna "Consumo" contiene il valore "1" - questo riflette il completamento dell'operazione del restante set di indumenti da lavoro.
