Pagina 1400 equilibrio. Formula del rapporto di capitalizzazione. Equilibrio passivo: linee di decodifica

L'indice di agilità del capitale proprio è il rapporto tra il capitale circolante della società e l'importo totale del capitale proprio. L'indicatore viene utilizzato per valutare la stabilità finanziaria di un'azienda. Scopri come calcolare il coefficiente di bilancio e cosa tenere in considerazione nel calcolo e nell'analisi.

Il coefficiente di agilità mostra in quale parte dei fondi propri viene investita attività correnti (liquido), che può essere rapidamente manovrato e che è in maiuscolo. Di conseguenza, il suo valore dovrebbe essere sufficientemente elevato da garantire flessibilità nell’uso del proprio capitale circolante.

Rapporto di agilità azionaria: formula

La formula per calcolare il coefficiente di agilità è la seguente:

Km = capitale circolante proprio/capitale proprio.

In questo caso, il capitale circolante proprio è definito come la differenza tra proprio capitale e attività non correnti.

La fonte dei dati per il calcolo del coefficiente di agilità è il bilancio (modulo n. 1).

Come calcolare l'indice di agilità azionaria in bilancio

Esistono diverse formule per calcolare il rapporto sulla base dei dati di bilancio. La formula più semplice è questa.

Km = (linea 1300 – linea 1100) / linea 1300

Le passività a lungo termine sono incluse nella formula se il valore è positivo:

Km = (linea 1300 + linea 1400 – linea 1100) / linea 1300

È possibile utilizzare una formula alternativa utilizzando il capitale circolante netto nel calcolo:

Km = (linea 1200 – linea 1500) / linea 1300

Valore standard del coefficiente di manovrabilità del capitale proprio

Il valore standard del coefficiente di manovrabilità è compreso tra 0,2 e 0,5. Il valore dell'indicatore al di sotto della norma indica il rischio di insolvenza e dipendenza finanziaria dell'azienda. Sembrerebbe che più alto è il rapporto, più stabile è la società dal punto di vista finanziario. Tuttavia, questi valori possono indicare un aumento degli obblighi a lungo termine e una diminuzione dell’indipendenza dal punto di vista finanziario.

Un coefficiente di agilità negativo significa che i fondi propri sono investiti in attività a vendita lenta (immobilizzazioni) e capitale circolante formato utilizzando fondi presi in prestito. Questa situazione porta ad una bassa stabilità finanziaria dell’impresa.

Cosa considerare quando si calcola e si analizza l'indicatore

Per analizzare correttamente il coefficiente di manovrabilità del capitale proprio, i calcoli devono essere effettuati in dinamica su più periodi di riferimento. In caso di deviazioni significative dell'indicatore, è necessario effettuare un'analisi della struttura delle attività e delle passività nel bilancio.

I valori ottimali del coefficiente di agilità possono differire a seconda del campo di attività dell’azienda. A questo proposito, il confronto dell’indicatore con le medie del settore fornisce una valutazione più accurata del coefficiente di agilità. Per fare ciò, calcolano i coefficienti di agilità dei concorrenti e ricavano il valore medio aritmetico.

Esempio di calcolo del coefficiente di agilità

Diamo un'occhiata all'esempio del calcolo del coefficiente di manovrabilità. Utilizziamo i dati di bilancio su tre anni:

Calcoliamo il coefficiente di manovrabilità per anno:

2016: (2.485.588 + 11.069 - 385.165) / 2.485.588 = 0,85

2015: (2.420.328 + 11.594 - 371.483) / 2.420.328 = 0,85

2014: (2.086.631 + 13.143 - 352.081) / 2.086.631 = 0,84

Nel nostro esempio il valore del coefficiente è stabile per tutto il periodo analizzato ed è superiore al valore di 0,6. Allo stesso tempo, la quota delle passività a lungo termine è insignificante. Ciò indica che l’impresa non dipende dai prestiti e dispone di fondi sufficienti per investire nella produzione.

