Договор беспроцентного займа от единственного учредителя образец. Договор займа с учредителем образец скачать

Наши образцы договоров займа с учредителем в 2019 году поможет составить правильный договор займа. Вы можете у нас скачать бланк договора и подставить свои реквизиты.

Образцы договоров смотрите ниже, их можно скачать бесплатно.

Зачем нужен договор займа с учредителем

Часто бывает, что предприятию срочно требуются деньги, и оно привлекает средства учредителя. А бывает и наоборот, учредитель обращается к организации за финансированием. Оформляются в обоих случаях такие отношения договором беспроцентного займа. В статье рассмотрим, какие подводные камни бывают у беспроцентных договоров займа, есть ли особенности у краткосрочного займа, а также какие особенности есть при оформлении договоров на бесплатные займы.

Правомерен ли договор беспроцентного займа от учредителя

Договорам займа отведены ст. 807 – 818 Гражданского кодекса. По нормам ГК РФ договор займа, где одной из сторон выступает юридическое лицо, заключается исключительно в письменной форме.

Договор может быть беспроцентным, но это обязательно должно быть прописано в условиях. В противном случае с заемщика могут быть взысканы проценты, рассчитанные согласно п. 1 ст. 809 ГК РФ по ставке рефинансирования, действующей в регионе регистрации заимодавца.

Это правило в отношении юридических лиц не касается только неденежных займов. Если в таких договорах условие о процентах отсутствует, то займ считается беспроцентным.

Как оформляется займ учредителя своей компании без процентов (договор)

Материальную помощь от учредителя можно оформить разными путями. Наиболее распространенный и простой способ – это оформление договора беспроцентного займа. Никаких налогооблагаемых доходов в этом случае у предприятия не появляется. Так же как и у учредителя не возникнет налоговой базы по НДФЛ при получении возврата займа.

Можно в качестве альтернативы оформить не договор займа, а финансовую помощь. В этом случае деньги возвращать не потребуется, но т. к. это не увеличение вклада учредителя, то и изменения в уставные документы вносить не нужно.

При этом если этому учредителю принадлежит больше половины уставного капитала организации, то такая финансовая помощь не является доходом и налогом не облагается. Это касается и налога на прибыль (подп. 11 п. 1 ст. 251 НК РФ), и единого упрощенного налога (п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, который отсылает как раз к ст. 251).

Но нужно подумать, является ли такой вариант целесообразным, т. к. когда предприятие начнет получать прибыль, оно сможет выплачивать дивиденды, с которых участнику придется платить НДФЛ. С точки зрения долгосрочного периода целесообразнее оформлять именно договор займа, срок погашения которого можно продлять бесконечно долго.

В чем особенности договора безвозмездного займа от учредителя

Согласно п. 1 ст. 807 ГК РФ договор займа обязательно должен содержать сумму. Если это требование не соблюсти, договор может быть признан недействительным. С точки зрения налогообложения это грозит возникновением базы для расчета налога в некоторых случаях.

Если учредитель хочет помогать своему предприятию в течение какого-то периода, то всегда можно внести изменения в сумму договора с помощью дополнительного соглашения.

Деньги в рамках договора займа могут передаваться как единовременно, так и в течение периода времени по графику. Аналогичная ситуация и с возвратом займа – это может быть как единственный платеж в установленный срок, так и погашение по графику.

Договор беспроцентного займа от учредителя для ООО

Скачайте на нашем сайте договор беспроцентного займа между учредителем и организацией.

Договор займа с учредителем № 1

ООО «Восток», именуемое в дальнейшем Заемщик, в лице генерального директора Александра Владимировича Львова, действующего на основании устава, с одной стороны и гражданин РФ Иван Иванович Иванов, именуемый в дальнейшем Заимодавец, личность удостоверяется паспортом серии 10 00 номер 100100, выданным 10 августа 1998 года ОВД района <…> г. Москвы, проживающий по адресу: 101000, г. Москва, ул. Коломенская, д. 2, кв. 2, с другой стороны заключили настоящий договор займа.

1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА

1.1. Заимодавец передает в собственность, а Заемщик принимает денежные средства в размере 100 000 (Сто тысяч) руб., которые обязуется возвратить Заимодавцу в срок и на условиях, предусмотренных настоящим договором.

1.2. Вышеуказанный заем является беспроцентным.

