Еще прошлой весной стало известно о выходе проекта, который подразумевал изменения в использовании контрольно-кассовой техники и способе передачи сведений о продаже в налоговую инспекцию. 31 декабря 2015 года данный проект прошел общественные обсуждения и был передан в Госдуму.
В Госдуме он числится, как Законопроект № 968690-6 "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт", Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и отдельные законодательные акты Российской Федерации(о совершенствовании нормативно-правового регулирования порядка применения ККТ)".
26 февраля 2016 года Государственная Дума РФ в первом чтении приняла законопроект «О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт"». Следующим этапом станет сбор поправок к данному законопроекту и проведение второго чтения, которое было перенесено на 13 мая (изначально назначено на 10 мая).
А теперь подробнее о том, что из себя представляет сам проект.
Сроки введения изменений в 54-ФЗ
Таким образом, мы видим, что те, кто хочет, могут в тестовом режиме подключиться к проекту уже в апреле 2016 года. Для всех остальных крайним сроком подключения к проекту станет июль 2017 года. А с 1 февраля 2017 года налоговая инспекция будет ставить на учет лишь ККТ нового образца. Мы рекомендуем задуматься о подключении заранее, чтобы 1 июля 2017 года у вас не возникло непредвиденных сложностей.
Какие изменения нас ждут в соответствии с нововведениями в 54-ФЗ?
Предстоит изменение схемы взаимодействия клиента с налоговыми органами и ЦТО. Если раньше схема выглядела так:
Т.е. магазин, который хочет установить себе ККТ, должен приобрести ее у дистрибьютора этой техники, заключить договор обслуживая в ЦТО (зачастую ЦТО также являются и дистрибьюторами техники) и поставиться на учет в налоговые органы.
Новая схема будет выглядеть приблизительно так:
Первый пункт понятен и остался прежним. Вы просто покупаете оборудование у дистрибьютора. Что идет дальше по новой схеме? Дальше вы регистрируетесь онлайн в налоговой и заключаете договор на обработку фискальных данных с одним из операторов фискальных данных, кратко - ОФД. Т.е. ваши данные о каждом пробитом чеке в электронном виде ККТ будет передавать в ОФД, где они накапливаются (и хранятся), а затем передаются в налоговую.
Подойдет ли ваша старая кассовая техника для работы в новых условиях?
Подойдет при условии, что ее поставщик выпустит специальный комплект доработки, который позволит вам заменить вашу старую ЭКЛЗ (в соответствии с новым законом она будет уже не нужна) на так называемый фискальный накопитель. В нем будут хранится в нередактируемом и, по желанию, зашифрованном виде данные о всех проведенных чеках.
Замена блока фискальной памяти осуществляется каждые 15 месяцев (сейчас – 13), а для малого бизнеса (плательщиков патента, упрощенной системы налогообложения) и сферы услуг – каждые 36 месяцев.
При этом вы обязаны обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах;
Какое оборудование уже подходит под закон?
На данный момент под закон уже подходит автономная касса АТОЛ FPrint-90АК .
- АТОЛ FPrint-90АК содержит встроенный 2G модем для онлайн передачи данных в ОФД,
- АТОЛ FPrint-90АК может хранить до 10 000 товаров, что позволит с вступлением в силу поправок к 54-ФЗ вести полноценную базу товаров.
В ближайшее время ожидается выход других ККМ, подходящих под новые требования.
Электронные чеки для покупателя
Теперь клиенту вместо бумажных чеков вы обязаны выдавать электронные. А бумажные уже по требованию клиента. Электронный чек должен быть выслан на электронную почту клиента. Отправку электронного чека можно также перепоручить вашему ОФД.
ККТ для патента и сферы услуг
Применение ККТ распространяется на плательщиков патента и предприятия сферы услуг; при этом сохраняет возможность выписать бланк строгой отчетности от руки, но только для видов деятельности, определенных Правительством РФ.
При этом у предприятий сферы услуг, а также лиц, применяющих патент (то есть для малого бизнеса, который не был обязан применять ККТ) будет еще целый год для перехода на новый порядок – до 1 июля 2018 года.
Это значит, что ЕНВД и патент тоже должны начать применять контрольно-кассовую технику начиная с 1 июля 2018 года.
Кто освобожден?
