Estratti contabili della controparte: come ottenere informazioni sulla controparte. Le controparti non possono nascondersi: come conoscere il fatturato di un'azienda utilizzando il codice fiscale (TIN) e su Internet? Come controllare il bilancio di un'azienda

Le controparti disoneste possono causare danni sia allo Stato in caso di evasione fiscale, sia al contribuente, che dovrà dimostrare la validità del beneficio fiscale ricevuto al momento della restituzione dell'IVA o della contabilizzazione delle spese ai fini dell'imposta sugli utili come risultato dell’interazione con controparti così senza scrupoli.

Le ispezioni sono guidate dalla Risoluzione del Plenum della Corte Suprema Arbitrale della Federazione Russa del 12 ottobre 2006 n. 53 "", che ha stabilito le principali segni di malafede contribuente e regole per la loro determinazione.

I contribuenti, al fine di dimostrare l'esercizio della dovuta diligenza e cautela nella scelta della controparte, possono rivolgersi a Criteri pubblici
autovalutazione dei rischi per i contribuenti, utilizzato dalle autorità fiscali nel processo di selezione degli oggetti per lo svolgimento di controlli fiscali in loco (approvato con ordinanza del Servizio fiscale federale russo del 30 maggio 2007 n. MM-3-06/333@ " "), nonché le spiegazioni delle autorità finanziarie in merito al caso in cui si ritiene che il contribuente abbia adempiuto all'obbligo di verificare la controparte.

Per proteggersi dai rischi nella conduzione degli affari e da possibili pretese da parte delle autorità fiscali, ci sono molte opportunità per verificare l'integrità di un potenziale partner commerciale.

Abbiamo individuato una serie di azioni che, a giudizio delle autorità fiscali e dei tribunali, devono essere eseguite per confermare l'esercizio della dovuta diligenza e cautela nella scelta della controparte.

Puoi scoprire se è stata rilasciata una licenza a una potenziale controparte su siti web delle autorità preposte al rilascio delle licenze– per ogni tipologia di attività l’autorità concedente sarà diversa. Ad esempio, il sito web Rospotrebnadzor consente di effettuare ricerche nei registri delle licenze rilasciate per attività legate all'uso di agenti di malattie infettive e per attività nel campo dell'utilizzo di fonti di radiazioni ionizzanti.

7. Prendere conoscenza del bilancio annuale della controparte. In conformità con la clausola 89 del Regolamento sulla rendicontazione contabile e finanziaria nella Federazione Russa (approvato dal Ministero delle Finanze russo il 29 luglio 1998 n. 34n), il bilancio annuale dell'organizzazione è aperto agli utenti interessati(banche, investitori, creditori, acquirenti, fornitori, ecc.) che possono prenderne visione e riceverne copie con rimborso delle spese di copia, e l'organizzazione deve offrire agli utenti interessati l'opportunità di familiarizzare con il bilancio .

Inoltre, Rosstat è obbligato a fornire gratuitamente informazioni sui rendiconti finanziari annuali delle organizzazioni (Regolamento sul servizio statistico statale federale, approvato dal governo della Federazione Russa del 2 giugno 2008 n. 42, Rosstat del 20 maggio 2013 n. 183 “In merito all'approvazione del regolamento amministrativo per la fornitura del servizio statistico statale federale del servizio statale "Fornitura agli utenti interessati dei dati contabili (finanziari) delle persone giuridiche che operano nel territorio della Federazione Russa."

8. Studiare il registro dei fornitori senza scrupoli. Naturalmente, una potenziale controparte non è necessariamente un partecipante al sistema di appalto per le esigenze statali e comunali, ma esiste una tale possibilità. Pertanto, consigliamo comunque di passare attraverso questa fase facoltativa di verifica e di cercare quella appropriata Registrati, aggiornato dalla FAS della Russia.

9. Verificare l'autorità della persona che firma l'accordo. I tribunali spesso sottolineano la necessità di verificare le credenziali come condizione per riconoscere la buona fede di un contribuente (FAS ZSO del 25 maggio 2012 nel caso n. A75-788/2011, Ottava Corte d'appello arbitrale del 20 settembre 2013 nel caso n. A46-5720/2013). Inoltre, se il contribuente ha ricevuto tutti i documenti e le informazioni necessarie, ma non ha verificato l'autorità del rappresentante della controparte a firmare i documenti, ciò costituirà motivo per riconoscere questo contribuente come disonesto (risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca dell'11 luglio 2012 nel caso n. A40-103278/11 -140-436).

Quando si esamina un caso, se un firmatario rifiuta di firmare i documenti, a esame della grafia- ma a volte se ne può fare a meno (FAS UO del 30 giugno 2010 n. F09-4904/10-S2 nel caso n. A76-39186/2009-41-833). Tuttavia, più spesso i tribunali sottolineano che un semplice confronto visivo delle firme e della testimonianza del rappresentante del contribuente non può essere considerato una base sufficiente per riconoscere che i documenti sono stati firmati da persone non identificate (decisione della Terza Corte d'Appello Arbitrale del 13 ottobre 2010 nel caso n. A33-4148/2010).

