Nella Federazione Russa la previdenza opera secondo i termini del sistema di assicurazione pensionistica obbligatoria (OPS), quindi è garantita per tutti i residenti della Federazione Russa. Dai pagamenti assicurativi trasferiti si forma il budget della Cassa pensione del Paese, da cui ai cittadini registrati vengono pagate le pensioni assegnate in base ai fondi ricevuti sul conto personale di ciascun partecipante.
Spiegazione di alcuni concetti base dell'OPS
L'assicurazione pensionistica obbligatoria è un sistema di misure (legali, economiche) adottate dallo Stato e che prevedono la compensazione del reddito ufficiale dei cittadini precedentemente percepito da loro (prima del pensionamento).
In Russia, lo svolgimento di queste funzioni è svolto da strutture speciali:
- Fondo pensione della Federazione Russa (stato).
- Fondi non statali.
Gli assicurati sono le persone coperte dalla polizza assicurativa. Questi includono i cittadini che hanno la cittadinanza della Federazione Russa, i cittadini di altri Stati e le persone che non hanno la cittadinanza, ma che vivono permanentemente o temporaneamente nella Federazione Russa.
La contabilità personalizzata (individuale) è una procedura per concentrare e registrare su un conto personale personale (PAL) le informazioni di ciascun assicurato, comprese le informazioni su:
- il suo impiego sotto forma di anzianità di servizio;
- effettuato trasferimenti di denaro per la formazione di una pensione.
L'importo del pagamento dovuto al destinatario dipende dall'importo totale del denaro accumulato. Il numero di conto (SNILS) di ciascun destinatario è indicato nel documento assicurativo (certificato).
Un accordo sull'assicurazione pensionistica obbligatoria è un documento stipulato tra un cittadino e un fondo non statale e predetermina, al verificarsi dell'evento previsto nell'operazione, il pagamento al destinatario da parte della NPF di una parte dell'importo riscosso (cumulativo).
Gli assicuratori sono organizzazioni legali, imprenditori individuali che trasferiscono i pagamenti assicurativi alla Cassa pensione per se stessi e per i dipendenti (assicurati).
Struttura dell'OPS
L'assicurazione pensionistica, che coinvolge tutte le categorie di residenti nella Federazione Russa, si divide in:
- Obbligatorio, che viene assegnato:
- al raggiungimento dell'età prevista dalla legge (vecchiaia);
- quando si crea un gruppo;
- A ;
- Volontario, prevedendo pagamenti costituiti da importi versati dai datori di lavoro e trasferimenti indipendenti da parte dei cittadini.
I PF di affiliazione non statale hanno il diritto di svolgere attività in entrambe le opzioni.
Le prestazioni pensionistiche vengono corrisposte al beneficiario sotto forma di un determinato importo di denaro su base regolare, quando raggiunge una determinata età, o come prestazione in determinate circostanze.
La pensione è composta da parti:
- un pagamento fisso, che viene trasferito dallo Stato senza tenere conto del reddito percepito (guadagno) e dell'importo dei contributi a coloro che hanno raggiunto la maggiore età e se il richiedente ha esperienza lavorativa (almeno 10 anni);
- , determinato in base all'importo dei pagamenti versati nella Cassa pensione per il periodo di attività lavorativa del cittadino e calcolato come il rapporto tra l'importo del capitale prima dell'assegnazione del pagamento e il numero di mesi di attesa dei pagamenti (252 mesi);
- , per i cittadini nati nel 1967 e di età inferiore, se è stata effettuata una scelta a suo favore prima del 2015.
Soggetti del sistema assicurativo pensionistico
- l'assicuratore principale o la Cassa pensione della Federazione Russa;
- assicuratori o datori di lavoro che pagano i propri contributi e per i dipendenti;
- persone assicurate o cittadini registrati che hanno ricevuto un certificato di partecipante alla polizza assicurativa obbligatoria.
Il fattore che determina l'appartenenza alla categoria degli assicurati è il trasferimento dei pagamenti assicurativi alla Cassa pensione da parte delle persone con cittadinanza della Federazione Russa che lavorano nel Paese o all'estero, degli apolidi e dei cittadini di altri Stati presenti temporaneamente o permanentemente nella Federazione Russa.
Attenzione! Gli assicurati o le organizzazioni e le persone che esercitano attività private (individuali) appartenenti a diverse categorie sono tenuti a pagare i premi assicurativi per tutti i motivi disponibili.
Inoltre, lo Stato si assume la responsabilità degli obblighi dell'assicuratore (PF) che fornisce l'assicurazione obbligatoria. Un fondo pensione non statale può svolgere anche le funzioni di assicuratore, ma solo in relazione alla formazione della parte a capitalizzazione.
Responsabilità e diritti dei partecipanti al sistema
Il contraente è tenuto a registrarsi come tale presso la Cassa pensione della Federazione Russa e a pagare i premi in tempo e per intero.
L’assicuratore è obbligato:
- contabilizzare e controllare i fondi in entrata;
- garantire un utilizzo rigorosamente mirato dei proventi;
- assegnare e pagare le pensioni (assicurative, finanziate).
Gli assicurati hanno il diritto:
- versare contributi aggiuntivi (oltre l'importo obbligatorio) all'opzione pensionistica:
- ricevere estratti conto dal tuo conto individuale.
