Reći. molim vas, kupili smo alat od organizacije, knjižili ga na račun 10.09 i otpisali ga kao MBP za proizvodnju, nakon nekog vremena se pokvario, odnijeli smo ga pod jamstvo na popravak, pokazalo se da je proizvodni nedostatak. Moramo ga vratiti prodavaču (prodavač traži da potpiše dokumente za prodaju). Što da radimo, pošto smo mala poduzeća već otpisali na trošak, ne vode se u bilanci?
Napravite sljedeće stavke u računovodstvu:
Debit 76 (62) Dobro 91-1– trošak materijala koji je prethodno otpisan kao rashod i podložan povratu od strane dobavljača, odražava se u ostalim prihodima;
– PDV se obračunava na trošak vraćenog materijala;
Kredit 013– instrument se otpisuje iz izvanbilančnog knjigovodstva;
Debit 51 Kredit 76-2– primio novac od prodavatelja za neispravan inventar.
Obrazloženje
Kako prijaviti i obračunati kućne potrepštine
Situacija: kako u računovodstvu i oporezivanju odraziti prodaju zaliha u vrijednosti manjoj od 40.000 rubalja. s vijekom trajanja duljim od 12 mjeseci, ako su troškovi nabave otpisani prilikom puštanja u pogon
Ako vijek trajanja poslovne opreme prelazi 12 mjeseci, tada je nakon prijenosa ove imovine u rad organizacija dužna pratiti njezinu sigurnost. U tu svrhu možete koristiti evidenciju zaliha i kućanskih potrepština na poslovnim ili izvanbilančnim kontima. (npr. konto 013 “Inventar i kućanske potrepštine”).
Pri prodaji zaliha, čiji su troškovi stjecanja već otpisani kao rashodi, odražavaju ostale prihode u računovodstvu u iznosu dospjelih sredstava (stavak 6., stavak 7., PBU 9/99). Istodobno izvršiti otpis troška zaliha iz izvanbilančnog računa (otpis zabilježiti u izvodu). Budući da je, kada je inventar prebačen u rad, njegov trošak u potpunosti otpisan kao trošak, pri prodaji ove imovine ne nastaju nikakvi troškovi (klauzula 18 PBU 10/99).
Priznati prihod od prodaje zaliha (bez PDV-a) kao prihod od prodaje (1. stavak članka 249., stavak 1. članka 248. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kao opće pravilo, pri prodaji imovine koja nije priznata kao amortizirajuća, organizacija ima pravo smanjiti prihod od prodaje za kupovnu cijenu te imovine (podtočka 2, točka 1, članak 268 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija). Budući da organizacija ima pravo samostalno odrediti postupak otpisa takvog predmeta, uzimajući u obzir razdoblje njegove uporabe i druge ekonomske pokazatelje, u trenutku prodaje, troškovi kupnje zaliha mogu se otpisati u cijelosti ili u dio. Na primjer, pri ravnomjernom otpisu tijekom nekoliko izvještajnih razdoblja. Prilikom predaje zaliha u rad, njihova nabavna vrijednost već je bila uračunata kao rashod, pa se ne može ponovno uzeti u obzir pri obračunu poreza na dobit. Uzmite u obzir preuzeti iznos troškova nabave u punom iznosu troškova (članak 252. stavak 5., članak 254. stavak 1. stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Primjer kako računovodstveno i porezno odraziti prodaju poslovne opreme čiji su troškovi nabave terećeni za troškove prijenosa u pogon. Organizacija kontrolira sigurnost zaliha korištenjem izvanbilančnog računovodstva
U siječnju je tvrtka Alpha LLC kupila računalni stol vrijedan 11.800 rubalja. (uklj. PDV - 1800 rub.) za instalaciju u uredu.
Prema računovodstvenoj politici za potrebe računovodstva dugotrajna imovina u vrijednosti manjoj od 40.000 rubalja. otpisuju se kao rashod prilikom stavljanja u pogon i evidentiraju se na izvanbilančnom računu 013 „Zalihe i kućanske potrepštine“. Stoga je računovođa Alpha nakon postavljanja stola u ured trošak stola otpisao kao trošak i prihvatio ovaj objekt za izvanbilančno računovodstvo.
U srpnju je odlučeno ažurirati uredski namještaj i prodati računalni stol jednom od zaposlenika. Prema kupoprodajnom ugovoru, trošak stola bio je 9.440 rubalja. (uključujući PDV - 1440 rubalja).
U računovodstvenim evidencijama Alfe navedene poslovne transakcije prikazane su na sljedeći način.
