Kako se u drugim zemljama naziva porez na dohodak. Koje zemlje plaćaju najveće poreze na svijetu? Najviše stope

Porezne stope u svijetu praktički ne rastu, a unatoč svjetskoj borbi za "fiskalnu optimizaciju", ima mnogo mjesta gdje su jednake nuli.

Prema KPMG-u, u razdoblju 2006.-2013. prosječna stopa poreza na dobit u svijetu smanjila se sa 27,5% na 24,08%. Smanjenje je primijećeno u svim geografskim regijama: najveće u Aziji (s 28,99% na 22,49%), a najmanje u Južnoj Americi (s 29,07% na 27,61%). Kuvajt je prednjačio u poreznim olakšicama prelaskom s maksimalne stope od 55% na jedinstvenu stopu od 15% 2008. godine.

U istom razdoblju prosječna globalna stopa svih vrsta neizravnih poreza blago je porasla (sa 15,69% na 15,77%). U Africi, Aziji, Europi i Oceaniji stopa je porasla (u rasponu od 0,59 do 1,67 postotnih bodova), dok je u Americi smanjena (za 2 odnosno 1,59 postotnih bodova). Najznačajniji porast stope zabilježen je u Mađarskoj (s 20% na 27%) i Sudanu (s 10% na 17%), najveći pad u Kazahstanu i Šri Lanki (s 15% na 12%).

Prosječna stopa poreza na dohodak pojedinaca u svijetu se tijekom sedam godina smanjila za 1,24 postotna boda (s 32,68% na 31,44%). U Africi, Sjevernoj i Južnoj Americi porasla je (u rasponu od 0,04 do 2,3 p.p.), u Aziji, Europi i Oceaniji - manje (za 0,69 do 2,75 p.p.). ). Mađarska se istaknula smanjenjem poreza na dohodak s 36% na 16%. Urugvaj je, s druge strane, nultu stopu zamijenio progresivnom ljestvicom s maksimalnom razinom od 30%.

U svijetu postoji pet poreznih jurisdikcija u kojima se ne naplaćuju ni korporativni ni neizravni porezi - Bahami, Bahrein, Bermuda, Guernsey i Kajmanski otoci. Sjeverna Koreja se smatra jedinom zemljom u kojoj službeno uopće nema poreza.

Po ukupnoj razini oporezivanja apsolutni svjetski lider je Gambija. Uvjetna tvrtka kod nas u drugoj godini poslovanja u prosjeku mora platiti 283,5 posto komercijalne dobiti u obliku poreza i obveznih doprinosa. Najbirokratskiji sustav porezne uprave je u Brazilu. Izrada i podnošenje izvješća te izvršenje pripadajućih isplata zahtijeva 2600 sati godišnje, odnosno više od 108 dana, odnosno 325 radnih dana.

Najniže stope poreza na dobit

Izvor: KPMG.

Jurisdikcije s nultom stopom poreza na dobit

Najniže stope neizravnog poreza*

Izvor: KPMG.

Navedene su maksimalne efektivne stope.

Jurisdikcije s nultom stopom neizravnih poreza*

*Univerzalni neizravni porezi - PDV, porez na promet, porez na promet itd. kojima upravlja središnja država.

Najniže stope poreza na dohodak

Izvor: KPMG.

Navedene su maksimalne stope.

Najniža prosječna razina oporezivanja

Izvori: PricewaterhouseCoopers, Svjetska banka.

Pokazatelj se izračunava prema metodologiji izvješća Doing Business.

Sustav oporezivanja koji oduzima najmanje vremena

Svake godine Svjetski ekonomski forum objavljuje svoje izvješće o globalnoj konkurentnosti svjetskog gospodarstva. WEF promatra sve, od broja nastavnika matematike u školama do stope inflacije u svakoj zemlji. Ovi se podaci koriste za stvaranje cjelovite slike za svaku zemlju. Jedan od pokazatelja koje WEF koristi je visina poreza, što ukazuje na nisku konkurentnost. Za mjerenje poreza koristi se opća porezna stopa Svjetske banke.

U principu, svi ti porezi se naplaćuju poduzećima, ali se razlikuju od onih koji se uzimaju od ljudi koji za njih rade. Razmotrit ćemo zemlje s kombiniranom poreznom stopom većom od 50%.

Japan - 51,3%

Japan ima jedno od najvećih gospodarstava, unatoč činjenici da je porezna stopa veća od 50%. Ova zemlja je peti najveći porez u Aziji.

Meksiko - 51,8%

Ubraja se u manji broj zemalja Latinske Amerike u kojima porezna stopa prelazi 50%. Stopa poreza na dobit je 30%.

Obala Bjelokosti - 51,9%

Obala Bjelokosti zahtijeva 25% osnovnog poreza na dobit poduzeća i oko 30% na telekomunikacije, IT i komunikacije.

Austrija - 52%

Jedna od šest zemalja u Europi s poreznom stopom većom od 50%. Austrijski porezni sustav ima neke neobičnosti. Na primjer, parovi se oporezuju odvojeno čak i nakon vjenčanja.

Ukrajina - 52,9%

Poduzetnici u Ukrajini moraju se boriti ne samo s ozbiljnim geopolitičkim problemima, već i s nekim od najviših poreza u Europi. Samo četiri europske zemlje imaju višu poreznu stopu.

Šri Lanka - 55,6%

Osnovna porezna stopa u Šri Lanki za korporacije je 28%, ali se penje na 40% za svaku tvrtku koja se odluči baviti alkoholom ili duhanskim proizvodima. Ukupna porezna stopa znatno je viša zbog brojnih dodataka.