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Ottenere un certificato assicurativo
Chiunque può ottenere un documento assicurativo (certificato SNILS) autonomamente o tramite un datore di lavoro.
Quando si presenta personalmente alla filiale della Cassa pensione nel luogo di residenza effettiva (registrazione), il richiedente fornisce un questionario e un documento di identificazione (carta d'identità, passaporto). Il certificato deve essere rilasciato entro 5 giorni lavorativi.
Quando si fa domanda per un lavoro, i dati di un cittadino che non ha aperto un conto personale nel sistema OPS vengono inviati da uno specialista della struttura del personale del datore di lavoro alla divisione Cassa pensione entro 17 giorni dalla data di assunzione. La Cassa pensione registra il richiedente nel sistema e prepara un certificato SNILS entro non più di 5 giorni lavorativi dalla ricezione dei documenti dal datore di lavoro. Il modulo predisposto viene rilasciato dal contraente alla nuova iscritta entro 7 giorni.
Per ottenere lo SNILS per un figlio minorenne, uno dei genitori si rivolge al dipartimento della Cassa pensione con i seguenti documenti:
- il tuo passaporto;
- dichiarazione;
- documento di nascita del bambino;
- certificato di registrazione nel luogo di residenza o di soggiorno.
I ragazzi dai 14 ai 18 anni possono ottenere da soli un documento dalla Cassa pensione se hanno il passaporto.
Contenuto della convenzione di assicurazione pensionistica
Se un cittadino ha scelto un fondo pensione non statale come assicuratore per formare una pensione finanziata, tra loro viene concluso un accordo sull'assicurazione pensionistica obbligatoria.
Secondo i termini del contratto, il fondo è obbligato ad assegnare all'assicurato e a pagargli una quota cumulativa della pensione di lavoro al raggiungimento dell'età stabilita dalla legge. In caso di decesso di una persona iscritta, i pagamenti vengono effettuati a favore dei successori legali.
Il testo del documento contiene una descrizione dei dati personali della persona registrata, informazioni sulla situazione assicurativa, i dettagli delle parti, nonché:
- durata dell'operazione;
- obblighi e diritti dei partecipanti (PF, persona assicurata);
- contabilizzare il denaro ricevuto e sovvenzionarlo;
- responsabilità dei partecipanti per inadeguato adempimento degli obblighi contrattuali in conformità con la legislazione del paese;
- requisiti per l'assegnazione e l'effettuazione dei pagamenti dalla quota di capitale finanziato per età;
- criteri per il trasferimento degli importi accumulati agli eredi legali dell'assicurato deceduto;
- condizioni per effettuare integrazioni e requisiti per l'operazione.
Nello stesso periodo può essere concluso un solo contratto assicurativo tra un cittadino e un fondo pensione non statale.
Attenzione! L'entrata in vigore dell'accordo è riconosciuta alla data di ricezione del denaro trasferito dall'assicuratore sul conto corrente del fondo selezionato.
Formazione delle componenti pensionistiche
Nel sistema pensionistico obbligatorio, le pensioni assicurative e a capitalizzazione sono formate principalmente da contributi assicurativi. Fino al 2014, i datori di lavoro pagavano i contributi ai dipendenti per entrambi i tipi di pensione. Tuttavia, fino alla fine del 2015, i cittadini avevano il diritto di scegliere: destinare l'intero importo alla formazione di una pensione assicurativa o distribuirlo tra assicurazione e pensioni a capitalizzazione.
La tariffa generale per i pagamenti assicurativi (22%), tenendo conto del metodo scelto, è distribuita come segue:
- nel caso della formazione della parte assicurativa, il 6% è destinato al pagamento della quota base agli attuali pensionati e il 16% per la formazione dei pagamenti futuri all'assicurato;
- nel caso della costituzione di parti assicurative e a capitalizzazione della pensione, viene assegnato il 6% per il pagamento della quota di base, il 10% per il pagamento dell'iscritto stesso e il 6% per il pagamento della quota a capitalizzazione.
Resta ferma la possibilità di distribuzione dei premi assicurativi per coloro che hanno stipulato un rapporto di lavoro e per loro Primo I contributi hanno cominciato ad arrivare dopo il 01/01/2014.
Importante! La ricezione di nuovi contributi assicurativi da parte dei datori di lavoro per le pensioni a capitalizzazione nel sistema di assicurazione pensionistica obbligatoria è stata sospesa con decisione dello Stato per il periodo dal 2014 al 2020.I cittadini che hanno fatto una scelta a favore della formazione di un'assicurazione e di una pensione a capitalizzazione hanno il diritto di rifiutare in qualsiasi momento la formazione di una pensione a capitalizzazione. Per fare ciò è necessario presentare una domanda o modificare la decisione entro la fine dell'anno in cui è stata presentata la domanda ritirandola.
Attenzione! Lo Stato non indicizza la parte finanziata del pagamento. L'investimento dei fondi accumulati può essere sia redditizio che non redditizio, il che si rifletterà nell'importo della pensione in futuro.
Pagamento e tariffe dei premi assicurativi
I contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria sono calcolati tenendo conto dell'importo massimo della retribuzione ( 865.000 rubli nel 2019). Se il reddito supera il valore specificato, viene prevista una tariffa aggiuntiva (10%).