1.3. Заемщик обязуется возвратить Заимодавцу указанную в пункте 1.1 сумму займа в срок до 20 ноября 2019 года.

2. ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН

2.1. Заимодавец обязуется предоставить указанные в пункте 1.1 настоящего договора денежные средства в течение трех дней с момента подписания настоящего договора путем их внесения наличными в кассу Заемщика по приходно-кассовому ордеру.

2.2. Датой предоставления займа считается дата поступления суммы займа в кассу Заемщика.

2.3. Заемщик обязуется не позднее следующего дня после истечения срока займа, указанного в пункте 1.3 настоящего договора, возвратить Заимодавцу сумму займа. Датой исполнения Заемщиком своего обязательства по возврату суммы займа Заимодавцу считается дата передачи денежных средств Заимодавцу по расходно-кассовому ордеру.

2.4. Заемщик вправе с согласия Заимодавца вернуть сумму займа досрочно.

3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН

3.1. В случае когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму подлежат уплате проценты за неправомерное пользование чужими денежными средствами. Размер процентов определяется существующей в месте жительства (месте нахождения) Заимодавца учетной ставкой банковского процента на день возврата суммы займа. Проценты уплачиваются со дня, когда сумма займа должна была быть возвращена, до дня ее возврата Заимодавцу.

3.2. Помимо уплаты процентов за пользование чужими денежными средствами, в случае невозврата в срок суммы займа Заемщик обязан возместить Заимодавцу убытки, причиненные нарушением условий настоящего договора, в части, не покрытой процентами за пользование чужими денежными средствами.

4. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ

4.1. Споры, возникающие по вопросам исполнения настоящего договора, будут разрешаться путем переговоров между сторонами.

4.2. В случае невозможности достижения обоюдного согласия указанные споры разрешаются в суде в порядке, установленном законодательством РФ.

5. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

5.1. Дополнительные соглашения, а также любые изменения и дополнения к настоящему договору оформляются в письменной форме и подписываются уполномоченными на то представителями сторон.

5.2. Настоящий договор составлен в двух экземплярах по одному для каждой из сторон. Оба экземпляра идентичны и имеют одинаковую юридическую силу.

6. АДРЕСА И РЕКВИЗИТЫ СТОРОН

Обратите внимание, если учредитель перечислит сумму займа меньше, чем та, на которую заключен договор, то договор считается заключенным именно на сумму, которую заемщик фактически получил. Об этом говорит п. 3 ст. 812 ГК РФ.

Договор беспроцентного займа учредителю от ООО

У нас на сайте вы можете скачать и образец пустой формы для заполнения договора займа учредителю.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Может возникнуть такая ситуация, когда бизнесу срочно нужна будет финансовая помощь. Брать кредит в банке? Довольно долго ждать решения и оформлять документы!

Выручить в такой ситуации может сам учредитель, выдав компании займ.

Основные положения

Для того чтобы зарегистрировать ООО, необходимо всего лишь 10 000 рублей. Это минимальный размер уставного капитала.

Но такой суммы не хватит на организацию бизнеса, налаживание связей и выхода на рынок. Можно поступить следующим образом!

Можно оформить беспроцентный займ, который данному ООО выдаёт участник общества. Такая мера позволит получить необходимые средства на развитие бизнеса, но при этом не увеличивать уставный капитал.

Но не стоит забывать о том, что любое юридическое лицо должно платить налоги. Поэтому нужно учитывать налоговые последствия выдачи и получения средств для обеих сторон сделки.

Когда заёмодатель, то есть учредитель, выдаёт заёмщику, то есть юридическому лицу, денежные средства на определённые нужды, эти 2 стороны вступают в заёмные отношения.

Закон не ограничивает долю в уставном капитале для учредителя. Сумма сделки также не ограничена никакими нормативными актами.

Отношения между двумя сторонами закрепляются составлением и заключением соответствующего договора.

Он обязательно составляется в письменной форме, и подписывается обеими сторонами. Желательно, чтобы договор был составлен на фирменном бланке предприятия-заёмщика. Но это не обязательно! Можно подписать типовую форму.

Тем более, если учредитель у юрлица один, и он же является займодателем. Налоговый кодекс разрешает выдавать беспроцентную ссуду для своей компании, но есть несколько нюансов.

