Ako pripraviť a podať žiadosť o započítanie preplatku na dani. Formulár žiadosti o vrátenie preplatku dane pre formulár žiadosti o vrátenie preplatku dane

K žiadosti o vrátenie sumy daňového preplatku zvyčajne dochádza po uplynutí lehôt na podávanie daňových priznaní a prevodov, kedy sa v dôsledku opätovnej kontroly súm zaslaných na daňový úrad ukáže, že z nejakého dôvodu došlo k preplatku.

SÚBORY

Dôvody vzniku daňových preplatkov

K vzniku daňových preplatkov môžu viesť rôzne okolnosti. Najčastejšie ide o banálne chyby pri príprave dokumentov, ktorých sa dopúšťajú tak účtovníci firiem, ako aj samotní daňoví kontrolóri. Napríklad súčasné sadzby dane sú uvedené nesprávne, neuplatňujú sa oslobodenia, všetky potrebné hodnoty sa nezohľadňujú pri výpočte základu dane atď.

Stáva sa, že daňové úrady odpisujú daň dvakrát – väčšinou sa to stáva, ak má jedna právnická osoba viacero účtov. Môžu nastať aj situácie, keď k nadmernému zaplateniu dane dôjde z dôvodu včas zaplatených preddavkov.

V každom prípade, bez ohľadu na dôvod, ktorý viedol k preplatku na dani, zákon počíta s možnosťou vrátenia zaplatenej sumy nad požadovanú sumu. K tomu stačí podať príslušnú žiadosť na územnom daňovom úrade.

Lehoty na vrátenie daňového preplatku

Na podanie žiadosti o vrátenie daňového preplatku je jasne obmedzená lehota: tri roky.

Ak by sa skutočnosť preplatku ukázala neskôr alebo daňovník z nejakého dôvodu nemohol za toto obdobie požiadať o jeho vrátenie, v budúcnosti sa už s tým sotva dá niečo robiť.

Ak je žiadosť podaná včas a v súlade so všetkými pravidlami, pričom správca dane nemal žiadne otázky a súhlasil so žiadosťou daňovníka, vrátenie musí byť vykonané najneskôr do jedného mesiaca od podania žiadosti.

Ak nepožiadate o vrátenie peňazí

Ak nevznikne požiadavka na vrátenie daňového preplatku, špecialisti daňovej inšpekcie majú plné právo túto sumu započítať s budúcimi platbami dane daňovníka alebo ňou uhradiť akékoľvek jeho nedoplatky, penále a pokuty.

Sú situácie, kedy je žiadosť prijatá až po tom, čo sa správca dane zbavil preplatku - v takýchto prípadoch sa na účet daňovníka vráti len rozdiel medzi krytým nedoplatkom (penále, pokuty) a preplatkom.

Postup vrátenia

1. Predtým, ako pobežíte na daňový úrad so žiadosťou o vrátenie peňazí, musíte sa uistiť, že máte poruke doklady potvrdzujúce preplatok.

Napríklad, keby tam bol dohľad zo strany účtovníka podnikov, je potrebné vypracovať a podať daňovému úradu aktualizované priznanie. Alebo môžete jednoducho vypracovať akt o vyrovnaní s daňou - ak odhalí preplatok, už nebudete musieť predkladať „objasnenie“.

Niekedy sa odhalí skutočnosť daňového preplatku ako výsledok- v tomto prípade daňový úrad zašle organizácii písomné oznámenie.

Niekedy sú daňoví poplatníci pri hľadaní pravdy nútení obrátiť sa na súd, ale spravidla je to posledná možnosť. Ak však súdnou cestou sa preukáže skutočnosť preplatku na dani, ktorá bude slúžiť aj ako základ na vrátenie.

2. Po prevzatí dôkazov daňovník vypíše príslušnú žiadosť, ktorú predloží daňovému úradu.

Daňové úrady sú povinné posúdiť žiadosť do 10 dní odo dňa doručenia.

Ako podať žiadosť

Daňovník má právo podať žiadosť daňovému úradu akýmkoľvek spôsobom, ktorý mu vyhovuje:

• osobne,
• prostredníctvom zástupcu (ak existuje vhodná plná moc),
• prostredníctvom elektronických komunikačných prostriedkov,
• prostredníctvom Ruskej pošty doporučenou poštou s potvrdením o prijatí.

Pravidlá aplikácie

Žiadosť by mala byť vypracovaná podľa osobitného vzoru vyvinutého a schváleného Federálnou daňovou službou. Pri vypĺňaní formulára musíte dodržiavať určité pravidlá.

Do dokladu je najlepšie písať paličkovým písmom, aby boli všetky údaje čo najčitateľnejšie, pričom sa snažte vyhnúť nepresnostiam a chybám a ak sa vyskytnú, radšej ich neopravovať, ale napísať nové vyhlásenie .

Vypracúva sa dokument v duplikáte, z ktorých jeden po schválení kontrolórom zostáva v rukách daňovníka, druhý prechádza na daňový úrad.