I pagamenti devono essere versati alla Cassa Pensione dal datore di lavoro entro il 15 di ogni mese e si riflettono anche nella rendicontazione obbligatoria su un unico modulo presentato alle autorità di regolamentazione in formato cartaceo ed elettronico. Le violazioni dei termini di pagamento dei contributi e del loro volume comportano l'imposizione di un'ammenda all'assicurato.
Il tasso per il trasferimento dei contributi quest'anno è del 22%. L’assicurato paga per sé il 26% del salario minimo annuo, che nel 2019 ammontava a 11.280 rubli. Per i lavoratori autonomi e gli imprenditori che non hanno dipendenti assunti, il pagamento fisso sarà di 26.545 rubli con l'aggiunta dell'1% dell'importo eccedente i 300.000 rubli.
Importante! Il denaro della cassa pensione del paese non è parte integrante del bilancio federale ed è destinato solo all'adempimento degli obblighi target.
Le spese della Cassa pensione in alcuni periodi possono superare l'importo dei fondi accumulati se i datori di lavoro, per vari motivi, non pagano i contributi maturati. Il deficit di risorse è coperto attraverso i sussidi del bilancio statale della Federazione Russa.
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Poiché i premi assicurativi vengono calcolati in base alla busta paga, il primo cambiamento a cui prestare attenzione è l'aumento. Ha raggiunto il livello di 11.280 rubli. e, quindi, eguagliato il minimo di sussistenza (secondo il Ministero del Lavoro, il minimo di sussistenza in Russia nel secondo trimestre del 2018 per la popolazione attiva è esattamente di 11.280 rubli).
Idealmente, dal 1° gennaio, le aziende non dovrebbero avere un solo dipendente con un contratto di lavoro il cui stipendio sia inferiore al nuovo salario minimo stabilito. Ciò eviterà problemi sia con l'ufficio delle imposte per quanto riguarda il calcolo dei premi assicurativi che con l'ispettorato del lavoro.
La seconda modifica è associata ad un aumento del salario massimo da cui vengono calcolati e pagati i contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio (in conformità con).
Nella Cassa pensione della Federazione Russa, dal 1 gennaio 2019, l'importo massimo del reddito totale di ciascun individuo, calcolato in base alla competenza dal 1 gennaio 2019, è di 1.150.000 rubli. Cioè, per ciascun dipendente, il datore di lavoro registra i ratei di tutto il reddito che paga a questo individuo. Fino a quando il reddito totale raggiunge RUB 1.150.000. I premi assicurativi alla Cassa pensione della Federazione Russa sono calcolati al tasso del 22%. Non appena l'importo del reddito totale, calcolato in base alla competenza, supera 1.150.000 rubli, i contributi alla Cassa pensione iniziano ad essere addebitati al tasso del 10%.
In precedenza, nel 2018, la base massima per l’assicurazione pensionistica obbligatoria era di 1.021.000 RUB.
Per quanto riguarda il Fondo delle assicurazioni sociali, dal 1° gennaio 2019 è stata indicizzata anche la base massima per il calcolo dei contributi assicurativi per l'assicurazione sociale obbligatoria in caso di invalidità temporanea e in relazione alla maternità. L'importo del reddito totale nel 2019 è aumentato a RUB 865.000. Nel 2018 erano 815.000 rubli.
I contributi al Fondo di assicurazione medica obbligatoria, come negli anni precedenti, non sono ancora limitati, ovvero in questo caso non esiste alcun limite restrittivo.
Poiché i dati del 2018 sono importanti per la campagna di reporting, le aziende devono verificare in particolare se qualcuno dei dipendenti ha superato il limite di 1.021.000 rubli. reddito complessivo alla fine del 2018 e, se possibile, adeguare i registri fiscali e contabili.
Tariffe dei premi assicurativi nel 2019
I premi assicurativi nel 2019 includono premi di maternità e malattia, premi medici, contributi pensionistici e contributi per lesioni personali. La loro tariffa totale è del 30% più un tasso di premio dell'assicurazione contro gli infortuni, che dipende dal rischio dell'operazione.
Contributi all'assicurazione pensionistica obbligatoria: se l'importo dei pagamenti a un singolo dipendente non supera 1.150.000 rubli, l'aliquota è del 22%; se l'importo dei pagamenti a un singolo dipendente supera RUB 1.150.000, il tasso è +10% sui pagamenti superiori alla base.
Contributi per l'assicurazione sanitaria obbligatoria: aliquota 5,1%.
Contributi assicurativi in caso di invalidità temporanea e maternità: se l'importo dei pagamenti a un singolo dipendente non supera gli 865.000 rubli, l'aliquota è del 2,9%; se supera gli 865.000 rubli. — 0%, ovvero non sono previsti pagamenti oltre il limite.
Rapporti sui fondi fuori bilancio per il 2018
Il modulo aggiornato dovrà essere presentato entro il 1 marzo 2019. Non sono state apportate modifiche alla compilazione di questo modulo. Tuttavia, nella sezione 3 della colonna 14, il titolo è stato ampliato con la seguente dicitura: “informazioni sui periodi conteggiati nel periodo assicurativo del disoccupato”.
Il modulo include tutti i dipendenti che hanno ricevuto premi monetari da cui sono stati pagati i premi assicurativi. Vengono cioè presi in considerazione i contratti di lavoro, i contratti civili e i contratti sul diritto d’autore.