U siječnju:
Debit 10-9 Kredit 60
- 10.000 rub. (11 800 RUB – 1 800 RUB) – računalni stol postavljen je u skladište;
Debit 19 Kredit 60
– 1800 rubalja. – prikazan je ulazni PDV;
Zaduženje 68 podkonto “Obračun PDV-a” Dobro 19
– 1800 rubalja. – priznati za odbitak pretporeza na imovinu stečenu za korištenje u djelatnostima koje su oporezive PDV-om;
Debit 26 Kredit 10-9
- 10.000 rub. – otpisuje se trošak računalnog stola (pri prijenosu u ured);
Dugovanje 013
- 10.000 rub. – u izvanbilančno knjigovodstvo primljen je računalni stol čiji je trošak knjižen na teret rashoda.
U srpnju:
Debit 62 Kredit 91-1
– 9440 rub. – iskazuju se prihodi od prodaje računalnog stola;
Dug 91-2 Kredit 68 podkonto “Obračun PDV-a”
– 1440 rub. – PDV se obračunava na prihode;
Kredit 013
- 10.000 rub. – računalni stol ispisan je izvanbilančno zbog prodaje.
Prilikom obračuna poreza na dohodak za devet mjeseci, računovođa Alfe:
– u prihode uključio prihod od prodaje stola (bez PDV-a) u iznosu od 8.000 rubalja. (9440 rub. – 1440 rub.);
– u troškove je uključen trošak računalnog stola puštenog u rad u siječnju u iznosu od 10 000 rubalja.
Kako u računovodstvu i oporezivanju odražavati povrat robe dobavljaču na inicijativu organizacije
Računovodstvo
Prilikom vraćanja robe na temelju ugovora predviđenim u svom računovodstvu odrazite prihode od prodaje na datum prijenosa vlasništva nad robom na bivšeg dobavljača (klauzula ,
Kako prenijeti, otpisati ili vratiti posebnu opremu u 1C računovodstvu 8.3?
Posebna oprema - posebni, jedinstveni uređaji, oprema, inventar, alati koji se koriste u proizvodnji kao sredstva rada. Posebna oprema može se evidentirati kao materijal ili dugotrajna imovina, ovisno o njenom trošku.
Kako 1C Računovodstvo 8.3 (revizija 3.0) obračunava posebnu opremu kao materijal?
Za obračun posebne opreme koriste se računovodstveni konti 10.10 (konto „Posebna oprema i posebna odjeća na skladištu”) i 10.11.2 (konto „Posebna oprema u pogonu”). Prilikom unosa stavki posebne opreme u imenik „Nomenklatura” potrebno je navesti vrstu nomenklature – „Specijalna oprema”.
Prijem posebne opreme registriran je u programu 1C sa standardnim dokumentima o prijemu. Zatim slijedi prijenos u rad, a specijalna oprema se također može vratiti iz službe ili staviti van upotrebe. Dokumenti koji bilježe ove operacije dostupni su u pododjeljku "Radna odjeća i oprema" odjeljka "Skladište":
Prijenos posebne opreme u rad
Dokument 1C 8.3 "Prijenos materijala u rad" može odražavati prijenos inventara, posebne opreme i radne odjeće. Morate ispuniti odgovarajuću karticu dokumenta. Obratite pozornost na rubriku “Namjena” koja se popunjava na temelju načina otplate troška materijala.
Opcija 1. Otplata troška prilikom puštanja u pogon.
Primjer. U poduzeću je posebna oprema - žig - prebačena u proizvodnju. Njegov trošak otpisan je odmah 20. siječnja (konto “Glavna proizvodnja”).
Kreirajmo novi dokument "Prijenos materijala u rad" i unesemo podatke na kartici "Specijalna oprema". U stupcu "Svrha korištenja" stvorite novu poziciju imenika s pojedinostima:
- nomenklatura se specificira automatski
- naziv – proizvoljan
- način otplate troška: naznačiti način „Povrat troška prilikom puštanja u rad“
- način prikaza troškova - odaberite iz unaprijed ispunjenog imenika, u našem slučaju troškovi će ići na račun 20.01
Nakon popunjavanja odaberite odredište za dokument.
Pregledajmo dokument. Generirana su knjigovodstvena knjiženja: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (odražava prijenos u pogon), Dt 20.01 Kt 10.11.2 (otplata troška) i knjiženje u Dt izvanbilančnog računa „Posebna oprema u pogonu“ - MTs. 03.
Dostupan je ispis obrasca računa po zahtjevu.
Opcija 2. Linearna metoda otplate troškova posebne opreme.
Primjer. U poduzeću je posebna oprema prebačena u proizvodnju - kalup s vijekom trajanja od 12 mjeseci. U tom razdoblju trošak se tereti svaki mjesec u dijelovima na računu 20.01.