По закону есть определенный перечень освобожденных от применения ККТ видов деятельности. В основном это ярмарочная торговля, торговля в киосках, торговля квасом и пивом из цистерн, продажа ценных бумаг, продажа билетов на транспорт, разносная мелкорозничная торговля продовольственными и непродовольственными товарами, организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях и др. Полный перечень вы можете найти в п.5. статьи 2 законопроекта изменений в 54-ФЗ.
Подведем итог
- Либо приобрести новую фискальную технику, либо доработать старую под новые требования.
- Зарегистрировать или перерегистрировать ККТ в налоговой в режиме online
- Заключить договор о обработке фискальных данных с одним из ОФД (оператором фискальных данных)
- Обеспечивать исправную работу ККТ и передачу каждого чека в ОФД, который затем передает эти данные в налоговую.
- Высылать клиенту чек в электронном виде или, по его требованию, выдавать бумажный.
- Раз в 15 месяцев производить замену блока фискальной памяти.
- Обеспечивать сохранность фискальных накопителей не менее 5 лет с даты их регистрации в налоговых органах.
C 2017 года организации и предприниматели должны применять онлайн кассы. Соответствующий Закон вступил в силу в июле 2016 года (ч. 1 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Но переход на онлайн кассы происходил постепенно.
Закон об онлайн кассах: в чем суть
Закон обязывает организации и ИП применять модели ККТ с фискальными накопителями данных (ст. 1.1 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). С помощью новых ККТ сведения о проведенных операциях с наличными или с использованием электронных средств платежа будут передаваться через операторов фискальных данных в налоговые органы в онлайн-режиме. По Закону об онлайн кассах, чтобы стать таким оператором, российская организация должна получить соответствующее разрешение на обработку фискальных данных.
Соответственно, сегодня многим организациям и ИП приходится приобретать такие онлайн кассы. Цены на них, конечно, отличаются. Вместе с тем для соблюдения требований нового Закона об онлайн кассах технику не обязательно полностью менять, какие-то аппараты можно модернизировать.
Отметим, что на сайте ФНС создан раздел, посвященный порядку перехода на онлайн кассы. Последние новости и разъяснения налоговиков по этому вопросу появляются именно там .
Кабинет ККТ
С 19.08.2017 фирмы и ИП, применяющие онлайн-кассы, в некоторых случаях обязаны общаться с ИФНС по «кассовым» вопросам только через интернет-кабинет ККТ. И соблюдать при этом определенные сроки, иначе может быть штраф. Доступ к кабинету ККТ возможен лишь через информационный сервис на сайте ФНС «Личный кабинет налогоплательщика (юридического лица или индивидуального предпринимателя)».
Онлайн кассы для тех, кто ККТ вправе не применять
Те организации и ИП, которые до вступления в силу комментируемого Закона были вправе не применять ККТ, и далее могут ее не применять вплоть до 1 июля 2018 года (ч. 9 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). То есть такое право есть у вмененщиков, у предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ч. 7 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ), а также у тех, кто ведет торговлю с использованием торговых автоматов (ч. 11 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ). Правда, если ИП ведет торговлю через автоматы и у него нет работников, то от применения ККТ он освобождается вплоть до 01.07.2019. Также до этой даты могут не применять ККТ организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги населению (кроме организаций и ИП с работниками, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания) и оформляют при этом БСО (ч. 8 ст. 7 Закона от 03.07.2016 N 290-ФЗ).
Закон об онлайн кассах: что изменилось для потребителя
При расчетах продавец, как и ранее, должен выдать покупателю кассовый чек или бланк строгой отчетности на бумажном носителе. Но если до момента расчета покупатель сообщит продавцу свой абонентский номер телефона или адрес электронной почты, то онлайн касса отправит ему чек или БСО в электронном виде - на телефон или e-mail (п. 2 ст. 1.2 Закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ).
Налоговая служба комментирует данное новшество как исключительно положительное для потребителей. Ведь, получив электронный кассовый чек, покупатель может не бояться его потерять, что важно с точки зрения защиты прав потребителей. С другой стороны, далеко не каждый клиент согласится предоставить свой номер телефона или e-mail продавцу из-за опасений получить новую порцию рекламных сообщений.
Новый закон регламентирует ряд изменений для бизнеса. Особенности работы нового кассового оборудования заключается в том, что оно через интернет будет передавать в налоговую службу информацию о продажах в торговой точке. Помимо этого, ККТ сможет формировать как бумажные чеки, так и их электронные варианты, которые можно будет покупателю отправлять на e-mail в случае необходимости. Закон об онлайн кассах с 2017 года четко прописывает, для кого кассы онлайн обязательны, когда торговец обязан начать их использование, кто полностью освобожден от новых правил торговли.