Se un dipendente nell'anno di riferimento è stato registrato come dipendente a tempo pieno, era anche in ferie senza retribuzione, ha preso un congedo per malattia, ecc., Tutti questi periodi, in conformità con gli ordini del personale, devono riflettersi nel modulo SZV-STAZH , poiché ciò incide sul calcolo della pensione del dipendente.
Questo modulo viene presentato per i periodi scaduti prima del 1 gennaio 2017 e serve effettivamente a correggere errori di periodi precedenti. Anche per questo viene compilato un modulo.
Vale la pena notare alcuni cambiamenti avvenuti nella correzione degli errori nel modulo SZV-M.
Il 1 ottobre 2018 è entrato in vigore, che ha introdotto modifiche alle Istruzioni sulla procedura per la tenuta della contabilità personale e ha regolato chiaramente l'algoritmo per la correzione degli errori nel modulo SZV-M. Sta nel fatto che la Cassa pensione, dopo aver scoperto un errore, è tenuta a comunicare entro cinque giorni al pagatore dei premi assicurativi che una persona autorizzata ha individuato informazioni false. L'impresa, a sua volta, si impegna a correggere l'errore entro cinque giorni di calendario per la persona assicurata per la quale è stato individuato. Se il pagatore riesce a farlo entro cinque giorni, non gli verrà applicata alcuna multa.
Ciò significa che ora le Istruzioni indicano chiaramente che le informazioni aggiornate vengono fornite solo per gli assicurati per i quali è stata ricevuta una segnalazione di errore.
C'è un'altra innovazione significativa, che è associata all'applicazione di sanzioni in caso di autoidentificazione e correzione di errori. In precedenza, se l'azienda stessa riconosceva un errore e lo eliminava prima che arrivasse a conoscenza della Cassa pensione, non c'era motivo di pagare una multa. Ora le sanzioni non vengono applicate se due condizioni sono soddisfatte contemporaneamente: l'assicurato ha scoperto autonomamente un errore nelle informazioni precedentemente fornite e lo ha corretto prima che la Cassa pensione lo venisse a sapere e l'informazione errata è stata accettata dalla Cassa pensione.
Calcolo dei premi assicurativi nel 2019
Dal 1° gennaio 2019 sono in vigore alcune importanti novità legate al calcolo dei premi assicurativi. Non dovrebbero nemmeno essere ignorati.
In primo luogo, è terminato il periodo di grazia per l'applicazione delle tariffe ridotte per un'intera categoria di assicurati. Le imprese con un sistema fiscale semplificato impegnate nella produzione industriale, nell’agricoltura, nei trasporti e nell’edilizia hanno perso i loro benefici. In precedenza, secondo , avevano preferenze se più condizioni venivano soddisfatte contemporaneamente.
Il medesimo beneficio, ai sensi e, è venuto meno:
- imprese sul sistema fiscale semplificato;
- farmacie sull'UTII;
- imprenditori con brevetti.
Dal 2019 dovranno pagare i premi assicurativi in maniera generale.
A chi si applica la tariffa ridotta del premio assicurativo:
- per le organizzazioni no-profit e di beneficenza in regime fiscale semplificato (prorogato fino al 2024). Tali assicurati continueranno a pagare solo i contributi pensionistici con un'aliquota del 20%.
- per le aziende che lavorano nel settore della tecnologia dell'informazione, per i residenti del progetto Skolkovo, zone economiche libere, ecc.
In relazione ai cambiamenti attuali, dovresti prestare attenzione. Spiega come compilare i calcoli del premio assicurativo poiché dal 1° gennaio 2019 alcuni pagatori del premio assicurativo non avranno più diritto a tariffe ridotte.
Pertanto, in particolare, durante la compilazione del calcolo per il primo trimestre del 2019, tali pagatori devono indicare il codice tariffario del pagatore “01” e il corrispondente codice di categoria della persona assicurata (“NR”, “VZHNR”, “VPNR” ).
BCC per i contributi assicurativi per l'assicurazione pensionistica obbligatoria, che vengono accreditati alla Cassa pensione (pagamento fisso):
- contributi - 182 1 02 02140 06 1110 160
- sanzioni - 182 1 02 02140 06 2110 160;
- multe - 182 1 02 02140 06 3010 160.
BCC per i premi assicurativi dell'assicurazione malattie obbligatoria, che vengono accreditati al Fondo di assicurazione medica obbligatoria:
- contributi - 182 1 02 02103 08 1013 160;
- sanzioni - 182 1 02 02103 08 2013 160;
- multe - 182 1 02 02103 08 3013 160.
Cosa fare con i contribuenti professionali?
In vigore dal 1° gennaio 2019, che introduce una sperimentazione per istituire un regime fiscale speciale per. La cosiddetta imposta sul reddito professionale è valida a Mosca, nella regione di Mosca, nella regione di Kaluga e nella Repubblica del Tatarstan.
È importante che le aziende sappiano che non possono stipulare accordi civili con un soggetto iscritto come contribuente professionale, ma come con un privato che sia contribuente professionale. Dopo aver ricevuto conferma attraverso il sito web del servizio fiscale che una determinata entità utilizza il nuovo regime speciale, le aziende non devono trattenere o accantonare alcun importo dai propri redditi al Fondo pensione, al Fondo delle assicurazioni sociali e al Fondo dell'assicurazione medica obbligatoria.