TOTALE per la sezione IV 1400 è la somma degli indicatori per le righe con i codici 1410 - 1450 - il valore totale delle passività a lungo termine dell'organizzazione:

La presenza e la crescita di passività a lungo termine indicano un aumento della dipendenza da fonti esterne di finanziamento e di solito rappresentano un fattore negativo.

Tuttavia, se si sceglie tra la crescita delle passività a lungo e a breve termine, è preferibile scegliere quelle a lungo termine, poiché in questo caso l'impresa avrà un livello più elevato di stabilità finanziaria e solvibilità rispetto al caso di passività a breve termine. finanziamento esterno a termine

Formula di calcolo (secondo reporting)

Riga 1400 dello stato patrimoniale

Standard

Non standardizzato

Conclusioni su cosa significa una variazione dell'indicatore

Se l'indicatore è superiore al normale

Non standardizzato

Se l'indicatore è inferiore al normale

Non standardizzato

Se l'indicatore aumenta

In genere un fattore negativo, a meno che non sia accompagnato da una crescita più rapida della redditività, sarà quindi positivo.

Se l'indicatore diminuisce

Tipicamente positivo, a meno che la redditività non diminuisca più rapidamente delle passività a lungo termine.

Appunti

L'indicatore nell'articolo è considerato dal punto di vista non della contabilità, ma della gestione finanziaria. Pertanto, a volte può essere definito diversamente. Dipende dall'approccio dell'autore.

Nella maggior parte dei casi, le università accettano qualsiasi opzione di definizione, poiché le deviazioni secondo diversi approcci e formule sono solitamente entro un massimo di pochi punti percentuali.

L'indicatore è considerato nel principale servizio gratuito e in alcuni altri servizi

Se notate qualche inesattezza o errore di battitura, segnalatelo anche nel commento. Cerco di scrivere nel modo più semplice possibile, ma se qualcosa non è ancora chiaro domande e chiarimenti possono essere scritti nei commenti a qualsiasi articolo del sito.

Cordiali saluti, Alexander Krylov,

L’analisi finanziaria:

• Definizione SALDO 1600 è la somma degli indicatori sulle righe 1100 e 1200, ovvero la somma delle attività non correnti e correnti. Questi sono tutti gli asset che un’azienda utilizza...
• Definizione Altre passività 1450 sono altre passività dell'organizzazione, la cui scadenza supera i 12 mesi, che non sono incluse in altri gruppi della 4a sezione del bilancio. La loro presenza...
• La definizione di TOTALE nella Sezione I 1100 è la somma degli indicatori sulle righe dello stato patrimoniale con i codici 1110 - 1170 - il valore totale delle attività non correnti dell'organizzazione:...
• La definizione di TOTALE nella Sezione III 1300 è la somma degli indicatori sulle righe con i codici 1310 - 1370 e riflette l'importo totale del capitale proprio dell'organizzazione: 1310 “Capitale autorizzato...
• Definizione I fondi presi in prestito 1510 sono prestiti e prestiti a breve termine (il cui periodo di rimborso non supera i 12 mesi) ricevuti dall'organizzazione. Possono includere...
• Definizione I fondi presi in prestito 1410 sono prestiti e prestiti a lungo termine (per un periodo superiore a 12 mesi) ricevuti da un'organizzazione. Un'organizzazione può trasferire il reporting al reporting a breve termine quando la scadenza...
• Definizione Conti da pagare 1520 è un conto da pagare a breve termine di un'organizzazione il cui periodo di rimborso non supera i 12 mesi. Questo indicatore è importante perché se c'è un debito scaduto...
• Definizione Le attività fiscali differite 1180 sono un'attività che ridurrà le imposte sul reddito negli esercizi futuri, aumentando così i profitti al netto delle imposte. La presenza di un simile asset...
• Definizione Passività fiscale differita 1420 è una passività sotto forma di una parte di imposte differite sul reddito che si tradurrà in un aumento delle imposte sul reddito in uno o...
• La definizione di TOTALE nella Sezione II 1200 è la somma degli indicatori sulle righe dello stato patrimoniale con i codici 1210 - 1260 e riflette il valore totale delle attività correnti dell'organizzazione:...

