Нормами Налогового кодекса РБ установлено, что предприниматели могут временно (не более 30 календарных дней в году) не осуществлять деятельность, то есть уходить в отпуск. При этом в отпуск можно уйти в любой период времени по своему усмотрению.
Уходя в отпуск индивидуальным предпринимателям не стоит забывать, что у них есть обязанности по предоставлению налоговых деклараций (расчетов) и уплате налогов.
Учитывая специфику исчисления единого налога с индивидуальных предпринимателей, обязанность по уведомлению налоговых органов об уходе в отпуск возложена только на данную категорию плательщиков.
Порядок уведомления налогового органа зависит от периода, на который индивидуальный предприниматель планирует уйти в отпуск.
Так, например, если индивидуальный предприниматель спланировал свой отпуск с первого числа месяца и на целый месяц, то ему не нужно представлять в налоговый орган налоговую декларацию по единому налогу и производить уплату единого налога. При этом не требуется письменно либо устно уведомлять налоговый орган о своем решении уйти в отпуск. Исключением будет являться случай, когда валовая выручка индивидуального предпринимателя, представляющего налоговые декларации по единому налогу ежемесячно, за второй месяц, предшествующий месяцу ухода в отпуск, превысила 40-кратный размер единого налога, уплаченного за этот месяц.
Если отпуск запланирован на несколько дней и предприниматель знает конкретную дату начала своего отпуска и его продолжительность, то следует поступить таким образом. Во-первых, не позднее первого числа месяца представить налоговую декларацию по единому налогу, в которой исчислить единый налог с применением коэффициента, учитывающего фактический период осуществления деятельности. Во-вторых, приложить к представленной налоговой декларации по единому налогу заявление о временном неосуществлении деятельности, которое оформляется в произвольной форме. В-третьих, уплатить в установленный законодательством срок исчисленную сумму единого налога.
Индивидуальные предприниматели вправе иметь и так называемые переходящие отпуска. Если отпуск начинается в одном месяце и заканчивается в другом, то за месяцы, в которых начинается и оканчивается отпуск, необходимо представить в установленный законодательством срок налоговую декларацию по единому налогу, в которой исчислить единый налог с применением коэффициента, учитывающего фактический период осуществления деятельности. Приложить к представленной налоговой декларации по единому налогу заявление о временном неосуществлении деятельности и уплатить в установленный законодательством срок исчисленную сумму единого налога.
В отпуск может уйти не только сам предприниматель, но и наемный работник. Порядок ухода в отпуск регулируется нормами Трудового кодекса РБ. При этом следует понимать, что уход наемного работника в отпуск должен повлечь за собой прекращение работы торгового либо обслуживающего объекта, объекта общественного питания. Только в таких случаях индивидуальный предприниматель может претендовать на особый порядок исчисления единого налога. При уходе наемного работника в отпуск порядок действий такой же, как если бы предприниматель сам уходил в отпуск. При этом следует помнить, что в заявлении о временном неосуществлении деятельности указывается период временного неосуществления деятельности не индивидуального предпринимателя, а торгового объекта, объекта общественного питания, обслуживающего объекта.
А вот что касается ухода в отпуск индивидуальных предпринимателей – плательщиков подоходного налога и налога при упрощенной системе налогообложения, для такой категории плательщиков никаких особенностей не предусмотрено. Тем, кто планирует свой отпуск на июль, необходимо помнить, что это время предоставления налоговых деклараций (расчетов) и уплаты налогов. И в случае отъезда следует позаботиться об этом заранее, но не ранее 1 июля.
По материалам, предоставленным Ольгой МИСИЛЮК, главным государственным налоговым инспектором управления информационно-разъяснительной работы инспекции МНС по Брестской области
Интересный факт - если вы являетесь индивидуальным предпринимателем со своими сотрудниками. они имеют лучшую защиту чем вы. Вашим сотрудникам проще получить займ в банковском учреждении, они могут получить оплачиваемый декрет, и уже можно не упоминать, что они имеют право на получение месячного отпуска раз в год. В это же время, индивидуальный предприниматель не может получить (вернее это не так просто) займ в банке, ему сложно получить оплачиваемый декретный отпуск и кроме этого, ему сложно уйти в простой отпуск. Вернее говоря, ИП может уйти в отпуск, однако это достаточно проблематично, особенно для тех бизнесменов, которые не имеют стабильный доход. В том случае, если ваше дело не приносит вам достаточную прибыль, двухнедельный отдых в Турции может ощутимо ухудшить дела.
Если ваше дело это популярный ныне интернет-магазин или другой интернет - бизнес,- в этом случае всё может обойтись, поскольку платежи можно совершать практически из любой точки планеты и кроме этого вы получаете возможность контролировать ваш бизнес круглые сутки.