Общая информация
Онлайн кассы с 2017 года закон принят в текущем году и уже с июля работает. Это основной документ, который регламентирует глобальный . Большую часть компаний обяжут использовать со следующего года новое кассовое оборудование, но есть и исключения.Основной смысл от использования новой схемы работы – обмен информацией онлайн по защищенному каналу с органами ФНС. Выполняться это будет через операторов фискальных данных (ОФД), с которыми торговые предприятия обязаны будут заключить договор.
В некоторых регионах Российской Федерации был запущен пилотный проект по использованию онлайн-касс. В налоговой службе его итоги признали успешными. Эксперты считают, что использование новой схемы работы торговых компаний позволит:
- Вывести из тени продажи;
- Уменьшить количество поверок;
- Снизить административное давление на бизнес.
Как работают онлайн-кассы
Работа новых касс будет отличаться, в первую очередь это касается передачи данных онлайн:
- При каждой продаже осуществляется фиксация;
- Как только чек пробит, формируется фискальный признак;
- Информация онлайн передается ОФД;
- Оператор обрабатывает и сохраняет данные;
- Продавцу в ответ высылается номер чека, который является уникальным.
То есть без обмена информацией с ОФД, сформировать чек будет практически не возможно. Оператор же в свою очередь после получения данных от продавца должен будет передать их дальше в органы ФНС. Современные каналы связи позволяют осуществлять всю процедуру максимально быстро – в среднем будет затрачено 1,5 секунды.
Оператором фискальных данных может выступать любая российская компания, которая получила государственную лицензию на осуществление такой деятельности. Он является посредником между кассой и органами ФНС.
При использовании онлайн касс продавец будет обязан предоставлять покупателю:
- Бумажный чек;
- Электронный чек на e-mail (по требованию);
- Электронный чек по номеру телефона (по требованию).
На бумажном чеке содержится QR-код, наличие которого позволяет покупателю через интернет проверить сведения о покупке, факт их передачи в налоговую службу.
Стоимость кассового оборудования
Новое законодательство предлагает продавцам альтернативу:
- Можно приобрести новые онлайн-кассы;
- Можно модернизировать старое кассовое оборудование (не все модели).
Торговые точки могут использовать старые модели, модернизировав их, установив фискальный накопитель и новое программное обеспечение. По оценкам специалистов стоимость такой модернизации не превысит 5000 рублей.
В случае, когда старую кассу невозможно модернизировать, необходимо будет приобрести новую. Цена такого оборудования зависит от модели и колеблется в районе 18 000-20 000 рублей. Такая высокая стоимость обусловлена большим спросом, поэтому можно смело прогнозировать, что со снижением ажиотажа стоимость кассовых аппаратов также снизится.
Вместе с тем сами фискалы утверждают, что государство приложит максимум усилий, чтобы компенсировать бизнесу расходы, связанные с переходом на новую схему работы. К примеру, компании, которые ранее могли не использовать онлайн-кассы, получат налоговый вычет. Они смогут включить затраты на приобретение кассового оборудования в валовые расходы, тем самым снизив налогооблагаемую базу. Также бюджет профинансирует и всевозможные скидки на кассовую технику. Всего же по предварительной оценке ФНС России расходы бюджета на эти цели составят до 2 млрд. рублей.
Важно! Закон о кассах онлайн 2017 года говорит, что кассовое оборудование должно иметь на своем корпусе номер завода-изготовителя, принтер для печати чеков и часы, которые показывают время онлайн. Существуют и другие требования, с которыми можно ознакомиться в ст. 4 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Торговая точка должна будет в обязательном порядке заключить договор с ОФД. Стоимость их услуг не регламентирована, поэтому будет формироваться, в зависимости от спроса и предложения. По оценке специалистов она не превысит четыре тысячи рублей в год за один кассовый аппарат.
Кому разрешено не использовать
Закон об онлайн кассах определяет организации, которые осуществляют продажу товаров (выполняют работы, оказывают услуги), которые могут не использовать кассы онлайн. Как правило, это небольшие компании, которые занимаются мелкими бытовыми услугами. Например, ремонтируют одежду, обувь, продают мороженое, напитки на розлив, газеты, журналы, лотерейные билеты и другое.