Alla riga 1400 dello stato patrimoniale indicare l'importo delle righe:

1410 “Fondi presi in prestito”;

1420 “Passività fiscali differite”;

1430 “Fondi per rischi potenziali”;

1450 “Altri obblighi”.

Passività correnti Rigo 1510 "Fondi presi in prestito"

Durante la compilazione della riga 1510, utilizzare la REGOLA 15/2008 "Contabilità delle spese su prestiti e crediti". Per tenere conto dei prestiti a breve termine delle banche e dei prestiti delle organizzazioni non bancarie, viene fornita la sezione 66 "Calcoli per prestiti e prestiti a breve termine". Crediti e debiti sono riflessi separatamente nella contabilità.

Pertanto, apri i sottoconti per il conto 66:

66-1-1 “Calcoli per la quota capitale di un prestito a breve termine”;

66-1-2 "Calcoli degli interessi sui prestiti";

66-2-1 “Calcoli per la quota capitale di un prestito a breve termine”;

66-2-2 "Calcoli degli interessi sui prestiti".

Alla riga 1510 indicare il saldo attivo del conto 66 alla data di riferimento.

Attenzione: il bilancio deve indicare non solo l'importo dei crediti (prestiti), ma anche l'importo degli interessi che la vostra azienda deve pagare su di essi.

Riga 1520 "Conti fornitori"

La riga 1520 riflette l'importo totale dei debiti della società che non sono stati rimborsati alla data di riferimento prima:

Fornitori e appaltatori;

Personale aziendale;

Fondi statali fuori bilancio;

Budget per tasse e commissioni;

Altri creditori.

Rigo 1530 "Risconti passivi"

La riga 1530 dello stato patrimoniale indica le entrate ricevute dall'organizzazione nel periodo di riferimento, ma relative a periodi futuri.

Le attuali norme contabili lo prevedono esclusivamente nella forma di:

Fondi di finanziamento mirati ai sensi del REG 13/2000 “Contabilizzazione degli aiuti di Stato”;

Immobilizzazioni ricevute a titolo gratuito (pag. 29 Linee guida per la contabilizzazione delle immobilizzazioni);

Differenze tra l'importo totale dei canoni di locazione ai sensi di un contratto di leasing e il valore dell'immobile locato (p. 4 delle Istruzioni per riflettere le transazioni nell'ambito di un contratto di leasing nella contabilità).

Rigo 1540 “Riserve per spese future”

La riga 1540 dello stato patrimoniale riflette gli importi delle passività stimate, il cui periodo di regolamento previsto non supera i 12 mesi dopo la data di riferimento del bilancio. Questa riga deve essere compilata in conformità al REGOLAMENTO 8/2010. Tutte queste informazioni sugli importi delle passività stimate si riflettono nel conto 96 "Riserve per spese future".

Rigo 1550 “Altri obblighi”

Nella riga 1550 è indicato l'importo delle passività a breve termine che non trovano riscontro negli altri articoli della Sezione V “Passività a breve termine” dello stato patrimoniale.

Può essere:

Fondi di finanziamento mirati ricevuti dallo sviluppatore dall'investitore per la costruzione e il trasferimento della struttura costruita a lui entro 12 mesi dalla data di riferimento, contabilizzati nel conto 86 “Finanziamento mirato”;

Importi dell'IVA accettati per la detrazione in caso di trasferimento di un anticipo (pagamento anticipato) soggetti a ripristino per il pagamento al bilancio;

Fondi speciali per il finanziamento delle spese correnti previsti dallo statuto di un'impresa unitaria.

