Las tasas impositivas en el mundo prácticamente no crecen y, a pesar de la lucha mundial por la "optimización fiscal", hay muchos lugares donde son iguales a cero.
Según KPMG, en 2006-2013 la tasa impositiva corporativa promedio en el mundo disminuyó del 27,5% al 24,08%. La reducción se observó en todas las regiones geográficas: la mayor en Asia (del 28,99% al 22,49%), la menor en América del Sur (del 29,07% al 27,61%). Kuwait abrió el camino en la desgravación fiscal al pasar de una tasa máxima del 55% a una tasa fija del 15% en 2008.
En el mismo período, la tasa global promedio de todos los tipos de impuestos indirectos aumentó levemente (del 15,69% al 15,77%). En África, Asia, Europa y Oceanía, la tasa aumentó (de 0,59 a 1,67 puntos porcentuales), mientras que en las Américas disminuyó (en 2 y 1,59 puntos porcentuales, respectivamente). El aumento más significativo en la tasa se mostró en Hungría (del 20 % al 27 %) y Sudán (del 10 % al 17 %), la mayor caída se registró en Kazajstán y Sri Lanka (del 15 % al 12 %).
La tasa promedio del impuesto sobre la renta personal para individuos en el mundo ha disminuido en 1,24 puntos porcentuales durante siete años (del 32,68% al 31,44%). En África, América del Norte y del Sur, aumentó (en el rango de 0,04 a 2,3 p.p.), en Asia, Europa y Oceanía, menos (de 0,69 a 2,75 p.p.). Hungría se distinguió por reducir el impuesto sobre la renta del 36% al 16%. Uruguay, por su parte, reemplazó la tasa cero por una escala progresiva con un nivel máximo del 30%.
Hay cinco jurisdicciones fiscales en el mundo donde no se aplican impuestos corporativos ni indirectos: Bahamas, Bahrein, Bermudas, Guernsey y las Islas Caimán. Corea del Norte se considera el único país donde oficialmente no hay impuestos en absoluto.
En términos del nivel total de impuestos, el líder mundial absoluto es Gambia. Una empresa condicional en este país en el segundo año de funcionamiento, en promedio, debe pagar el 283,5% de la utilidad comercial en concepto de impuestos y contribuciones obligatorias. El sistema más burocrático de administración tributaria se encuentra en Brasil. La preparación y presentación de informes y los pagos correspondientes requieren 2600 horas al año, es decir, más de 108 días o 325 días hábiles.
Las tasas impositivas corporativas más bajas
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Fuente: KPMG.
Jurisdicciones con tasa de impuesto corporativo cero
Tasas de impuestos indirectos más bajas*
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Fuente: KPMG.
Se indican las tasas efectivas máximas.
Jurisdicciones con tasa cero de impuestos indirectos*
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*Impuestos indirectos universales: IVA, impuesto sobre las ventas, impuesto sobre el volumen de negocios, etc. administrados por el gobierno central.
Las tasas más bajas de impuestos sobre la renta
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Fuente: KPMG.
Se indican las tarifas máximas.
El nivel medio más bajo de impuestos
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Fuentes: PricewaterhouseCoopers, Banco Mundial.
El indicador se calcula según la metodología del informe Doing Business.
El sistema tributario que consume menos tiempo
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Cada año, el Foro Económico Mundial publica su informe sobre la competitividad global de la economía mundial. El WEF analiza todo, desde la cantidad de profesores de matemáticas en las escuelas hasta la tasa de inflación en cada país. Estos datos se utilizan para crear una imagen completa de cada país. Uno de los indicadores que utiliza el WEF es el nivel de impuestos, que indica baja competitividad. La tasa impositiva general del Banco Mundial se utiliza para medir el impuesto.
En principio, todos estos impuestos recaen sobre las empresas, pero son diferentes de los que se cobran a las personas que trabajan para ellas. Consideraremos países con una tasa impositiva combinada de más del 50%.
Japón - 51,3%
Japón tiene una de las economías más grandes, a pesar de que la tasa impositiva es superior al 50%. Este país es el quinto impuesto más grande en Asia.
México - 51,8%
Está incluido en un pequeño número de países latinoamericanos en los que la tasa impositiva supera el 50%. La tasa del impuesto de sociedades es del 30%.
Costa de Marfil - 51,9%
Costa de Marfil exige un impuesto básico del 25 % sobre los beneficios de las empresas y de alrededor del 30 % sobre las telecomunicaciones, la informática y las comunicaciones.
Austria - 52%
Uno de los seis países de Europa con una tasa impositiva superior al 50%. El sistema fiscal austriaco tiene algunas rarezas. Por ejemplo, las parejas pagan impuestos por separado incluso después del matrimonio.
Ucrania - 52,9%
Los empresarios en Ucrania tienen que lidiar no solo con serios problemas geopolíticos, sino también con algunos de los impuestos más altos de Europa. Solo cuatro países europeos tienen una tasa impositiva más alta.
Sri Lanka - 55,6%
La tasa impositiva base de Sri Lanka para las corporaciones es del 28 %, pero aumenta al 40 % para cualquier empresa que decida comerciar con productos de alcohol o tabaco. La tasa impositiva general es mucho más alta debido a las muchas adiciones.
Bélgica - 57,8%
Este país de la Unión Europea tiene la cuarta tasa impositiva más alta de la Eurozona y la más alta entre los países que no están en los cinco grandes.