Новый закон о онлайн кассах также говорит о том, что освобождены от использования нового кассового оборудования компании, осуществляющие свою деятельность в труднодоступных местах, где отсутствует связь. Перечень таких мест определяется и утверждается региональными органами власти.
Преимущества использования
Онлайн кассы законопроект устанавливает новые правила работы предприятий торговли. Для бизнеса это означает некоторые финансовые расходы и определенные неудобства. Но вместе с тем можно выделить и ряд преимуществ, которые получат торговые предприятия:
- Снижение количества выездных проверок фискальных органов и уменьшение административного давления на бизнес;
- Не нужна ежегодная перерегистрация – реестры пробитых чеков сегодня хранятся на Электронной контрольной ленте защищённой, которую нужно каждый год менять. При использовании онлайн-касс это делать не нужно, достаточно одной регистрации, что уменьшает количество контактов с налоговой службой;
- Переход Федеральной налоговой службы на использование точечных проверок позволяет анализировать полученную информацию о торговых операциях онлайн и выявлять наиболее рисковые без посещения предприятия;
- Отпадает необходимость заключать договора с компаниями, осуществляющими техническое обслуживание кассового оборудования;
- При такой схеме кассовые отчеты становятся не нужны и будут вероятно отменены.
Особенности регистрации кассового оборудования
Онлайн кассы с 2016 года закон принят. Согласно его положениям, с июля по конец января 2016 года торговые предприятия могут регистрировать, использовать онлайн кассы на добровольных началах. Но с 01.02.2017 года на торговую точку можно будет зарегистрировать сугубо онлайн кассы. Тем организациям, которые уже используют кассовое оборудование старого образца, разрешено использовать его до 01.07.2017 года.
Совет! Зарегистрировать онлайн кассу можно в органах ФНС, не зависимо от региона, в том числе можно это сделать онлайн, без посещения налоговой службы (через личный кабинет с использованием электронно-цифровой подписи).
Для регистрации необходимо заявление от торговца:
- В электронном виде;
- На бумаге.
Онлайн касса с 2017 года законопроект не устанавливает на данный момент определенную форму заявления о регистрации на бумаге. Она будет разработана Федеральной налоговой службой РФ в ближайшее время.
С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ который вносит правки в закон №54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники"
Теперь большинство бизнесменов должны перейти на онлайн-кассы, а вся контрольно-кассовая техника будет отправлять электронные версии чеков в ФНС через интернет. Электронную ленту нужно будет заменить на фискальный накопитель, подключить ККТ к сети и заключить договор с оператором фискальных данных для отправки чеков.
Онлайн кассы в 2017 году: основные положения
1. Изменилась схема работы с налоговыми органами, все данные с чеков будут отправлять в ФНС через интернет.
2. Упростилась регистрация кассового аппарата, не нужно ездить в налоговую, достаточно зайти на сайт nalog.ru и зарегистрировать ККТ через личный кабинет.
3. Предприниматели, которые на данный момент не используют ККТ, будут обязаны до 1 июля 2018 года приобрести онлайн-кассы и отправлять данные в налоговую службу.
4. Изменения коснулись также чеков и бланков строгой отчетности, теперь в них увеличится количество данных которые должны присутствовать.
5. Появились так называемые операторы фискальных данных, они будут осуществлять прием, хранение, обработку и передачу фискальных данных в Федеральную Налоговую Службу.
6. Кассовые аппараты технически станут немного другими, ЭКЛЗ заменит фискальный накопитель.
7. Не всех обяжут использовать онлайн-кассы, существует перечень видов деятельности которым новая ККТ не понадобится.
Применение ККТ в 2017 году - как это будет
Покупатель приходит в магазин за покупкой, кассир сканирует шрих-код на упаковке, фискальный накопитель, находящийся внутри ККМ сохраняет чек, подписывает его фискальным признаком, и отправляет данные по чеку ОФД. Оператор фискальных данных обрабатывает информацию, отправляет ответ обратно кассе, а данные по чеку в ФНС.
Далее покупатель получает чек, либо 2 чека по желанию (один бумажный и один электронный, на почту или телефон)
Поэтому в соответствии с законом 54-ФЗ, все точки продаж обязательно должны быть подключены к интернету.
Но стоит отметить, что скорость пробития чека не будет зависить от скорости интернета, данные будут передаваться параллельно и даже если сеть пропадёт, то информация по чеку в ОФД будет передана позже, как только связь восстановится.