E, naturalmente, i tribunali accertano il fatto di malafede del contribuente nel caso in cui il rappresentante autorizzato della controparte al momento della firma dei documenti morto(Tribunale arbitrale superiore della Federazione Russa del 6 dicembre 2010 n. VAS-16471/10) o i suoi poteri furono terminati(PO FAS del 28 febbraio 2012 n. F06-998/12 nel caso n. A65-14837/2011). Quest’ultima fattispecie, peraltro, non può, ad avviso del giudice, indicare la percezione di un beneficio fiscale ingiustificato qualora, prima della conclusione dell’operazione controversa, il contribuente intrattenesse con la controparte un rapporto economico pluriennale (FAS SKO del 25 aprile 2013 n. F08-1895/13 nel caso n. A53-12917/2012, risoluzione del FAS ZSO del 27 ottobre 2011 n. F07-8946/11 nel caso n. A52-4227/2010) .

Prima di firmare i documenti, prestare attenzione a quanto segue:

• La transazione si sta concludendo per la tua controparte grande;
• non è scaduto? mandato rappresentante della controparte (come stabilito dallo statuto o dalla procura dell'organizzazione);
• Non limitato se carta poteri dell'amministratore di concludere operazioni il cui ammontare superi un determinato valore.

10. Presentare una richiesta all'ufficio delle imposte nel luogo di registrazione della controparte. I tribunali sottolineano che ciò è considerato anche una manifestazione della prudenza del contribuente (FAS ZSO del 14 ottobre 2010 nella causa n. A27-26264/2009, FAS ZSO del 5 marzo 2008 n. F04-1408/2008(1506- A45-34) nel caso n. A45-5924/07-31/153, Terza Corte d'appello arbitrale del 11 ottobre 2013 nel caso n. A74-5445/2012, Undicesima Corte d'appello arbitrale del 5 settembre 2012 nel caso N. A55-1742/2012).

Inoltre, i tribunali arbitrali distrettuali confermano dovere dell’amministrazione finanziaria fornire le informazioni richieste nell'ambito delle informazioni non riconosciute ai sensi del segreto fiscale. Pertanto, la FAS ZSO ha sottolineato che il rifiuto dell'ispettorato di fornire informazioni sulla controparte del contribuente pregiudica i diritti di quest'ultima relativi all'ottenimento di benefici fiscali, tenendo conto dell'obbligo del contribuente di confermare la dovuta diligenza e cautela nella scelta della controparte (Risoluzione della FAS ZSO del 14 dicembre 2007 n. F04-67/2007(77-A67-32) nel caso n. A67-1687/2007).

A volte i tribunali sottolineano addirittura che il contribuente ha avuto l'opportunità di contattare i servizi competenti per verificare la controparte, ma non lo ha fatto (Risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca del 14 settembre 2010 n. KA-A40/10728 -10 nella causa n. A40-4632/10-115-57).

È vero, a volte i tribunali giungono ancora alla conclusione che il contribuente non può rivolgersi all'ispettorato del luogo di registrazione della controparte, poiché solo le autorità fiscali hanno tale autorità (FAS NWZ del 31 luglio 2013 nel caso n. A13-8751 /2012).

Ma anche se l'ufficio delle imposte si rifiuta di rispondere alla richiesta, il il fatto della sua direzione indicherà che il contribuente ha voluto tutelarsi nella scelta della controparte e potrà servire in futuro come prova di due diligence. In questo caso è importante che la richiesta venga presentata personalmente all'Ufficio delle Entrate (deve essere lasciata a portata di mano una copia della richiesta con il contrassegno di accettazione) oppure tramite posta con ricevuta di ritorno e inventario del contenuto (in questo caso caso, rimarrà una copia dell'inventario e dell'avviso di restituzione).

Come vediamo, le posizioni dei tribunali riguardo alla portata delle azioni da intraprendere per verificare l'integrità della controparte variano. È vero, a volte i tribunali sono un po’ falsi.

Pertanto, sottolineano che l'ispettorato fiscale non ha dimostrato la mancanza di due diligence del contribuente - al contrario, quando ha effettuato transazioni controverse, gli sono state chieste copie autenticate dei documenti necessari. Allo stesso tempo, i tribunali sottolineano che esiste una situazione nel campo dei rapporti fiscali presunzione di buona fede, e le forze dell'ordine non possono interpretare il concetto di "contribuenti in buona fede" come l'imposizione di obblighi aggiuntivi ai contribuenti non previsti dalla legge (Risoluzione del Servizio federale antimonopolio della Regione di Mosca del 31 gennaio 2011 n. KA-A40/17302- 10 nel caso n. A40-30846/10-35 -187, risoluzione del MO FAS del 16 dicembre 2010 n. KA-A40/15535-10-P nel caso n. A40-960/09-126-4, risoluzione del MO FAS del 22 luglio 2009 n. KA-A40/6386 -09 nel caso n. A40-67706/08-127-308).

Questo concetto di buona fede è stato sviluppato dalla Corte Costituzionale della Federazione Russa con il n. 329-O del 16 ottobre 2003, a cui spesso fanno riferimento i contribuenti per giustificare la propria posizione. In particolare, la Corte ha sottolineato che il contribuente non può essere ritenuto responsabile per le azioni di tutte le organizzazioni partecipare al processo in più fasi di pagamento e trasferimento delle tasse al bilancio.

Allo stesso tempo, i tribunali spesso indicano la necessità di richiedere alla controparte i documenti rilevanti, sottolineando cosa significano queste azioni per il contribuente natura del dovere(FAS PO del 14 luglio 2010 nel caso n. A57-7689/2009, FAS ZSO del 20 luglio 2010 nel caso n. A81-4676/2009).