Costa Rica - 58%
Hay pocos países en Centroamérica donde la tasa impositiva es significativamente superior al 50%. Pero Costa Rica fue uno de ellos. Esto se debe en parte al alto nivel de actividad fiscal en los últimos años, que obligó a los políticos a aprobar leyes para aumentar los impuestos generales.
España - 58,2%
Solo dos de los cinco grandes países europeos han sido capaces de superar a España en términos de tasas de impuestos corporativos.
India - 61,7%
La política del Ministerio de Finanzas de la India ahora es reducir la tasa del impuesto corporativo en más de cinco puntos porcentuales durante cuatro años.
Túnez - 62,4%
Si bien hay muchos otros países más al sur que tienen precios más altos, la tasa impositiva general de Túnez se ubica como la segunda más alta en el norte de África.
Benín - 63,3%
El Banco Mundial dice que el impuesto sobre la renta para las empresas en el país es solo del 15,9%. Pero una gran cantidad de otros impuestos elevan significativamente el nivel de deducciones que debe realizar una empresa.
Gambia - 63,3%
Sin recursos naturales básicos, este país se encuentra entre los más pobres del mundo. Los impuestos sobre el volumen de negocios, en lugar de sobre las ganancias, elevan significativamente las tasas para las empresas.
Chad - 63,5%
Chad depende en gran medida de la agricultura y se considera uno de los países más pobres. Los impuestos aquí son el 1,5% de la facturación o el 40% de las ganancias, lo que sea mayor.
China - 64,6%
Como muchos otros países de nuestra lista, China no impone impuestos sobre los beneficios de las empresas, sino sobre su facturación.
Italia - 65,4%
Es conocida por sus elevados tipos impositivos, aunque todavía no es la primera de Europa en este indicador.
Venezuela - 65,5%
El gobierno de este país, encabezado por Hugo Chávez, introdujo un nuevo modelo tributario y aumentó drásticamente la tasa para empresas extranjeras.
Nicaragua - 65,8%
En 2012, el FMI propuso que el país simplificara su sistema de impuestos corporativos.
Francia - 66,6%
Encabeza la lista correspondiente de países de Europa, aunque el gobierno actual ha prometido ajustar el sistema y reducir los impuestos de sociedades.
Guinea - 68,3%
La mayoría de los impuestos corporativos de Guinea se pagan a través de un impuesto a tanto alzado sobre la facturación del año anterior.
Brasil - 69%
La economía de este país es considerada la más grande de América Latina. Brasil eliminó el año pasado un impuesto de 20% sobre la nómina empresarial como parte de una reforma del sistema tributario.
Mauritania - 71,3%
En 2013, el país, que depende de la agricultura, aprobó una retención del 15% para dejar de realizar pagos a no residentes.
Argelia - 72,7%
Este país tiene la devolución de impuestos general más alta de África.
Colombia - 75,4%
El país ha adoptado un nuevo impuesto a la riqueza. Aunque ocupa el cuarto lugar en el mundo en términos de impuestos, en América Latina Colombia ocupa solo el tercer lugar.
Tayikistán - 80,9%
Este país de Asia Central tiene una tasa impositiva legal del 2% sobre toda la facturación, lo que representa una parte significativa de las ganancias promedio de una empresa.
Bolivia - 83,7%
El impuesto a las transacciones del 3% de Bolivia elimina el 60% de las ganancias de una empresa antes de que se contabilicen otros impuestos. Pero igual pierde ante otro país latinoamericano.
Argentina - 137,3%
Sorprendentemente, la tasa impositiva general en Argentina supera el 100% de los ingresos corporativos. El impuesto sobre las ventas por sí solo consume el 90% de las ganancias, ¡y eso sin tener en cuenta los impuestos sobre la nómina y las transacciones financieras!
El sistema tributario moderno ofrece diversos mecanismos para recaudar parte de los ingresos de la población. Todos ellos han recorrido un largo camino desde exóticos (peaje de puente) hasta progresivos difíciles de calcular.
El artículo presentará una tabla de varios impuestos en los países del mundo, qué impuestos en los países del mundo son los más notables e influyentes. En conclusión - breves conclusiones.
¿Cuáles son los impuestos?
IVA. Un impuesto que se agrega cada vez que aumenta el valor de un producto.
Impuesto sobre la renta. Puede ser progresivo o no (más sobre esto más adelante), no tomado en absoluto con bajos ingresos, o viceversa, no tomado en principio a cambio de algunas condiciones (territorios extraterritoriales). Se paga sobre cualquier ingreso de un ciudadano, sujeto a algunas excepciones.
Corporativo. En diferentes países, algunas industrias tienen una tasa más alta. Por regla general, se trata de empresas que afectan negativamente al medio ambiente. También extracción de minerales: petróleo, gas, carbón, etc.
Impuesto sobre la renta en diferentes países
A continuación hemos recopilado dos tablas: con los impuestos sobre la renta más bajos y más altos en los países del mundo para 2019.
Tarifas más bajas
Todos estos países tienen una escala no progresiva. Cualquier cantidad ganada estará sujeta a una tarifa acordada.
Las tasas más altas
Países con impuestos progresivos
- Australia. Los ingresos hasta 4600 dólares estadounidenses no están gravados (0%). Los ingresos por encima de esta cantidad pero menos de $29,000 son el 9 por ciento. Si un ciudadano ha ganado más de 140 mil dólares, entonces es del 30 al 44 por ciento.