Poiché è il tipo principale di rendicontazione contabile, ha un significato dedicato alla condizione finanziaria dell'entità aziendale. Allo stesso tempo, un principiante può trovare la sua struttura incomprensibile e confusa, perché oltre alla complessa numerazione delle pagine bisogna fare i conti anche con il concetto di codice, che a volte diventa un vero problema. Questo articolo è dedicato alla decodifica delle linee di bilancio.

Scarica il modulo Stato patrimoniale (modulo secondo OKUD 0710001) possibile da .

Forma semplificata di equilibrio disponibile a .

Diamo un'occhiata a tutti i codici delle righe di saldo per sezione.

Sezione 1 - Attività non correnti

Questa sezione contiene informazioni su quali attività a bassa liquidità possiede la società. Di solito si tratta di attrezzature, locali, edifici, beni immateriali e altri.

Sezione 2 - Attività correnti

Le attività correnti sono le attività più liquide di un'impresa. Questi includono merci, crediti, denaro in contanti e conti, ecc.

Sezione 3 - Capitale e riserve

Sezione 4 - Passività a lungo termine

Sezione 5 – Passività correnti

Assegnazione di codici e numeri

I codici per determinate linee devono essere indicati in una determinata colonna. Vale la pena notare che i codici sono necessari principalmente affinché le autorità statistiche possano combinare in un unico insieme le informazioni presentate in diversi tipi di bilanci. I codici sono obbligatori da compilare quando il bilancio in corso di redazione deve essere trasferito alle strutture esecutive statali con ulteriore utilizzo delle informazioni sugli stessi.

In una situazione in cui il bilancio è preparato per un trimestre o altro periodo di riferimento, affinché possa essere considerato nelle riunioni interne allo scopo di introdurre lo stato degli affari o analizzare le attività della società, non è necessario compilare il righe di codice, poiché non comportano alcuna responsabilità in questo caso nessuna funzione.

La codifica delle righe viene eseguita solo se la documentazione di rendicontazione viene presentata alle agenzie governative e non costituisce un obbligo per la preparazione interna dei saldi di rendicontazione. Poiché i rendiconti finanziari vengono presentati alle autorità fiscali solo una volta all'anno, la codifica si applica solo ai bilanci annuali.

Confronto con i codici del vecchio formato

In precedenza, il codice di linea era composto da tre cifre. Al momento vengono presi in considerazione solo i codici specificati in un'appendice speciale all'ordinanza 66 del Ministero delle finanze. Questa è l'app n. 4 che imposta i codici a quattro cifre da utilizzare.

La codifica del vecchio modulo differisce da quella nuova solo per il fatto che cambia l'elenco di queste righe, la loro codifica si trasforma in un indicatore a quattro cifre e il dettaglio delle informazioni fornite nel bilancio cambia leggermente. Le assegnazioni delle righe rimangono le stesse.

Stringhe e codici di formato aggiornati

Va notato che l'asset ha un formato specializzato basato sul fattore di liquidità della proprietà di cui dispone l'organizzazione. Il meno liquido si troverà in cima alla colonna, poiché è questa proprietà che rimane quasi invariata dall'inizio dell'organizzazione fino alla sua liquidazione.

Le linee dell'attivo nel nuovo stato patrimoniale sono: 1100, 1150-1260, 1600.

Una passività tende a riflettere da dove la società ottiene i soldi per le sue operazioni. E anche quale parte di questi fondi è di proprietà della società e quale parte è presa in prestito e richiede il rimborso. Questa parte del bilancio gioca un ruolo importante, poiché rispetto all’attivo si può dire con precisione se l’azienda dispone dei fondi per continuare con successo le sue attività o se presto arriverà il momento di “chiudere i battenti”.

Le linee che riflettono la parte passiva del saldo sono: 1300, 1360-70, 1410-20, 1500-1550, 1700.