Vzor žiadosti o vrátenie daňového preplatku

Po prvé, v pravej hornej časti dokumentu sú uvedené informácie o adresátovi žiadosti a jej autorovi. Uvádza názov a číslo konkrétneho daňového úradu, ako aj informácie o daňovníkovi:

1. Ak hovoríme o individuálnom podnikateľovi alebo inom občanovi Ruskej federácie, stačí uviesť jeho osobné údaje:
   • priezvisko-meno-patronymické,
   • adresa bydliska (podľa pasu)
   • a kontaktné telefónne číslo (v prípade, že daňový úradník potrebuje nejaké vysvetlenie).
2. Ak sa žiadosť podáva v mene organizácie, musíte napísať:
4. jej celé meno,
5. KPP (v súlade so zakladajúcimi dokumentmi),
6. adresa sídla
7. a tiež telefónne číslo.

Hlavná časť dokumentu sa týka preplatku dane.

1. Najprv je tam odkaz na článok zákona, ktorý umožňuje vrátenie preplatkov.
2. Potom si treba všimnúť charakter preplatku: peniaze boli vyplatené dobrovoľne alebo inkasované, ako aj názov výberu dane.
3. Potom sa zadá zdaňovacie obdobie, za ktoré preplatok vznikol a kód dane pre BCC (kód rozpočtovej klasifikácie) - má periodicky sa meniace jednotlivé ukazovatele pre každú daň a kód (v závislosti od územia, na ktorom bola platba dane vykonaná ).
4. Ďalej, v číslach a slovách, suma, ktorú daňovník považuje za preplatenú, a údaje o účte na vrátenie sú uvedené do formulára:
   • názov banky, ktorá vedie účet,
   • jeho korr. skontrolovať,
   • číslo účtu daňovníka.
5. Potom sa v riadku „Príjemca“ uvádza priezvisko, meno, priezvisko jednotlivého podnikateľa alebo občana alebo názov organizácie, ktorá žiadosť podáva.
6. Nakoniec musí byť formulár označený dátumom a podpísaný.

Daňovník sa pri plnení svojich povinností môže dostať do situácie, kedy sumu dane odviedol do rozpočtu nadmerne. Okrem toho môže daňový úrad sám odpísať sumy chybne, čo povedie k preplatku. Právna úprava stanovuje právo podnikateľského subjektu tieto sumy vrátiť, na to si musí podať žiadosť o vrátenie sumy daňového preplatku, stiahnuť si vzor vyplnenia a tlačivo za rok 2019 nižšie.

Preplatok na daniach môže zistiť ako samotná spoločnosť, tak aj daňové úrady.

Ak sa zistilo v IFTS, tak inšpektor, ktorý vedie spoločnosť, musí o tom informovať podnikateľský subjekt. Môže zavolať, napísať list atď.

V prípade telefonického prijatia informácie o vzniknutom preplatku je potrebné prijať opatrenia na zaznamenanie údajov účastníka konania, času a dátumu hovoru, za ktorú daň preplatok vznikol atď.

Niekedy s cieľom objasniť situáciu môže inšpektor Federálnej daňovej služby požiadať o ďalšie dokumenty. Daňové úrady však túto povinnosť často ignorujú, keďže nechcú vracať peniaze z rozpočtu.

O preplatku sa môžete dozvedieť pomocou svojho osobného účtu, ktorý sa nachádza na webovej stránke Federálnej daňovej služby (nalog.ru). Na to potrebujete mať k dispozícii firmu alebo samostatného podnikateľa. Služba hneď pri vstupe do kancelárie hlási, že daňovník má preplatok na dani.

Pozor! Nie vždy sú však daňové preplatky pravdivé. Keďže mnohé povinné platby sú na konci roka uzatvorené a následne zálohové platby až do predloženia ročného vyúčtovania, systém to považuje za preplatok.

Ďalším spôsobom, ako zistiť preplatky, je podať ročné zúčtovanie dane. Väčšina daňových prehľadov obsahuje informácie o poukázaných preddavkoch počas obdobia, ako aj výpočet ročnej dane. Ich vyplnením môžete identifikovať výšku dane, ktorá sa má vrátiť.

Podobne je to aj s preplatkom, ktorý vzniká spresnením priznaní vedúcim k zníženiu dane. Najčastejšie môže k preplatku na dani dôjsť z dôvodu chýb v platobných dokladoch. Môžete to zistiť vykonávaním pravidelných vyrovnaní s rozpočtom podľa výpočtov.

V akom prípade je možné preplatok vrátiť

Žiadosť o vrátenie daňového preplatku je možné podať len v situácii, keď s tým kontrolóri súhlasia a firma o tom vie. Ak kontrolór odhalil skutočnosť, že došlo k daňovému preplatku, musí o tom informovať spoločnosť do 10 dní. V takom prípade dostane organizácia od daňového úradu list o vrátení dane. Keď spoločnosť sama deklaruje výskyt nadmerne zaplatených súm, musí byť pripravená poskytnúť všetky dokumenty potrebné na potvrdenie.