- Singapur. Los que reciben un ingreso mensual total de menos de $ 16.000 no están sujetos a impuestos. Arriba - usted paga el 20%.
- España. Los que ganan menos de 20 mil dólares pagan el 24 por ciento del monto. Si se ganan más de 20.000, entonces será el 51%.
- Italia. Menos de $80,000 por mes - 23%. Más del 45 por ciento.
- Gran Bretaña. Para rentas inferiores a 15500 no. Más del 45%. Hay tarifas corporativas adicionales para las compañías petroleras.
- Alemania. Ingreso anual menor a $9,000 - 0%. Más de $80,000 - 45%. La cantidad intermedia se grava individualmente.
- EE.UU. La progresión de la captación de fondos a favor del Estado pasa del 10% al 39,6%. La tasa cero se aplica a ingresos inferiores a $8,950. Hay varias deducciones por ingresos anuales, lo que permite a muchos no deducir dinero del estado. Por ejemplo, se descuentan los pagos de la hipoteca, el seguro de salud, etc. Se tiene en cuenta el estado civil, hay descuentos para familias numerosas.
El monto del impuesto a la renta según el tipo de familia
Características de EE. UU.
Sin embargo, en los EE. UU., hay una tarifa adicional de cada estado. Como resultado, la deducción puede ser de hasta el 50% de los ingresos del ciudadano. Por ejemplo, una persona soltera con un ingreso de $50,000 le daría $25,000 al gobierno. Y la familia, que tiene una esposa que no trabaja y tres hijos, solo 10 mil.
De acuerdo con las leyes locales, las ganancias en la lotería o el casino, la herencia y las bonificaciones pueden considerarse ingresos. Al mismo tiempo, los beneficios sociales, las asignaciones para el personal militar, los pagos a los donantes, etc. no suelen estar sujetos a impuestos.
Los gobiernos establecen la proporción de las deducciones del empleado, el patrón, así como la proporción de la división del dinero de ellos para seguros médicos, pensiones, beneficios por posible invalidez o desempleo y otros posibles gastos.
Europa y offshore
Sobre todo, las necesidades del empleado se gastan en Francia, Italia, Austria, Estonia, la República Checa, Suecia y Grecia. La parte del trabajador es mucho menor.
La situación se invierte en Australia, Gran Bretaña, Dinamarca, Luxemburgo, Noruega e Islandia. Allí, en primer lugar, el empleado paga el futuro seguro de una vida próspera de su impuesto sobre la renta. Y los honorarios de los empresarios van al fisco y el Estado dispone de ellos a su discreción.
En otros países europeos, la proporción es aproximadamente igual.
Como ejemplo contrastante, podemos citar una lista de territorios donde no hay impuestos sobre la renta. Además de las formaciones costa afuera obvias, este grupo incluye:
- Kuwait;
- Emiratos Árabes Unidos;
- Arabia Saudita;
- andorra;
- Bahamas y algunos otros estados.
Conclusión
La tabla con el impuesto a la renta en diferentes estados muestra que la mayoría de las economías desarrolladas han introducido una escala fiscal progresiva. Los ricos pagan más. La ausencia de tal práctica es más bien una excepción, por ejemplo, entre exportadores de petróleo o centros turísticos.
Desarrollando lo mismo: en Europa del Este, la antigua URSS tiene impuestos sobre la renta relativamente bajos. Aunque no es progresivo. Esto puede ser debido a la pequeña población, la falta de grandes empresas industriales.
Ninguna economía nacional puede existir sin un sistema tributario. Y cuanto más lógica y orden tenga, más claro será para los contribuyentes y empresarios comunes. El sistema fiscal de los países europeos difiere del sistema ruso, algunos tipos de impuestos pueden parecer específicos y las tasas impositivas son altas. Los impuestos en Europa atraen a algunos empresarios, otros se ven obligados a cerrar su propio negocio, alguien se ve obligado a comprar un automóvil caro y alguien se ve obligado a renunciar a la oportunidad de convertirse en propietario de una vivienda.
caracteristicas de la tributacion
¿Qué impuestos se pagan en Europa? No hay unidad en las normas fiscales y en el sistema fiscal en Europa. Ha habido intentos de convencer a los miembros de la Unión Europea para que establezcan una tasa única de impuestos corporativos. Pero igualar la tasa para Europa no funcionó y es poco probable que alguna vez sea posible. La lista de países europeos incluye más de cuarenta estados, cada uno con sus propias leyes fiscales. Además de los impuestos familiares para los rusos, como la tierra o el transporte, los europeos están obligados a pagar un impuesto sobre la sal o un impuesto sobre el mantenimiento de un departamento de bomberos. Al mismo tiempo, los contribuyentes europeos tienen que “alimentar” a los inmigrantes.
¿Qué impuestos en Europa sobre la renta?
El impuesto sobre la renta varía según el país. Los austriacos tendrán que pagar casi la mitad de lo que ganan al presupuesto. Sin embargo, el impuesto sobre la renta más alto en Europa no solo se encuentra en Austria, sino también en el Reino Unido.
Por los ingresos recibidos en el país y en el extranjero, los italianos están obligados a pagar el impuesto sobre la renta personal del veintitrés al cincuenta por ciento. Hasta el treinta y cinco por ciento es el impuesto sobre la renta en Malta y Chipre, ligeramente más alto en Grecia: cuarenta y cinco por ciento.
No hay impuesto sobre la renta personal en el Principado de Mónaco.