Обязательные реквизиты чеков и БСО для онлайн-касс
Ввиду новых требований, которые касаются ККТ, появились новые требования, которые теперь предъявляются к чекам и БСО . В них в обязательном порядке должна быть следующая информация:
Информация о налоговой системе продавца
- адрес сайта оператора фискальных данных
- признак расчета (приход или расход)
- форма расчета (наличные или электронный платеж)
- сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС
- заводской номер фискального накопителя
- дата, время и место осуществления расчета
- наименование товаров
- номер телефона или email покупателя, если чек или БСО передаются в электронной форме
Регистрация ККМ в налоговой: как зарегистрировать кассовый аппарат по новому
Кассовый аппарат с передачей данных поставить на учет в налоговую будет гораздо проще и быстрее, чем обычный. Владелец должен будет лишь зарегистрироваться на сайте налоговой службы nalog.ru и оставить запрос на фискализацию кассы, далее подписать заявку своей электронной подписью и ожидать подтверждения.
После того как налоговая служба получит данную информацию, она отправит предпринимателю регистрационные данные, а в аппарат внесутся данные по фискализации. Теперь не нужно будет посещать ФНС лично с контрольно-кассовым аппаратом, а также заключать договор с ЦТО.
Стоимость онлайн-кассы
После того как закон официально вступил в силу, стало понятно, что применение онлайн ККТ для бизнеса станет обязательным. Давайте разберёмся, сколько стоит онлайн касса и из чего будет состоять стоимость самой бюджетной онлайн ККТ:
1. Фискальный регистратор - производители говорят, что стоимость фискальных регистраторов с фискальным накопителем не будет превышать стоимость обычных. Возьмем в расчёт минимальную цену 20 000 руб. Комплекты модернизации будут обходиться в среднем от 5 до 15 тысяч рублей.
2. Договор с Оператором Фискальных Данных обойдется в 3 000 рублей в год.
3. Услуги ЦТО официально больше не нужны, не будем их брать в расчёт.
4. Кассовое ПО - здесь стоимость может кардинально отличаться, но мы возьмем в среднем 7 000 руб. за одну онлайн-кассу.
Тем самым мы высчитали, что минимальная стоимость перехода на онлайн-кассы используя ПО и фискальный регистратор выйдет порядка 37 000 рублей (используя комплекты модернизации, можно сэкономить до 10 тысяч рублей). Но если рассмотреть традиционные POS-терминалы, то стоимость сразу возрастёт минимум в 2 раза.
Переход на онлайн-кассы с 2017 года: этапы и сроки
1. Для тех предпринимателей кому было разрешено не применять ККТ, предусмотрена отсрочка до 01.07.2018 года.
2. Также отсрочку до 1 июля 2018 года получили вендинговые компании.
3. Помимо этого в законе имеется список видов торговли, в которых разрешено не применять кассовую технику онлайн.
4. Все, кто не попал в 3 пункта описанные выше, обязаны применять онлайн-кассы с 1 июля 2017 года. А с 1 февраля 2017 года уже невозможно зарегистрировать кассу старого образца.
Можно ли сейчас купить онлайн ККТ?
Новая контрольно-кассовая техника сейчас активно продается, но стоит заметить, что техника старого образца которая была зарегистрирована до 01.02.2017 сможет без проблем использоваться до 01.07.2017. Но будьте осторожны, не откладывайте покупку онлайн-кассы на последний срок, эксперты прогнозируют дефицит кассовой техники в 2017 году и купить онлайн ККМ быстро не получится.
ККМ с онлайн передачей данных: штрафы с 2017 года
За неприменение ККТ либо за неправильное применение контрольно-кассовой техники грозят штрафы:
1. ККТ не соответствует требованиям - 10 000 рублей.
2. Чек не отправлен покупателю - 10 000 рублей.
3. Торговля без ККТ - 30 000 рублей.
Добрый день, уважаемые читатели! Сегодня мы рассказываем о самом серьезном изменении, которое давно вызывает массу вопросов – о введении онлайн-кассы с 2017 года для ИП и ООО!
К тому же, оно уже вовсю действует, а вопросов становится все больше и больше!