Другим вопросом является, а что это за отпуск в таком случае?
Если вы работаете над своим делом уже год, вам наверняка хочется отдохнуть от всего т.к. даже самое интересное дело сильно выматывает. Особенно, если вы трудитесь на праздники и выходные дни.
Как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю? Ответ на этот вопрос отсутствует, поскольку документально оформить его невозможно. (за исключением декретного отпуска). Но технически организовать его можно различными способами:
Нанять человека на время вашего самовольного "отпуска", который будет следить за сохранностью вашего бизнеса и свяжется с вами если что-то пойдет не так. Можно на какое-то время просто наплевать на все, дав объявление клиентам, дескать так и так. У нас каникулы и работать мы будем только через 2 недели.
Кроме этого, на законодательном уровне, предпринимателю не запрещено отдыхать даже целый год. Единственное что требуется - оплачивайте налоги и отдыхайте за свои деньги.
Что касается декретного отпуска, то его рассчитывают основываясь на предшествующей предпринимательской деятельности в течении 2-х лет. Следует заметить, что такой отпуск предполагает также и время до появления ребенка.
Перед тем как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю следует помнить, что декретный отпуск для индивидуального предпринимателя - это оплачиваемое время сроком:
140 суток для классической беременности;
156 суток для классической беременности с осложнениями;
194 суток для многоплодной беременности.
Перед тем как оформить отпуск индивидуальному предпринимателю важно понимать, что денежные пособия, для женщины должны быть рассмотрены в индивидуальном порядке. Индивидуальные предприниматели имеют право оформить декретный отпуск при беременности, кроме этого, декретное пособие выплачивается женщине в течении полутора лет, если оплачивались платежи по страховке(страховые платежи) в ФСС. Денежные пособия приходят с тем лишь условием, что ИП целиком покрыл все страховые взносы в течении года до непосредственно страхового случая (беременности).
Что касается документов, которые необходимы для получения пособия не декретный отпуск индивидуальный предпринимателем, для денежных выплат необходимо предоставить:
Свидетельство о рождении ребенка;
Подтверждение с работы о том, что другой родитель не получал пособия.
Документы из органов власти ЗАГС;
Кроме всего прочего, если какой-то один родитель работает, пособие приходит по месту работы.
Объем декретных выплат:
Наибольший объем таких пособий не может быть выше 16480 руб. После становления ИП на учет на ребенка выплачивается пособие в пятьсот руб. После появления ребенка на свет, денежная сумма оплачиваемая за ребенка повышается до восьми тысяч рублей. Кроме этого, сумма выплат доходит до 1.5 тысяч руб. вплоть до того момента как ребенок достигнет возраста полутора лет. Выплачивается данная сумма различными федеральными инстанциями, например фондом общественного страхования, в ВУЗе, если индивидуальный предприниматель проходит обучение или воинской частью.
ОТПУСКА РАБОТНИКОВ ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ
Среди индивидуальных предпринимателей нередко бытует мнение о том, что они не обязаны предоставлять отпуска своим работникам. Эта точка зрения в корне неверна, причем она способна привести предпринимателя к трудовому спору с работником, разрешать который будут арбитры. При этом с уверенностью можно сказать, что суд примет решение не в пользу бизнесмена. Об отпусках работников индивидуальных предпринимателей и пойдет речь в настоящем материале.
Порядок такой регистрации определен Федеральным законом от 08.08.2001 г. N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" (далее - Закон N 129-ФЗ).
Функции по государственной регистрации индивидуальных предпринимателей осуществляет Федеральная налоговая служба в соответствии с Административным регламентом , утвержденным Приказом Минфина России от 30.09.2016 г. N 169н "Об утверждении Административного регламента предоставления Федеральной налоговой службой государственной услуги по государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств" (далее - Регламент).
В соответствии с пунктом 2 статьи 11 Закона N 129-ФЗ моментом государственной регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (далее - ЕГРИП). На это указывает и пункт 91 Регламента.
Тоже люди и хотят отдыхать, хотя бы иногда. Но если с отпуском наемного работника все понятно: ему положено 28 оплачиваемых дней в году, а периоды отсутствия на работе должны быть согласованы с работодателем, то есть ли право на отпуск у ИП? Кто оплатит ему отпускные, где нужно зафиксировать свое отсутствие на работе? А главное, как отразится отпуск на налогах и ? Ответы, традиционно, ищем в законодательстве и разъяснения компетентных органов.
Что случилось?
Настала самая горячая пора в году — лето. Всем хочется не работать, а поехать на море или хотя бы на дачу. Полежать у воды, погулять вечерами, почитать книги и посмотреть любимые фильмы. Такие же человеческие желания есть и у тех граждан, которые занимаются бизнесом самостоятельно и зарегистрированы в качестве индивидуальных предпринимателей. Казалось бы, ИП сам себе хозяин и волен устаналивать самостоятельно режим труда и отдыха, а значит, и в отпуск может уйти в любой момент. Но на деле все обстоит не так. Права на отпуск у индивидуального предпринимателя, как ни странно, попросту нет.