Impuesto a la propiedad en Europa
Los impuestos en los países europeos se aplican a los huéspedes extranjeros. Algunos estados europeos simplifican la emisión de un permiso de residencia al comprar bienes inmuebles. Tales inversiones también pueden facilitar la obtención de la ciudadanía.
En Austria, el impuesto a la propiedad no supera el catorce por ciento de su valor. Pero un extranjero también tendrá que pagar un impuesto territorial cada año.
¿Cuáles son los impuestos en Europa? En Bulgaria, los gobiernos de las ciudades calculan la tasa de forma independiente. El más alto está en Sofía, alrededor del tres por ciento.
En el Reino Unido, de quinientas a mil libras al año será un impuesto sobre la tierra. Además, la tierra no puede estar en posesión. Se inicia un impuesto de siete mil libras al año para los terratenientes.
En Hungría, los propietarios de los edificios turísticos pagan principalmente el impuesto sobre la propiedad.
El monto del impuesto en Grecia depende del año en que se emitió el permiso de construcción. Las deducciones son del tres por ciento, si el objeto se encargó antes de enero de 2006, después de este período: el IVA ya aumentó al veintitrés por ciento. La tarifa para edificios de apartamentos - de dos a doce euros, para bienes raíces en áreas rurales de diez acres - de tres a diez euros.
En España, el importe del impuesto anual depende del valor del objeto, principalmente de doscientos a mil euros.
Si un objeto cuesta menos de ciento setenta mil euros, no se grava en Chipre.
En Mónaco, los individuos no pagan un impuesto anual, como los malteses. Pero en Malta, se requiere un impuesto territorial de cincuenta a doscientos cincuenta euros por año.
En Suiza, los propietarios deben pagar entre el 0,2 y el 0,6 % del valor catastral de la propiedad.
impuesto de transporte
Los impuestos en Europa no tienen unidad en la fiscalidad del transporte. En general, se tienen en cuenta la potencia de los automóviles y las emisiones de dióxido de carbono. En Francia, cuanto mayores son las emisiones de CO 2, mayor es la cantidad. En Alemania, abandonaron su sistema de cálculo de impuestos sobre vehículos y también cambiaron a un esquema de este tipo: el impuesto depende en proporción a las emisiones de dióxido de carbono y el tamaño del motor del automóvil.
Para los conductores del Reino Unido, el impuesto sobre vehículos tiene en cuenta el modelo de automóvil, la edad, el tamaño del motor y la frecuencia de emisión.
En Dinamarca, el impuesto de transporte más alto de Europa puede ascender al ciento setenta por ciento del costo de un automóvil al momento de la compra. Sin embargo, Dinamarca tiene las emisiones de CO2 más bajas. Se cree que este impuesto al transporte obliga a los daneses a comprar automóviles ecológicos y deshacerse del aire viejo y demasiado contaminante.
En los Países Bajos, están probando un nuevo sistema: una transición voluntaria al cálculo del impuesto sobre el kilometraje. Los sensores especiales en los automóviles cuentan el kilometraje, lo que afectará el cálculo final del monto del impuesto. Los Países Bajos también tienen un bajo nivel de contaminación ambiental.
IVA en Europa
El impuesto indirecto del país se establece sin consultar entre sí. Por tanto, no existen valores colectivos en el IVA europeo. Y esto es muy positivo para los empresarios. Pueden abrir una empresa en un país de la Unión Europea con el sistema fiscal más favorable.
Sin embargo, se han desarrollado las reglas para calcular los impuestos indirectos en Europa. Al menos el quince por ciento es la tasa estándar. Sin embargo, para algunos bienes se distribuye una tasa preferencial o incluso cero.
Altas tasas de IVA
La alta tasa básica de IVA en la Unión Europea ha crecido al veintisiete por ciento. Tales contribuciones al presupuesto estatal deben ser realizadas por ciudadanos de Hungría.
Suecia, Noruega, Dinamarca, Finlandia e Irlanda redujeron su tipo preferencial al 8-10%, fijando el tipo básico en el 23-28%.
Tipos medios de IVA
En la mayoría de los países europeos, las empresas operan con una tasa básica de valor agregado del veinte por ciento. Pero las tasas promedio son diferentes: del diez por ciento en Letonia, Serbia, Eslovaquia, República Checa, Austria, Bélgica y Estonia.
Gran Bretaña muestra una mayor lealtad. Para atraer inversores extranjeros, el país permite permisos de residencia fáciles para huéspedes adinerados, sujetos a inversiones de su parte en la economía del estado de dos a diez millones de libras.
España también tiene su propia oferta especial para inversores: desde 500.000 hasta un millón de euros por el derecho a obtener un permiso de residencia.
Tasas de IVA atractivas
En Europa, un sistema fiscal leal a las empresas es aquel que mantiene la tasa básica no más del diecinueve por ciento. Estos son Malta, Alemania, Turquía, Chipre y Montenegro.
Además, en Malta las condiciones para los empresarios son las más favorables de Europa. Un empresario extranjero puede obtener beneficios y la capacidad de optimizar los impuestos de la empresa al convertirse en ciudadano de Malta invirtiendo en su economía.