Come decifrare le stringhe

Per capire come viene eseguito il processo di decifrazione dei codici riga per riga, vale la pena capire che nessun singolo codice è un semplice insieme di numeri. Questo è un codice per un certo tipo di informazioni.

1. Il primo valore conferma il fatto che questa riga si riferisce specificamente alla tipologia principale di prospetti contabili, ovvero allo stato patrimoniale, e non ad un'altra tipologia di documenti contabili.
2. La seconda cifra indica a quale sezione del bene appartiene l'importo. Ad esempio, un'unità indica che l'importo appartiene alle attività non correnti.
3. La terza cifra serve come indicatore della liquidità di questa risorsa.
4. La quarta cifra è inizialmente pari a zero, adottata al fine di fornire un dettaglio delle voci in base alla loro materialità.

Ad esempio, decifrare la riga 1230 dello stato patrimoniale è contabilità clienti.

Per una passività, la decodificazione avviene secondo lo stesso principio della situazione con un'attività:

• La prima cifra indica che appartiene specificamente al bilancio dell'anno.
• La seconda cifra dimostra che questo importo appartiene ad una sezione separata della colonna del passivo.
• La terza cifra indica l'urgenza dell'obbligo.
• Il quarto valore viene adottato per la percezione dettagliata delle informazioni.

La passività totale è la riga 1700, che è la somma della riga 1300 dello stato patrimoniale, 1400 e 1500.

Pertanto, il processo di decifrazione dei codici riga per riga nel bilancio avviene sulla base dell'Appendice n. 4-66 Ordine del Ministero delle Finanze. La struttura dei codici stessi ha un certo significato. È importante navigare in sé, o meglio, nelle sue sezioni e articoli.

│Linea 1400 │ │Linea 1410 │ │Linea 1420 │

│Contabilità │ = │Contabilità │ + │Contabilità │ + ... +

│saldo │ │saldo │ │saldo │

└────────────────┘ └────────────────┘ └────────────────┘
┌──────────────┐

│Linea 1450 │

+ │Contabilità│

│equilibrio │

└──────────────┘
3.1.4.5.1. Esempio di linea di riempimento 1400

"Totale Sezione IV"
ESEMPIO 4.5
Indicatori per linee di sezione. IV Stato Patrimoniale al 31 dicembre 2013:
mila rubli.

Soluzione
Il valore della riga 1400 “Totale della sezione IV” è:

al 31 dicembre 2013 - RUB 11.991 migliaia. (5942mila rubli + 396mila rubli + 1600mila rubli + 4053mila rubli);

al 31 dicembre 2012 - 12.088 mila rubli. (8341mila rubli + 14mila rubli + 800mila rubli + 2933mila rubli);

al 31 dicembre 2011 - 8658 mila rubli. (6320mila rubli + 38mila rubli + 800mila rubli + 1500mila rubli).
Un frammento dello stato patrimoniale nell'Esempio 4.5 sarà simile a questo.

3.1.5. Passività a breve termine

(Sezione V dello Stato Patrimoniale)
Sotto forma di bilancio, approvato con ordinanza del Ministero delle finanze russo N 66n, sezione. V assomiglia a questo.
┌───────┬─────────────────────────────────┬────┬────────┬───────────┬───────────┐

│Cintura- │ Nome indicatore │ Codice│A ____ │ A 31 │ A 31 │

│opinioni │ │ │20__ │dicembre │dicembre │

│ │ │ │ │ 20__ │ 20__ │

│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │ V. PASSIVITÀ A BREVE TERMINE │ │ │ │ │

│ │Fondi presi in prestito │1510│ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │Conto fornitori │1520│ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │Risconti passivi │1530│ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │Passività stimate │1540│ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │Altre passività │1550│ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │Totale sezione V │1500│ │ │ │

├───────┼─────────────────────────────────┼────┼────────┼───────────┼───────────┤