Отдых и отпуск у ИП — не одно и то же
Право на отпуск, в соответствии с нормами Трудового кодекса РФ , есть только у лиц, которые работают по трудовому договору. ИП сам хозяин своего бизнеса, а значит, и уйти в отпуск не может, в полном смысле этого слова. Он не может начислить себе отпускные, а также не может делегировать свои полномочия личным распоряжением. Но право на отдых, гарантированное Конституцией РФ , отнять у предпринимателя все же никто не может.
Итак, издавать приказов не нужно, начислять отпускных тоже, оформлять отсутствие также не обязательно. Но ведь нельзя же просто взять и уехать отдыхать? Конечно нет! Для начала нужно позаботиться о том, чтобы с бизнесом было все в порядке.
Делегируем полномочия на время отдыха
Если предприниматель работает не один или в сфере, где его кто-то может заменить на время отсутствия, то закон это не запрещает. Даже если нет наемных работников. В этом случае на время отсутствия ИП на работе вести его дела может супруга (супруг) или родственник. Для этого недостаточно просто передоверить ему дела и отдать ключи от офиса. Нужно обязательно написать доверенность на представление интересов ИП в различных инстанциях и заверить ее нотариально. В этом случае представитель становится законным и может не просто управлять делами, но и подписывать документы и даже сдавать отчеты в ФНС и другие надзорные органы. Чтобы к доверенности не было вопросов, желательно перечислить в ней все, что доверят ИП своему представителю, в том числе и указать перечень документов, которые тот сможет подписывать.
Налоги и страховые взносы
Если бизнес продолжит работать и во время отсутствия самого предпринимателя, то и вопросов нет о том, как быть с налогами и страховыми взносами за время отпуска. Но если ИП работает один и на время отпуска полностью приостанавливает свою деятельность? В плане уплаты фиксированных страховых взносов нет никаких поблажек. Они должны быть оплачены за весь год, независимо от отпусков и даже больничных ИП. Единственной уважительной причиной с точки зрения Налогового кодекса РФ является декрет и отпуск по уходу за ребенком, но речь сейчас не об этом.
А вот начисление и оплата налогов целиком в этом случае зависят от выбранной системы налогообложения. Например, если предприниматель применяет УСН или общий режим (ОСН), то сумма налога, которую он должен перечислить в бюджет, зависит от его фактического дохода. Если ничего не заработал, то и платить ничего не надо. Другое дело льготные системы налогообложения с фиксированной суммой налога к уплате: единый налог на вмененный доход (ЕНВД) и патентная система налогообложения (ПСН). В этом случае сумма налога не зависит от того, заработал что-то ИП ли нет, поэтому за время отпуска налог также придется платить.
Отпускные
Понятия отпускных для ИП, как мы уже выяснили, законодательством не предсмотрено. Однако предусмотрено право предпринимателя распоряжаться всеми средствами, которые остались после уплаты налогов и других обязательных платежей, по своему усмотрению. Ведь зарплату ИП также не получает. Он просто переводит средства со счета ИП на свой личный счет и тратит их на свое усмотрение. Именно так и нужно поступить перед отъездом в отпуск.
Но важно помнить, что если существует пластиковая карта, привязанная к счету ИП, не нужно расплачиваться с ее помощью за личные покупки или билеты, в том числе на отдыхе. Хотя напрямую такого запрета нет, это может вызвать ненужные вопросы со стороны налоговой инспекции. Лучше всего заранее позаботиться о переводе средств на личный счет или банковскую карту.
Проблема
Здравствуйте!
Работаю на ИП уже 7-ой месяц, получаю оклад+проценты, устроена официално. При приеме на работу был подписан трудовой договор на 2 месяца, где говорилось, что мне дается 2 месяца испытательного срока, в графе отпуска стояли прочерки. Прошли эти 2 месяца, и меня взяли на постоянную работу, больше договора никакие не подписывала. Недавно поинтересовалась, положен ли мне отпуск, на что услышала, что нет, не положен. Можно взять только отпуск за свой счет.
Скажите, действительно ли ИП имеет право оставить сотрудника без отпуска? Должны ли выплачиваться какие-то компенсации за то, что человек работает без отпуска?
Решение
Добрый день!
Ой, как у вас все не правильно то было оформлено. Если как вы написали, у вас сначала был трудовой договор на 2 месяца. А потом, с вами подписали еще один трудовой договор, уже через два месяца, но, уже где написано, что трудовой договор заключен на неопределенный срок?
Или все таки трудовой договор был и есть всего один, только там указано, что при этом у вас испытательный срок два месяца?