Las tasas de IVA más bajas
Ocho y siete y medio por ciento son las tasas básicas más bajas en Suiza y Liechtenstein. Sin embargo, el principado es tan pequeño que no está interesado en inversiones. Suiza, por el contrario, puede dar el visto bueno a un proyecto empresarial en el extranjero, pero sólo si es ciertamente útil para la economía. Para un permiso de residencia en Suiza se requerirá un millón de euros de inversión.
impuesto sobre la renta
En términos de impuestos corporativos, Francia e Italia son líderes: más del treinta y tres por ciento. En Australia, el veinticinco por ciento, en Eslovaquia, el veintiuno por ciento, Gran Bretaña y Croacia, el veinte por ciento, Polonia y la República Checa, el diecinueve por ciento. Los impuestos sobre la renta más bajos en Europa se encuentran en Eslovenia (diecisiete por ciento) y Hungría (dieciséis por ciento).
Es el impuesto sobre la renta el que muestra cuán rentable es hacer negocios en un país en particular.
Impuestos en Alemania
La economía alemana se considera la primera economía de Europa, quizás en parte por esto hubo una idea errónea de que los impuestos aquí son los más altos de la Unión Europea.
La Alemania federal incluye dieciséis estados. Las obligaciones y funciones del Estado en materia de provisión de ingresos se distribuyen entre los sujetos. En Alemania, además de los impuestos federales y municipales, existe otro nivel: conjunto. Incluye IVA.
Por separado - el impuesto de la iglesia.
Hay cuarenta y cinco tipos de impuestos en Alemania, pero esto no significa que todos los ciudadanos los paguen. Por ejemplo, los criadores de perros deben conocer el impuesto sobre perros.
Sin embargo, algunos de los impuestos que pagan principalmente los empresarios pueden parecer fuera de lugar. Básicamente es "medieval". De esta categoría, el impuesto sobre la producción de ácido acético, sin embargo, se ha cancelado recientemente. Un impuesto sobre el café y el té conservados de forma segura. De aquellos lejanos siglos y el "impuesto de lujo" que se aplica al champagne. Está incluido en el costo de los vinos espumosos, el estado recibe una ganancia. En general, todo el alcohol en Alemania está sujeto a impuestos especiales.
Campaña fiscal para empresas en Alemania
Más del noventa por ciento son sociedades de responsabilidad limitada. Ellos, al igual que las sociedades anónimas y las corporaciones extranjeras, están sujetos a impuestos. Hay dos tipos de impuestos para los empresarios:
- Impuesto de sociedades con el añadido de la solidaridad. Se calcula a partir de las ganancias y se cobra a una tasa nacional única: quince por ciento en todos los países. El recargo de solidaridad se introdujo en 1995 para financiar la unión de la RFA y la RDA. Esto es el cinco y medio por ciento del impuesto de sociedades.
- Comercial. El es municipal. La tasa base del tres por ciento es plana, y se le agregan multiplicadores establecidos por los municipios. La tasa total del impuesto comercial no puede ser inferior al siete por ciento en total, el límite superior no está limitado.
Para las empresas y grandes corporaciones, el sistema tributario es claro, transparente y predecible. Sin embargo, los empresarios intentan reducir la tarifa y, por lo general, lo logran con la ayuda de un asesor fiscal.
Los empresarios creen que Alemania tiene un sistema fiscal bastante favorable. En promedio, la carga total está en el nivel de 29.83%.
Qué impuestos se pagan en euros
Los ciudadanos de países miembros de la Unión Europea pagan impuestos en euros. La moneda europea paga todo tipo de impuestos en la UE.
Impuestos en Europa y Rusia
La globalización lleva a que los procesos tributarios tengan que ser regulados de manera conjunta. Pero los países no están preparados para esto. La coordinación como primer paso hacia el acuerdo se percibe con escepticismo.
Hoy en día, la carga fiscal se está moviendo lenta pero seguramente hacia la reducción. Esto lo notan tanto los contribuyentes individuales como los empresarios. Corporativo cayó de veintisiete y medio por ciento a veinticuatro. Y esto es para diez o quince años. No cambió mucho, pero aún perdió impuestos indirectos, casi menos uno por ciento llevó la tasa al treinta por ciento. En total, si se suman todos los puestos, la carga fiscal media sobre la economía mundial es del 22%. La situación se ve diferente si consideramos países individuales. Solo un estado con un alto nivel de vida podrá permitirse exenciones fiscales.
Los economistas creen que si aumenta la tasa impositiva, proporcionará un aumento en los ingresos presupuestarios por un corto tiempo. Sin embargo, en Rusia esta decisión tuvo un impacto negativo en el sector comercial. Cuando se aumentaron las primas de seguros, los empresarios simplemente comenzaron a cerrar sus empresas. Por eso, insisten los analistas: si queremos llevar la recaudación de impuestos al crecimiento, solo si se aplica un sistema de tributación progresiva.
Para Rusia, esta teoría en la práctica puede parecer diferente: es muy probable que la escala progresiva desempeñe un papel en la reducción de los ingresos presupuestarios. En Rusia, la desigualdad de ingresos de la población es grande: casi el 50% de los ingresos está en manos del 20% de los rusos. Y los ciudadanos no son demasiado disciplinados para cumplir con la ley. Además, Rusia no cuenta con los beneficios que ofrece Europa, utilizando una escala progresiva de impuestos.
Por lo general, en los países europeos, la cantidad y el tamaño de los impuestos a menudo no cambian, y los europeos no son reacios a luchar contra los incentivos fiscales y las empresas extraterritoriales.
Los expertos abogan por que todos los países en un plazo máximo de 10 años acuerden llevar sus leyes fiscales a un denominador común. Y no se trata sólo de evitar la doble imposición.