│ │SALDO │1700│ │ │ │

└───────┴─────────────────────────────────┴────┴────────┴───────────┴───────────┘
Questa sezione visualizza informazioni sulle passività a breve termine dell'organizzazione. Le passività a breve termine sono quelle il cui periodo di rimborso non supera i 12 mesi dopo la data di riferimento del bilancio (clausola 19 della PBU 4/99).
Sulla procedura di compilazione da parte delle organizzazioni - piccole imprese del modulo di bilancio approvato dalla clausola 6.1 dell'Ordine del Ministero delle Finanze della Russia n. 66n e riportato nell'Appendice n. 5 di questo ordine, vedere la sezione. 3.6 “Moduli delle dichiarazioni contabili delle piccole imprese”.
3.1.5.1. Riga 1510 "Fondi presi in prestito"
Questa riga mostra informazioni sulle passività a breve termine per prestiti e crediti attratti dall'organizzazione (il cui periodo di rimborso non supera i 12 mesi dopo la data di riferimento del bilancio) (paragrafo 2, paragrafo 17 della PBU 15/2008, paragrafi 19, 20 del PUB 4/99).

L'importo del debito su prestiti e crediti è formato sia dall'importo del debito principale che dagli interessi dovuti alla fine del periodo di riferimento in conformità con i termini degli accordi (clausole 2, 4, 15, 16 PBU 15/2008 , commi 73, 74 del Regolamento in materia di informativa contabile e finanziaria).

Se il periodo di rimborso dei fondi presi in prestito precedentemente presentati in bilancio come passività a lungo termine è inferiore a 12 mesi alla data di riferimento del bilancio, tali passività sono presentate come a breve termine (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 28 gennaio 2010 N 07-02-18/01).

Se un'organizzazione ha un obbligo di prestito a lungo termine, il cui periodo di pagamento degli interessi è inferiore a 12 mesi, l'importo del debito per pagare tali interessi viene indicato dall'organizzazione mutuataria nella sezione "Fondi presi in prestito" della riga 1510. V "Passività a breve termine" (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 28 gennaio 2010 N 07-02-18/01). Gli interessi passivi su prestiti e debiti a lungo termine scadenti alla data di riferimento del bilancio, riflessi nello stato patrimoniale come passività a breve termine, devono essere separati dai dati sui prestiti e debiti a breve termine (Lettera del Ministero delle Finanze russo del 24 gennaio , 2011 N 07-02-18/01).
3.1.5.1.1. Cosa è incluso nei fondi presi in prestito?
Il debito su prestiti e crediti a breve termine (sia fruttiferi che infruttiferi) si riflette nel conto 66 "Liquidazioni su prestiti e prestiti a breve termine" (Istruzioni per l'uso del piano dei conti). Il conto 66 tiene conto:

Prestiti (sia in contanti che ricevuti con altre cose, alcune caratteristiche generiche);

Prestiti bancari (anche sotto forma di scoperto (accredito su conto corrente));

Prestiti di bilancio;

Pagherò cambiari;

Obbligazioni obbligazionarie;

Accordi con le banche per transazioni contabili (sconti) di effetti e altri obblighi;

Prestiti su merci (comma 1 PBU 15/2008, comma 16 PBU 13/2000, Istruzioni per l'uso del piano dei conti).

Separatamente, il conto 66 tiene conto degli obblighi di pagare gli interessi sulle obbligazioni prese in prestito ricevute per un periodo non superiore a 12 mesi (Istruzioni per l'uso del piano dei conti).

Il debito sull'importo capitale del debito su un prestito (credito) ricevuto per un periodo superiore a 12 mesi è registrato nel conto 67 fino al suo rimborso (Istruzioni per l'utilizzo del piano dei conti). Se alla data di riferimento del bilancio il periodo di rimborso di tale debito non supera i 12 mesi, l'importo del debito costituisce l'indicatore della riga 1510 sezione “Fondi presi in prestito”. V Bilancio.

