Бухгалтерские справки расчета налога (НДС, транспортный налог, налог на имущество организации, налог на прибыль). Налог на имущество физлиц: как начисляется и уплачивается Справка расчет налога на имущество образец

Расчет налога на имущество физлиц - это вопрос, затрагивающий интересы всех собственников недвижимости. Как рассчитывается этот фискальный сбор, кто его начисляет и в какие сроки он уплачивается, какие существуют льготы - расскажем в нашей статье.

Правовые основы

Рассматриваемый налоговый платеж относится к местным фискальным платежам. Основные положения расчета регулируются главой 32 НК РФ . А право установления ставок, а также добавления льгот предоставлено органам муниципальных образований. Таким образом, каждый муниципалитет издает нормативный акт, регулирующий порядок расчета. Поступления от сбора фискального платежа также остаются в бюджете муниципалитета.

Правила расчета

Объектами налогообложения, согласно статье 401 НК РФ , являются:

• жилые помещения: дома, квартиры, комнаты;
• нежилые помещения: гаражи, машино-места, единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения и помещения.

Производится расчет налога на имущество по кадастровой стоимости каждого объекта в отдельности. Сведения о ней определяются по данным Единого государственного реестра недвижимости по состоянию на 1 января года, который является налоговым периодом. Таким образом, расчет налога на имущество в 2019 году будет производиться исходя из кадастровой стоимости, установленной на 01.01.2018.

Ставка определяется органами местного самоуправления в соответствующем нормативном акте. Начисляется платеж за тот период года, в котором вы являлись собственником объекта обложения. Формула расчета налога на имущество выглядит так:

Налоговый вычет и льготы

Сумма налогового платежа, рассчитываемая из кадастровой стоимости, может быть уменьшена посредством применения:

• вычетов ();
• льгот ().

Налоговые вычеты установлены на федеральном уровне. Они предусматривают уменьшение налоговой базы:

На федеральном уровне установлено освобождение от уплаты имущественного фискального платежа для следующих категорий граждан:

• Герои СССР и РФ;
• инвалиды I и II групп;
• инвалиды с детства, дети-инвалиды;
• пенсионеры;
• участники ВОВ и других боевых операций по защите СССР, а также граждане, выполнявшие интернациональный долг во время военной службы;
• военнослужащие и бывшие военнослужащие, имеющие стаж военной службы не менее 20 лет;
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;
• лица, подвергшиеся радиационному воздействию;
• лица, принимавшие участие в испытаниях ядерного оружия и ликвидации аварий ядерных установок;
• все физлица в отношении строений, не превышающих 50 м² и расположенных на участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного, огородного хозяйства.

Также право утверждения дополнительных льгот предоставлено муниципалитетам. Узнать полный перечень льгот на территории нахождения объекта обложения можно, используя онлайн-расчет налога на имущество физических лиц, о котором мы расскажем ниже.

Расчет налога на имущество 2019: порядок уплаты

Расчет суммы платежа, которую должно уплатить физическое лицо — собственник недвижимости, рассчитывается налоговыми органами. Обязанность уплаты возникает у физлица только при получении соответствующего уведомления ИФНС. Уведомление высылается почтой. К ней прилагается справка-расчет.

Справка-расчет налога на имущество (образец)

Но если физлицо имеет личный кабинет на сайте ФНС , то уведомление по почте приходить не будет. Все извещения будут приходить в электронном виде и отражаться в личном кабинете . Поэтому если вы зарегистрированы в личном кабинете, обязательно проверяйте его периодически:

Налог на имущество физических лиц: расчет (калькулятор)

Для проверки сделанных налоговиками вычислений существует специальный сервис ФНС: налоговый калькулятор расчета налога на имущество . Выглядит он так:

Если вы заполните корректно все необходимые поля, калькулятор выдаст сумму, подлежащую уплате в бюджет.

Чтобы увидеть список льгот, применяемых в вашем регионе, необходимо указать год, за который производится вычисление, а также собственно сам регион нахождения объекта.