28.03.2016, 14:30En la mayoría de los países desarrollados, una parte importante de los ingresos presupuestarios se forma a expensas de los ingresos fiscales. Cada vez se utiliza menos el aumento directo de la carga fiscal como principal herramienta para obtener fondos adicionales. En cambio, las autoridades de muchos países están tratando de optimizar los sistemas tributarios a través de reformas. Tanto las corporaciones internacionales como los dueños de grandes fortunas, que buscan ocultar rentas en paraísos fiscales, están preocupados por su “optimización”. Según diversas estimaciones, ocultan capitales por valor de hasta varias decenas de billones de dólares. Al mismo tiempo, los desviacionistas se sienten atraídos no solo por las islas del Caribe y los estados enanos de Europa, sino también por economías tan grandes como la de Estados Unidos. En los últimos años, los estados han intensificado la lucha contra el ocultamiento de ingresos a nivel nacional e internacional. Los esquemas de evasión de impuestos semilegales utilizados activamente por corporaciones internacionales han sido objeto de escrutinio.
Compilado por: Olga Shkurenko
Artista: Vera Zhegalina
Tributación según el sistema brasileño
Durante el año pasado, las tasas impositivas globales promedio no han cambiado significativamente. El país con el sistema más burocrático sigue siendo Brasil, donde las empresas pasan un récord de 2.600 horas al año pagando impuestos.
Según los expertos de KPMG, el año pasado las autoridades de la mayoría de los países, tratando de aumentar el flujo de fondos al presupuesto ante una desaceleración de la economía global, evitaron un aumento directo en las tarifas. Más a menudo utilizaron otros métodos: ampliaron la base imponible, limitaron la cantidad de deducciones fiscales y otros beneficios. La tasa promedio del impuesto sobre la renta mundial para el año aumentó solo un 0,41%, hasta el 31,53%. El aumento de las tasas se registró en siete países, bajando en ocho. La isla caribeña de Aruba continúa a la cabeza en el impuesto sobre la renta de las personas físicas. España mostró la reducción más significativa, habiendo despegado del top 5 de países con los impuestos más altos. En 2015, como resultado de la reforma tributaria, la tasa máxima del impuesto sobre la renta (para ciudadanos con altos ingresos) se redujo del 52% al 47%. Es cierto que, al mismo tiempo, la barra de ingresos más baja se redujo significativamente, a partir de la cual comienza a aplicarse la tasa máxima, de 300.000 € a 60.000 €.
El IVA ya ha sido introducido por más de 160 países del mundo. En la mayoría de ellos, las tasas se establecen en el nivel óptimo de 15% - 20%. Si lo establece más alto, y existe el riesgo de que el negocio quede en la sombra, más bajo, y los ingresos presupuestarios serán insuficientes.
El cambio en la tasa impositiva corporativa promedio global del 23,64% en 2014 al 23,68% en 2015 también es muy condicional. Los Emiratos Árabes Unidos siguen a la cabeza con una tasa del 55%. Es de destacar que se aplica sólo a las empresas de petróleo y gas. Entre los 15 países que cambiaron las tasas del impuesto corporativo, la mayoría (11) las redujeron. Los cambios en los impuestos indirectos (IVA y similares) a nivel federal en 2015 se registraron solo en cuatro países. La tasa media mundial se mantiene en el nivel del 15,79%. Tim Gillis de KPMG anuncia la expansión global del IVA: ya se ha introducido en más de 160 países de todo el mundo. En la mayoría de ellos, las tasas se establecen en el nivel óptimo, según el experto, de 15% - 20%. Si lo establece más alto, y existe el riesgo de que el negocio quede en la sombra, más bajo, y los ingresos presupuestarios serán insuficientes. La excepción más llamativa a esta tendencia mundial es Estados Unidos, donde todavía no se aplica el IVA. En cambio, la mayoría de los estados imponen un impuesto sobre las ventas.
Según estimaciones de PWC, la carga fiscal media mundial sobre una empresa (la totalidad de los impuestos pagados) alcanza el 40,8% de sus beneficios. De media, las empresas realizan 25,6 pagos al año, dedicando 261 horas a ello. Los tres indicadores descendieron ligeramente durante el año. Si tomamos economías individuales, entonces el cambio en la carga total fue multidireccional: en 46 países aumentó y en 41 disminuyó. En el contexto regional, todavía es más fácil pagar impuestos a las empresas en el Medio Oriente, más difícil, en América del Sur.
Reformas Ideales
Los estados están reformando activamente los sistemas tributarios, tratando de encontrar un término medio entre llenar el presupuesto y desarrollar el espíritu empresarial privado.
Los ingresos fiscales proporcionan una parte importante de los ingresos del gobierno. Por ejemplo, en los países de la OCDE, la participación de los impuestos en el PIB supera el 30%. Al mismo tiempo, como señalan los expertos de Heritage Foundation (HF), una carga fiscal demasiado alta afecta negativamente a la actividad empresarial y obliga a los contribuyentes a buscar formas de evadir impuestos. La libertad fiscal es uno de los criterios para el nivel general de libertad económica, situación con la que se encuentra HF en diferentes países del mundo. Según el fondo, la mejor situación está en el Medio Oriente (Qatar, Bahrein, Arabia Saudita), peor, en los países nórdicos (Dinamarca, Bélgica, Suecia), donde la carga fiscal es bastante alta. La disminución más significativa de la libertad fiscal en los últimos años se ha registrado en Zimbabue (ver tabla).