На что нужно обратить внимание при оформлении

Чтобы кредит считался выданным на законных основаниях, необходимо соблюсти правила его оформления. Это:

Стороны должны заключить между собой акт, который будет подтверждать, что одна сторона (займодатель) передала другой стороне (заёмщику) указанную в договоре сумму средств.

Договор считается заключённым не с момента подписания, а с момента передачи денежных средств от одной стороны к другой.

Если и учредитель, и получатель — это одно и то же лицо, то он должен придерживаться всех указанных выше правил при оформлении документов. Кроме того, он подписывает договора, как займодатель и как заёмщик.

Видео: учредитель оказывает помощь своей компании

Законодательная база

Отношения, которые возникают в процессе выдачи займа, регулируются ГК РФ.

Стоит обратить внимание на:

Договор беспроцентного займа с учредителем

Получение кредита — это сделка, и она должна сопровождаться оформлением всех необходимых бумаг.

В ГК РФ сказано, что, так как одной стороной сделки является юридическое лицо, то договор может быть оформлен только в письменной форме.

Это положение действует и на заключение соглашения по беспроцентной передаче денег. Такие отношения между учредителем и компанией называются заёмными.

Никаких законодательных ограничений по сумме, а также по срокам ее выдачи, нет. Нужно также оформить акт о передаче денежных средств.

Договор нужно составить обязательно, так как сам по себе акт не является доказательством состоявшейся сделки, поэтому суды, если возникнет такая ситуация, признают данную сделку недействительной.

В договоре всегда бывают существенные условия (без которых он не будет считаться действительным) и несущественные (то есть, те, которые не обязательно прописывать).

К существенным условиям между учредителем и юридическим лицом, можно отнести:

К несущественным условиям договора между учредителем и юрлицом, можно отнести:

К договору можно приложить следующие документы:

• график платежей;
• в получении денежных средств или любой другой платёжный документ, подтверждающий факт передачи. Можно даже составит акт в свободной форме.

Все эти документы должны быть подписаны сторонами сделки. А, так как одной из сторон является юрлицо, то можно заверить и печатью.

Бессрочный вид

Если стороны договора (а, как правило, речь идёт об одном лице с обеих сторон сделки) не пришли к общему мнению относительно срока соглашения, то оно может быть заключено на неопределённый срок.

В этом случае, в документе будет отсутствовать указание на точный срок возврата денежных средств. Есть один нюанс – погашение долга происходит по требованию займодателя.

Требование должно быть оформлено в письменном виде, и направлено заёмщику. Кроме того, он должен позаботиться о том, чтобы заёмщик получил это требование.

Долг должен быть погашен в течение 30 дней после получения такого уведомления. По истечении этого срока учредитель имеет право привлечь юрлицо к ответственности за нарушение условий соглашения.

Как правило, такой документ подразумевает под собой единовременную выплату долга. Произвести оплату можно в любое удобное время.

Краткосрочная сделка

Краткосрочный договор — это тот, который составляется и подписывается на срок, не более 1 года. То есть, с момента принятие займа и до момента его возврата должно пройти не более 1 календарного года.

Если по истечении срока действия соглашения, заёмщик, то есть юридическое лицо, не готово расплатиться (по причине отсутствия средств на возврат долга), то он может быть пролонгирован по соглашению сторон.

Составлять дополнительное соглашение не нужно, достаточно сделать приписку к действующему пока договору.

Но, если стороны желают, то можно заключить допсоглашение о продлении срока, и сделать его приложением к основному документу.

Если долг выплачивается частями, то нужно также составить новый график платежей, и приложить его к действующему.

Порядок составления

Так как одной стороной по договору является юридическое лицо, то документ обязательно должен быть составлен в письменной форме.

Подписывается обеими сторонам. Заверять его у нотариуса нет нужды, закон не обязывает это делать.

Главное условие – обязательно нужно прописать, что договор является беспроцентным. В противном случае, в ходе проверки будет выявлено, что займодатель имеет скрытую выгоду в виде процентов по такой сделке.

Контролирующие органы могут установить, что ссуда является процентной, ставка по ней будет установлена «по умолчанию» — в размере ключевой ставки ЦБ РФ на день передачи денежных средств.

В таком случае, для займодателя возникнут налоговые последствия. Особенно в том случае, если займодателем и учредителем, одновременно, является другое юридическое лицо.