A volte l'attenzione dei tribunali può essere attirata su altri dettagli, ad esempio la conclusione di un accordo per la fornitura "di prova" di beni piccola quantita ` per verificare la controparte (risoluzione del Servizio federale antimonopolio del distretto di Mosca del 16 dicembre 2010 n. KA-A40/15535-10-P nel caso n. A40-960/09-126-4), il fatto della registrazione della controparte tra diversi giorni prima che l'operazione sia completata (FAS UO del 28 novembre 2012 n. F09-11410/12 nel caso n. A60-7356/2012), ecc. Le autorità fiscali possono anche fare riferimento al fatto che l'organizzazione controparte ha "leader e fondatori di massa", e questo fatto avrebbe dovuto allertare il contribuente (MO FAS del 3 novembre 2011 n. F05-11505/11 nel caso n. A41-23181/2010).

In conclusione, notiamo che la presenza solo un segno di disonestà controparte, di regola, non costituisce un ostacolo al riconoscimento come ingiustificato del beneficio fiscale ricevuto dal contribuente. Tuttavia, la loro combinazione spesso rende diffidenti gli ispettori fiscali e i tribunali prendono una decisione non a favore del contribuente.

E' possibile reperire informazioni sulla propria controparte ed ottenerne i bilanci? Si scopre che è possibile. Ora è apparso un nuovo servizio governativo: la fornitura di dati contabili (finanziari) delle organizzazioni per le società russe.

Ciò è determinato dal Regolamento, approvato. Con Ordinanza del Rosstat del 20 maggio 2013 N 183.

Chi può accedere a queste informazioni e quali documenti sono necessari a tal fine?

I dati di rendicontazione finanziaria (contabile) per qualsiasi organizzazione possono essere ottenuti da qualsiasi organizzazione o individuo (clausola 2 del Regolamento).

Per fare ciò è necessario presentare una richiesta al Rosstat o alla sua filiale territoriale (Appendice n. 2 del Regolamento).

Come inviare una richiesta alle statistiche? Questo può essere fatto in diversi modi: di persona, via email, attraverso il sito web o l'ufficio postale.

Cosa devo includere nella mia richiesta?

1. Il nome del tuo dipartimento di statistica, il suo indirizzo e numero di telefono. Tali dati sono specificati nell'Allegato 1 al Regolamento. Puoi effettuare una richiesta per un'organizzazione appartenente ad un altro ramo di Rosstat. In questo caso la tua richiesta verrà inoltrata a destinazione e ne sarai informato (artt. 40, 44 del Regolamento).

2. Indica il nome e la INN (o OKPO) dell'azienda che ti interessa e anche il periodo di riferimento per il quale hai bisogno dei dati (ad esempio, per il 2013).

3. Indicare la modalità di ricezione dei dati (posta, email, di persona).

4. Alla fine è necessario firmare e datare la richiesta. Se la richiesta viene presentata per conto di un'organizzazione, viene firmata da un rappresentante autorizzato. Quando si invia una richiesta in formato elettronico, non è richiesta la firma, ma è necessario indicare il proprio nome completo.

Se i rendiconti finanziari annuali della controparte di cui hai bisogno hanno un accesso limitato, dovrai fornire documenti che confermino i tuoi diritti su di essi. Se non disponi dei diritti di accesso, non riceverai informazioni.

I dati contabili della controparte sono forniti gratuitamente.

Quando vengono fornite le informazioni contabili?

Per fornire il rendiconto finanziario via e-mail non dovrebbero essere necessari più di 10 giorni di calendario, per posta - 14 giorni, se desideri ricevere informazioni di persona - riceverai immediatamente i dati se hai presentato in anticipo una richiesta e fissato un appuntamento.

Se nelle statistiche non ci sono informazioni su un'organizzazione perché l'azienda non la affitta, non ti verranno fornite. Leggi informazioni su coloro che inviano report statistici.

Perché hai bisogno di informazioni sulla controparte? È possibile verificare, ad esempio, l'articolo presso il fornitore oppure verificare la solvibilità dell'acquirente. Puoi anche ottenere informazioni per andare in tribunale.

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Un problema che prima o poi si pone a molti: la mia futura/attuale controparte è affidabile? Quando si stipula un nuovo contratto, si prolunga un rapporto o durante le trattative per la dilazione dei pagamenti, abbiamo bisogno di quante più informazioni possibili. Il dipartimento analitico per la gestione dei debiti scaduti della società Legium Business Service ha condotto uno studio, ha scoperto che non esiste una soluzione ideale e ne ha proposto una propria.

Durante l'età della pietra si formò un malinteso persistente: informazioni finanziarie affidabili possono essere ottenute solo dalla controparte stessa. Sfortunatamente, la realtà del business moderno è tale che anche i rendiconti finanziari ricevuti dalle banche che hanno emesso il prestito differiscono significativamente da quelli che la società invia all'ufficio delle imposte. Cosa possiamo dire dell'affidabilità delle informazioni che le parti condividono durante le negoziazioni.

Goskomstat

La fonte di informazioni più affidabile sono le agenzie governative. Le persone giuridiche obbligate a tenere i registri contabili presentano relazioni alle autorità fiscali (le informazioni non vengono divulgate), nonché alle autorità statistiche (le informazioni vengono divulgate sul portale ufficiale del Comitato statistico statale).

Secondo il comma 1 dell'art. 18 Legge federale "Sulla contabilità", tutte le organizzazioni, ad eccezione del settore pubblico e della Banca centrale della Federazione Russa, presentano una copia legale dei rendiconti contabili (finanziari) annuali all'ente statistico statale nel luogo di registrazione statale .