Если коротко: Закон о ККТ № 54-ФЗ от 22.05.2003 г. очень сильно изменился (изменения внесли законом № 290-ФЗ от 03.07.2016 г.):
- Обычные кассовые аппараты должны смениться на онлайн-кассы;
- Данные обо всех пробитых чеках будут передаваться в ИФНС;
- ИП на ЕНВД и патенте утратят право работать без ККТ;
- Старые штрафы изменили плюс добавили новые.
А теперь обо всем этом подробнее.
Кто должен перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года
Перечень предпринимателей, которые раньше могли работать без кассы, резко сокращается. Право на освобождение от кассовых аппаратов потеряют:
- Плательщики ЕНВД — ИП и ООО, если они оказывают услуги общественного питания, занимаются розничной торговлей и имеют наемных работников;
- ИП, имеющие , торгующие в розницу и оказывающие услуги в сфере общественного питания. В штате ИП есть наемные работники;
Эти две группы могли не ставить кассу, а выдавать покупателю (по требованию) документ об оплате. Теперь они так делать не смогут! С 1 июля 2018 г. все, кто платит ЕНВД и патент, тоже переходят на новые кассы на общих основаниях!
- Те, кто торгует билетами лотерей, почтовыми марками и т.п.;
- Те, кто осуществляет торговлю с использованием торговых автоматов (вендинговых машин) и имеет наемных работников;
Эти две группы также переходят на общие правила применения ККТ с 01.07.2018 г.: первые должны будут установить кассы в точке торговли, вторые – оснастить кассами аппараты.
- А также все, кто сейчас использует кассы старого образца (на и ), должны будут перейти на онлайн-кассы.
Переход на Онлайн-кассы с 1 июля 2019 года
Следующий этап перехода на онлайн-кассы – 01 июля 2019 года. С этой даты обязаны будут работать по новым правилам:
- ИП на патенте, кроме тех предпринимателей, которые оказывают услуги в сфере торговли и общепита.
- ИП на ЕНВД, работающие в сфере торговли и общепита, без наемных работников.
- ИП на ПСН, ведущие деятельность в торговле и общепите, без привлечения наемных работников.
- ИП и ООО на ЕНВД, оказывающие иные услуги, за исключением торговли и общепита, где онлайн-кассы нужно будет применять с 01.07.2018г.
- ООО и ИП, находящиеся на ОСНО или УСН при условии оказания услуг населению и выдачи БСО установленного образца. Исключение – сфера торговли и общепита.
- ИП, использующие для продаж вендинговые машины. В штате не имеют наемных работников.
Кто может работать без онлайн-касс
- Организации и ИП, занимающиеся отдельными видами деятельности (например, ремонтом обуви, изготовлением ключей и т.п.);
- Организации и ИП, занимающиеся продажей журналов / газет в киосках, мороженого, напитков в розлив, торговлей на ярмарках или розничных рынках, торговлей молоком и квасом с автоцистерн, продажей сезонных овощей / фруктов (в т. ч. бахчевые развалы);
- Организации и ИП, находящиеся в труднодоступных местностях (местность должна обязательно присутствовать в утвержденном региональными властями списке) – но для этих лиц есть поправка: они могут не ставить ККТ, но должны выдавать клиенту документ об оплате;
- Аптечные организации в фельдшерских пунктах в сельской местности*
- Предприниматели, оказывающие услуги носильщиков.
- Организации и ИП, оказывающие услуги, связанные с уходом за детьми и больными людьми, а также престарелыми и инвалидами.
- Пункты приема вторсырья и стеклопосуды. Исключение – прием металлолома.
Онлайн-кассы для тех, кто оказывает услуги населению
На данный момент компании и ИП, занимающиеся услугами населению, вправе обходиться без ККТ, но они должны тогда выдавать БСО. С 01.07.2018 года эта обязанность дополнится тем, что нужно будет выдавать не просто БСО, а БСО, сформированный на специальном устройстве – «автоматизированной системе для БСО». По идее, эта система станет разновидностью ККТ, соответственно, БСО станет разновидностью кассового чека.
Плюс в закон внесена поправка в следующей части: выдавать такие БСО можно будет как при оказании услуг, так и при выполнении работ в отношении населения.
Важно! Освобождение от применения ККТ для налогоплательщиков на ЕНВД и патенте, а также для налогоплательщиков, находящихся в труднодоступных местностях, и аптечных организациях в фельдшерских пунктах в сельской местности не действует, если эти категории лиц реализуют подакцизные товары.