Кроме того, стоит помнить, что по договору с учредителем — другим юридическим лицом, единовременно можно принять только 100 тысяч рублей.

В противном случае, опять могут возникнуть налоговые последствия. Нужно также указать срок действия.

Если точного указания на срок возврата денежных средств не указано, то договор считает бессрочным.

То есть, заёмщик должен будет вернуть долг в течение 30 дней после получения письменного уведомления от займодателя.

Форма договора беспроцентного займа от учредителя может быть только письменной, так как одной стороной является юридическое лицо.

Образец документа

Образец между учредителем компании и самой компании можно увидеть ниже.

Дополнительные условия

В качестве дополнительных условий в сделке между организацией и учредителем, можно указать:

Тип и способ выплаты долга

Так как это договор займа, то долг должен быть выплачен. Для этого нужно прописать в самом документе порядок его погашения и удобные способы.

Если задолженность будет погашаться частями, то необходимо указать период внесения платежей. Например, ежемесячно или ежеквартально.

Если долг будет погашаться частями, то необходимо составить график платежей. Он составляется в 2-ух экземплярах, по одному экземпляру для каждой стороны сделки.

Подписываются оба экземпляра обеими сторонами. Если стороны договорятся между собой, что долг будет выплачен единым платежом, то нужно указать срок.

Если заёмщик нарушит этот срок, это может привести к возникновению штрафа или пеней. Эти условия также нужно прописать.

Если заёмщик понимает, что он не может вовремя вернуть долг, нужно продлить договор. Обычно, это не вызывает проблем.

Погашать долг можно 2-мя способами:

1. Внесением средств на расчётный счёт.
2. Внесением средств в кассу займодателя.

Но! Поступать деньги на оплату долга должны только с расчётного счёта заёмщика.
Есть определённый перечень операций, на которые предприятие может тратить наличные средства из кассы. Возврат наличных по договору беспроцентного займа в этот перечень не входит.

Существующее налогообложение

Учредитель отдаёт в долг компании свои «кровные» или заёмные средства. А потом компания ему их возвращает.

Не возникает ли у него дополнительный доход? Нужно ли ему отчитываться перед ФНС? Нет! Такая сделка не влечёт за собой никаких налоговых нагрузок для него.

Он не имеет выгоды в виде уплачиваемых ему процентов за пользование средствами, поэтому и дополнительного дохода у него не возникает.

Следовательно, оснований для отчёта перед ФНС нет. С другой стороны, фирма, которая является заёмщиком. Она получает дополнительный доход в виде заёмных средств.

Как их учитывать? Влияет ли на учёт этих средств система налогообложения, которую использует компания?

Никаких налоговых последствий и для компании не возникает. Вся суть в том, что займ является беспроцентным.

Поэтому ни у учредителя не возникает дополнительного дохода, ни у компании не возникает дополнительных расходов, которые могли бы уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль.

Недостаток денег является ключевой проблемой, с которой сталкивается любое предприятие. Одно из решений – кредит, но банки требуют много документов и возьмут большие проценты за свои услуги.

Если один из учредителей располагает требуемой суммой, то он может одолжить ее своему обществу путем оформления займа под нулевой процент.

Процедура получения

Денежные средства учредителя и предприятия по сути это одно и то же. Если собственник кредитует свою организацию, то фактически он одалживает себе. Это довольно распространенная практика пополнения оборотных средств компании.

Закон не запрещает заключать подобные сделки. Но соглашения подобного рода могут обратить внимание государственных инстанций на предмет «отмывания» нечистых денег. Поэтому первоочередная задача сторон – обеспечить прозрачный и грамотный договор и корректные бухгалтерские проводки. Также стоит позаботиться об уплате всех налогов.

Когда заемщиком выступает ООО

Заем учредителем денег собственному обществу, как привило, оформляется на беспроцентной основе. Он должен заключатся в письменной форме. В противном случае при отказе организации вернуть долг доказать факт передачи денег в качестве ссуды будет непросто.

Процедура получения займа:

1. Определение предмета сделки – деньги или материальные ценности;
2. Согласование суммы, сроков, процентов (или 0%) и способа возврата задолженности;
3. Составление и подписание договора по образцу;
4. Нотариальное заверение договорных документов по желанию сторон (не обязательно);
5. Внесение денег на счет ООО;
6. Возврат задолженности по установленному графику.