Reiscrizione all’assicurazione sociale per gli “infortuni” per il 2019
Fisse le tariffe dei premi assicurativi per gli infortuni per gli anni 2019, 2020 e 2021. Cioè, non sono soggetti a promozione. Vengono inoltre preservate le attuali tariffe preferenziali dei premi assicurativi (nella misura del 60% dell'importo stabilito) per i singoli imprenditori in relazione ai pagamenti ai dipendenti disabili dei gruppi I, II e III.
Il termine per la presentazione del certificato di conferma dell'area di attività principale e della domanda di conferma della tariffa assicurativa rimane fino al 15 aprile.
Pertanto, quando le aziende preparano i resoconti per il primo trimestre del 2019, in particolare la dichiarazione 4-FSS per il 2019, devono tenere conto delle nuove tariffe stabilite sulla base dei risultati del 2018. Al dipartimento FSS dove sono registrati come pagatori dei premi assicurativi per gli infortuni, devono presentare:
- certificato attestante l'attività principale
- domanda per la fissazione di una tariffa in base al tipo principale di attività
Questi documenti possono essere presentati personalmente al dipendente della Cassa di previdenza sociale dal capo o dal suo rappresentante autorizzato, inviati per posta o corriere o trasmessi in formato elettronico utilizzando il sito web dei servizi governativi.
Se un'azienda ignora questo obbligo e non presenta i documenti necessari, la tariffa le verrà assegnata per impostazione predefinita (l'FSS selezionerà il registro OKVED delle persone giuridiche con il tasso massimo di infortuni e ne fisserà un coefficiente e delle percentuali).
Dal 2015 installato due limiti di base per calcolare i premi assicurativi:Al dipendente di Svetly Put LLC fin dall'inizio 2015 anno, è stato maturato uno stipendio per un importo di 680.000 rubli.
1) per la Cassa pensione russa: 711.000 rubli.
2) per il Fondo delle assicurazioni sociali: 670.000 rubli.
Allo stesso tempo, ha anche svolto lavori con contratto, il cui importo di remunerazione era di 70.000 rubli.
Determiniamo la base per il calcolo dei contributi a ciascun fondo e l'importo dei contributi stessi. Fondi pensione.
I contributi alla Cassa pensione della Federazione Russa al tasso del 30% sono valutati sul reddito da lavoro dipendente non superiore a 711.000 rubli.
Dall'eccesso, cioè da un importo pari a 39.000 rubli. (680.000 + 70.000 – 711.000), devi versare i contributi nella misura del 10%.
In totale, i contributi pensionistici matureranno per un importo di 217.200 rubli. (711.000 RUB x 30% + 39.000 RUB x 10%). FFOMS.
I contributi vengono calcolati su tutti i pagamenti effettuati ai dipendenti.
Cioè, la base per questo dipendente sarà di 750.000 rubli. (680.000 + 70.000).
L'importo dei contributi sarà pari a 38.250 rubli. (750.000 RUB x 5,1%). FSS.
I pagamenti previsti da un accordo di diritto civile non sono inclusi nella base contributiva al Fondo delle assicurazioni sociali.
Cioè, 70.000 rubli. non sono soggetti a contribuzione.
Anche il superamento del limite salariale per un importo di 10.000 rubli non è soggetto a contributi. (680.000 – 670.000).
L'importo dei contributi maturati sarà di 19.430 rubli. (670.000 RUB x 2,9%). Trauma.
Limite per il Fondo delle assicurazioni sociali = 670 mila rubli. NON si applica ai contributi per infortuni
(questi contributi vengono versati su tutti i pagamenti, come prima, non vi è alcun limite per essi).
I contributi per l'assicurazione obbligatoria ai fondi statali fuori bilancio rappresentano il secondo onere finanziario più grande dopo le tasse, che ogni imprenditore o organizzazione sopporta. Ci sono molte sfumature nel calcolo e nel pagamento dei premi assicurativi e per violazioni nell'ordine di calcolo si possono ricevere multe gravi. Cosa è successo ai contributi sociali nel 2015 e come potrebbero cambiare nel 2016 si può trovare in questo materiale.
Le tariffe dei premi assicurativi per il 2015 sono state approvate dalla legge federale n. 212-FZ del 24 luglio 2009 e dalla legge federale n. 167-FZ del 15 dicembre 2001. Queste tariffe non cambieranno nel 2016. L'entità dei premi assicurativi dipende tradizionalmente dal fondo in cui sono maturati, dall'entità della base salariale maturata per ciascun dipendente dell'organizzazione, nonché dalla categoria del dipendente a cui sono stati effettuati determinati pagamenti. Inoltre, la composizione e l'entità dei contributi differiscono per i singoli imprenditori e le persone giuridiche che utilizzano regimi fiscali diversi. Proviamo a capire come dovrebbero essere calcolati e pagati i premi assicurativi nel 2016.Tassi di premio assicurativo
I contributi assicurativi ai fondi fuori bilancio nel 2015 devono essere calcolati da tutti i pagamenti maturati ai dipendenti dell'organizzazione nell'ambito dei rapporti di lavoro. Allo stesso tempo, i contributi al fondo pensione devono essere versati anche dai pagamenti effettuati nell'ambito dei rapporti civili con gli individui. Nel 2016 i premi assicurativi dovranno essere pagati da una base più alta. In virtù dell'articolo 11 della legge federale del 24 luglio 2009 n. 212-FZ, il calcolo dei premi assicurativi nel 2015 è stato effettuato il giorno della maturazione dei pagamenti a favore dei dipendenti. Anche la data di pagamento delle prestazioni sociali viene determinata in questo modo. Pertanto, i datori di lavoro riducono mensilmente i contributi maturati al Fondo delle assicurazioni sociali dell'importo delle prestazioni dei dipendenti maturate nello stesso mese. In questo caso, la data di effettivo pagamento di tali prestazioni non ha importanza. Questa procedura non cambierà nel 2016. Il datore di lavoro è tenuto a determinare autonomamente la base per il calcolo dei premi assicurativi per ciascun lavoratore dipendente in base al principio della competenza a partire dall'inizio dell'anno. Tutte le organizzazioni tenute a pagare i premi assicurativi alle tariffe generali nel 2015 hanno applicato la seguente procedura approvata:- I contributi alla Cassa pensione russa sono stati calcolati al tasso del 22% per i pagamenti che non superano i 711 mila rubli e al tasso del 10% per tutti i pagamenti che superano tale importo.