Según PWC, durante los diez años de observación (de 2004 a 2014), se llevaron a cabo unas 400 reformas fiscales diferentes en 149 de las 189 jurisdicciones estudiadas por la empresa. De estos, 40 - en 2014. Como resultado, la carga fiscal global promedio sobre las empresas durante este período disminuyó en 11,4 puntos porcentuales, el número promedio de pagos, en 8,2, y el tiempo para pagar impuestos, en 61 horas. Las regiones más reformadas fueron Europa del Este y Asia Central. La mayor reducción de la carga fiscal en 2004-2014 (en 22,5 puntos porcentuales) se registró en África, aunque esta presión en la región sigue siendo fuerte y se requieren mejoras adicionales.
La reforma de los sistemas fiscales se está llevando a cabo de dos formas principales: reducir la carga fiscal y simplificar el pago de impuestos. En el segundo caso, una parte significativa de los cambios de los últimos años está asociada a la transición a la gestión electrónica de documentos. Así, 84 países ya se han pasado por completo a la presentación de declaraciones y pago de impuestos en línea, lo que agiliza el proceso, aumenta su transparencia y reduce la probabilidad de errores.
Los gobiernos a menudo se olvidan de otras medidas que pueden aumentar los ingresos presupuestarios sin aumentar las tasas ni imponer nuevos impuestos. Estamos hablando de mejorar la recaudación de los impuestos existentes y reducir el costo de administrar el proceso en sí. Por cierto, según datos de 2013, la relación entre la deuda tributaria y el monto total de impuestos recaudados en los países de la OCDE se estima en un promedio de 24,2%. En dos países (Italia y Grecia), los impuestos atrasados superan la recaudación. En términos de administración, en los países de la OCDE, los costos de recaudación de impuestos oscilan entre el 0,4 % y el 1,7 % de los ingresos fiscales totales por año.
Donde los capitales viven bien
Hay alrededor de cincuenta jurisdicciones extraterritoriales en el mundo. Al mismo tiempo, no todo el dinero está escondido en el Caribe: las principales economías del mundo suelen parecer más atractivas.
Se suele denominar offshore a los territorios que atraen capital extranjero con un régimen fiscal preferencial y el secreto de las transacciones financieras. No existe un conjunto generalmente aceptado de tales paraísos fiscales. La lista original de la OCDE incluía 47 jurisdicciones. La lista de zonas extraterritoriales, aprobada en 2007 por el Ministerio de Finanzas de la Federación Rusa, incluía 42 puestos (luego se excluyeron Malta y Chipre). En 2015, la Comisión Europea publicó una lista negra de 30 territorios. En el mismo año, el Servicio de Investigación del Congreso de EE. UU. publicó una lista consolidada de 50 jurisdicciones basada en datos de autoridades y organizaciones de investigación de diferentes países. Al mismo tiempo, la mayoría de las posiciones en todas estas listas se superponen. Los centros de gravedad donde se concentra el capital offshore son el Caribe y Europa.
Muchas de estas jurisdicciones extraterritoriales también llegaron al índice de secreto financiero de Tax Justice Network (TJN). Sus expertos señalan que se ha formado toda una industria en el mundo, uniendo a los mayores bancos, empresas legales y de auditoría que ayudan a los grandes capitales a esconderse de los impuestos. Al determinar la participación de diferentes países en este mercado global, TJN llega a la conclusión de que la idea de la costa afuera como islas distantes con palmeras no siempre es cierta. Los 15 principales países en términos de secreto financiero incluyen economías desarrolladas tan grandes como EE. UU., Alemania y el Reino Unido. Este último ocupó el puesto 15, pero habría sido el primero si sus territorios de ultramar no se contaran por separado.
Estados Unidos está atrayendo cada vez más la atención de los expertos. En el índice de secreto financiero, el país ocupó el tercer lugar, superando incluso a las Islas Caimán, el famoso centro offshore. En los últimos años, Estados Unidos ha estado luchando activamente contra sus evasores de impuestos, obligando a los bancos suizos que los ayudan a pagar multas millonarias y exigiendo a las instituciones financieras extranjeras que informen conforme a la ley fiscal estadounidense FATCA. Al mismo tiempo, EE. UU. no tiene prisa por unirse a los nuevos y estrictos estándares CRS para el intercambio automático de información fiscal desarrollados por la OCDE. Gracias a esta posición, Estados Unidos se ha convertido en un lugar mucho más confiable que Suiza para ocultar el capital obtenido legalmente de los impuestos. Como señaló recientemente Bloomberg, todos, desde abogados de Londres hasta fideicomisos suizos, comenzaron a transferir dinero de sus clientes adinerados de las Bahamas y las Islas Vírgenes a Nevada, Wyoming, Dakota del Sur. Director general de Rothschild & Co. Andrew Penny declaró recientemente que Estados Unidos se ha "convertido virtualmente en el paraíso fiscal más grande del mundo".
Corporaciones con optimización
Las grandes empresas “optimizan” voluntariamente la carga fiscal con la ayuda de empresas extraterritoriales. Entre los dodgers se encuentran empresas de fama mundial.