Закон разрешает обществу с согласия кредитора не возвращать задолженность, оформив дополнительное соглашение. Заемщик в лице собственника имеет право простить долг компании, но если это не ущемляет интересов других лиц. Это значит, что у физического лица, выступающего кредитором, не должно быть долгов, которые он не может уплатить.

Налоги

По общему правилу налогового законодательства РФ, если заемщик пользуется чужими деньгами, не уплачивая за это проценты, то он получает экономическую выгоду. Но если деньги переданы ООО ее собственником на условиях возвратности, то они не являются доходом компании и не подлежат налогообложению.

Возврат долга учредителю не может быть осуществлен наличными, которые выручены при реализации товаров и услуг. Денежная сумма должна быть возвращено только безналичным способом.

При заключении соглашения о прощении долга у компании возникает внереализационный доход. Он подлежит налогообложению по применяемой ставке. Исключением является только случай, когда собственник-заемщик владеет более 50% уставного капитала ООО.

Видео: Консультация юриста

Заем под проценты

Обычно подобные ссуды беспроцентные, поскольку одалживаемая сумма идет на дело, в котором заинтересован заемщик. Но если в составе ООО несколько учредителей, а ссуду дает лишь один, то справедливо предусмотреть процент за пользование средствами.

В таком случае необходимо включить соответствующий пункт в договорные документы.

Если заемщик учредитель

Компания также может дать взаймы учредителю, что иногда называют способом получения денег из бизнеса. Это не совсем справедливо, так как сумму подлежит возврату.

Если деньги одалживаются организацией на счет учредителя на безвозмездной основе (под 0%), то закон гласит, что последний получает материальную выгоду. В таком случае необходимо уплатить НДФЛ, в том числе, когда ставка процентов минимальна (менее 2/3 ставки рефинансирования ЦБ РФ).

База для налогообложения составляет 2/3 от ставки рефинансирования ЦБ РФ. Применяемая налоговая ставка – 35 % (вместо стандартных 13%). Итоговая сумма налога небольшая – около 500 рублей за 100 тыс. рублей заемных средств. Если налогоплательщик получает зарплату на этом предприятии, то удобно удержать налоги с заработной платы.

Можно ли не возвращать долг, если деньги одолжены компанией учредителю? Такой шаг довольно рискован, поскольку у компании множество обязанностей – перед рабочими, поставщиками, бюджетом и т.д. Прощение долга привлечет лишнее внимание налоговой инспекции.

В любом случае потребуется объяснить государственным органам причины и основания для прощения задолженности.

Особенности при заключениb

Несмотря на то, что для оформления ссуды используется типовой подход, он имеет свои особенности, которые вызваны характером участников сделки.

Учредитель и директор ООО одно и то же лицо

Заключая ссудный документ, участники могут столкнуться с некоторыми затруднениями. Например, если заимодавец является в то же время руководителем (директором) ООО. По закону запрещено заключать подобные договора, где одной стороной выступает физлицо, которое подписывает договор и с другой стороны (как директор).

В судебной практике был отмечен негативный исход для директора фирмы, который одновременно являлся и заимодавцем. Суд признал сделку недействительной и кредитор не смог вернуть одолженные деньги. С другой стороны действия организации являются действиями юридического лица. Но лучше всего избежать подобной ситуации.

Выход в том, чтобы задействовать в процедуре оформления другое лицо с правом подписи – главбуха или заместителя.

На уполномоченного представителя составляется доверенность, которая дает право заключать сделки от имени ООО. В дальнейшем доверенность нужно включить в список приложений к договорным документам.

Особенности оформления сделки

Важно правильно оформить все документы, чтобы избежать налоговых и прочих проблем.

Ключевые моменты, которые стоит учесть:

1. Сделку нужно оформить в письменном виде. Несмотря на то, что закон не запрещает оформлять устные сделки, они чреваты трудностями при возвращении задолженности;
2. Ссуду надежнее всего заключить в рублевой валюте. Изменение курса валют создаст внереализационную прибыль, облагаемую налогом;
3. Если нужно заключить беспроцентную сделку, то этот пункт должен быть четко прописан в тексе договора. Например: «заимодавец передает заемщику денежные средства в размере ХХХХ рублей на беспроцентной основе». Или же нужно указать оговоренные проценты;

Если последний пункт упустить, то сделка автоматически будет считаться процентной. Процент определяется текущим значением ставки рефинансирования ЦБ (п. 1 ст. 809 ГК РФ).