Impresa unitaria dello Stato federale Il principale centro interregionale per l'elaborazione e la diffusione delle informazioni statistiche del Servizio statistico dello Stato federale (FSUE GMC Rosstat) è impegnato nella creazione, manutenzione e fornitura dell'accesso alla banca dati "Estratti contabili delle organizzazioni (DB BOO) ".

L'accesso alla banca dati può essere ottenuto tramite il Portale statistico Multifunzionale (Multistat). Oggi il bilancio dell'organizzazione per il 2013 su questo portale costa 818 rubli, il bilancio per il 2012 costa 328 rubli.

L'accesso completo al database per un anno costerà 19.000 rubli.

Senza il prezzo più conveniente, le imperfezioni tecnologiche e gli inconvenienti dell'interfaccia rendono estremamente scomodo lavorare con la risorsa Goskomstat.

Controlla la tua controparte

Qualche tempo fa, i servizi di verifica delle controparti, come ad esempio Kontur-Focus, hanno guadagnato popolarità. Tali risorse sono davvero utili e molto “intelligenti” e forniscono tutte le informazioni disponibili al pubblico sull’azienda del tuo partner in un unico posto.

Naturalmente, i rendiconti finanziari, in quanto elemento di informazione disponibile al pubblico, sono presentati anche in accesso aperto a pagamento.

Una caratteristica distintiva del già citato servizio Kontur-Focus è l'opportunità di ricevere un'analisi finanziaria gratuita delle attività della vostra controparte, preparata sulla base dei rendiconti finanziari presentati a Goskomstat.

Gli indicatori di redditività, liquidità, stabilità finanziaria e altri parametri della sostenibilità finanziaria della controparte sono descritti in un linguaggio semplice. E per maggiore chiarezza, illustra le conclusioni con tabelle e diagrammi.

Gli svantaggi di tali servizi di controllo delle controparti includono il loro costo elevato. Con tutti i vantaggi, l'enorme set di funzioni di alta qualità e veramente necessario di Contour-Focus è bilanciato da un meno di 57.500 rubli. nell'anno.

150 rubli. per tutti

Ci sono molti siti che promettono di fornire a giorni alterni il rendiconto finanziario della controparte per 500 rubli. o 1100 rubli. non ispirano alcuna fiducia, ma suggeriscono che le informazioni dovrebbero essere accessibili.

Il costo del bilancio della controparte sul sito www.legium.ru è di 150 rubli. per compagnia.

Non importa se la tua controparte ha inviato rapporti alle "statistiche" una o più volte, il prezzo sarà lo stesso: 150 rubli. per compagnia.

Prima di tutto, devi assicurarti che la società sia registrata secondo le modalità prescritte e operi. Questo può essere fatto in diversi modi.

Controlla il TIN

Assicurati che il TIN del fornitore non sia un insieme casuale di numeri, ma un vero e proprio codice digitale che appartiene alla società che offre la transazione.

È molto semplice verificarlo, poiché il codice fiscale ha un proprio algoritmo e molto probabilmente un numero falso non corrisponderà ad esso. Puoi riconoscere un errore nel TIN in qualsiasi programma per la preparazione delle informazioni sul reddito delle persone inserendo il numero nel campo "TIN del datore di lavoro". Se il numero non soddisfa l'algoritmo, verrà visualizzato un messaggio di errore.

Allo stesso tempo, puoi stabilire l'autenticità del TIN e la sua affiliazione con una particolare società sul sito web del Servizio fiscale federale o utilizzando il servizio di verifica della controparte.

Richiedere copia del certificato di registrazione statale (o foglio di iscrizione nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato)

Il certificato di registrazione statale conferma che la controparte esiste come persona giuridica ed è registrata come contribuente. Dal 1 gennaio 2017, quando si registrano persone giuridiche e imprenditori individuali, invece di un certificato di registrazione statale, viene rilasciato un foglio di iscrizione del registro richiesto: il registro statale delle persone giuridiche o il registro statale unificato degli imprenditori individuali. Pertanto, il foglio di iscrizione è un documento che conferma il fatto di effettuare l'iscrizione nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato o nel registro degli imprenditori individuali dello Stato unificato.

In conformità con la clausola 13 delle Norme per la tenuta del registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, la scheda di registrazione del registro statale è inclusa nel file di registrazione di una persona giuridica. In conformità con la clausola 19 delle Norme per la tenuta del registro statale unificato degli imprenditori individuali, il foglio di iscrizione del registro statale è incluso nel fascicolo di registrazione di un singolo imprenditore.

Ottieni un estratto dal Registro statale unificato delle persone giuridiche/Registro statale unificato degli imprenditori individuali

Un nuovo estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato conferma che la controparte è iscritta e non è stata cancellata al momento della sua ricezione. Inoltre, utilizzando l'estratto del Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, è possibile verificare i dettagli specificati dalle controparti nei contratti e in altri documenti.

Un estratto può essere richiesto direttamente a un potenziale partner o utilizzando il servizio del Servizio fiscale federale.