Belgija - 57,8%

Ova zemlja Europske unije ima četvrtu najveću poreznu stopu u eurozoni i najveću među zemljama koje nisu u pet velikih.

Kostarika - 58%

Malo je zemalja u Srednjoj Americi u kojima je porezna stopa znatno viša od 50%. Ali Kostarika je bila jedna od njih. To je djelomično zbog visoke razine porezne aktivnosti posljednjih godina, koja je prisilila političare da donesu zakone za povećanje općih poreza.

Španjolska - 58,2%

Samo dvije od pet velikih europskih zemalja uspjele su prestići Španjolsku u pogledu stopa poreza na dobit.

Indija - 61,7%

Politika indijskog Ministarstva financija sada je smanjenje stope poreza na dobit za više od pet postotnih bodova tijekom četiri godine.

Tunis - 62,4%

Iako postoje mnoge druge zemlje južnije koje imaju više cijene, ukupna porezna stopa u Tunisu je druga najviša u Sjevernoj Africi.

Benin - 63,3%

Svjetska banka kaže da je porez na dobit za poduzeća u zemlji samo 15,9%. Ali mnoštvo drugih poreza značajno podiže razinu odbitaka koje tvrtka mora napraviti.

Gambija - 63,3%

Bez osnovnih prirodnih resursa ova je zemlja među najsiromašnijima na svijetu. Porezi na promet, a ne na dobit, značajno podižu stope za poduzeća.

Čad - 63,5%

Čad se uvelike oslanja na poljoprivredu i smatra se jednom od najsiromašnijih zemalja. Porezi ovdje iznose 1,5% prometa ili 40% dobiti, što god je više.

Kina - 64,6%

Kao i mnoge druge zemlje na našem popisu, Kina ne naplaćuje porez na dobit poduzeća, već na njihov promet.

Italija - 65,4%

Poznata je po visokim poreznim stopama, iako još uvijek nije prva u Europi po tom pokazatelju.

Venezuela - 65,5%

Vlada ove zemlje, na čelu s Hugom Chavezom, uvela je novi porezni model i dramatično povećala stopu za strane tvrtke.

Nikaragva - 65,8%

Godine 2012. MMF je predložio zemlji da pojednostavi svoj sustav poreza na dobit.

Francuska - 66,6%

Nalazi se na vrhu odgovarajuće liste zemalja u Europi, iako je trenutna vlada obećala prilagoditi sustav i smanjiti poreze na dobit.

Gvineja - 68,3%

Većina poreza na dobit u Gvineji plaća se paušalnim porezom na promet iz prethodne godine.

Brazil - 69%

Gospodarstvo ove zemlje smatra se najvećim u Latinskoj Americi. Brazil je prošle godine ukinuo porez od 20% na poslovne plaće kao dio reforme poreznog sustava.

Mauritanija - 71,3%

U 2013. je zemlja, koja ovisi o poljoprivredi, odobrila 15% poreza po odbitku kako bi zaustavila isplate nerezidentima.

Alžir - 72,7%

Ova zemlja ima najveći ukupni povrat poreza u Africi.

Kolumbija - 75,4%

Država je usvojila novi porez na bogatstvo. Iako je po porezima četvrta u svijetu, u Latinskoj Americi Kolumbija je tek na trećem mjestu.

Tadžikistan - 80,9%

Ova država u srednjoj Aziji ima zakonski propisanu stopu poreza od 2% na sav promet, koji zauzima značajan dio prosječne dobiti poduzeća.

Bolivija - 83,7%

Bolivijski porez na transakcije od 3% briše 60% dobiti tvrtke prije nego što se uračunaju ostali porezi. Ali ipak gubi od druge latinoameričke zemlje.

Argentina - 137,3%

Iznenađujuće, ukupna porezna stopa u Argentini premašuje 100% korporativnog prihoda. Sam porez na promet pojede 90% profita, i to bez poreza na plaće i financijskih transakcija!

Suvremeni porezni sustav nudi različite mehanizme ubiranja dijela dohotka stanovništva. Svi su oni prošli dug put od egzotičnih (mostarine) do teško izračunljivih progresivnih.

U članku će biti prikazana tablica raznih poreza u zemljama svijeta, koji su porezi u zemljama svijeta najzapaženiji i najutjecajniji. Zaključno – kratki zaključci.

Koliki su porezi

PDV. Porez koji se dodaje svaki put kada se poveća vrijednost proizvoda.

Porez na dohodak. Može biti progresivan ili ne (više o tome u nastavku), ne uzima se uopće s niskim prihodom ili obrnuto, ne uzima se u načelu u zamjenu za neke uvjete (offshore teritorije). Plaća se na bilo koji dohodak građanina, uz neke iznimke.

Korporativno. U različitim zemljama, neke industrije imaju povećanu stopu. U pravilu su to poduzeća koja negativno utječu na okoliš. Također vađenje minerala: nafte, plina, ugljena itd.

Porez na dohodak u različitim zemljama

U nastavku smo sastavili dvije tablice: s najnižim i najvišim porezima na dohodak u zemljama svijeta za 2019. godinu.

Najniže stope

Sve te zemlje imaju neprogresivnu ljestvicu. Svaki zarađeni iznos bit će predmet dogovorene naknade.