Správca dane pri rozhodovaní prihliada aj na to, že vrátenie omylom zaplatenej dane je potrebné vykonať v zákonom ustanovených lehotách.

Ak preplatok vznikol zavinením daňovníka, musí podať žiadosť o vrátenie preplatku na dani do troch rokov odo dňa zaplatenia.

Ak správca dane omylom odpísal sumu dane, v tomto prípade je lehota na podanie žiadosti do jedného mesiaca odo dňa, keď sa o tom daňovník dozvedel.

Pozor! IFTS nevydá vrátenie peňazí, ak budú porušené reklamačné podmienky. Jediným spôsobom, ako v tejto situácii vrátiť peniaze, je pokúsiť sa súdnou cestou dokázať, že dátum, kedy sa spoločnosť o preplatku dozvedela, sa vzťahuje na neskoršie obdobia.

V akom prípade je možný len zápočet?

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje, že vrátenie preplatku na dani nie je možné, ak má daňovník dlhy za iné platby do rozpočtu. V takom prípade musí inšpektor vykonať započítanie neprijatia, pričom spoločnosť upozorní iba na túto skutočnosť.

Môže nastať situácia, že daňový dlh bude menší ako vzniknutý preplatok. Inšpektorát federálnej daňovej služby potom vykoná započítanie nedoplatkov a na rozdiel od spoločnosti požiada buď o vrátenie sumy preplatku dane, alebo o započítanie na ďalšie platby. .

Ako požiadať o IFTS

Vyplnenú žiadosť je možné predložiť IFTS nasledujúcimi spôsobmi:

• Osobne alebo prostredníctvom zákonného zástupcu. V druhom prípade bude potrebné splnomocnenie, ktoré mu bude vystavené.
• Prostredníctvom osobného účtu daňovníka na internete. Zároveň však musíte mať zaregistrovaný osobný účet na webovej stránke nalog.ru.
• Pošlite cenný list so zoznamom príloh poštou.

Stiahnite si vzor žiadosti o nové vrátenie daní za rok 2019

Stiahnite si, excel.

Pozor! Nová žiadosť bola schválená v súlade s príkazom Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30. novembra 2018 N ММВ-7-8 / [e-mail chránený]

Ako vyplniť novú prihlášku v roku 2019

Zvážte, ako vyplniť žiadosť o vrátenie preplatku na dani vzor nového tlačiva. Tento formulár je potrebné bezpodmienečne používať od 31. marca 2017.

Titulná strana

Plnenie prebieha v nasledujúcom poradí. V hornej časti formulára musíte uviesť kódy TIN a KPP. Ak žiadosť podáva organizácia, posledné dve bunky v poli DIČ musia byť prečiarknuté, ak je prečiarknuté pole podnikateľ - kontrolný bod.

Číslo hárku je uvedené vedľa - pre titulnú stranu je to „001“.

Pole „Číslo žiadosti“ uvádza, koľkokrát organizácia požiadala o vrátenie dane v aktuálnom roku. Vypĺňa sa od prvej bunky, všetky ostatné sú prečiarknuté.

Neďaleko je pole, v ktorom je zaznamenaný kód daňového úradu, kam sa tlačivo odosiela.

V ďalšom poli musíte zapísať kapitolu z daňového poriadku Ruskej federácie, na základe ktorej sa podáva žiadosť o vrátenie, napríklad:

• „78“ sa zadáva, ak sa požaduje vrátenie nadmerne prevedenej sumy.
• "79" - ak došlo k chybnému výberu zo strany správcu dane.
• Pri vrátení štátnej povinnosti sa uvádza „330,40“.

Do prázdnych buniek vložíme pomlčku.

• "1" - ak došlo k preplatku,
• "2" - ak došlo k nadmernému vymáhaniu zo strany štátneho orgánu,
• "3" - ak je suma dane vratná (týka sa DPH).

V ďalšom poli musíte kódom od 1 do 5 uviesť, ktorá platba je požadovaná na vrátenie peňazí. Dekódovanie kódov je uvedené vedľa poľa.

Potom je potrebné uviesť zdaňovacie obdobie, za ktoré preplatok vznikol.

Graf pozostáva z troch blokov, ktoré sú vyplnené nasledovne:

• Prvé dve bunky označujú obdobie: "MS" - mesiac, "KV" - štvrťrok, "PL" - pol roka, "GD" - rok.
• Obdobie je uvedené v druhých dvoch bunkách. Ak bol vybratý mesiac, potom sa sem zadá jeho číslo od 01 do 12. Ak bol vybratý štvrťrok, jeho číslo je od 01 do 04. Ak bol vybratý polrok, ​​01 alebo 02. Pre rok sú uvedené nuly v oboch bunkách.
• Posledný blok štyroch buniek je číslom roku.

Neďaleko je stĺpec na označenie.