Il bilancio consente di trarre diverse conclusioni importanti sull'azienda:

• In primo luogo, conferma che la società presenta relazioni.
• In secondo luogo, consente di stabilire se l'organizzazione ha svolto attività economiche.
• In terzo luogo, dai registri contabili è possibile conoscere il "portafoglio" di fondi di cui dispone l'azienda. Se la società ha un valore patrimoniale praticamente pari a zero, obblighi di debito significativi e un capitale sociale di 10.000 rubli, questo è un motivo per pensare se valga la pena concedere a tale società, ad esempio, un prestito commerciale. Un fatturato dell'azienda troppo basso rispetto all'importo dell'operazione proposta può anche indicare che il fornitore nasconde una parte dei ricavi. In questo caso è meglio rifiutare l'accordo.

Sulla base dei dati di rendicontazione finanziaria, è facile creare un’analisi finanziaria che mostrerà le dinamiche delle attività dell’azienda e consentirà di valutarne la stabilità finanziaria. Nel servizio, sulla scheda aziendale, puoi trovare collegamenti a rendiconti finanziari e mini-analisi finanziarie, che ti permetteranno di vedere immediatamente i punti chiave nei moduli contabili senza la necessità di studiare un resoconto finanziario ampio e complesso per l'azienda.

Informazioni sulle persone giuridiche che hanno arretrati fiscali e/o che non hanno presentato dichiarazioni fiscali per più di un anno possono essere ottenute anche sul sito web del Servizio fiscale federale.

Analisi aggiuntive

È necessario verificare l'integrità della controparte e raccogliere evidenza di aver effettuato i necessari controlli. Perché è importante? In caso di controversia, ciò contribuirà a confermare che la tua azienda ha dimostrato .

Dal punto di vista delle autorità fiscali (), una società non ha esercitato la dovuta diligenza se non ha:

• contatti personali della direzione della società controparte nella discussione dei termini di consegna e nella firma dei contratti;
• conferma documentale dell'autorità del capo della società controparte, copie del suo documento di identità;
• informazioni sull'ubicazione effettiva della controparte, nonché sull'ubicazione del magazzino, della produzione e dello spazio commerciale;
• informazioni sul metodo per ottenere informazioni sulla controparte (pubblicità, raccomandazioni dei partner, sito web ufficiale, ecc.);
• informazioni sulla registrazione statale della controparte nel registro delle persone giuridiche dello Stato unificato;
• informazioni sul fatto che la controparte abbia la licenza necessaria (se la transazione è conclusa nell'ambito di un'attività autorizzata), un certificato di ammissione a un determinato tipo di lavoro rilasciato da un organismo di autoregolamentazione;
• informazioni su altri partecipanti al mercato di beni, lavori, servizi simili, compresi quelli che offrono prezzi più bassi.

Informazioni aziendali

Indirizzo di registrazione collettiva

Un indirizzo di massa è uno dei segni delle aziende inaffidabili. Alla fine del 2017, il Ministero delle Finanze ha emesso un avvertimento secondo cui se vengono confermate informazioni sull'inaffidabilità delle informazioni fornite sull'indirizzo di una persona giuridica, l'autorità di registrazione ha il diritto di rifiutare la registrazione. Secondo il documento, l'inclusione delle informazioni sull'indirizzo di registrazione di massa è la base per verificare l'accuratezza dei dati nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato. Pertanto, registrando le società presso un indirizzo di massa, una persona giuridica o un singolo imprenditore rischia di vedersi negata la registrazione.

Ma il rafforzamento del controllo sugli indirizzi di massa riguarda non solo le nuove imprese, ma anche le società già registrate: l'ufficio delle imposte invia lettere alle aziende che devono fornire informazioni affidabili sul loro indirizzo all'autorità di registrazione. Non sarà possibile ignorare la notifica delle autorità fiscali: se l'indirizzo non è confermato, i documenti presentati non corrispondono all'attendibilità, quindi nel Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato viene inserita una registrazione su informazioni errate sull'indirizzo, che può portare all'esclusione dell'organizzazione dal registro, secondo. Tanto più pericoloso è concludere accordi con controparti registrate presso indirizzi di massa.

Come verificare la “massa” di un indirizzo? Innanzitutto, sul sito web del Servizio fiscale federale è disponibile un servizio che controlla l'indirizzo inserito dall'utente con un elenco di indirizzi di massa. In secondo luogo, mostra quali aziende sono registrate allo stesso indirizzo della controparte o del servizio a cui l’utente è interessato. In alcuni casi, tale “vicinato”, anche se non si tratta di registrazione di massa, potrebbe rivelarsi significativo.

Ubicazione effettiva della controparte

La difformità tra l'indirizzo effettivo e quello legale di per sé non caratterizza in alcun modo la controparte. Secondo il Servizio fiscale federale, quasi l'80% delle aziende russe non ha sede presso l'indirizzo legale specificato durante la registrazione. Ma l'ufficio delle imposte consiglia di verificare insieme ad altri dati anche l'effettiva ubicazione della controparte.

Tali informazioni possono essere ottenute visitando l'indirizzo legale o effettivo del partner previsto. Ciò consentirà non solo di chiarire se l’ufficio della controparte si trova effettivamente lì, ma anche di visionare i locali, gli spazi di produzione o di vendita al dettaglio e di parlare con i dipendenti e i vicini nell’edificio degli uffici. Tale visita può essere particolarmente produttiva se effettuata in incognito, sotto le spoglie di un acquirente o di un potenziale partner.

In Contour.Focus puoi visualizzare con un clic un panorama degli edifici e delle aree circostanti per una determinata persona giuridica. Questa opzione si chiama .