Najviše stope

Zemlje s progresivnim porezima

1. Australija. Prihod do 4600 američkih dolara se ne oporezuje (0%). Prihod veći od ovog iznosa, ali manji od 29.000 USD je 9 posto. Ako je građanin zaradio više od 140 tisuća dolara, onda je to od 30 do 44 posto.
2. Singapur. Oni koji primaju ukupni mjesečni prihod manji od 16.000 dolara ne oporezuju se. Gore - plaćate 20%.
3. Španjolska. Oni koji zarađuju manje od 20 tisuća američkih dolara plaćaju 24 posto iznosa. Ako se zaradi više od 20.000, onda će to biti 51%.
4. Italija. Manje od 80.000 dolara mjesečno - 23%. Više od 45 posto.
5. Velika Britanija. Za prihode manje od 15500 br. Više od 45%. Postoje dodatne korporativne naknade za naftne tvrtke.
6. Njemačka. Godišnji prihod manji od 9000 USD - 0%. Preko 80 000 USD - 45%. Iznos između se pojedinačno oporezuje.
7. SAD. Progresija prikupljanja sredstava u korist države ide od 10% do 39,6%. Nulta stopa primjenjuje se na prihode manje od 8.950 USD. Postoje razni odbici za godišnji prihod, što mnogima omogućuje da ne odbijaju novac državi. Na primjer, oduzimaju se plaćanja hipoteke, zdravstveno osiguranje itd. Bračni status se uzima u obzir, postoje popusti za velike obitelji.

Visina poreza na dohodak ovisno o vrsti obitelji

značajke SAD-a

Međutim, u SAD-u postoji dodatna naknada za svaku državu. Kao rezultat toga, odbitak može iznositi do 50% zarade građanina. Na primjer, jedna osoba s prihodom od 50 000 dolara dala bi 25 000 dolara vladi. A obitelj, koja ima ženu koja ne radi i troje djece, samo 10 tisuća.

Prema lokalnim zakonima, dobitak na lutriji ili kasinu, nasljedstvo, bonus mogu se smatrati prihodom. Istovremeno, socijalna davanja, naknade za vojno osoblje, isplate donatorima itd. obično se ne oporezuju.

Vlade utvrđuju omjer odbitaka od zaposlenika i poslodavca, kao i omjer podjele novca od njih za zdravstveno osiguranje, mirovine, naknade za moguću invalidnost ili nezaposlenost i druge moguće troškove.

Europa i offshore

Najviše se potrebe zaposlenika troše u Francuskoj, Italiji, Austriji, Estoniji, Češkoj, Švedskoj i Grčkoj. Udio radnika je puno manji.

Obrnuta je situacija u Australiji, Velikoj Britaniji, Danskoj, Luksemburgu, Norveškoj, Islandu. Tu, prije svega, zaposlenik iz svog poreza na dohodak plaća buduće osiguranje uspješnog života. A naknade od gospodarstvenika idu u riznicu i njima država raspolaže po svom nahođenju.

U ostalim europskim zemljama omjer je približno jednak.

Kao kontrastni primjer možemo navesti popis teritorija u kojima nema poreza na dohodak. Osim očitih pučinskih formacija, ova skupina uključuje:

• Kuvajt;
• UAE;
• Saudijska Arabija;
• Andora;
• Bahami i neke druge države.

Zaključak

Tablica s porezom na dohodak u različitim državama pokazuje da je većina razvijenih gospodarstava uvela progresivnu fiskalnu ljestvicu. Bogati plaćaju više. Nepostojanje takve prakse prije je iznimka, primjerice, među izvoznicima nafte ili turističkim središtima.

Isto se razvija: u istočnoj Europi, bivši SSSR ima relativno niske poreze na dohodak. Ipak nije progresivno. To može biti zbog male populacije, nedostatka velikih industrijskih poduzeća.

Niti jedno nacionalno gospodarstvo ne može postojati bez poreznog sustava. A što više logike i reda bude u njemu, to će običnim poreznim obveznicima i gospodarstvenicima biti jasnije. Porezni sustav europskih zemalja razlikuje se od ruskog sustava, neke se vrste poreza mogu činiti specifičnima, a porezne stope su visoke. Porezi u Europi privlače neke poslovne ljude, drugi su prisiljeni zatvoriti vlastitu tvrtku, netko je prisiljen kupiti skupi automobil, a netko se odreći mogućnosti da postane vlasnik kuće.

Značajke oporezivanja

Koji se porezi plaćaju u Europi? Ne postoji jedinstvo u poreznim pravilima i poreznom sustavu u Europi. Bilo je pokušaja da se članice Europske unije uvjere da uspostave jedinstvenu stopu poreza na dobit. Ali izjednačiti stopu za Europu nije uspjelo i malo je vjerojatno da će ikada biti moguće. Popis europskih zemalja uključuje više od četrdeset država, od kojih svaka ima svoje porezne zakone. Osim Rusima poznatih poreza, poput poreza na zemlju ili prijevoz, Europljani su prisiljeni plaćati porez na sol ili porez na održavanje vatrogasne službe. U isto vrijeme, europski porezni obveznici moraju "hraniti" imigrante.

Koji porezi u Europi na dohodak

Porez na dohodak razlikuje se ovisno o zemlji. Gotovo polovicu zarađenog Austrijanci će morati uplatiti u proračun. No, najveći porez na dohodak u Europi nije samo u Austriji, već iu Velikoj Britaniji.

Za prihode ostvarene u zemlji i inozemstvu Talijani su prisiljeni plaćati porez na osobni dohodak od dvadeset tri do pedeset posto. Do trideset pet posto je porez na dohodak na Malti i Cipru, nešto veći u Grčkoj - četrdeset pet posto.