V poli nižšie sa eviduje BCC platby, ku ktorej bol vytvorený preplatok.

Spodná časť formulára je rozdelená na dva stĺpce, vypĺňa sa tu iba ľavý. Je potrebné uviesť kód - kto doklad podáva, jeho celé meno, kontaktné telefónne číslo, dátum vyplnenia.

Ak formulár podáva splnomocnený zástupca, je potrebné uviesť náležitosti splnomocnenia. K žiadosti je potrebné priložiť kópiu splnomocnenia. V príslušnom poli uveďte počet priložených dokumentov.

Pozor! Pri vypĺňaní formulára podnikateľom sa do poľa plného mena vloží pomlčka, jednotlivý podnikateľ dokument podpíše a uvedie sa dátum podpisu.

List 2

Bankové údaje sú napísané na druhom hárku. Nadpis sa vypĺňa rovnakým spôsobom ako titulná strana. Tu je uvedené iba číslo listu ako „002“.

Tento materiál obsahuje aktuálny formulár žiadosti o vrátenie daňového preplatku a vzor jeho vyplnenia.

Aj v tejto publikácii čitateľ nájde odpovede na dôležité otázky. Kedy je potrebné požiadať o vrátenie sumy daňového preplatku v roku 2019? Aká forma dokumentu je v súčasnosti relevantná? Od akého dátumu musím podať nový formulár žiadosti o vrátenie? Ako dlho trvá vrátenie daní?

Vlastnosti vrátenia preplatku daní

Hneď si všimneme, že je reálne vrátiť sumu preplatku dane do rozpočtu, ale v postupe vrátenia sú určité nuansy, s ktorými by ste sa mali vopred oboznámiť. Znaky postupu vrátenia daňového preplatku závisia najmä od dôvodu preplatku jednotlivým podnikateľom alebo organizáciou a od spôsobu vrátenia. Sú tri možnosti:

1. Fyzický podnikateľ alebo organizácia zaplatila nadmernú sumu daní do rozpočtu a chce ich započítať proti budúcim daniam alebo nedoplatkom.

2. Fyzický podnikateľ alebo organizácia zaplatila nadmernú sumu dane a chce ju vrátiť na svoj osobný alebo bežný účet.

3. Federálna daňová služba vybrala dodatočnú sumu daní od jednotlivého podnikateľa alebo organizácie a chcú ju buď vrátiť, alebo započítať.

Článok sa bude zaoberať prípadom vrátenia preplatku na daniach fyzickému podnikateľovi alebo organizácii na bežný účet v roku 2019.

Ako zistím daňové preplatky?

Jednotliví podnikatelia a organizácie a Federálna daňová služba môžu zistiť, či existuje preplatok na daniach. Ak Federálna daňová služba ako prvá vie o preplatku na daniach, potom do desiatich pracovných dní zdaní zamestnanci na základe odseku 3 čl. 78 daňového poriadku Ruskej federácie sú povinní daňovníkovi oznámiť preplatok písomne ​​(schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 14. februára 2017 č. MMV-7-8 / 182).

Ak organizácia alebo podnikateľ nezávisle vyhlási výskyt dodatočných zaplatených súm, potom môže v tomto prípade Federálny inšpektorát daňových služieb požadovať dokumenty potrebné na potvrdenie preplatku.

Okrem toho sa o preplatku na daniach môžete dozvedieť z odsúhlasenia s IFTS. Ak sa teda organizácia dozvedela o existencii preplatku na akejkoľvek dani (môže to byť zjednodušený daňový systém, UTII, daň z príjmu fyzických osôb alebo DPH), musí požiadať o vrátenie sumy preplatku dane v formulár schválený Federálnou daňovou službou.

Právne predpisy Ruskej federácie definujú podmienky, počas ktorých je možné vrátiť preplatok dane alebo príspevku:

• ak individuálny podnikateľ alebo sro preplatili rozpočet, potom je možné požiadať o vrátenie preplatku na dani alebo príspevku do troch rokov odo dňa vykonania platby;
• ak boli finančné prostriedky omylom odpísané na ťarchu IFTS, lehota na podanie žiadosti je kratšia – do jedného mesiaca odo dňa, keď sa o tom daňovník dozvedel.

Ak je mesačná lehota zmeškaná, problém možno vyriešiť iba podaním žaloby na rozhodcovský súd. Lehota na prihlásenie pohľadávky je tri roky. Začiatok lehoty sa počíta odo dňa, keď sa daňovník dozvedel o nútenom výbere dane. V skutočnosti ide o dátum, kedy boli prostriedky odpísané z účtu organizácie.

Žiadosť o vrátenie sumy daňového preplatku v roku 2019

Za účelom vrátenia preplatku na dani na bežný účet organizácie sa na základe bodu 6 čl. 78 daňového poriadku Ruskej federácie je potrebné podať žiadosť Federálnej daňovej službe. Forma dokumentu bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 14. februára 2017 č. MMV-7-8 / 182.