Расчет налога на имущество организаций в 2019

Порядок расчета налога на имущество организаций отличается. В первую очередь, сумму налогового платежа организации определяют сами и подают сведения о нем в соответствующей отчетности в налоговую инспекцию.

Также особенностью является то, что налоговый сбор рассчитывается со стоимости не только недвижимого, но также и движимого имущества. Правда, с 01.01.2019 движимое имущество организаций исключено из объекта налогообложения. Соответствующие изменения уже внесены в НК РФ Федеральным законом от 03.08.2018 № 302-ФЗ . Кроме того, компании уплачивают имущественный фискальный сбор ежеквартально. Они обязаны делать расчет авансов по налогу на имущество 2019 и уплачивать их в бюджет.

Законодательными положениями предусмотрено два варианта исчисления налогового обязательства на имущество – это исходя из стоимости по кадастру и по средней стоимости имущественных объектов (статья 375, 378.2 НК РФ). Наша редакция посвящается вопросу, как произвести расчет налога на имущество по кадастровой стоимости, а как по среднегодовой?

Обязанность производить уплату имущественного налога возлагается на все учреждения, имеющие на своем балансе объекты имущества, составляющие базу налогообложения. К таким относятся отечественные и иностранные фирмы не зависимо от того, имеются ли у них представительства в РФ или нет, но которые владеют имущественными объектами, находящимися в России.

Также обязанность произвести расчет налога на имущество организаций лежит на учреждениях, работающих по системе УСН и ЕНВД. Но в этом случае, бюджетное обязательство платится не всегда, а только в отношении недвижимости, цена которых исчисляется по кадастру. При этом возмещение налога, исчисляющегося по средней стоимости, не нужна (статья 346.11 НК РФ).

Правила расчета

Объектом налогообложения, если расчет налога на имущество юридических лиц и ИП производится по среднему показателю цены (для года – среднегодовой), является имущество движимого и недвижимого характера, содержащееся на балансе, как ОС (статья 374 НК РФ).

Но отметим, что для некоторых имущественных объектов компании применяется особая база обложения налогом, то есть она устанавливается, как кадастровая оценка. Расчет налога на имущество в 2018 году в этом случае рассчитывается отдельно, исходя из кадастровой оценки недвижимых объектов. Формула для исчисления будет следующая:

НИ к.ст. = КС * НС, где

НИ к.ст. – налог на имущество, исчисляющийся по кадастровой оценке;

КС – кадастровая цена объектов недвижимости;

НС – налоговая ставка.

Также отметим, что формула расчета налога на имущество организации добавляется коэффициентами, применяемыми к кадастровой оценке в зависимости от места расположения объекта. В том числе, при расчете налогового обязательства могут применяться льготы. Если на начало 2018 года кадастровая оценка на недвижимое имущество не была установлена, то он войдет в базу, исчисляющаяся по средней стоимости.

Формула расчета налога на имущества по среднегодовой оценке идентична вышеприведенной, применяющейся к расчету обязательства, базой для него выступает стоимость по кадастру. Но в данной ситуации необходимо определится с базой налогообложения. Как произвести расчет по средней оценке имущественных объектов, расскажем более подробно.

Формула для расчета среднегодовой стоимости

Чтобы произвести расчет налога на имущество организаций в 2018 году исходя из средней оценки, необходимо определиться, как исчисляется средняя стоимость. Формула будет следующая:

Ост. Ст. ср. год. = (Ост. Ст. ОС на 01.01 + Ост. Ст. на 01.02 + … + Ост. Ст. на 01.12 + Ост. Ст. на 31.12) / 13

Ост. Ст. = Перв. Ст. – А, где

Перв. Ст. – первоначальная оценка имущественных объектов;

А – начисленная амортизация.

Отметим, что предприятия на протяжении периода отчетности (года) обязаны каждые три месяца производить уплату авансовых платежек. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество производится исходя из средней оценки объектов, исчисленной за квартал:

Ост. Ст. = (Ост. Ст. на 01.01 + … + Ост. Ст. на 1е число последнего месяца периода отчетности + Ост. Ст. на 1е число месяца, наступающего за периодом отчетности) / число месяцев периода отчетности + 1

Например, получается, что при подсчете суммы авансового платежа за полугодие знаменателем будет число 7 (6 + 1).