U Kneževini Monako nema poreza na osobni dohodak.

Porez na nekretnine u Europi

Porezi u europskim zemljama odnose se na strane goste. Neke europske države pojednostavljuju izdavanje boravišne dozvole prilikom kupnje nekretnine. Takva ulaganja također mogu olakšati dobivanje državljanstva.

U Austriji porez na nekretnine ne prelazi četrnaest posto njezine vrijednosti. Ali stranac će svake godine morati platiti i zemljišni porez.

Kakvi su porezi u Europi? U Bugarskoj gradske vlasti samostalno izračunavaju stopu. Najviše je u Sofiji - oko tri posto.

U Velikoj Britaniji, od petsto do tisuću funti godišnje bit će porez na zemlju. Štoviše, zemljište možda nije u posjedu. Za zemljoposjednike počinje porez od sedam tisuća funti godišnje.

U Mađarskoj porez na imovinu uglavnom plaćaju vlasnici odmarališnih zgrada.

Visina poreza u Grčkoj ovisi o godini u kojoj je građevinska dozvola izdana. Odbici su tri posto, ako je objekt pušten u rad prije siječnja 2006., kasnije od tog razdoblja - PDV je već povećan na dvadeset tri posto. Stopa za stambene zgrade - od dva do dvanaest eura, za nekretnine u ruralnim područjima za deset hektara - tri do deset eura.

U Španjolskoj visina godišnjeg poreza ovisi o vrijednosti objekta, uglavnom od dvjesto do tisuću eura.

Ako objekt košta manje od sto sedamdeset tisuća eura, na Cipru se ne oporezuje.

U Monaku pojedinci ne plaćaju godišnji porez, kao Maltežani. Ali na Malti je potreban porez na zemljište od pedeset do dvjesto pedeset eura godišnje.

U Švicarskoj vlasnici nekretnina dužni su platiti 0,2-0,6% katastarske vrijednosti nekretnine.

Porez na prijevoz

Porezi u Europi nemaju jedinstveno oporezivanje prometa. Općenito, u obzir se uzima snaga automobila i emisija ugljičnog dioksida. U Francuskoj, što su veće emisije CO 2, to je veća količina. U Njemačkoj su napustili svoj sustav obračuna poreza na vozila i također prešli na takvu shemu: porez ovisi o emisiji ugljičnog dioksida i veličini motora automobila.

Za vozače iz Ujedinjenog Kraljevstva, porez na vozila uzima u obzir model automobila, starost, veličinu motora i učestalost emisija.

U Danskoj, najveći prometni porez u Europi može porasti na sto sedamdeset posto cijene automobila pri kupnji. Ipak, Danska ima najmanju emisiju CO2. Vjeruje se da ovaj prometni porez tjera Dance da kupuju ekološki prihvatljive automobile i zbrinjavaju stari i previše zagađujući zrak.

U Nizozemskoj pokušavaju s novim sustavom: dobrovoljnim prijelazom na obračun poreza na kilometražu. Posebni senzori u automobilima broje kilometražu, što će utjecati na konačni izračun iznosa poreza. Nizozemska također ima nisku razinu zagađenja okoliša.

PDV u Europi

Neizravni porez zemlje uspostavlja se bez međusobnog dogovora. Dakle, nema kolektivnih vrijednosti u europskom PDV-u. I to je vrlo pozitivno za gospodarstvenike. Mogu otvoriti obrt u zemlji Europske unije s najpovoljnijim poreznim sustavom.

Međutim, pravila za izračun neizravnog poreza u Europi su razvijena. Barem petnaest posto je standardna stopa. Međutim, za neke robe primjenjuje se preferencijalna ili čak nulta stopa.

Visoke stope PDV-a

Visoka osnovna stopa PDV-a u Europskoj uniji narasla je na dvadeset sedam posto. Takve doprinose u državni proračun moraju dati građani Mađarske.

Švedska, Norveška, Danska, Finska i Irska smanjile su svoju povlaštenu stopu na 8-10%, fiksirajući osnovnu stopu na 23-28%.

Prosječne stope PDV-a

U većini europskih zemalja poduzeća posluju s osnovnom stopom dodane vrijednosti od dvadeset posto. No prosječne stope su različite: od deset posto u Latviji, Srbiji, Slovačkoj, Češkoj, Austriji, Belgiji i Estoniji.

Veću lojalnost pokazuje Velika Britanija. Kako bi privukla strane ulagače, zemlja dopušta jednostavne dozvole boravka za bogate goste, podložno ulaganju s njihove strane u gospodarstvo države od dva do deset milijuna funti.

Španjolska ima i svoju posebnu ponudu za investitore: od 500.000 do milijun eura za pravo na dobivanje boravišne dozvole.

Atraktivne stope PDV-a

U Europi je lojalan porezni sustav za poslovanje onaj koji ne zadržava osnovnu stopu veću od devetnaest posto. To su Malta, Njemačka, Turska, Cipar i Crna Gora.

Štoviše, na Malti su uvjeti za poslovne ljude najpovoljniji u Europi. Pogodnosti i mogućnost optimiziranja poreza poduzeća strani poduzetnik može dobiti ako postane državljanin Malte ulažući u njezino gospodarstvo.