Upozorňujeme, že prihláška je platná od 31. marca 2017. Nový formulár formulára nájdete na oficiálnej webovej stránke Federálnej daňovej služby "Nalog.ru"

Žiadosť o vrátenie dane pozostáva z troch listov. Vypĺňa sa tak, že každé číslo a písmeno sa napíše do samostatnej bunky.

Na liste 1 uveďte:

• názov organizácie alebo jednotlivého podnikateľa;
• CBC dane s preplatkom vrátane doby jeho vzniku;
• množstvo a počet listov dokumentov žiadosti.

Na hárku 2 uveďte podrobnosti o účte: názov, číslo a banka. Ak vrátenie vykonáva jednotlivec, budete musieť vyplniť tretí list žiadosti.

Treba si uvedomiť, že preplatok bude možné vrátiť nielen na daniach, ale aj na odvodoch (dôchodok, zdravotná a dočasná invalidita a v súvislosti s materstvom). Zmeny sú spôsobené tým, že od roku 2017 správu príspevkov vykonávajú zamestnanci daňovej služby.

Poznámka. Podľa odseku 6 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie sa daňovníkovi vráti suma preplatku dane v prípade, že má nedoplatky na iných daniach, penále a pokutách, až po započítaní výšku daňového preplatku na úhradu nedoplatku.

Vzor žiadosti o vrátenie dane v roku 2019 si môžete stiahnuť kliknutím na toto tlačidlo:

Formulár žiadosti o vrátenie daní za rok 2019 si môžete stiahnuť tu:

Miesto a spôsoby podania žiadosti a termín vrátenia dane v roku 2019

Na základe odsekov 6 a 7 čl. 78 daňového poriadku Ruskej federácie môžete požiadať o vrátenie dane do troch rokov odo dňa zaplatenia nadmernej sumy dane.

Žiadosť sa musí podať Federálnej daňovej službe jedným z nasledujúcich spôsobov:

• na papieri;
• v elektronickej forme (so vylepšeným kvalifikovaným podpisom prostredníctvom telekomunikačných kanálov podľa schváleného formátu).

Na záver dodávame, že daňová služba na základe odseku 6 čl. 78 daňového poriadku Ruskej federácie je povinný vrátiť preplatok na dani do jedného mesiaca odo dňa, keď dostal žiadosť od jednotlivého podnikateľa alebo organizácie. IFTS je povinný najskôr do 10 dní odo dňa doručenia žiadosti daňovníka o vrátenie dane rozhodnúť o vrátení sumy daňového preplatku alebo o zamietnutí vrátenia. Potom je IFTS povinný do 5 dní odo dňa rozhodnutia o vrátení peňažných prostriedkov alebo o odmietnutí informovať daňovníka o svojom rozhodnutí.

Každý podnikateľský subjekt – organizácia alebo podnikateľ – je povinný vykonávať pravidelné platby do rozpočtu. To môže viesť k situácii, že platba bude vykonaná vo vyššej sume, ako je potrebné, a z tohto dôvodu dôjde k preplatku. Federálna daňová služba môže tiež omylom odpísať dane. Zákon dáva právo na vrátenie preplatkov. Na tento účel bude potrebné podať žiadosť Federálnej daňovej službe o vrátenie sumy preplatku dane.

Preplatok daní môže nájsť Federálna daňová služba aj samotný daňovník:

• Federálna daňová služba pri zistení preplatku musí túto skutočnosť oznámiť podnikateľskému subjektu. Deje sa tak telefonicky, písomným oznámením a pod. Pri telefonickom kontakte je daňovník povinný prijať opatrenia na zaznamenanie došlých informácií - kto volal, dátum a čas hovoru, na ktorej dani bol zistený preplatok. Niekedy môže inšpektor na potvrdenie skutočnosti preplatku vyžadovať poskytnutie ďalších dokumentov. Daňové úrady si túto povinnosť najčastejšie nesplnia, pretože v opačnom prípade budú musieť prostriedky prijaté do rozpočtu vrátiť.
• O preplatku sa môžete dozvedieť zo svojho osobného účtu, ktorý sa nachádza na webovej stránke Federálnej daňovej služby. Na prístup k nej musí mať daňovník kvalifikovaný digitálny podpis. Služba hlási preplatok hneď pri vstupe do nej. V praxi tieto informácie nemusia byť pravdivé. Na niektoré dane sa totiž platia preddavky, ktoré sú uzatvorené už pri podaní priznania. Do tohto momentu budú uvádzané ako preplatok.
• Pri vypĺňaní ročného priznania obsahuje údaje o zaplatených preddavkoch v priebehu roka, ako aj konečný výpočet dane. Po vytvorení dokladu môžete identifikovať preplatenú sumu.
• Podanie upresňujúceho vyhlásenia, v dôsledku ktorého sa výška dane upraví smerom nadol.
• Chyba v platobnom príkaze na prevod dane. Môže to zistiť účtovník samostatne alebo počas pravidelného odsúhlasovania daní s Federálnou daňovou službou.