Kreirajmo "Prijenos materijala za rad" i unesite podatke na kartici "Posebna oprema". U stupcu “Svrha korištenja” kreirat ćemo novu poziciju, popuniti polja dokumenta, označiti način otplate troška kao “Linearno”, postaviti vijek trajanja na 12 mjeseci, troškovi će ići na račun 20.01. Odaberimo odredište za dokument.
Pregledajmo dokument. Izvedena su računovodstvena knjiženja: Dt 10.11.2 Kt 10.10 (odražava prijenos u pogon) i Dt MTs.03 (izvanbilančni račun za posebnu opremu u pogonu).
Otplata troška vršit će se mjesečno rutinskom obradom “Zatvaranje mjeseca”, počevši od prvog mjeseca nakon mjeseca primitka. U tom slučaju, iznos otpisa se obračunava prema vijeku trajanja i trošku, kont troška se uspostavlja prema odabranoj metodi odraza. Računovodstveno knjiženje Dt 20,01 Kt 10.11.2.
Opcija 3. Otplata troška je proporcionalna proizvodnji.
Primjer. U poduzeću je posebna oprema prebačena u proizvodnju - gumeni kalup dizajniran za proizvodnju 10.000 proizvoda. Trošak kalupa će se mjesečno otpisivati razmjerno obujmu proizvodnje na konto 20.01.
Potrebno je unijeti “Primopredaja materijala za rad”, prilikom ispunjavanja namjene korištenja odabrati način otplate “Razmjerno količini proizvoda (radova, usluga)” i navesti ukupnu količinu proizvoda (radova) za to. posebna oprema.
Nakon toga, svaki mjesec morat ćete unijeti dokument "Proizvodnja materijala" s naznakom posebne opreme i količine proizvoda (rada) proizvedenih mjesečno.
Redovita obrada “Zatvaranje mjeseca” vršit će mjesečnu otplatu troškova posebne opreme razmjerno proizvodnji.
Vraćanje posebne opreme iz servisa u 1C 8.3
Ukoliko je posebna oprema povučena iz uporabe prije isteka vijeka trajanja, odnosno prije nego što je potpuno potrošena, potrebno je unijeti dokument pod nazivom „Povrat materijala iz upotrebe“. U njemu je posebna oprema navedena na odgovarajućoj kartici, u stupcu "Serija" - dokument o prijenosu u rad.
U dokumentu se vrši unos ostatka vrijednosti posebne opreme prema Dt 10.10 i Kt 10.11.2 (povratak iz usluge se odražava) i knjiženje prema Kt MTs.03; kod linearnog načina otplate otplaćuje se i vrijednost za tekući mjesec.
Stavljanje izvan pogona posebne opreme
U dokumentu 1C 8.3 „Razgradnja materijala” posebna oprema je navedena na odgovarajućoj kartici, au stupcu „Serija” – dokument o puštanju u rad. Za odabir načina otpisa potrebno je otići na karticu “Otpis troškova” dostupne su opcije - po namjeni (zadano), ili na odabrani račun.
Dokument čini prilikom izrade računovodstvenih knjiženja prema Kt MTs.03; a za posebnu opremu, čiji trošak nije u cijelosti otplaćen, generira se knjižica za otpis ostatka vrijednosti. Obrazac akta za otpis IBP-a možete isprintati.
Na temelju materijala s: programmist1s.ru
U 1C ERP sustavu, prilikom obračuna poslovanja inventar, radna odjeća, specijalna oprema i ostale kućanske potrepštine grupiraju se prema nekim općim karakteristikama poslovanja. "Kategorije operacija" koriste se za označavanje grupa.
Da biste prikazali poslovnu transakciju prijenosa na rad u 1C ERP, koristite dokument "Prijenos na rad". U ovom dokumentu nomenklaturi se dodjeljuje radna kategorija, inventarni broj (ako je potrebno), odjeljak i osoba na koju se nomenklatura prenosi.
Za premještanje materijala u pogonu u 1C ERP koristi se dokument „Kretanje u pogonu”.
Za dobivanje informacija o kretanju i konačnom stanju zaliha u pogonu u 1C ERP koristite izvješće „Inventar u radu“
Za otpis stavki zaliha koje su u funkciji 1C ERP koristite dokument „Razgradnja”.
Prilikom popunjavanja dokumenta možete koristiti filtar koji uz ostale pojedinosti filtra uključuje i vijek trajanja.
Za povratak iz usluge u 1C ERP skladište koristimo dokument „Povratak iz usluge“.
Za računovodstvene svrhe, stavke zaliha u radu u 1C ERP osiguravaju tri podračuna 10 računa.
Također, postoje i tri izvanbilančna računa.
Izvješća za računovodstvo zaliha u pogonu
- Prikladno je pregledati kretanje inventarnih brojeva korištenjem računovodstvenog izvješća „Analiza računa“ za konta MTs.03, MTs.04.