Esecutività dei termini del contratto per la controparte

È necessario avere prove evidenti che la controparte abbia una reale opportunità di rispettare i termini del contratto. Innanzitutto, viene preso in considerazione il tempo impiegato per la consegna o la produzione di beni, l'esecuzione del lavoro o la fornitura di servizi.

Violazioni delle leggi fiscali

Il contribuente ha il diritto di richiedere alle autorità fiscali informazioni sul pagamento delle imposte da parte delle controparti. Non importa se l’ispezione risponde alla richiesta dell’azienda. Il Codice non stabilisce l'obbligo per le autorità fiscali di fornire ai contribuenti, su loro richiesta, informazioni sull'adempimento da parte delle controparti degli obblighi previsti dalla legislazione in materia di imposte e tasse, o sulle loro violazioni di legge ().

Come dimostra la pratica arbitrale, la due diligence della società è testimoniata dal fatto stesso di contattare l'ufficio delle imposte con una richiesta di assistenza nella verifica dell'integrità delle controparti.

Affinché il fatto di contattare l'ispettorato venga registrato, la richiesta deve essere inviata tramite posta raccomandata con avviso di ricevimento (avrai una copia dell'inventario e della notifica restituita) o presentare la richiesta di persona all'ufficio delle imposte ( in questo caso avrai copia della richiesta con segno di accettazione).

Casi arbitrali

"Lista nera" sul sito web del Servizio fiscale federale

Stiamo parlando di un registro degli squalificati. L'interdizione è una sanzione amministrativa che consiste nel privare un individuo di determinati diritti, in particolare del diritto di occupare posizioni dirigenziali nell'organo esecutivo di una persona giuridica, di entrare a far parte del consiglio di amministrazione (consiglio di sorveglianza) e di svolgere attività imprenditoriali. gestire una persona giuridica.

La base per l'esclusione può essere il fallimento deliberato o fittizio, l'occultamento di beni o obblighi patrimoniali, la falsificazione di documenti contabili e di altri documenti contabili, ecc.

Per evitare la collaborazione con aziende il cui capo è stato squalificato, è sufficiente verificare un potenziale partner tramite un servizio speciale sul sito web del Servizio fiscale federale. La ricerca viene effettuata per nome della persona giuridica e OGRN.

Entro la fine del 2018, il Servizio fiscale federale ha lanciato in modalità test il servizio “Transparent Business”, che può essere utilizzato per raccogliere informazioni complete sull’organizzazione dei contribuenti ed esercitare la dovuta diligenza.

Se nella ricerca inserisci informazioni su TIN, OGRN o nome dell'azienda, verranno visualizzate le seguenti informazioni:

• data di registrazione statale e numero di registrazione statale principale della persona giuridica, metodo di formazione della persona giuridica e nome dell'autorità di registrazione;
• informazioni sulla registrazione dell’organizzazione presso l’autorità fiscale;
• stato della persona giuridica;
• indirizzo della persona giuridica e informazioni sull'indirizzo di registrazione di massa;
• OKVED;
• dimensione del capitale autorizzato;
• informazioni inesatte sul capo dell'azienda, gestione delle attività di molte altre persone giuridiche;
• categoria delle piccole e medie imprese.

Dovresti prestare attenzione al segno del triangolo, che potrebbe apparire nella sezione come avvertimento. Ciò significa che le informazioni richiedono un'attenzione speciale.

Poteri di chi firma gli atti

Durante il controllo delle controparti, il Ministero delle Finanze raccomanda di ottenere prove documentali dell'autorità del gestore (il suo rappresentante). Se i documenti sono firmati da un rappresentante della società, è necessario ottenere dalla controparte una procura o altro documento che autorizzi una persona a firmare i documenti per conto della società.

Il Ministero delle Finanze raccomanda inoltre ai contribuenti di richiedere i documenti di identificazione al responsabile della società controparte. Ciò confermerà che i documenti sono firmati dalla persona che ha l'autorità per farlo. Inoltre, potrebbero verificarsi casi in cui la controparte risulta registrata su un passaporto smarrito o rubato. Puoi scoprirlo sul sito web di FMS.

Informazioni sulla transazione

Conferma dei contatti personali al momento della conclusione di una transazione

La mancanza di contatto personale al momento della conclusione di una transazione può indicare che il contribuente non ha esercitato la dovuta diligenza. I dati raccolti sulle circostanze della conclusione di un accordo con la controparte (chi ha partecipato alle trattative, chi ha venduto la merce, ecc.) Aiuteranno a dimostrare il contrario.

Verifica dei documenti di transazione

Questa procedura consente di evitare non solo pretese da parte del fisco, ma anche possibili contenziosi legali.

• verificare l’indirizzo indicato nei documenti della controparte, in particolare nelle fatture;
• assicurarsi che i documenti del fornitore non contengano contraddizioni logiche e siano conformi al Codice Fiscale della Federazione Russa e ad altre leggi;
• confrontare le firme dei dipendenti sui documenti al fine di eliminare la situazione in cui vengono apposte firme diverse per conto di una persona (è meglio escludere tali documenti in modo che il Servizio fiscale federale non li dichiari fittizi).

L'elenco fornito di "filtri" è incompleto. Esistono altri modi per esercitare cautela nella scelta di una controparte e ottenere le informazioni più complete su di essa.