Il debito da pagare per gli interessi su prestiti e prestiti a lungo termine è contabilizzato in un sottoconto separato sul conto 67, indipendentemente dalla sua data di scadenza (Istruzioni per l'uso del piano dei conti).
Attenzione!

Ricordiamo che in contabilità:

- i prestiti commerciali ricevuti da fornitori e appaltatori sono registrati nel conto 60 “Accordi con fornitori e appaltatori”;

- prestiti commerciali ricevuti sotto forma di anticipi (pagamento anticipato) da acquirenti e clienti - sul conto 62 “Accordi con acquirenti e clienti”;

- dilazioni, rate per il pagamento di imposte (commissioni) e crediti d'imposta sugli investimenti - sull'acconto 68 “Calcoli imposte e tasse” (Istruzioni per l'uso del piano dei conti).

Gli importi registrati nei conti 60, 62 e 68 caratterizzano lo stato degli accordi dell'organizzazione con fornitori e appaltatori, acquirenti e clienti, con il budget per tasse e commissioni, pertanto l'indicatore di linea 1510 "Fondi presi in prestito" non è formato.
Per ulteriori informazioni sull'importo del debito su prestiti e crediti riflesso nella contabilità, vedere la sezione. 3.1.4.1.2 "Come viene determinato l'importo del debito su prestiti e crediti."
Attenzione!

I debiti su prestiti e crediti espressi in valuta estera (compresi quelli pagabili in rubli), ai fini della riflessione nel bilancio, vengono ricalcolati in rubli al tasso in vigore alla data di riferimento del bilancio (clausole 1, 5, 7, 8 PBU 3/ 2006 ).
INOLTRE su questo argomento, vedere la sezione "Contabilità dei regolamenti su prestiti e prestiti (conti/sottoconti 66, 67, 58, 73-1)" della Guida alla sicurezza dell'informazione "Corrispondenza dei conti".
3.1.5.1.2. Quali dati contabili vengono utilizzati?

durante la compilazione della riga 1510 "Fondi presi in prestito"
Nel compilare questa riga dello stato patrimoniale, vengono utilizzati i dati sul saldo dei conti 66 e 67 (in termini di debiti il ​​cui periodo di rimborso alla data di riferimento non supera i 12 mesi) (clausole 73, 74 del Regolamento di contabilità e rendicontazione finanziaria).
┌──────────────────┐ ┌──────────┐ ┌──────────────────────────────────┐

│Riga 1510 │ │Credito│ │Saldo creditore sul conto 67 in │

│"Fondi presi in prestito"│ │saldo di │ │parte del debito, termine │

│sezione V │ = │conto 66 │ + │di cui rimborsi alla data di riferimento│

│Contabilità │ │ │ │non più di 12 mesi (secondo le principali │

│saldo │ │ │ │importo del debito e/o pagamento │

│ │ │ │ │percentuale) │

└──────────────────┘ └──────────┘ └──────────────────────────────────┘
In generale, gli indicatori alla riga 1510 “Fondi presi in prestito” al 31 dicembre dell'anno precedente e al 31 dicembre dell'anno precedente l'anno precedente vengono trasferiti dallo stato patrimoniale dell'anno precedente.

Nella colonna “Spiegazioni” è fornita indicazione sull'informativa relativa a tale indicatore. Se un'organizzazione redige spiegazioni al bilancio e al prospetto dei risultati finanziari secondo i moduli contenuti nell'esempio di spiegazioni fornite nell'appendice n. 3 dell'ordinanza del Ministero delle finanze russo n. 66n, le tabelle possono essere indicati nella colonna "Spiegazioni" alla riga 1510 "Fondi presi in prestito" 5.3 “Disponibilità e movimentazione dei conti passivi”, 5.4 “Conti passivi scaduti” e 9 “Aiuti di Stato”, che riportano gli indicatori della riga 1510 dello Stato Patrimoniale.
3.1.5.1.3. Esempio di compilazione della riga 1510 "Fondi presi in prestito"
ESEMPIO 5.1
Indicatori per il conto 66 e il conto 67 (in termini di arretrati sull'importo capitale del debito e (o) sul pagamento degli interessi, il cui periodo di rimborso alla data di riferimento non supera i 12 mesi):
strofinare.