При исчислении годовой суммы налогового обязательства после уплаты авансовых платежей необходимо определить сумму налога к доплате. Формула расчета налога на имущество по результатам года будет такая:

Налог к доплате = Налог, исчисленный за год – Налог, уплаченный по авансовым платежкам

Расчет авансовых платежей

Руководствуясь налоговым законодательством, учреждения, владеющие объектами ОС, составляющие базу для подсчета имущественного обязательства, должны ежеквартально представлять расчет налоговой суммы. Отметим, что обязанность остается даже, если в периоде отчетности отсутствует база для налога, учреждения должны направить нулевой расчет по налогу на имущество, об этом говорится в Письме ИФНС № 3-3-05/128. Например, такое возможно, если остаточная стоимость имущества равна «0», либо к нему применяется льготное налогообложение.

При исчислении налогового обязательства, исходя из кадастровой стоимости имущества, расчет представляется в налоговый орган на общих основаниях.

Сроки и порядок представления авансовых платежек

Для начала напомним, что Приказом ИФНС № ММВ-7-21/271 в 2017 году была утверждена новый бланк декларации и бланк расчета авансовых платежек, но с оговоркой, что юридические лица и ИП вправе в 2017 году пользоваться старым образцом документа. Однако в 2018 году всеми налогоплательщиками имущественного обязательства должна заполняться и представляться в контролирующий орган новая справка-расчет налога на имущество, образец заполнения представлен на нашем сайте, в том числе, новая декларация по исчислению годового размера налогового обязательства.

Порядок и граничные сроки уплаты авансов устанавливаются каждым отдельным субъектом РФ согласно с законодательными актами, утвержденными местными исполнительными органами. При этом срок представить расчет авансов по налогу на имущество субъектами может быть не утвержден, соответственно, компании опираются на сроки, установленные налоговым законодательством.

Сдавать расчет по налоговому обязательству необходимо в фискальную службу:

• для налога, исчисленного по средней оценке, расчет направляется по месту регистрации юрлица;
• для налога, исчисленного по кадастровой оценке, расчет направляется по месту расположения объектов.

Руководствуясь нормативными положениями НК РФ, представить авансовый расчет по налогу на имущество организациям следует не позже последнего числа месяца, что следует за отчетным периодом (кварталом). При этом действуют положения статьи 6.1 НК РФ, где отмечается, что срок сдачи будет перенесен, если граничная дата выпадает на выходной или праздничный день. В этом случае, срок направления расчета устанавливается на идущий за ним рабочий день.

Периодичность отчетности по налоговому обязательству является:

• квартал;
• полугодие;
• 9 месяцев;

Учитывая положения НК РФ, региональные исполнительные органы своими нормативными актами вправе изменять периодичность отчетности. На основании законодательных положений, утвержденных субъектами РФ, компании могут всего один раз в год сдавать расчет по налогу на имущество, срок сдачи годовой декларации также может быть изменен.

Декларация по показателям прошедшего года должна быть направлена инспекторам не позже 30 марта года наступающего за периодом отчетности (годом).

Налог на имущество физлиц

Исчисление имущественного налогового обязательства в отношении граждан РФ, владеющих имущественными объектами, составляющие базу налогообложения, имеет иную специфику. В первую очередь укажем, что расчет налога на имущество физических лиц производится инспекторами ИФНС. На основании полученных результатов исчисления формируется уведомление и направляется адресату, имеющему в собственности объекты имущества.

Начиная с 2015 года, базу налогообложения составляет кадастровая стоимость объектов, она принципиально отличается от ранее применяемой инвентаризационной стоимости. Кадастровая цена недвижимости более приближена к первоначальной рыночной цене, таким образом, отмечается пропорциональность: чем выше цена объекта, тем больше налог.