Il database dei rendiconti finanziari (contabili) delle imprese qui presentato contiene dati di 2,3 milioni di organizzazioni russe. Questi sono i dati ufficiali del Rosstat della Federazione Russa. Abbiamo adottato misure aggiuntive per migliorare la qualità di questo reporting e correggere piccoli errori di battitura che si verificano durante la formazione del database. È anche possibile condurre un'analisi finanziaria completa dell'impresa utilizzando i rendiconti finanziari trovati.

Tutta la rendicontazione è preparata secondo gli standard russi (RAS) e presentata a partire dal 2012. Ecco alcuni esempi di rendiconti finanziari delle principali società russe: Gazprom, Aeroflot, Rostelecom.

Se, oltre al bilancio di un'organizzazione, hai bisogno di informazioni al riguardo dal Registro delle persone giuridiche dello Stato unificato, ti consigliamo anche di utilizzare verifica gratuita delle controparti.

Per cosa puoi utilizzare il rendiconto finanziario?

I rendiconti finanziari ottenuti da questo database possono essere convenientemente utilizzati per i seguenti scopi:

• ottenere informazioni generali sulla disponibilità delle proprietà e delle passività della società che ti interessa;
• analisi finanziaria dettagliata dell'organizzazione (anche caricando automaticamente i dati in un programma speciale per l'analisi finanziaria);
• ottenere rapporti reali dall'organizzazione di interesse per un certo numero di anni affinché gli studenti scrivano diplomi e tesine;
• ricerca di un potenziale datore di lavoro, ecc.

In cosa differiscono questi dati da quelli presentati nei servizi di verifica della controparte?

È inoltre possibile trovare i rendiconti finanziari in vari servizi di verifica delle controparti, che utilizzano lo stesso database Rosstat. Tuttavia, sul nostro sito web, i rapporti vengono sottoposti a ulteriori verifiche ed elaborazioni. Utilizzando esperienza e competenza nel campo della contabilità e della revisione contabile, abbiamo sviluppato un algoritmo che riduce il problema degli errori e degli errori di battitura nel reporting. Tuttavia, consigliamo sempre di verificare i record contenuti nel database rispetto ai documenti originali ottenuti direttamente dall'organizzazione, soprattutto se utilizzati per scopi ufficiali.

Maggiori informazioni sul rendiconto finanziario

• Revisione contabile dei rendiconti finanziari di un'istituzione di bilancio

  Sull'attendibilità di detta segnalazione. In questo caso, i rendiconti contabili (finanziari) dell'entità sottoposta a revisione sono intesi come... divulga il rendiconto contabile (finanziario) riepilogativo (consolidato) annuale; in altri casi stabiliti dal governo federale... per condurre una revisione contabile indipendente dei suoi rendiconti finanziari. La difficoltà sta nel... monitorare l'affidabilità, la completezza e l'accuratezza dei rendiconti finanziari. Inoltre, a causa del... sito web della Federazione Russa su Internet che pubblica informazioni sull'effettuazione di ordini per...

• Divulgazione al pubblico degli indicatori di rendicontazione

  Dopo aver preparato i rendiconti finanziari, le istituzioni devono preparare l'informativa al pubblico... N. 260n (di seguito denominata GHS "Presentazione dei rapporti"). Dopo la redazione del bilancio, gli enti devono predisporre un'informativa pubblica... l'indicazione del nome e del luogo di pubblicazione del report che lo contiene... l'indicazione del nome e del luogo di pubblicazione del report che lo contiene...

• Chiarimenti sulla presentazione dell'informativa di bilancio 2018

  I riflessi delle singole transazioni nei moduli contabili di rendicontazione sono regolarmente spiegati dal Ministero delle Finanze... i riflessi delle singole transazioni nei moduli contabili di rendicontazione sono regolarmente spiegati dal Ministero delle Finanze... e la presentazione dei rendiconti di bilancio annuali, dei rendiconti contabili consolidati di bilancio statale (comunale)... e la presentazione dei rendiconti finanziari annuali, dei rendiconti contabili consolidati del bilancio statale e... sono dedicati ai moduli di rendicontazione annuale, che al momento della pubblicazione saranno già...

• Sulla questione dell'utilizzo dell'esperienza straniera nella riforma dell'audit russo

  Responsabilità di tutte le parti che garantiscono l'affidabilità del bilancio; procedura per la selezione di un organismo di audit e... norme e regole, ricerche e pubblicazioni, formazione professionale continua. I più grandi…, soprattutto quelli piccoli che redigono bilanci per le piccole imprese. Revisione di... persone coinvolte nella preparazione di rendiconti finanziari inaffidabili. Pratica estera di regolamentazione e... [e-mail protetta] Per l'elenco completo delle pubblicazioni dell'autore consultare il sito www...

• Una piccola impresa è stata sottoposta ad un audit, ma non lo ha effettuato: quale sarà la punizione?

  Legge federale). L'obbligo di pubblicare una relazione di revisione insieme al bilancio è previsto solo per... il caso di presentazione del bilancio rivisto prima dell'approvazione del bilancio in conformità con la legislazione della Federazione Russa... che non hanno presentato la contabilità rendiconti (finanziari), attira: i contribuenti-organizzazioni che non hanno presentato rendiconti finanziari, a ... le persone di organizzazioni che non hanno presentato rendiconti finanziari sono soggette a responsabilità amministrativa in...