Важно! Если вы находитесь в местности, отдаленной от сетей связи (также должна быть утверждена региональными властями), то есть интернета просто нет в принципе, то кассу вы должны использовать, но в автономном режиме. То есть, кассовый аппарат должен быть установлен и использоваться, а вот данные передавать в электронном виде не нужно.
Важно! Про продажу алкогольной продукции учтите следующее. В закон № 171-ФЗ «О регулировании оборота алкогольной продукции» внесены изменения законом № 261-ФЗ, изменения вступили в силу с 31.03.2017 г. Кроме прочего, в ст. 16 в п. 10 есть такой абзац:
Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются с применением контрольно-кассовой техники.
Это означает, что все (и ИП, и ООО), кто продает алкогольную продукцию (в том числе пиво), независимо от применяемого режима налогообложения должны осуществлять торговлю с применением кассового аппарата с 31.03.2017 г. — с даты вступления в силу этих изменений. Эта норма специальная, поэтому имеет приоритет перед нормой закона «О применении ККТ», в которой переход на кассы для ЕНВД переносится на 01.07.2018 г.
Таким образом, ИП и ООО на ЕНВД и патенте, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции, не получат отсрочки до 01.07.2018 г., а должны перейти на новые кассы раньше – с 31.03.2017 г.
Онлайн-кассы для интернет-магазинов и интернет-торговли
Ранее четкого ответа на вопрос, нужна ли ККТ интернет-магазину, в законе не было. Согласно разъяснениям налоговиков, все-таки ее надо было использовать. Теперь все прописано достаточно четко:
ККТ при интернет-торговле нужна как в случае наличных расчетов, так и при расчетах через электронные средства платежа. Расчеты с использованием электронных средств платежа – новое понятие, появившееся в законе после внесения изменений. Под такими расчетами понимаются расчеты, исключающие личное взаимодействие между двумя сторонами процесса покупки.
Если вы в своем интернет-магазине принимаете оплату только через электронные средства платежа, то можно купить не онлайн-кассу, а специальную кассу без принтера для печати чеков.
В отдельных случаях интернет-торговли, когда сторонами являются два юрлица, два ИП или ИП и юрлицо, использовать ККТ не нужно – такие ситуации являются исключениями.
Важно! Немного подробностей:
- Если у вас договор на прием оплаты с карты клиента непосредственно с банком – вы должны пробивать / формировать чек;
- Если вы принимаете оплату электронными деньгами (Яндекс.Деньги, Вебмани и т.п.) на свой кошелек (или корпоративный) – вы должны пробивать / формировать чек;
- Если у вас договор на прием оплаты с агрегатором (Яндекс.Касса, Робокасса и т.п.), то агрегатор выступает в роли платежного агента и выбивать чек должен он. Требования к чекам точно такие же, как и в общем случае!
При заключении договора с агрегатором будьте внимательны, так как тут все-таки нужно смотреть каждый договор! Предварительно следует определить, является ли агрегатор, с которым вы хотите заключить договор, платежным агентом в соответствии с законом № 103-ФЗ. Если агрегатор признается платежным агентом, то выбивать чек должен он, если нет – то выбивать / формировать чек обязаны вы!
Банки, согласно закону № 103-ФЗ, не являются платежными агентами, поэтому и чек при договоре с банком выбиваете / формируете вы!
Что поменяется в самих кассовых аппаратах
Основное требование к новым ККТ – это возможность подключить технику к интернету. Именно наличие связи позволит передавать сведения о продажах налоговикам. Собственно, отсюда и название «онлайн-кассы». Кроме того, новые кассы должны иметь корпус с заводским номером, а также функцию печати двухмерного штрих-кода и встроенные часы.
Фискальной памяти и ЭКЛЗ в новых кассах не будет, вместо них внутри аппарата будет фискальный накопитель. В этом накопителе в защищенном виде будет храниться вся информация о платежах.
Для того чтобы ККТ можно было использовать, она должна быть включена в специальный реестр, при этом для фискальных накопителей будет свой отдельный реестр. Онлайн-кассу также нужно будет регистрировать у налоговиков, а вот заключать договор с ЦТО уже не обязательно. Тут нельзя не отметить «бонус»: для регистрации кассы не обязательно лично идти в налоговую, это можно будет сделать электронно.