Un estudio de Citizens for Tax Justice y U.S. PIRG, 358 empresas estadounidenses más grandes de la lista Fortune 500 a fines de 2014 registraron un total de más de 7,6 mil "hijas" en jurisdicciones offshore. Mantienen en ellos más de $2,1 billones de ganancias acumuladas, evitando impuestos estadounidenses. Al mismo tiempo, el 65% del capital offshore ($1,4 billones) recae en 30 empresas de esta lista. Los expertos han calculado que la tasa impositiva corporativa promedio que pagan las corporaciones estadounidenses en el extranjero es del 6%. Al retirar dinero de los Estados Unidos, en realidad le debían al estado unos $620 mil millones.
El mayor infractor se llama, en particular, Apple: la corporación tiene un récord de $ 181,1 mil millones en el extranjero. Si estas ganancias se registraran en los EE. UU., Apple pagaría $ 59,2 mil millones en impuestos. American Express tomó $ 9.7 mil millones en el extranjero, de los cuales podría haber pagado $ 3 mil millones en los EE. UU. En el extranjero, pagó impuestos a una tasa promedio del 4%. Nike habría pagado 2700 millones de dólares en impuestos sobre ganancias en el extranjero de 8300 millones de dólares, mientras que la tasa impositiva promedio en el extranjero era solo del 2,5 %. Una de las formas preferidas de optimización de los fabricantes de artículos deportivos es transferir los derechos de sus marcas comerciales a subsidiarias en las Bermudas, a quienes luego la oficina central paga regalías. En la constelación de empresas con una gran cantidad de subsidiarias en el extranjero (más de 100), brillan gigantes como PepsiCo, Pfizer, Morgan Stanley. Los expertos instan a combatir la evasión endureciendo la legislación, en particular, para obligar a las corporaciones a pagar impuestos sobre ingresos extranjeros en los Estados Unidos.
En Europa, este problema se abordó activamente en 2014 después del escándalo de Lux Leaks, cuando los periodistas descubrieron que las corporaciones internacionales utilizaban masivamente esquemas de evasión fiscal en Luxemburgo. Según el Parlamento Europeo, las acciones de las empresas evasoras cuestan a los países de la UE 70.000 millones de euros al año. Actualmente se están debatiendo en la Unión Europea una serie de medidas legislativas pertinentes. Por ejemplo, se puede exigir a las grandes empresas que divulguen datos sobre ingresos e impuestos. La Comisión Europea ha iniciado recientemente una serie de investigaciones fiscales. Y encontró, en particular, que Luxemburgo otorgó preferencias impositivas irrazonables al gigante automotriz Fiat, y los Países Bajos a la cadena de café Starbucks. A cada empresa se le ordenó pagar entre 20 y 30 millones de euros adicionales. También resultó que 35 corporaciones utilizaron esquemas fiscales ilegales en Bélgica, pagando menos de 700 millones de euros al tesoro de sus estados. Apple, Amazon, McDonald's están siendo investigados. Google también puede estar bajo el alcance de las autoridades de la UE. El gigante de Internet ya acordó pagar voluntariamente 130 millones de libras esterlinas adicionales a pedido de las autoridades fiscales británicas; Italia y Francia también presentan demandas contra la empresa.
En octubre de 2014, comenzaron las investigaciones contra el minorista en línea Amazon, que registra la mayor parte de sus ganancias europeas a través de una unidad en Luxemburgo. La Comisión Europea sospecha que el acuerdo fiscal celebrado en 2003 con las autoridades luxemburguesas permitió a la empresa reducir la base imponible. Decisión aún no tomada
En octubre de 2015, la Comisión Europea anunció los resultados de una investigación que encontró que la cadena de café Starbucks recibió exenciones fiscales ilegales en los Países Bajos. Resultó que al calcular su beneficio, no se tomaron en cuenta los precios de mercado, sino los precios internos, los llamados precios de transferencia, que "no tienen nada que ver con la situación en el mercado". La mayor parte de los beneficios de la empresa holandesa se transfirieron a divisiones extranjeras, donde tampoco tributaron. La Comisión Europea ordenó recaudar impuestos impagos por valor de 20-30 millones de euros al presupuesto de los Países Bajos
Al mismo tiempo, en octubre de 2015, la Comisión Europea tomó una decisión similar con respecto a la tributación de la unidad financiera de Fiat en Luxemburgo. El fabricante de automóviles también aplicó precios de transferencia y pagó impuestos sobre las ganancias no declaradas. Se le ordenó pagar la misma cantidad de € 20-30 ml al presupuesto de Luxemburgo
En diciembre de 2015, se inició una investigación contra una división de la corporación estadounidense McDonald`s en Luxemburgo, que recauda regalías en Europa y Rusia. La Comisión Europea sospecha que la cadena de comida rápida utilizó un esquema que le permitía no pagar impuestos sobre estos ingresos ni en Luxemburgo ni en Estados Unidos. La investigación continúa
En enero de 2016, la Comisión Europea descubrió que 35 empresas recibieron exenciones fiscales en Bélgica que son contrarias a la legislación de la UE. Sin embargo, los nombres de las empresas no fueron revelados, según informes de los medios, entre ellos se encuentran Anheuser-Busch InBev, BP, BASF, Pfizer. Se aprovecharon de un esquema que permitía a las empresas multinacionales reducir su base imponible en un 50% - 90% eliminando los llamados "excesos de utilidades" (excess profits), que eran considerados parte de las utilidades de todo el grupo, y no la unidad belga. La Comisión Europea ordenó a las autoridades belgas recuperar impuestos impagos por un total de 700 millones de euros de los infractores