Содержимое образца договора беспроцентного займа между учредителем и ООО

В целом договор беспроцентного займа между учредителем и организацией ничем не отличается от аналогичных типовых соглашений.

Основные пункты, которые должен содержать договор:

1. Дата и место заключения соглашения;
2. Наименование и реквизиты организации – «заемщика», а также ФИО руководителя;
3. ФИО и паспортные данные учредителя – «заимодавца»;
4. Сумма кредита и указание беспроцентной основы сделки;
5. Договорные условия: способ и сроки внесения денег на счет организации, срок и условия возврата;
6. Права и обязанности сторон;
7. Дополнительные положения (условия досрочного расторжения и т.д.);
8. Приложения: акт передачи денег, утвержденный советом директоров график возврата средств, доп. соглашения;
9. Реквизиты и подписи, печати сторон-участников.

В конце нужно указать подробные реквизиты сторон, включая ФИО, адрес проживания, паспортные данные кредитора и заемщика.

Если нужно прописать проценты, то стоит изменить только этот пункт.

Проводка денег по бухгалтерии

Бухгалтерские проводки могут быть осуществлены двумя способами, указанными ниже.

Таблица. Отражение в бухучете.

Нужно использовать субсчета 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» в зависимости от срока.

Внесение денег производится двумя способами – через кассу или через банк на р/с организации. На практике применяется чаще первый вариант, так как для осуществления процедуры в банке нужна копия ссудного договора с «настоящими» подписями и печатями.

Внесение денег через кассу происходит по приходному ордеру с отметкой о реквизитах договора (номер, дата), копию которого необходимо приложить.

Если компании срочно нужны денежные средства, и они есть у одного (или нескольких) ее собственников, то следует оформить заем. В статье можно найти бланки для займа между учредителем и ООО, а также важные особенности подобных сделок. Это поможет избежать часто возникающих проблем с законом, налогами и возвратом суммы.

Если организация срочно нуждается в деньгах, а учредитель имеет необходимую сумму, то благодаря беспроцентному договору займа между организацией и учредителем, можно без проблем решить ситуацию. В данной статье предлагаем скачать договор беспроцентного займа от учредителя, скачать бланк можно бесплатно внизу статьи.

Деньги учредителя и финансовые средства самой организации являются одним и тем же. Если учредители дают организациям свои финансовые средства в долг, то они, по сути делают заем самим себе. Это относится к обычной практике, когда кредиты выдаются беспроцентными, а вопрос о том, как осуществить расчет с кредиторами, разрешают уже на совещании директоров.

Если учредитель не один, а их несколько, и финансовые средства принимает решение вложить только один из учредителей, то желательно, чтобы деньги ему были возвращены с процентами (). Законодательство этого не запрещает, но сама организация при этом должна оплатить НДФЛ.

Особенности заключения договора

За кредитные средства, которые были выданы учредителями организациям, подоходные налоги платить не нужно, так как деньги должны быть возвращены, а как доход они рассматриваться не должны.

Чтобы сторонам не пришлось иметь дело с налоговиками, необходимо, чтобы договор обязательно содержал в себе два момента:

1. Рублевая валюта

Сделка должна совершаться в рублевой валюте. Даже при стабильной экономике в рублевом эквиваленте может появиться ”зазор”, который был вызван в результате изменения валютного курса. Налоговики это рассмотрят как нереализованную прибыль. Хотя представители налоговой инспекции практически не предъявляют своих претензий к тем, кому удалось получить небольшие бонусы в результате таких сделок.

2. Беспроцентность

По мнению налоговиков любые виды кредитов являются процентными. Поэтому нужно помнить, что этот момент должен быть прописан в договоре, ведь в противном случае придется потешить налогом сотрудников налоговой инспекции. Если учредители выдают кредиты организациям не на безвозмездной основе, то сумма вместе с порядком процентной выплаты должны быть отображены в соответствующем пункте договора.

Также необходимо обратить внимание на еще одну особенность: если кредиторы являются в то же время руководителями организации, то, согласно законодательству, они могут осуществлять заключения договоров сами с собой. Чтобы эта проблема была решена, к процедуре должен быть привлечен еще один человек, имеющий право подписи. Им может быть заместитель или бухгалтер.