Najniže stope PDV-a

Osam i sedam i pol posto najniže su osnovne stope u Švicarskoj i Lihtenštajnu. No, kneževina je toliko mala da nije zainteresirana za ulaganja. Švicarska, pak, može dati zeleno svjetlo za inozemni poslovni projekt, ali samo ako je sigurno koristan za gospodarstvo. Za boravišnu dozvolu u Švicarskoj bit će potrebno milijun eura ulaganja.

porez na dohodak

Što se tiče poreza na dobit, Francuska i Italija su lideri - više od trideset i tri posto. U Australiji - dvadeset pet posto, u Slovačkoj - dvadeset i jedan posto, Velikoj Britaniji i Hrvatskoj - dvadeset posto, Poljskoj i Češkoj - devetnaest posto. Najmanje poreze na dohodak u Europi imaju Slovenija (sedamnaest posto) i Mađarska (šesnaest posto).

Upravo porez na dohodak pokazuje koliko je isplativo poslovati u pojedinoj zemlji.

Porezi u Njemačkoj

Njemačko gospodarstvo smatra se prvim gospodarstvom u Europi, možda je dijelom i iz toga proizašla zabluda da su ovdje porezi najviši u Europskoj uniji.

Savezna Njemačka uključuje šesnaest država. Državne obveze i funkcije u smislu osiguranja prihoda raspoređene su među podanicima. U Njemačkoj, osim saveznog i općinskog oporezivanja, postoji još jedna razina - zajednička. Uključuje PDV.

Zasebno - crkveni porez.

U Njemačkoj postoji četrdeset pet vrsta poreza, ali to ne znači da ih svi građani plaćaju. Na primjer, uzgajivači pasa moraju biti svjesni poreza na pse.

Ipak, neki od poreza koje prvenstveno plaćaju poduzetnici mogu se činiti neumjesnima. U osnovi je "srednjovjekovni". Međutim, u ovoj kategoriji carina na proizvodnju octene kiseline nedavno je ukinuta. Porez na kavu i čaj sigurno sačuvan. Iz tih dalekih stoljeća i "porez na luksuz" koji se odnosi na šampanjac. To ulazi u trošak pjenušaca, država dobiva dobit. Općenito, sav alkohol u Njemačkoj podliježe trošarinama.

Porezna kampanja za poslovanje u Njemačkoj

Više od devedeset posto su društva s ograničenom odgovornošću. Oni, kao i dionička društva i strane korporacije, podliježu oporezivanju. Postoje dvije vrste poreza za poduzetnike:

1. Porez na dobit s dodatkom solidarnosti. Izračunava se iz dobiti i naplaćuje po jedinstvenoj nacionalnoj stopi - petnaest posto u svim zemljama. Solidarni dodatak uveden je 1995. za financiranje unije SRN-e i DDR-a. To je pet i pol posto poreza na dobit.
2. Komercijalni. On je općinski. Osnovna stopa od tri posto je paušalna, kojoj se dodaju multiplikatori koje određuju općine. Ukupna stopa poreza na obrt ne može biti manja od ukupno sedam posto, gornja granica nije ograničena.

Za tvrtke i velike korporacije porezni sustav je jasan, transparentan i predvidljiv. Međutim, gospodarstvenici pokušavaju smanjiti naknadu i najčešće to postižu uz pomoć poreznog savjetnika.

Poduzetnici smatraju da Njemačka ima prilično povoljan sustav oporezivanja. U prosjeku, ukupno opterećenje je na razini od 29,83%.

Koji porezi se plaćaju u eurima

Državljani zemalja članica Europske unije plaćaju poreze u eurima. Europska valuta plaća sve vrste poreza u EU.

Porezi u Europi i Rusiji

Globalizacija dovodi do toga da će se porezni procesi morati zajednički regulirati. Ali zemlje nisu spremne za to. Koordinacija kao prvi korak prema dogovoru doživljava se sa skepsom.

Danas porezno opterećenje polako, ali sigurno ide ka smanjenju. Primjećuju to i porezni obveznici pojedinci i gospodarstvenici. Korporacija je pala s dvadeset sedam i pol posto na dvadeset četiri. I to deset-petnaest godina. Nije se puno promijenilo, ali je ipak izgubljen neizravni porez, skoro minus jedan posto doveo je stopu na trideset posto. Ukupno, zbroje li se sve pozicije, prosječno porezno opterećenje svjetske ekonomije je 22%. Situacija izgleda drugačije ako promatramo pojedine zemlje. Samo država s visokim životnim standardom moći će si priuštiti porezne olakšice.

Ekonomisti vjeruju da ako podignete poreznu stopu, to će osigurati povećanje proračunskih prihoda za kratko vrijeme. Međutim, u Rusiji je ova odluka imala negativan utjecaj na komercijalni sektor. Kad su porasle premije osiguranja, poduzetnici su jednostavno počeli zatvarati svoje tvrtke. Stoga analitičari inzistiraju: ako naplatu poreza želimo dovesti do rasta, onda samo uz primjenu progresivnog sustava oporezivanja.

Za Rusiju se ova teorija u praksi može činiti drugačije: vrlo je vjerojatno da će progresivna ljestvica igrati ulogu u smanjenju proračunskih prihoda. U Rusiji je nejednakost dohotka stanovništva velika: gotovo 50% dohotka ima 20% Rusa. A građani nisu previše disciplinirani da poštuju zakon. Osim toga, Rusija nema pogodnosti koje nudi Europa, koristeći progresivnu ljestvicu oporezivanja.

Obično se u europskim zemljama broj i veličina poreza često ne mijenjaju, a Europljani nisu neskloni borbi protiv poreznih poticaja i offshore tvrtki.