- I contributi al Fondo russo delle assicurazioni sociali sono stati calcolati al tasso del 2,9% per i pagamenti che non superano i 670 mila rubli e allo 0% per tutti i pagamenti che superano tale importo.
- I contributi alla FFOMS sono stati calcolati ad un tasso del 5,1% dell'importo del pagamento.
- 718mila rubli per i contributi al Fondo delle assicurazioni sociali (invece di 670mila rubli nel 2015);
- 796mila rubli per i contributi alla Cassa pensione (invece di 711mila rubli nel 2015).
Lo stipendio dell'ingegnere capo dello stabilimento è di 300mila rubli e nel gennaio 2016 gli è stato assegnato un bonus in base ai risultati del 2015 per un importo di 450.000 rubli. Il reddito del dipendente per gennaio 2016 ammontava a 750.000 rubli (300.000 + 450.000). Calcoliamo i contributi:
- alla Cassa pensione per un importo di 750 mila rubli al tasso del 22% = 165.000 rubli
- nel Fondo delle assicurazioni sociali per un importo di 718 mila rubli al tasso del 2,9% e per un importo di 32 mila rubli al tasso dello 0% = 20.822 rubli
- al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria per un importo di 750 mila rubli al tasso del 5,1% = 38.250 rubli
Aliquote ridotte
Alcuni pagatori di premi assicurativi hanno il diritto di applicare tariffe di premio assicurativo ridotte. Il diritto alla riduzione dei premi assicurativi deve essere confermato durante la verifica da parte del Fondo di previdenza sociale o del Fondo pensione. Prima di ciò non è necessario scrivere domande o fornire documenti ai dipartimenti territoriali dei fondi. Tali pagatori possono essere suddivisi in tre grandi gruppi:- Sviluppatori di tecnologie innovative e quelle organizzazioni che le implementano;
- Rappresentanti delle piccole imprese;
- Organizzazioni senza scopo di lucro e di beneficenza.
- tutti i produttori agricoli, compresi i contribuenti unificati dell'imposta agricola;
- comunità e organizzazioni tribali impegnate nell'agricoltura tradizionale e nelle opere di arte popolare;
- organizzazioni pubbliche di persone disabili;
- mass-media.
Importanti novità per il 2016
1. Reporting mensile alla Cassa pensione della Russia
Dal 1 aprile 2016 le organizzazioni datoriali avranno un nuovo obbligo: dovranno presentare mensilmente alla Cassa pensione i dati personali dei dipendenti. In tale rapporto, il cui termine per la presentazione è fissato entro il 10 di ogni mese, è necessario indicare informazioni sul cognome, nome e patronimico, numero di identificazione e SNILS di tutti i cittadini ufficialmente impiegati e che percepiscono redditi in l'organizzazione. I datori di lavoro dovranno presentare tale relazione per la prima volta il 10 maggio 2016. Si precisa che il presente rapporto è aggiuntivo e non pregiudica in alcun modo il rapporto periodico alla Cassa Pensione nel modello RSV-1. La legge è già stata adottata dalla Duma di Stato e approvata dal Consiglio della Federazione, ma non è ancora stata firmata dal Presidente della Russia. In conformità con esso, gli assicuratori sono inoltre tenuti a fornire i dati di quei cittadini con i quali hanno concluso contratti civili per la fornitura di servizi e l'esecuzione di lavori. Nel rendiconto non è necessario indicare gli importi dei redditi percepiti e dei contributi accertati, si tratta semplicemente di un elenco dei cittadini. Tuttavia, se l'organizzazione non fornisce tali informazioni alla Cassa pensione o è in ritardo, dovrà pagare una multa di 500 rubli per ciascun dipendente iscritto nell'elenco.2. Aumento dei contributi per gli imprenditori individuali
Il salario minimo (SMW) aumenterà da 5.965 rubli nel 2015 a 6.204 rubli nel 2016. Di conseguenza, i singoli imprenditori che pagano un premio assicurativo fisso “per se stessi” dovranno pagare di più nel 2016. Non 22.261,38 rubli, ma 23.153,33 rubli. Di loro:- Alla Cassa pensione 6204*26%*12 = 19.356,48 rubli;
- Nelle FFOMS 6204*5,1%*12 = 3796,85 rubli.