• Cosa ha dimostrato la discussione del disegno di legge sull'attribuzione alla Banca di Russia di poteri in materia di revisione contabile

  Parti, l'autore della pubblicazione condivide la sua opinione, sulla base delle sue 26 ... parti, l'autore della pubblicazione condivide la sua opinione, sulla base delle sue 26 ... richiedono l'istituzione di maggiori garanzie sull'affidabilità dei rendiconti contabili di gli enti controllati. È possibile come... (HOA)), l'introduzione di una revisione contabile obbligatoria dei rendiconti finanziari, ovviamente, significherà solo... non è l'affidabilità dei rendiconti finanziari, ma la parte costosa della stima... degli stessi HOA invece di una revisione dei rendiconti finanziari secondo gli standard, il che non...

• La scelta di una società di revisione

  Divulga il rendiconto contabile (finanziario) riepilogativo (consolidato) annuale; in altri casi stabiliti dalla legge federale... violazione dei requisiti contabili, incl. al bilancio. Ai funzionari... all'organismo statistico statale dei rendiconti contabili (finanziari) annuali soggetti a revisione obbligatoria, sono necessarie... restrizioni sulla circolazione dei titoli. La pubblicazione del bilancio di una società per azioni è una procedura obbligatoria...

• L'audit russo ha fatto un passo avanti decisivo

  ... – affidabilità del bilancio o rispetto della normativa contabile nella redazione del bilancio? Gli estratti conto sono... una definizione folle di "estratti contabili" specificatamente per scopi di revisione contabile. Il concetto di “reporting contabile (finanziario)” è espresso in... liberarli del tutto dal reporting contabile? Tutti gli utilizzatori del bilancio sono uguali davanti alla legge... divieto di cedere i bilanci a terzi o di pubblicarli senza conferma di revisione...

• Svalutazione di un'auto a causa della sua vendita

  In questa pubblicazione risponderemo alle domande dei lettori sulla ... proprietà (OCDI) dell'istituzione. In questa pubblicazione risponderemo alle domande dei lettori... determinato in base al bilancio dell'ultima data di riferimento, se la carta non lo fa... le vendite sono riflesse al valore contabile mediante una registrazione contabile nell'addebito dei conti.. il costo dell'immobile oggetto di vendita secondo i dati contabili. Se il valore residuo... L'auto viene venduta a un privato. Nelle scritture contabili sono state effettuate le seguenti registrazioni...

• Conto personale a casa

  Nei registri contabili vengono compilati i rendiconti finanziari dell'organizzazione (Parte 1, articolo 13... delle case in gestione. Preparare rendiconti finanziari contenenti informazioni affidabili e complete... sono utilizzati come base per gli indicatori di rendicontazione finanziaria, nonché come lavoro sulle informazioni forzate..., cioè si riduce alla pubblicazione di una relazione sull'esecuzione del contratto di gestione... gestione di ciascuna casa specifica. L'attuale legislazione contabile non obbliga direttamente la società di gestione...

• Applicare il giudizio sulla significatività delle violazioni durante lo svolgimento del controllo di qualità esterno

  Distorsioni nel bilancio Le relazioni del revisore sui rendiconti contabili (finanziari) non includono..., di vari gradi di complessità, divulgati in pubblicazioni, articoli e letteratura metodologica. Ma ne consegue... articoli di bilancio; b) è limitata a specifici elementi, conti contabili o voci di bilancio, ma... l'informativa in bilancio e la loro mancata informativa nella nota integrativa sono significative...

• Relazioni delle società per azioni

  ..."): relazione annuale; rendiconti contabili (finanziari) annuali. Composizione dei prospetti contabili (finanziari) A seconda della categoria...necessario); - altri allegati (spiegazioni) al bilancio. -stato patrimoniale; -relazione sui risultati finanziari....12.2010 N. 1214. Pubblicazione dei rendiconti I rendiconti contabili (finanziari) annuali di una società per azioni vengono pubblicati mediante la pubblicazione...

• Tutela da contenziosi fiscali nei confronti di controparti senza scrupoli

  Esclusione dal registro delle persone giuridiche dello Stato unificato (informazioni sulle pubblicazioni nel “Bollettino di registrazione statale” ... /, nel database delle pubblicazioni sul fallimento http://www.kommersant ... fornite da una potenziale controparte fiscale rendicontazione. A partire dal 01 ... all'esecutore testamentario e presenta la rendicontazione fiscale. È prevista una dichiarazione dei redditi per... ad esempio, l'analisi dei dati dei rendiconti finanziari e dei registri contabili dell'organizzazione, se... Ciò influisce, ad esempio, i dati del bilancio su entrate e uscite, ...

• Teniamo conto dei cambiamenti nella preparazione del bilancio semestrale

  Preparazione dei rendiconti finanziari delle istituzioni di bilancio e autonome, iniziando con la rendicontazione per... f. 0503737), presentato alla data di riferimento del bilancio, e incassi... f. 0503737), presentato alla data di riferimento del bilancio, e l'indicatore di cessione... della Federazione Russa, prodotto a fini contabili (differenza di cambio). Positivi... diritti di utilizzo di attività non finanziarie alla data di bilancio. * * * Modifiche apportate dagli ordini... Leggi le modifiche ai moduli di rendicontazione annuale nelle prossime pubblicazioni del sistema Ayudar...

• Risorsa federale: cosa le imprese sono tenute a rivelare su se stesse in essa

  ...); informazioni sui rendiconti finanziari e (o) contabili nei casi in cui la legge federale... beni, rendiconti finanziari e (o) contabili, disponibilità di licenze, garanzie collaterali... la necessità di conformarsi ai requisiti legali sulla pubblicazione di informazioni giuridicamente significative su fatti. ..