- Stanja po inventarnim brojevima i podaci o zalihama u poslovanju mogu se dobiti pomoću izvješća „Zalihe u poslovanju.
- Za dobivanje informacija o stanju i prometu zaliha u radu, prikladno je koristiti bilancu za izvanbilančni račun MTs04 (zalihe i kućanske potrepštine). Ovaj konto služi za vođenje kvantitativne i ukupne evidencije zaliha u pogonu. Koristi se početni trošak zaliha, dok se na računu 10.11.3 koristi ostatak vrijednosti zaliha. Izvješće u 1C ERP može se fleksibilno prilagoditi, uključujući potrebna polja u poslovnom načinu rada.
ERP bilanca MTs.04 po inventarnim brojevima.
- Račun MTs.03 (Posebna oprema u radu) sličan je računu MTs.04 s tom razlikom što ovaj račun nema analitiku za Zaposlenike organizacije. Pogodniji je za računovodstvo inventara koji se ne predaju određenom zaposleniku, već se nalaze na stalku. Također možete voditi evidenciju s inventarnim brojevima ili bez njih. Na primjer, možete staviti na štand neke stavke inventara s ID-om, a neke bez njih, i to vidjeti u jednom izvješću.
ERP bilanca MTs.03 za dodatnu analitiku
Prikazano je kako u programu "1C: Trade Management 8" (rev. 11.3) prikazati prijenos radne odjeće u rad i registrirati njezin trošak kao odgođene troškove, s kasnijom mjesečnom otplatom.
Razmotrimo mogućnost analize zaliha (materijalne imovine) u pogonu, kao i obrade povrata iz uporabe.
31. siječnja prodavatelju Avdeeva A.P. Radna odjeća izdana je u količini od dva kompleta, s rokom korištenja 3 mjeseca. Prijenos radne odjeće u rad odražava se u 1C.
Izvješće “Zalihe u radu” namijenjeno je analizi inventarnih stavki prenesenih u rad.
Skladište i dostava / Skladišna izvješća / Inventura materijala u pogonu
Izvještaj ćemo generirati za dva mjeseca – siječanj i veljaču. Izvješće za svaku stavku zaliha u radu prikazuje:
- fizičko lice – primatelj robe i materijala,
- nomenklatura,
- kategorija rada,
- pošiljka,
- doživotno,
- datum završetka operacije,
- količina zaliha: početno stanje, primitak, izdatak i konačno stanje.
U našem primjeru stupac "Dolazno" prikazuje dva kompleta radne odjeće koji su pušteni u rad 31. siječnja.
Povrat inventara iz službe
28. veljače prodavačica Avdeeva vratila je jedan komplet radne odjeće u skladište. Potrebno je odraziti povrat u 1C.
Povrat robe i materijala iz usluge evidentira se dokumentom “Ostali primici robe” s tipom operacije “Povrat iz usluge”.
Najprikladnije je izraditi povratni dokument na temelju dokumenta koji odražava prijenos inventarnih stavki u rad.
Otvorimo dnevnik interne skladišne dokumentacije:
Skladište i dostava / Interna distribucija robe / Interna dokumentacija (sve)
Pronađimo dokument koji je registrirao naš prijenos radne odjeće u rad - "Domaća potrošnja robe." Odaberite ga i kliknite na “Kreiraj na temelju – Ostalo knjiženje robe”.
Izrađen je djelomično dovršen dokument - naznačena je nomenklatura, fizič. osoba, serija, količina robe i materijala koji se prenosi. Tip operacije “Povratak iz usluge” postavlja se automatski.
Upisujemo datum - 28. veljače, mijenjamo količinu vraćenih zaliha - 1 kom, naznačujemo cijenu (u valuti upravljačkog računovodstva). Osim toga treba navesti stavku prihoda. Za naš primjer odabrat ćemo stavku “Ostali prihodi”, te će se popuniti analitika (odjel).
Krenimo i zatvorimo dokument. Generirajmo sada izvješće "Inventar u radu" za veljaču. Povrat jednog kompleta radne odjeće prikazan je u koloni “Troškovi”, konačno stanje se smanjilo.
Završetak rada zaliha
U "1C: Upravljanje trgovinom" nema potrebe za registracijom prestanka upotrebe zaliha pomoću bilo kakvih dokumenata ili regulatornih operacija. Po isteku navedenog roka, operacija zaliha se automatski smatra završenom.
U našem primjeru radna odjeća izdana je na 3 mjeseca, od 1. veljače do 30. travnja, odnosno njezino djelovanje trebalo bi završiti 30. travnja.
Generirati ćemo izvješće "Inventar u radu" za travanj. Unatoč činjenici da dokumenti za ovaj mjesec nisu uneseni, stupac "Potrošnja" sadrži vrijednost "1" - to odražava završetak rada preostalog kompleta radne odjeće.