3. Variazioni dei contributi al Fondo delle assicurazioni sociali
Dal 2016 diventeranno uniformi le scadenze di pagamento dei contributi ordinari al Fondo delle assicurazioni sociali e dei contributi “infortuni” per i datori di lavoro. Nel 2015, i contributi per infortuni dovevano essere versati al Fondo di previdenza sociale entro il giorno in cui l'organizzazione stabiliva il pagamento dei salari ai dipendenti. Dal 2016, però, tali contributi non saranno più vincolati alla data di pagamento della retribuzione e dovranno essere versati entro e non oltre il giorno 15 del mese successivo a quello di riferimento. Cioè, questi contributi dovranno essere versati contemporaneamente a quelli regolari. Il disegno di legge è già stato approvato dai deputati della Duma di Stato e dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2016.4. Responsabilità penale per mancato pagamento dei premi assicurativi
Fino ad ora, il codice penale della Federazione Russa non prevedeva la responsabilità dei datori di lavoro per il mancato pagamento dei contributi assicurativi obbligatori. Attualmente è all'esame della Duma di Stato un disegno di legge che propone di modificare l'e. L'autore dell'iniziativa è il governo della Federazione Russa e, se i deputati la sosterranno, nel 2016 i datori di lavoro dovranno affrontare la responsabilità penale per aver evaso i contributi obbligatori alla Cassa pensione russa e al Fondo delle assicurazioni sociali.5. Nuovo modulo di segnalazione 4-FSS
Le organizzazioni devono presentare report per il 2015 utilizzando il modulo 4-FSS, approvato con l'ordinanza n. 59 della FSS della Federazione Russa del 26 febbraio 2015. Sebbene a luglio siano state apportate lievi modifiche tecniche a questo modulo, in generale è rimasto lo stesso . Tuttavia, a partire dal 1° trimestre 2016 entrerà in vigore il nuovo modulo di segnalazione 4-FSS. Finora è noto che un nuovo campo "distretto" verrà aggiunto al frontespizio e una sezione separata sui contributi dei cittadini stranieri dei paesi EAEU verrà aggiunta al modulo stesso.6. Contributi per infortuni 2016
Sebbene i tassi di infortunio siano rimasti gli stessi nel 2016, approvati dalla legge federale n. 362-FZ del 14 dicembre 2015, ciascuna organizzazione deve annualmente sottoporsi alla procedura di assegnazione di una delle 32 tariffe. Ciò determina quale aliquota verrà applicata per calcolare i contributi per infortuni: dallo 0,2% all'8,5%. Ciò dipende dal tipo di attività dell'organizzazione e da come ha superato la valutazione speciale delle condizioni di lavoro dei dipendenti. Non esiste alcun limite al reddito da lavoro dipendente per determinare la base soggetta a contribuzione per infortuni. Dall'editore: informazioni dettagliate sul calcolo e sul pagamento dei premi assicurativi, nonché la relativa rendicontazione, sono reperibili in.Nel 2016 sono state apportate numerose modifiche alla legislazione riguardante i contributi assicurativi alla Cassa Pensione e il pagamento delle pensioni. Ecco una rapida panoramica di questi cambiamenti.
Il tasso del premio assicurativo per l’assicurazione pensionistica obbligatoria nel 2016 rimane invariato: 22%. La base massima per il calcolo dei contributi assicurativi alla Cassa pensione è cambiata. Ora il limite per i contributi alla Cassa pensione è di 796 mila rubli. Nel 2015, la base massima per il calcolo dei contributi pensionistici era di 711 mila rubli. (più il 10% sopra tale importo). Gli importi salariali al raggiungimento del limite sono soggetti a contributi con un'aliquota del 10%. Allo stesso tempo, è stata abolita la base massima per i contributi al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria; i contributi per l’assicurazione sanitaria obbligatoria sono pagati con un’aliquota generale del 5,1%.
Tutte le aliquote dei contributi assicurativi alla Cassa pensione e al Fondo federale di assicurazione medica obbligatoria nel 2016
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Contribuenti di premi assicurativi che rientrano nel sistema fiscale generale e applicano la tariffa base dei premi assicurativi |
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Imprenditori individuali che applicano il sistema di tassazione dei brevetti ed effettuano pagamenti ai privati |
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Organizzazioni di farmacie e singoli imprenditori con licenza per attività farmaceutiche; enti senza scopo di lucro che applicano il sistema fiscale semplificato e svolgono attività nel campo dei servizi sociali, della ricerca e sviluppo scientifico, dell'istruzione, della sanità, della cultura e dell'arte e degli sport di massa; Organizzazioni di beneficenza che utilizzano il sistema fiscale semplificato |
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Organizzazioni che effettuano pagamenti ai membri dell'equipaggio della nave, ad eccezione delle navi utilizzate per lo stoccaggio e il trasbordo di petrolio |
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Società economiche e partenariati economici creati da istituzioni scientifiche di bilancio e istituzioni scientifiche autonome |
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Organizzazioni e singoli imprenditori con status di residente in una zona economica speciale innovativa dal punto di vista tecnologico, organizzazioni e singoli imprenditori che hanno stipulato accordi sulla realizzazione di attività turistiche e ricreative |
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Organizzazioni che operano nel campo dell'informatica |
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Organizzazioni e singoli imprenditori che utilizzano un sistema fiscale semplificato in determinati tipi di attività |
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Organizzazioni che hanno ricevuto lo status di partecipanti al progetto Skolkovo Innovation Center |
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Pagatori di premi assicurativi che hanno ricevuto lo status di partecipante alla SEZ nei territori della Repubblica di Crimea e Sebastopoli |
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Contribuenti di premi assicurativi che hanno ricevuto lo status di residente in territori di rapido sviluppo socioeconomico |
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Contribuenti di premi assicurativi che hanno ricevuto lo status di residente del porto franco di Vladivostok |
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Come nel 2015, se il numero dei dipendenti supera le 25 persone, la rendicontazione deve essere presentata in formato elettronico. Le scadenze per la segnalazione non sono cambiate nel 2016: in formato cartaceo deve essere presentato il 15 febbraio, 16 maggio, 15 agosto, 15 novembre e in formato elettronico - 20 febbraio, 20 maggio, 22 agosto, 21 novembre.