Stručnjaci se zalažu da se sve zemlje u roku od najviše 10 godina dogovore da svoje porezne zakone dovedu na zajednički nazivnik. I ne radi se samo o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

U većini razvijenih zemalja značajan dio proračunskih prihoda formira se na teret poreznih prihoda. Izravno povećanje poreznog opterećenja sve se manje koristi kao glavni alat za dobivanje dodatnih sredstava. Umjesto toga, vlasti mnogih zemalja reformama pokušavaju optimizirati porezne sustave. I međunarodne korporacije i vlasnici velikih bogatstava, koji žele sakriti prihode u poreznim oazama, zabrinuti su za njihovu "optimizaciju". Prema različitim procjenama skrivaju kapital u iznosu do nekoliko desetaka bilijuna dolara. U isto vrijeme, devijacioniste privlače ne samo karipski otoci i patuljaste države Europe, već i velika gospodarstva poput Sjedinjenih Država. Posljednjih godina države su pojačale borbu protiv skrivanja prihoda na nacionalnoj i međunarodnoj razini. Polulegalne sheme utaje poreza koje aktivno koriste međunarodne korporacije došle su pod lupu.

Sastavila: Olga Shkurenko

Umjetnica: Vera Zhegalina

Oporezivanje prema brazilskom sustavu

Tijekom prošle godine prosječne globalne porezne stope nisu se značajno promijenile. Zemlja s najbirokratskijim sustavom ostaje Brazil, gdje tvrtke provedu rekordnih 2600 sati godišnje plaćajući poreze.

Prema stručnjacima KPMG-a, prošle su godine vlasti većine zemalja, pokušavajući povećati priljev sredstava u proračun u uvjetima usporavanja globalnog gospodarstva, izbjegle izravno povećanje stopa. Češće su se služili drugim metodama - proširivali su poreznu osnovicu, ograničavali broj poreznih olakšica i druge pogodnosti. Prosječna svjetska stopa poreza na dohodak za godinu dana porasla je za samo 0,41% - na 31,53%. Porast stopa zabilježen je u sedam zemalja, a pad u osam. Karipski otok Aruba i dalje je vodeći u oporezivanju osobnog dohotka. Španjolska je pokazala najznačajnije smanjenje, nakon što je uzletjela s top 5 zemalja s najvišim porezima. U 2015. godini, kao rezultat porezne reforme, maksimalna stopa poreza na dohodak (za građane s visokim primanjima) smanjena je s 52% na 47%. Istina, istodobno je znatno spuštena donja letvica prihoda, od koje se počinje primjenjivati ​​maksimalna stopa - sa 300.000 € na 60.000 €.

PDV je već uvelo više od 160 zemalja svijeta. U većini njih stope su postavljene na optimalnu razinu od 15% - 20%. Ako ga postavite više - i postoji rizik da će poslovanje otići u sjenu, niže - i proračunski prihodi će biti nedostatni.

Promjena globalne prosječne stope poreza na dobit s 23,64% u 2014. na 23,68% u 2015. također je vrlo uvjetna. UAE je i dalje u vodstvu sa stopom od 55%. Važno je napomenuti da se odnosi samo na naftne i plinske tvrtke. Među 15 zemalja koje su promijenile stope poreza na dobit, većina (11) ih je smanjila. Promjene kod neizravnih poreza (PDV i sl.) na federalnoj razini u 2015. godini zabilježene su samo u četiri zemlje. Prosječna svjetska stopa ostaje na razini od 15,79 posto. Tim Gillis iz KPMG-a najavljuje globalno širenje PDV-a - već je uveden u više od 160 zemalja svijeta. U većini njih stope su postavljene na optimalnoj, prema mišljenju stručnjaka, razini od 15% - 20%. Ako ga postavite više - i postoji rizik da će poslovanje otići u sjenu, niže - i proračunski prihodi će biti nedostatni. Najupečatljivija iznimka od ovog svjetskog trenda su Sjedinjene Američke Države, gdje se PDV još uvijek ne primjenjuje. Umjesto toga, većina država naplaćuje porez na promet.

Prema procjenama PWC-a, prosječno svjetsko porezno opterećenje poduzeća (ukupnost svih plaćenih poreza) doseže 40,8% njegove dobiti. U prosjeku, tvrtke izvrše 25,6 plaćanja godišnje, trošeći na to 261 sat. Sva tri pokazatelja blago su se smanjila tijekom godine. Ako uzmemo pojedinačna gospodarstva, tada je promjena ukupnog opterećenja bila višesmjerna – u 46 zemalja se povećalo, a u 41 smanjilo. U regionalnom kontekstu, još uvijek je najlakše platiti porez tvrtkama na Bliskom istoku, teže - u Južnoj Americi.

Idealne reforme

Države aktivno reformiraju porezne sustave, pokušavajući pronaći sredinu između punjenja proračuna i razvoja privatnog poduzetništva.

Porezni prihodi čine značajan dio državnih prihoda. Primjerice, u zemljama OECD-a udio poreza u BDP-u prelazi 30%. Istodobno, kako napominju stručnjaci Heritage Foundationa (HF), previsoko porezno opterećenje negativno utječe na poslovnu aktivnost i tjera porezne obveznike da traže načine za utaju poreza. Fiskalna sloboda jedan je od kriterija za opću razinu ekonomske slobode, stanje s kojim se HF susreće u različitim zemljama svijeta. Prema fondu, najbolja situacija je na Bliskom istoku (Katar, Bahrein, Saudijska Arabija), gora - u nordijskim zemljama (Danska, Belgija, Švedska), gdje je porezno opterećenje prilično visoko. Najznačajniji pad fiskalne slobode posljednjih godina zabilježen je u Zimbabveu (vidi tablicu).