Важно! Зарегистрировать кассы старого формата можно до 31.01.2017 г. С 1 февраля 2017 года ИФНС производит регистрацию только новых онлайн-касс. Зарегистрированные кассовые аппараты ранее, срок эксплуатации которых не вышел, можно было использовать только до 30.06.2017 г. По истечению этой даты, все, кто, согласно закону должен использовать ККТ, применяет в своей работе только онлайн-кассы.
Важно! Не обязательно покупать новую ККТ. Некоторые модели старых аппаратов можно модернизировать и превратить в онлайн-кассы.
Как данные будут передаваться в налоговую
Передача данных будет происходить с помощью оператора фискальных данных (или сокращенно ОФД), а точнее через него. Соответственно, предпринимателю нужно заключить договор с таким оператором.
Далее последовательность действий такова: кассир пробивает чек, информация в зашифрованном виде идет на сервер оператора, оператор проверяет ее, высылает подтверждение о приеме, а затем переправляет данные в налоговую.
Оператор также фиксирует все данные так, что исправить их нельзя. Все сведения будут сохраняться в базе данных и храниться на протяжении как минимум пяти лет.
Важно! Без договора с оператором вашу кассу не зарегистрируют в налоговой!
Что поменяется в чеках и БСО с введением онлайн-касс
Здесь изменений довольно много:
- Расширился перечень обязательных реквизитов: добавились адрес магазина (адрес сайта, если это интернет-магазин), ставка НДС, система налогообложения по операции, номер фискального накопителя и другие;
- Введены два новых понятия «кассовый чек коррекции» и «БСО коррекции»: они будут формироваться при исправлении произведенной ранее расчетной операции. Но внести такое исправление можно только текущей смене, исправить данные за вчера или позавчера не получится!
- Чек и БСО, как и раньше, должны выдаваться покупателю, но теперь это можно делать не только путем печати документа на бумаге, но и путем отправки электронной формы документа на электронный адрес. Можно высылать не сам чек, а отдельные сведения, по которым клиент сможет получить свой чек на специальном информационном ресурсе.
Как изменятся штрафы
Штрафы изменились, новые правила используются уже с июля 2016 года:
- Штраф за неприменение ККТ считается от суммы, не прошедшей через кассу: юрлицам придется заплатить 75-100% от суммы, но не меньше 30 тыс. руб.; ИП – 25-50% от суммы, но не меньше 10 тыс. руб. То есть, чем больше сумма, которая не прошла по кассе, тем больше штраф;
- Повторное нарушение подобного рода (в течение года), в т. ч. если расчеты составили в сумме 1 млн. руб. и более, карается для юрлиц и ИП приостановкой деятельности на срок до 90 суток. Должностные лица могут получить дисквалификацию на период от года до 2х лет;
- За применение после 01.02.2017 г. ККТ, не отвечающей требованиям, грозит предупреждение либо штраф. Штраф для юрлиц может составить 5-10 тыс. руб., для ИП – 1,5-3 тыс. руб.;
- За непредставление документов и данных по запросу налоговой или представление их с нарушением срока грозят санкции, аналогичные п. 3;
- За невыдачу чека (БСО) на бумаге либо за их неотправку в электронном виде грозит предупреждение или штраф. Штраф для ИП равен 2 тыс. руб., для юрлиц – 10 тыс. руб.
В общем, цифры довольно внушительные, даже если брать самые минимальные суммы штрафов. Кроме того, отметим, что привлечь к ответственности за подобные нарушения можно в течение года! Ранее этот период составлял всего 2 месяца.
Где купить онлайн-кассу
Купить онлайн-кассы вы можете в специализированных магазинах кассового оборудования в своем городе.
Можно в свой центр технического обслуживания обратиться — тем, у кого сейчас есть старая касса.
Касса должна иметь заводской номер и должна быть занесена в реестр. Для фискальных накопителей будет отдельный реестр.
Заключение
Хотим обратить ваше внимание на то, что с 01 января 2018 года вступили в силу поправки к НК, внесенные Федеральным законом №349-ФЗ от 27.11.2017г. Они касаются лишь ИП, работающих на ЕНВД и ПСН. ООО – исключение! Согласно данному закону ИП могут воспользоваться налоговым вычетом на покупку онлайн-кассы в размере 18000 руб. в период с 2018-2019 гг. С помощью этого вычета можно уменьшить налог к уплате в бюджет.
Это пока основные моменты по онлайн-кассам с 2018 года. Несмотря на то, что они применяются уже с 01.07.2017г., вопросов все равно остается довольно много.