A partire dal secondo trimestre del 2016 è stata introdotta un'ulteriore rendicontazione mensile semplificata per i datori di lavoro. I datori di lavoro saranno tenuti a fornire informazioni per ciascun dipendente, che includono il nome completo del dipendente, INN e SNILS. Se non presenti la rendicontazione semplificata mensile, il datore di lavoro rischia una multa di 500 rubli. per ciascun dipendente per il quale non sono state fornite informazioni.
Nel 2016 il salario minimo è aumentato, pari a 6.204 rubli. Di conseguenza, l’entità del pagamento fisso per i singoli imprenditori è aumentata. Nel 2016 il contributo fisso sarà di 19.356,48 rubli. con reddito entro 300 mila rubli. all'anno più l'1% dell'importo superiore a 300 mila rubli, ma non superiore a 154.851,84 rubli.
Ricordiamo che dal 2015 il pagamento dei premi assicurativi viene effettuato senza arrotondamento: in rubli e copechi.
Nel 2016 sono variate alcune BCC per il versamento dei contributi. Ai fini della contabilità separata dei premi assicurativi, sono state apportate modifiche ai codici dei sottotipi di reddito di bilancio per KBK, utilizzati per il pagamento dei premi assicurativi in un importo fisso, calcolato dall'importo del reddito del pagatore, non superiore al importo massimo del reddito e calcolato dall'importo del reddito percepito in eccesso rispetto all'importo massimo (1%). Sono state introdotte nuove BCC per il pagamento dei premi assicurativi dell'assicurazione malattie obbligatoria in importo fisso. Inoltre, i codici dei sottotipi di reddito KBK sono stati modificati per contabilizzare separatamente sanzioni e interessi sul pagamento corrispondente. Tutte le BCC per il versamento dei contributi previdenziali sono visionabili in tabella.
A proposito di pensioni
Le pensioni assicurative saranno indicizzate solo per i pensionati non lavoratori. Le pensioni per questa categoria di pensionati saranno aumentate del 4%. I pensionati che lavorano riceveranno pensioni senza indicizzazione. Ricordiamo che l'indicizzazione delle pensioni assicurative si applicherà ai cittadini andati in pensione prima del 30 settembre 2015. Coloro che sono diventati pensionati dopo tale data dovranno comunicare alla Cassa Pensione la loro condizione di pensionato non lavoratore. Se un pensionato apparteneva alla categoria dei lavoratori autonomi, sarà considerato lavoratore se era iscritto alla Cassa pensione come assicuratore al 31 dicembre 2015.
Inoltre, le prestazioni pensionistiche statali saranno indicizzate del 4%. Questa tipologia di pensione è indicizzata al 4% indipendentemente dal fatto che il cittadino beneficiario della pensione lavori o meno (dal 1 aprile 2016).
L'importo del pagamento fisso dopo l'indicizzazione sarà di 4558,93 rubli. al mese, il costo di un punto pensione è di 74,27 rubli. Per ottenere il diritto alla pensione assicurativa nel 2016 è necessario avere almeno 7 anni di esperienza e 9 punti pensione. Il periodo di pagamento della pensione previsto nel calcolo della pensione finanziata nel 2016 è di 234 mesi.
La pensione media annua di assicurazione vecchiaia nel 2016 sarà di 13.132 rubli, la pensione sociale sarà di 8.562 rubli. Tutti i pensionati che non lavorano riceveranno un supplemento sociale alla loro pensione fino al livello del livello di sussistenza del pensionato nella loro regione di residenza.
A proposito di risparmio pensionistico
La moratoria sulla formazione del risparmio pensionistico è stata prorogata per il 2016. Il 6% della pensione finanziata sarà utilizzato per formare una pensione assicurativa.
Sul capitale di maternità
Il programma di capitale di maternità è stato prorogato di due anni, ovvero un bambino deve nascere prima del 31 dicembre 2018 per ricevere un certificato di capitale di maternità. Dal 2016, i fondi di capitale di maternità possono essere utilizzati, tra le altre cose, per acquistare beni e pagare servizi per l'adattamento sociale dei bambini disabili.
Coloro che non hanno ricevuto un pagamento una tantum di 20mila rubli. dai fondi di capitale di maternità, potranno farlo nel 2016. L'importo del capitale di maternità non è indicizzato. Come l'anno scorso, è di 453.026 rubli.