При расчете имущественного обязательства для физлиц так же, как и при исчислении обязательства для организаций на отдельные виды объектов применяется льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В том числе, если предусмотрено законодательными актами субъектов РФ, используются понижающие коэффициенты. Налоговые ставки закрепляются положениями нормативных актов, разработанных региональными властями с учетом статьи 406 НК РФ.

Что включить в справку-расчет для налоговой?

Для налоговой справка-расчет налога на имущество необходима в первую очередь для того, чтобы разграничить объекты имущества по способу расчета налога:

• от среднегодовой стоимости основных средств;
• от кадастровой стоимости недвижимого имущества.

Отчетные периоды налога тоже будут разными:

• в первом случае — 1- квартал, полугодие, 9 месяцев;
• во втором случае — 1-й, 2-й и 3-й кварталы.

Налоговым периодом в любом случае считается год.

Налог на имущество вычисляется умножением налоговой базы на ставку налога. Налоговая база в первом случае соответствует среднегодовой остаточной стоимости объектов и рассчитывается по формуле:

Налоговая база = (остаточная стоимость на 01.01 + остаточная стоимость на 1-е число отчетных месяцев + остаточная стоимость на 1-е число месяца, следующего за отчетным периодом) / (количество отчетных месяцев + 1)

Расчет среднегодовой остаточной стоимости за отчетный (налоговый) период представлен в таблице:

Полностью самортизированные и льготируемые объекты ОС также включаются в справку-расчет, а объекты недвижимого имущества, по которым налог считается по кадастровой стоимости, выделяются в отдельный регистр.

Расчет налога по кадастровой стоимости

Норма расчета имущественного налога по кадастровой стоимости введена ст. 375 НК РФ. Региональные власти ежегодно пересматривают и утверждают список объектов недвижимого имущества, подлежащих налогообложению в соответствии с новыми нормами. Организации на УСН, ЕНВД или ЕСХН, имеющие на балансе недвижимость, включенную в такой перечень, обязаны уплачивать имущественный налог наравне с юридическими лицами на ОСН. Регионы вправе устанавливать свои ставки налога, но они не должны превышать максимальные ставки, установленные ст. 380 НК РФ.

Расчет авансового платежа по кадастровому имуществу производится следующим образом:

Авансовый платеж по налогу = Кадастровая стоимость имущества на 1 января отчетного года × Ставка налога / 4

Приведем пример справки-расчета налога на имущество по кадастровой стоимости за 3-й квартал 2018 года:

Если известна кадастровая цена всего здания, то стоимость помещения вычисляется соразмерно занимаемой площади. Пример расчета показан в 1-й строке таблицы. Во 2-й строке кадастровая стоимость указана непосредственно для склада.

Кадастровую стоимость объекта нужно ежегодно подтверждать в государственном кадастре недвижимости (ст. 7 закона от 24.07.2007 № 221-ФЗ).

Образец налогового регистра за год

При составлении справки-расчета налога на имущество за год за основу берутся данные бухгалтерского учета по счету 01 «Основные средства» и 02 «Начисленная амортизация», а также начисленные авансовые платежи за отчетные периоды.

Для примера расчета налога по среднегодовой остаточной стоимости имущества возьмем показатели:

Если за основу взять данные примера, то показатели в декларации налога на имущество за 2018 год должны соответствовать показателям:

Не знаете свои права?

Образец справки-расчета налога на имущество можно скачать .

Как выглядит налоговый регистр в «1С»?

Налоговый регистр по имуществу можно создать автоматизированным способом в программе «1С: Предприятие 8.3». Формируется он в меню «Регламентные операции: закрытие месяца». Но предварительно нужно заполнить значение налоговых ставок и установленных льгот в справочнике «Налог на имущество». Объекты с особым порядком налогообложения, например с кадастровой стоимостью, настраиваются индивидуально по каждому инвентарному номеру.

После скрупулезного анализа полученной справки-расчета налога на имущество и сверки ее показателей с налоговыми отчетами можно отправлять декларацию или расчет авансовых платежей в налоговую.

В «1С: Предприятие 8.3» можно посмотреть, как выглядит справка расчет налога на имущество.