Prema PWC-u, tijekom deset godina promatranja (od 2004. do 2014.) provedeno je oko 400 različitih poreznih reformi u 149 od 189 jurisdikcija koje je tvrtka proučavala. Od toga, 40 - u 2014. godini. Kao rezultat toga, prosječno globalno porezno opterećenje poduzeća u tom je razdoblju smanjeno za 11,4 postotna boda, prosječan broj plaćanja - za 8,2, a vrijeme plaćanja poreza - za 61 sat. Najreformiranije regije bile su istočna Europa i središnja Azija. Najveće smanjenje poreznog opterećenja u razdoblju 2004. – 2014. (za 22,5 postotnih bodova) zabilježeno je u Africi, iako je taj pritisak u regiji još uvijek velik i potrebna su daljnja poboljšanja.

Reforma poreznih sustava odvija se u dva glavna smjera - smanjenjem poreznog opterećenja i pojednostavljenjem plaćanja poreza. U drugom slučaju, značajan dio promjena posljednjih godina povezan je s prelaskom na elektroničko upravljanje dokumentima. Tako su već 84 zemlje u potpunosti prešle na podnošenje deklaracija i plaćanje poreza putem interneta, što ubrzava proces, povećava njegovu transparentnost i smanjuje vjerojatnost pogrešaka.

Vlade često zaboravljaju na druge mjere koje mogu povećati proračunske prihode bez podizanja stopa i nametanja novih poreza. Riječ je o poboljšanju naplate postojećih poreza i smanjenju troškova administriranja samog procesa. Inače, prema podacima iz 2013. godine, omjer poreznog duga i ukupnog iznosa naplaćenih poreza u zemljama OECD-a procjenjuje se na prosječnih 24,2%. U dvije zemlje (Italija i Grčka), porezni dugovi premašuju naplatu. Što se tiče administracije, u zemljama OECD-a troškovi naplate poreza kreću se od 0,4% do 1,7% ukupnih poreznih prihoda godišnje.

Gdje kapitali dobro žive

U svijetu postoji pedesetak offshore jurisdikcija. Pritom, nije sav novac skriven na Karibima – vodeća svjetska gospodarstva često izgledaju privlačnije.

Offshore se obično nazivaju teritorijima koji privlače strani kapital povlaštenim poreznim režimom i tajnošću financijskih transakcija. Ne postoji općeprihvaćen skup takvih poreznih oaza. Izvorni popis OECD-a uključivao je 47 jurisdikcija. Popis offshore zona, koji je 2007. godine odobrilo Ministarstvo financija Ruske Federacije, uključivao je 42 mjesta (kasnije su isključeni Malta i Cipar). Europska komisija je 2015. objavila crnu listu od 30 teritorija. Iste je godine Istraživačka služba američkog Kongresa objavila konsolidirani popis od 50 jurisdikcija na temelju podataka vlasti i istraživačkih organizacija iz različitih zemalja. Pritom se većina pozicija na svim tim popisima preklapa. Gravitacijski centri gdje je koncentriran offshore kapital su Karibi i Europa.

Mnoge od tih offshore jurisdikcija također su dospjele na indeks financijske tajnosti Mreže porezne pravde (TJN). Njegovi stručnjaci primjećuju da se u svijetu formirala cijela industrija koja ujedinjuje najveće banke, pravne i revizorske tvrtke koje pomažu velikim kapitalima u skrivanju od poreza. Utvrđujući udio različitih zemalja u ovom globalnom tržištu, TJN dolazi do zaključka da ideja o offshoru kao dalekim otocima s palmama nije uvijek istinita. Prvih 15 zemalja u smislu financijske tajnosti uključuje velika razvijena gospodarstva kao što su SAD, Njemačka i Velika Britanija. Potonja je zauzela 15. mjesto, ali bila bi prva da se njeni prekomorski teritoriji ne računaju zasebno.

Sjedinjene Države privlače sve veću pažnju stručnjaka. U indeksu financijske tajnosti zemlja je zauzela treće mjesto, pretekavši čak i Kajmane, poznato offshore središte. Posljednjih godina SAD se aktivno bori protiv svojih utajivača poreza, prisiljavajući švicarske banke koje im pomažu da plate milijunske kazne i zahtijevajući od stranih financijskih institucija da se prijave prema američkom poreznom zakonu FATCA. Istodobno, SAD se ne žuri pridružiti strogim novim CRS standardima za automatsku razmjenu poreznih informacija koje je razvio OECD. Zahvaljujući takvom položaju, SAD je postao puno pouzdanije mjesto za skrivanje legalno zarađenog kapitala od poreza od Švicarske. Kao što je Bloomberg nedavno primijetio, svi, od londonskih odvjetnika do švicarskih trustova, počeli su prebacivati ​​novac od svojih bogatih klijenata s Bahama i Djevičanskih otoka u Nevadu, Wyoming, Južnu Dakotu. Generalni direktor Rothschild & Co. Andrew Penny je nedavno izjavio da su SAD "praktično postale najveća porezna oaza na svijetu".

Korporacije s optimizacijom

Veliki kapital dobrovoljno "optimizira" porezno opterećenje uz pomoć offshore tvrtki. Među lukavcima su i svjetski poznate tvrtke.