Frammento del bilancio 2012

Soluzione
L’importo del debito a breve termine su prestiti e crediti è:

Al 31 dicembre 2011 non vi sono prestiti e crediti in essere.
Un frammento dello stato patrimoniale nell'Esempio 5.1 sarà simile a questo.

PER MAGGIORI INFORMAZIONI su questo problema vedere:

Corrispondenza dei conti: in che modo il debito su un prestito a lungo termine ricevuto e gli interessi maturati su di esso si riflettono nei rendiconti contabili e finanziari di un'organizzazione, se, secondo i termini dell'accordo, vengono pagati nel mese successivo alla mese di competenza?..

Corrispondenza dei conti: come si riflettono il debito su un prestito a lungo termine e gli interessi maturati su di esso nei rendiconti contabili e finanziari di un'organizzazione se, alla data di riferimento, mancano 10 mesi al rimborso del prestito?..
3.1.5.2. Riga 1520 "Conti fornitori"
Questa riga mostra i debiti a breve termine dell'organizzazione (clausola 19 della PBU 4/99), il cui periodo di rimborso non supera i 12 mesi dalla data di riferimento.
3.1.5.2.1. Cosa è incluso nella composizione

debiti a breve termine
Secondo la riga 1520 “Conti fornitori” nella sezione. V dello Stato Patrimoniale fornisce informazioni sulle seguenti tipologie di debiti a breve termine.

1. Conti fornitori a fornitori e appaltatori , che è contabilizzato nel conto 60 “Accordi con fornitori e appaltatori” in importi riconosciuti come corretti dall'organizzazione (Istruzioni per l'uso del piano dei conti, clausola 73 del Regolamento in materia di contabilità e rendicontazione finanziaria).

In particolare, il conto 60 riflette il debito dell’organizzazione:

Per beni materiali acquisiti (comprese consegne non fatturate);

Per il lavoro accettato eseguito;

Per i servizi consumati;

Per effetti emessi a fornitori e appaltatori;

Per prestiti commerciali ricevuti da fornitori e appaltatori.

L'importo del debito sui prestiti commerciali è formato sia dall'importo del debito principale sia dall'importo degli interessi dovuti alla fine del periodo di riferimento in conformità con i termini degli accordi (clausola 1 della PBU 15/2008, clausola 73 della il Regolamento in materia di contabilità e informativa finanziaria).

2. Conti fornitori ai dipendenti dell'organizzazione, che possono essere contabilizzati nei seguenti conti contabili:

70 "Accordi con il personale per salari" - in termini di salari maturati ma non pagati, bonus, benefici, importi del reddito distribuito dovuti ai fondatori - dipendenti dell'organizzazione, ecc.;

71 “Accordi con persone responsabili” - riguardante gli importi delle spese eccessive per le relazioni anticipate non rimborsate ai dipendenti;

73 "Accordi con personale per altre operazioni" - in termini di compensi maturati ma non pagati ai dipendenti per l'uso di beni personali, importi di assistenza materiale, danni morali, ecc.;

76 “Liquidi con diversi debitori e creditori”, sottoconto 76-4 “Liquidazioni su importi depositati” - in termini di maturati ma non pagati a causa della mancata comparizione dei destinatari dei salari (Istruzioni per l'uso del piano dei conti).

3. Conti fornitori per l’assicurazione sociale obbligatoria, compresi gli arretrati di contributi, tenendo conto delle multe e delle sanzioni maturate per il pagamento ai fondi statali fuori bilancio. Questi tipi di debiti sono contabilizzati sul conto 69 “Calcoli per le assicurazioni sociali e la previdenza” (Istruzioni per l'uso del piano dei conti).

4. Conti fornitori