Порядок оформления договора

Договор беспроцентного займа должен содержать:

• название;
• реквизитные номера обеих сторон;
• пункты, описывающие ответственность и обязанности обеих сторон;
• предмет ссуды (денежные средства, опись имущества);
• сумма займа;
• условия, затрагивающие возврат финансовых средств;
• указание в том плане, что заем действительно является беспроцентным;
• условия при которых договор будет досрочно расторжен.

Чтобы избежать лишние проблемы с налоговиками, к договору должно быть приложено дополнительное соглашение; план о возврате средств; акт, свидетельствующий передачу кредита.

Дополнительные условия соглашения вместе с любыми изменениями и дополнениями должны оформляться в письменном виде, а также подписываться обеими сторонами договора о беспроцентном займе.

Беспроцентный договор займа с учредителем – это один из законных способов поправить дела фирмы и привлечь активы для улучшения тяжелого финансового положения. Коммерческие банки могут отказать в кредите в связи с неудовлетворительной структурой баланса предприятия и поэтому один из немногих видов спасения организации – это займ от собственника.

Что это такое

Займ от учредителя — это предоставление ссуды собственником компании, которая зачастую является беспроцентной. Заемщику предоставляется возможность использовать эти деньги для ликвидации прорех в бюджете и восстановления стабильного экономического состояния.

Сформулируем основные причины предоставления займа:

• помощь учредителя для решения финансовых проблем организации;
• финансирование нового бизнес-проекта или стартапа;
• оказание помощи в силу родственных или дружеских отношений;
• взаимовыручка между зависимыми фирмами.

Если сумма займа превышает 1000 руб. его заключение должно совершаться в простой письменной форме.

Особенности

Беспроцентный займ от учредителя возможен, если на основании ст. 809 ГК РФ этот момент будет отражен в тексте договора. В противном случае по умолчанию ссуду могут признать процентной из расчета ставки рефинансирования ЦБ РФ, что повлечет за собой налоговые последствия в виде претензий налоговых органов о получении заемщиком материальной выгоды.

Длительность договора займа законом не определена – это может быть, как краткосрочный, долгосрочный или бессрочный период. Предоставление денег осуществляется на принципе возмездности – организация должна вернуть средства в установленный соглашением срок.

Обычным делом является составление графика платежей, прикладываемое дополнением к договору. Регистрация документа у нотариуса возможна только по желанию сторон.

Преимущества, получаемые фирмой-заемщиком, складываются из нескольких составляющих:

• возможность поправить финансовые дела и получить свободные оборотные средства;
• нет процентных начислений на тело займа, отдавать нужно будет только занимаемую сумму;
• возврат денег может быть осуществлен через неопределенное время (если заключен договор бессрочного характера), когда финансовое положение организации стабилизируется;
• нередки случаи прощения долга учредителем.

Соглашение вступает в законную силу после передачи денежных средств организации-заемщику. Момент передачи фиксируется распиской с указанием даты, суммы и индивидуальных данных обеих сторон.

Виды

Основных видов договора беспроцентного займа с учредителем используемых на практике всего два: краткосрочный и бессрочный.

Бессрочный договор, как правило, предусматривает единовременную выплату суммы, тогда как краткосрочный может возвращаться равными частями ежемесячно на основании дополнительно составленного графика платежей.

Как оформить договор беспроцентного займа от учредителя, образец

Рассмотрим правильное оформление договора беспроцентного займа организации-заемщика с учредителем-заимодавцем.

Стоит учесть следующие основные моменты при заключении соглашения:

1. Первым делом указываем дату и место заключения договора займа, его порядковый номер.
2. Далее заполняем данные сторон. С одной стороны выступает физическое лицо, учредитель – пишем его ФИО, паспортные данные и адрес проживания, с другой – юридическое лицо, организация-заемщик. Вписываем полностью наименование компании и ее организационно-правовую форму, в чьем лице она выступает. Нередки случаи, когда учредитель организации и генеральный директор одно и то же лицо. В этом случае текст соглашения может выглядеть следующим образом: «договор заключается между Петровым Петром Петровичем, с одной стороны и ООО «Гамма» в лице генерального директора Петрова Петра Петровича, с другой».
3. Переходим к существенным условиям договора – обозначаем предмет соглашения. Здесь указывается сумма займа (цифрами и прописью) и сроки, на которые планируется его предоставить. Обязательно необходимо отметить беспроцентный характер ссуды и способ ее предоставления (перечисление на расчетный счет, внесение в кассу предприятия, внесение на счет организации наличными и т.д.).
4. Важный момент соглашения – указание прав и обязанностей сторон. Основная обязанность заемщика заключается в возврате суммы долга в указанный срок. Не запрещается осуществлять досрочный возврат. Обязанность учредителя – в предоставлении денежных средств в обговариваемые сроки.
5. Выбираем способ разрешения возможных споров – обычно речь идет о претензионном порядке судебного урегулирования, способах вручения претензионных писем и судебном разбирательстве.
6. Заполняем заключительные положения, указывая дополнительные сведения относительно договора займа: количество экземпляров, момент начала и окончания действия соглашения, возможность внесения изменений и дополнений. В этой части текста соглашения могут быть рассмотрены форс-мажорные обстоятельства и возможность пролонгации займа. Важный пункт договора – основания и порядок расторжения договора.
7. Заполнение текста договора завершаем внесением реквизитов и подписями сторон.
8. К соглашению обычно прикладываются приложения, отображающие график предоставления ссуды и график платежей.

Таким образом, учитывая все вышеперечисленные моменты заполнить договор беспроцентного займа оказывается совсем несложно.

Выплата

Способ выплаты беспроцентного займа должен быть указан в условиях заключенного договора. Выплаты могут осуществляться согласно приложенному к соглашению графику платежей либо единовременно, в конце периода пользования ссудой. Предусматривается расчет с учредителем наличными деньгами или переводом на счет физического лица.

Важно: Для оплаты долга нельзя использовать выручку из кассы, так как это противоречит указанию Банка России N3073-У. Необходимо сдать выручку в банк и затем снять деньги со счета указав основание — «возврат займа учредителю». После этого займ может быть передан заимодавцу с заполнением расчетно-кассового ордера.

Если нет возможности вернуть договор в указанные сроки, заемщик может попросить собственника компании продлить срок действия соглашения. Организация может предложить возместить долг учредителю товарами или продукцией собственного производства.

Этот вариант будет квалифицирован как реализация товаров и повлечет за собой необходимость уплаты ряда платежей (НДС, налог на прибыль или единый налог на УСН), в зависимости от системы налогообложения предприятия.

Одним из вариантов возврата займа может являться передача в собственность учредителю имущества, находящегося на балансе предприятия (ст. 409 ГК РФ). Передача имущества в качестве отступного будет расценена налоговым органом как реализация, так как происходит переход права собственности и без уплаты НДС и налога на прибыль не обойтись.

Возможны случаи прощения долга займодателем путем оформления договора дарения.

Налогообложение

Заключенный договор займа не должен нести за собой налоговые последствия потому что ссуда предоставляется на беспроцентной основе, ведь заимодавец не получает никакой экономической выгоды.

Заемщик также не получает никакой выгоды, так как денежные средства предоставляются на возмездной основе и их придется вернуть. Следовательно, полученная ссуда не является доходом и не может быть включена в налогооблагаемую базу.

Исключение составляют случаи длительной просрочки платежа (более трех лет), ведущие к списанию кредиторской задолженности на основании истечения срока давности и необходимости включения суммы долга во внереализационные доходы. Это относится к фирмам, находящимся на «упрощенной» системе налогообложения.

Если учредитель оформляет договор дарения эта сумма включается в внереализационные доходы предприятия. В случаях, когда доля учредителя в уставном капитале менее 50% этот «дар» увеличивает налогооблагаемую базу предприятия.

На ОСНО – сумма налога составит 20%, на УСН — 6%. При доле учредителя более 50% прощение долга признается безвозмездной финансовой помощью (ст.251 НК РФ) и налог не начисляется.

В заключение отметим, что использование беспроцентного займа учредителя юридическому лицу – хорошая альтернатива банковскому кредиту, позволяющая компании привлечь дополнительные средства для решения своих финансовых проблем. Выдача ссуды обществу учредителем также отвечает и его интересам – он как никто другой заинтересован в доходной деятельности своего предприятия.

Видео: Что такое договор займа