Studija koju su proveli Citizens for Tax Justice i U.S. PIRG, 358 najvećih američkih kompanija s liste Fortune 500 krajem 2014. godine registriralo je ukupno više od 7,6 tisuća "kćeri" u offshore jurisdikcijama. U sebi drže više od 2,1 trilijuna dolara akumulirane dobiti, izbjegavajući američke poreze. Istovremeno, 65% offshore kapitala (1,4 trilijuna dolara) otpada na 30 tvrtki s ove liste. Stručnjaci su izračunali da je prosječna stopa poreza na dobit koju američke korporacije plaćaju u inozemstvu 6%. Povlačenjem novca iz SAD-a državu su zapravo zadužili za oko 620 milijardi dolara.

Najveći prijestupnik zove se, naime, Apple - korporacija u offshoreu drži rekordnih 181,1 milijardu dolara, a da je ta dobit registrirana u SAD-u, Apple bi od njih platio 59,2 milijarde dolara poreza. American Express je u offshore iznio 9,7 milijardi dolara, od čega je u SAD-u mogao platiti 3 milijarde dolara, au inozemstvu je plaćao porez po prosječnoj stopi od 4 posto. Nike bi platio 2,7 milijardi dolara poreza na 8,3 milijarde dolara dobiti izvan zemlje, dok je prosječna inozemna porezna stopa bila samo 2,5%. Jedan od omiljenih načina optimizacije proizvođača sportske opreme je prijenos prava na njihove robne marke na podružnice na Bermudima, kojima glavni ured zatim plaća tantijeme. U plejadi tvrtki s velikim brojem offshore podružnica (više od 100) blistaju divovi poput PepsiCo, Pfizer, Morgan Stanley. Stručnjaci pozivaju na borbu protiv utaje poreza pooštravanjem zakonodavstva, posebice kako bi se korporacije prisilile da plaćaju porez na strani prihod u Sjedinjenim Državama.

U Europi se ovaj problem aktivno počeo baviti 2014. nakon skandala Lux Leaks, kada su novinari otkrili da su međunarodne korporacije masovno koristile sheme utaje poreza u Luksemburgu. Prema podacima Europskog parlamenta, radnje tvrtki koje su utajile koštaju zemlje EU 70 milijardi eura godišnje. Trenutno se u Europskoj uniji raspravlja o nizu relevantnih zakonodavnih mjera. Na primjer, velike tvrtke mogu biti obvezne objaviti podatke o prihodima i porezima. Europska komisija nedavno je pokrenula niz poreznih istraga. Konkretno je utvrdio da je Luksemburg dao nerazumne porezne povlastice automobilskom divu Fiatu, a Nizozemska lancu kafića Starbucks. Svakoj tvrtki je naloženo da dodatno plati 20-30 milijuna eura. Također se pokazalo da je 35 korporacija koristilo nezakonite porezne sheme u Belgiji, uplativši u blagajnu svojih država 700 milijuna eura. Apple, Amazon, McDonald’s su pod istragom. Google također može potpasti pod djelokrug nadležnih tijela EU-a. Internetski div već je pristao dobrovoljno platiti dodatnih 130 milijuna funti na zahtjev britanskih poreznih vlasti; Tužbe protiv tvrtke podnose i Italija i Francuska.

U listopadu 2014. počele su istrage protiv online trgovca Amazona koji većinu svoje europske dobiti bilježi preko jedinice u Luksemburgu. Europska komisija sumnja da je porezni sporazum sklopljen 2003. s luksemburškim vlastima omogućio tvrtki smanjenje iznosa oporezivog dohotka. Odluka još nije donesena

U listopadu 2015. Europska komisija objavila je rezultate istrage koja je pokazala da je lanac kafića Starbucks dobio nezakonite porezne olakšice u Nizozemskoj. Pokazalo se da pri izračunu dobiti nisu uzete u obzir tržišne cijene, nego interne - tzv. transferne cijene, koje "nemaju veze sa stanjem na tržištu". Većina dobiti nizozemske tvrtke prebačena je u inozemne odjele, gdje također nije bila oporezovana. Europska komisija naredila naplatu neplaćenih poreza u iznosu od 20-30 milijuna eura u proračun Nizozemske

Istovremeno, u listopadu 2015. Europska komisija donijela je sličnu odluku u vezi s oporezivanjem Fiatove financijske jedinice u Luksemburgu. Proizvođač automobila također je primijenio transferne cijene i platio porez na neprijavljenu dobit. Naloženo mu je da isti iznos od 20-30 ml eura uplati u proračun Luksemburga

U prosincu 2015. započela je istraga protiv odjela američke korporacije McDonald`s u Luksemburgu, koja ubire tantijeme u Europi i Rusiji. Europska komisija sumnja da je lanac brze hrane koristio shemu koja mu je dopuštala da ne plaća porez na te prihode ni u Luksemburgu ni u Sjedinjenim Državama. Istraga se nastavlja

U siječnju 2016. Europska komisija je utvrdila da je 35 korporacija dobilo porezne olakšice u Belgiji koje su u suprotnosti sa zakonima EU-a. Imena tvrtki nisu objavljena, no prema medijskim napisima među njima su Anheuser-Busch InBev, BP, BASF, Pfizer. Iskoristili su shemu koja je multinacionalnim tvrtkama omogućila smanjenje porezne osnovice za 50% - 90% eliminacijom tzv. "viška dobiti" (excess profits), koja se smatrala dijelom dobiti cijele grupe, a ne belgijska jedinica. Europska komisija naredila je belgijskim vlastima povrat neplaćenih poreza u ukupnom iznosu od 700 milijuna eura od prekršitelja