V akom prípade je možné preplatok v roku 2018 vrátiť

Žiadosť o vrátenie preplatku na dani je možné podať len v situácii, keď o tom vie daňovník aj Federálna daňová služba. Pri zistení preplatku na dani je kontrolór povinný nahlásiť do desiatich dní od tohto dátumu. Môže tak urobiť telefonicky alebo zaslaním listu o vrátení dane z Infs.

Keď firma ako prvá zistí preplatok a podá potrebnú žiadosť, musí byť pripravená odovzdať inšpektorovi všetky dokumenty potrebné na potvrdenie tejto skutočnosti.

Pri príprave dokumentov je potrebné mať na pamäti, že vrátenie sumy preplatku dane sa vykonáva iba v rámci podmienok prísne stanovených zákonom. Ak si teda podnikateľský subjekt preplatil, musí si podať žiadosť o vrátenie daňového preplatku do troch rokov odo dňa jeho zaplatenia.

Ak samotná Federálna daňová služba odpísala nadmernú sumu dane, peniaze možno vrátiť na základe žiadosti do jedného mesiaca od zistenia tejto skutočnosti.

Pozor! Federálna daňová služba nevráti finančné prostriedky, ak boli porušené termíny. Jediné, o čo sa v tomto prípade môžete pokúsiť, je súdnou cestou dokázať, že správca dane o preplatku neoznámil a subjekt sa o tejto skutočnosti dozvedel až neskôr.

V akom prípade je možný len zápočet?

Daňový poriadok určuje, že vrátenie preplatku na dani nie je možné v prípade, ak má daňovník dlhy na iných povinných platbách. V tomto prípade môže inšpektor jednostranne započítať preplatok vo výške dlhu a informovať o tom organizáciu.

2018 vo formáte PDF.

Ako vyplniť nový formulár žiadosti

Predstavte si napríklad žiadosť o vrátenie preplatku na dani, ktorej vzor vyplnenia sa vyhotovuje podľa nového tlačiva. Tento formulár nahradil predchádzajúcu žiadosť a používa sa od 31. marca 2017.

Titulná strana

Zadávanie informácií do formulára by sa malo vykonávať podľa nasledujúcej schémy. Najprv sú čísla TIN a KPP pripevnené v hornej časti listu. Pri vypĺňaní formulára od organizácie sa v stĺpci DIČ vyplní iba 10 buniek a posledné dve musia byť prečiarknuté. U podnikateľov sa kolónka kontrolný bod nevypĺňa, ale úplne prečiarkne.

Vedľa kódov je pole, kde je potrebné zapísať číslo listu - pre titul "001".

V stĺpci „Číslo žiadosti“ číslo uvádza, koľkokrát organizácia už požiadala o vrátenie nadmerných daní v bežnom roku. Vypĺňanie sa musí začať od prvej bunky a všetky zostávajúce prázdne sú prečiarknuté.

Vedľa je stĺpec, v ktorom je pripevnený kód správcu dane, kam je žiadosť určená. V nasledujúcom stĺpci niekoľkých riadkov je potrebné uviesť celý názov spoločnosti bez skratiek alebo celé meno. podnikateľ.

Nasledujúci stĺpec obsahuje číslo kapitoly Daňového poriadku Ruskej federácie, na základe ktorej subjekt žiada o vrátenie dane.

Zvyčajne sa tu používa:

• "78" - o vrátenie sumy, ktorú nadmerne previedol samotný subjekt;
• "79" - suma bola omylom zadržaná Federálnou daňovou službou;
• "330,40" - žiada sa vrátenie štátnej dane.

Všetky bunky, ktoré zostanú bez údajov v tomto poli, musia byť prečiarknuté.

Do ďalšieho stĺpca zadajte kód sumy, ktorá sa požaduje na vrátenie:

• "1" - došlo k preplatku;
• "2" - daň bola nadmerne vyberaná Federálnou daňovou službou;
• "3" - vykoná sa vrátenie dane (týka sa výpočtu DPH).

V ďalšom poli pomocou kódov od „1“ do „5“ musíte presne uviesť typ platby, ktorá sa požaduje ako refundácia. Ďalej je uvedené dekódovanie korešpondenčných kódov.

Toto pole pozostáva z troch častí, z ktorých každá je vyplnená v nasledujúcom poradí:

• Prvá časť dvoch buniek je označenie obdobia. „MS“ zodpovedá mesiacu, „KV“ štvrťroku, „PL“ polroku a „GD“ roku.
• Druhá časť dvoch buniek je objasnením čísla určeného obdobia. Za mesiac sa tu zaznamená jeho číslo od 01 do 12. Za štvrťrok - od 01 do 04. Na polrok sa použijú 01 a 02. Ak je ako obdobie zvolený rok, treba do poľa zapísať nuly. bunky tohto bloku.
• Posledná sekcia štyroch buniek je číslom roku.