Слушайте, тогда сильно не понятно, или вы мне не правильно пишите, что указано в трудовом договоре.
Что написано в трудовом договоре на какой срок он заключается, трудовой договор не может быть заключен на срок два месяца испытательного срока. Если трудовой договор заключается на два месяца, то испытание не устанавливается. Вы мне не правильно что то объясняете, такого в природе не бывает.
Я думаю с вами заключен трудовой договор на неопределенный срок, но в нем есть пункт, где написано, что при этом вас устанавливается испытательный срок - 2 месяца?! Вот это правильно.
Ладно, пусть будет один трудовой договор! Читайте дальше мои разъяснения!
Отпуск предоставляется в любой организации при чем
Статья 122. Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков
Оплачиваемый отпуск должен предоставляться работнику ежегодно.
Право на использование отпуска за первый год работы возникает у работника по истечении шести месяцев его непрерывной работы
у данного работодателя. По соглашению сторон оплачиваемый отпуск работнику может быть предоставлен и до истечения шести месяцев.
ВЫ уже отработали 7 месяцев, хотя, если с вами подписывалось два трудовых договора, сначала на 2 месяца, потом на новый срок или бессорочный, то они вас в этой части обманули и у вас произошел разрыв в стаже, и т.е. первые два месяца как бы вычитаются из 7 месяцев, и получается, что вы работаете в организации 5 месяцев, поэтому я и задала вам вопрос про кол-во договоров, и про то, возможно, вы не поняли, трудовой один, просто там указано про испытание в 2 месяца?
До истечения шести месяцев непрерывной работы оплачиваемый отпуск по заявлению работника должен быть предоставлен:
женщинам - перед отпуском по беременности и родам или непосредственно после него;
работникам в возрасте до восемнадцати лет;
работникам, усыновившим ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев;
в других случаях, предусмотренных федеральными законами.
Отпуск за второй и последующие годы работы
может предоставляться в любое время рабочего года в соответствии с очередностью
предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков, установленной у данного работодателя.
Очередность, это значит каждый год, на новый год принимается график отпусков и на основании графика отпусков вы и идете в отпуск, при чем, график отпусков обязательный документ для исполнения и работодателя и работника. Статья 123 ТК РФ.
Если трудовой договор один, то тогда действительно 7 месяцев, потому что срок испытания входит в стаж, срок испытания ни когда не минусуется из вашего стажа, это все один единый стаж. И начинается с даты вашего приема.
Дата приема, например, 10.01.2012 и в этот срок вошел срок испытания, который был с 10.01.2012 по 09.03.2012, и на сегодняшний день уже 7 месяцев.
так, вот право у вас наступает через 6 месяцев работы, вы уже заработали право на полный отпуск в размере 28 калдней.
Но, дело в том, что работодатели не дают отпуск "авансом", т.е. по закону вы уже можете пойти на 28 калдней, но, представьте ситуацию, вы находясь в отпуске приходите и заявляется, что вы увольняетесь, а вам выплатили отпускные за 28 калдней, а когда при увольнении будут делать расчет, вы ведь отработали всего 7 месяцев, а это получается 16,31 калдней, работодатель должен будет найти с чего у вас удержать 11,68 калдней. А если вам уже не положены ни какие начисления, выход будет только либо вы сами отдадите в кассу переплаченные вам деньги за отпуск, либо если откажетесь на вас надо подавать в суд. Поэтому я и говорю, авансом вам отпуск вряд ли дадут.
Но, они сделали одну ошибку, которую делаем мы все работодатели, нужно было либо в график отпусков сделать дополнение, где бы вы знали, когда пойдете в отпуск, либо в трудовой договор внести этот пункт, либо подписать доп.соглашение к трудовому договору о вашем отпуске.
Идите к работодателю и со ссылками на статьи которые я вам указала, чтобы с вами подписали доп.соглашение к трудовому договору, где бы обговорили дату, когда вы сможете пойти в отпуск. Иначе вы уже заработали право на ежегодный оплачиваемый оптуск (укажите статью) и поэтому вы можете написать заявление на этот отпуск, а вот работодатель отказать вам в отпуске не сможет, не законно, т.к. вы право уже имеете, а то, что он забыл вас довнести в график или в трудовом договоре прописать, когда вы сможете пойти в отпуск это его великая ошибка, но вы готовы пойти на компромисс.
Я ведь не думаю, что вам нужен конфликт, поэтому пойдите на компромисс, пусть с вами подпишет допсоглашение, которое вы возьмете второй экз. на руки и в соответствии с ним я думаю либо в конце этого года, либо в следующем году пойдете уже в отпуск.
А что вы пишите про трудовой договор, знаете я уже точно поняла, что вы его не правильно читаете и понимаете.