V ďalšom stĺpci sa zadáva BCC platby, ku ktorej má subjekt preplatok.

V spodnej časti prihlášky je formulár rozdelený do dvoch stĺpcov – žiadateľovi stačí vyplniť ľavú časť. Kód tu uvádza, kto presne dokument podáva, jeho celé meno, dátum doručenia, kontaktné telefónne číslo. Ak operáciu vykonáva zástupca prostredníctvom proxy, musíte do posledného poľa napísať informácie o nej.

List 2

Druhý hárok je určený na uvedenie bankových údajov, na ktoré bude vrátená platba. Jeho horná časť je zostavená podobne ako nadpis, len do stĺpca s číslom je potrebné zadať „002“.

Hárok pozostáva z veľkých stĺpcov, do ktorých sa postupne zadávajú komponenty podrobností:

• názov banky;
• čísla zúčtovacích a korešpondenčných účtov;
• meno príjemcu.

Stĺpce, ktoré sa nachádzajú v spodnej časti, vypĺňa iba fyzická osoba, organizácie a jednotliví podnikatelia ich preskočia.

Ako dlho bude trvať návrat?

O vôli vrátiť chybne poukázané sumy informuje podnikateľský subjekt daňový úrad podaním žiadosti. Federálna daňová služba musí vziať do úvahy prijatý dokument, na to je vyčlenených 10 dní.

Pozor! Po zvážení žiadosti dostane Federálna daňová služba 1 mesiac na prevod prostriedkov. Okrem toho sa táto lehota počíta od podania žiadosti. Okrem samotného vrátenia musí úrad v rovnakom časovom rámci previesť aj úroky za použitie týchto prostriedkov.

Čo ak by daňový úrad odmietol preplatok vrátiť

V praxi sa môžete stretnúť s takýmto prípadom, keď sa žiadosť o vrátenie omylom zaplatenej dane odošle Federálnej daňovej službe, ale tento orgán neprevedie peniaze daňovníkovi.

Zodpovední predstavitelia IFTS telefonicky hovoria, že spoločnosť očakáva alebo sa odvoláva na ustanovenia predpisov. V takejto situácii netreba dúfať v vrátenie preplatku na dani. Odporúča sa podniknúť aktívne kroky na vrátenie preplatkov.

Najlepšie je začať s dôkladným preskúmaním dokladov predložených daňovému úradu (kópie žiadosti o priznanie). Opäť si treba skontrolovať, či všetky spĺňajú požiadavky, či v nich nie sú chyby, najmä v časti s platobnými údajmi spoločnosti.

Inšpektor môže namietať, že pred návratom musia skontrolovať predložené skutočnosti a až potom vykonať prevod. Treba pripomenúť, že daňová legislatíva presne stanovuje riadky na poukázanie preplatkov na daňovníka do jedného mesiaca. Nie je tam však zmienka o overení.

Po uplynutí mesiaca od podania žiadosti a bez návratu, môžete začať so sťažnosťou na vyššiu organizáciu.

Prax ukazuje, že musí byť vyhotovený písomne ​​s použitím poštových zásielok s oznámením. Veď podľa zákona je IFTS povinný na takéto upozornenie reagovať.

Ak sa znova pokúsite zavolať telefonicky, môžete dospieť k záveru, že v prípade potreby spoločnosť nebude mať žiadne dôkazy o rokovaniach s daňovými úradmi a ústne odpovede kontrolórov nemožno použiť na súde.

Pozor! V prípade, že daňový úrad ignoruje podnet, ktorý mu bol doručený, je potrebné vyhotoviť žalobný návrh na obnovenie vašich práv súdnou cestou. Zároveň má podnikateľský subjekt právo požiadať nielen o vrátenie dane, ale aj o úrok vypočítaný v súlade s pravidlami Daňového poriadku Ruskej federácie za každý deň omeškania.

Sudcovia v takýchto situáciách veľmi často prijímajú pozitívne rozhodnutia v prospech daňových poplatníkov. V zriedkavých prípadoch sa postaví na stranu IFTS, a to len kvôli chybám v aplikácii.

Kedy je splatná žiadosť o vrátenie sumy daňového preplatku v roku 2019? Ako dlho trvá vrátenie daní? Na akom formulári mám požiadať o vrátenie peňazí? Je nový formulár žiadosti o vrátenie platný od 31. marca? Zodpovieme najčastejšie otázky a poskytneme vzor žiadosti o vrátenie dane, ktorú je možné podať v roku 2019.

Kedy môžem získať náhradu

Je možné vrátiť sumu daňového preplatku z rozpočtového systému! Vlastnosti tohto postupu však závisia od dôvodu, pre ktorý má organizácia alebo individuálny podnikateľ preplatok a ako ho chcete vrátiť. Môžu existovať tri možnosti:

• organizácia alebo individuálny podnikateľ omylom zaplatil dodatočnú sumu do rozpočtu a plánuje ju započítať na daniach (nedoplatky alebo budúce dane);
• organizácia alebo individuálny podnikateľ omylom prispel do rozpočtu dodatočnou sumou a chce ju vrátiť na bežný (osobný) účet;
• IFTS vybral dodatočnú sumu daní od organizácie alebo jednotlivého podnikateľa a chcú ju vrátiť (alebo započítať).

V tomto článku sa budeme podrobne zaoberať situáciou, keď chce organizácia alebo individuálny podnikateľ vrátiť preplatok za svoj bežný účet. Ako to urobiť v roku 2019? Nižšie sú uvedené podrobnosti a príklady.

Ako sa o preplatku dozvedia

O existencii preplatku na daniach sa môže dozvedieť ako samotná organizácia, tak aj individuálny podnikateľ, ako aj daňový úrad.

Ak sa IFTS dozvedel o preplatku ako prvý, potom do 10 pracovných dní musia daňové úrady daňovníka písomne ​​informovať (odsek 3, článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie). Formulár správy bol schválený nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 14. februára 2017 č. ММВ-7-8/182.

Prítomnosť preplatku na daniach sa dá zistiť aj na základe výsledkov vyrovnania s IFTS.

Predpokladajme teda, že organizácia zistila, že preplatila akúkoľvek daň (napríklad daň z príjmu fyzických osôb, zjednodušený daňový systém, UTII alebo DPH). Čo mám urobiť, aby sa mi vrátili peniaze na účet? K tomu je potrebné vyplniť a podať k dani osobitnú žiadosť.

Žiadosť o vrátenie: Formulár 2019

Na vrátenie preplatku na dani na zúčtovací (osobný) účet organizácie je potrebné podať žiadosť daňovému úradu (článok 6 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie). Jeho forma bola schválená nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo 14. februára 2017 č. ММВ-7-8/182. Tento formulár je platný od 31.3.2017. Nový formulár žiadosti môžete získať vo formáte Excel. Nový formulár nájdete aj na webovej stránke Federálnej daňovej služby „Nalog.ru“ https://www.nalog.ru

Formou sa nové aplikácie stali skôr daňovými priznaniami: každé číslo a písmeno v samostatnej bunke. Žiadosť o vrátenie daní a odvodov pozostáva už z troch hárkov. Prvý z nich uvádza DIČ a názov spoločnosti (IP), CCC preplatku dane a obdobie jeho vzniku, množstvo a počet listov žiadostí. Na druhom hárku uveďte podrobnosti o účte - názov, číslo a banku. Ak daň vracia fyzická osoba, musíte ešte vyplniť tretí list. Hlavnou zmenou je však to, že tieto tlačivá po novom umožňujú vrátiť preplatok nielen na daniach, ale aj na dôchodku, zdravotných odvodoch, ako aj dočasnej invalidite a materskom. Je to spôsobené tým, že od roku 2017 sú to práve daňové úrady, ktoré spravujú poistné.

Uzávierka prihlášok

O vrátenie môžete požiadať do troch rokov od dátumu zaplatenia nadmernej sumy dane (odseky 6 a 7 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie).

Ďalej uvádzame vzor žiadosti o vrátenie sumy daňového preplatku, ktorá bola podaná na daňový úrad v roku 2019 na aktuálnom tlačive. Danú ukážku si môžete stiahnuť ako reálny príklad.

Žiadosť je možné podať inšpekcii v papierovej alebo elektronickej forme (so zaručeným kvalifikovaným podpisom prostredníctvom telekomunikačných kanálov v schválenom formáte).

Obdobie návratu

Daňový inšpektorát je povinný vrátiť preplatok do jedného mesiaca odo dňa, keď dostal žiadosť od organizácie alebo podnikateľa (odsek 6, článok 78 daňového poriadku Ruskej federácie).

Nové aplikácie sú vhodné len pre príspevky, ktoré platíte FTS. Na kompenzáciu a vrátenie príspevkov za úrazy z FSS - iné formy.

Ak IFTS odmietne: čo robiť v roku 2019

Proti odmietnutiu návratu sa môžete odvolať na vyšší daňový úrad a potom na súd (odseky 1, 2, článok 138 daňového poriadku Ruskej federácie).
Taktiež, ak odmietnete alebo ak ste nedostali odpoveď z kontroly, môžete požiadať súd o vrátenie dane (bod 33 uznesenia pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie zo dňa 30. júla 2013 N 57). Lehota na to je tri roky odo dňa, keď ste sa dozvedeli alebo ste sa mali dozvedieť o porušení svojho práva na návrat (list Ministerstva financií Ruska z 1. februára 2016 N 03-02-08 / 4405, odsek 79 uznesenie pléna Najvyššieho rozhodcovského súdu Ruskej federácie z 30. júla 2013 č. 57).
Na súde budete musieť preukázať, že ešte neuplynula trojročná lehota a tiež, že máte naozaj preplatok. V opačnom prípade bude váš návrat zamietnutý.