Форма справки в формате Excel

Небольшие организации, например, применяющие УСН, часто ведут облегченный бухгалтерский учет без применения программных продуктов. Или в программе, которую используют для учета, не реализована возможность получения необходимой справки для налогового органа. В этом случае можно воспользоваться формой справки-расчета налога на имущество в формате Excel:

В справку-расчет можно добавлять объекты, заносить данные в незакрашенные графы и строки. Ячейки, отмеченные зеленым цветом, вычисляются по введенным формулам. Формулы не защищены паролем и в случае необходимости легко могут быть исправлены.

Заполненная форма послужит не только подспорьем для составления декларации по налогу, но и документом, подтверждающим правильность исчисления налога, для представления в ИФНС.

Налог на имущество относится к региональным налогам, ставки и льготы по которому устанавливаются федеральными законами и законами субъектов РФ. Сумма налога рассчитывается путем умножения налоговой базы на ставку налога. Налоговая база рассчитывается по среднегодовой остаточной стоимости или по кадастровой стоимости. Если здания или помещения не включены в кадастровый перечень, то налогоплательщик вправе исчислить налог по среднегодовой стоимости.

По состоянию на 2016 год налог на имущество не может быть больше, чем 2.2%. Однако это не фиксированная ставка, она может быть изменена местными управляющими органами в меньшую сторону, в зависимости от, например, вида деятельности предприятия.

Вычислить налог довольно просто, его можно записать одной формулой:

• Нал.имущ. = Нал. база * Проц. ставка – Авансовые платежи.

Для наглядности можно привести пример:

Некоторая организация имеет Остаточную стоимость имущества в размере 2 500 000 руб. Процентная ставка равна 2%. Допустим, что предприятие внесло авансовых платежей на сумму 23 000 руб. Рассчитываем налог:

Налог на имущество = 1 000 000 * 0.02 – 23 000 = 27 000 руб.

Получается, что мы должны доплатить в бюджет 27 000 руб., а общая сумма налога на имущество составит 50 000 руб.

Посмотрим, как происходит начисление и расчет налога на имущества в 1С 8.3, а также как составить декларацию для налоговых органов.

Настройка 1С 8.3 для расчета налога на имущество

Сначала настроим или проверим настройки программы для расчета налога.

• Устанавливаем ставки и льготы.

Зайдем в раздел «Ставки и налоги»:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Здесь в 1С нужно установить, с какого периода и какая процентная ставка действует на предприятии, и указать льготы, если они есть:

Вернемся в раздел настроек налога на имущество.

• Настройка особого порядка налогообложения.

Чтобы настроить объекты, к которым применяется особый порядок налогообложения, зайдем в раздел «Объекты с особым порядком налогообложения». В этом справочнике можно записать и настроить особые правила для отдельного имущества.

• Указание порядка отражения авансовых платежей и сроки оплаты.

Зайдем в раздел «Порядок уплаты» и нажмем кнопку «Создать»:

В данном окне указывается порядок и сроки уплаты налога.

• Настройка проводок по налогу на имущество.

В разделе «Способы отражения расходов» указывается счет затрат, который будет участвовать в проводках. Обычно это 26 счет.

Расчет и заполнение налоговой декларации

Чтобы сформировать налоговую декларацию по налогу на имущество в 1С Бухгалтерия 8.3, нужно зайти в раздел «Регламентированная отчетность» и выбрать соответствующую декларацию.

По перечисленным выше объектам недвижимости налоговая база определяется отдельно. Где найти кадастровую стоимость для расчета налога на имущество? При закрытии месяца в Бухгалтерии 8.Расчет налога на имущество юридических лиц представляется в орган государственной налоговой службы по месту налогового. Заказать Кадастровую справку о кадастровой стоимости на объект недвижимости на интересующий объект. Настройки расчета и начисления налога на имущество организаций. ФНС России обращает внимание, что исчисление налога на имущество физических лиц. Правила расчета налога на разные. Внешний отчет Справкарасчет суммы налога авансового платежа по налогу на

С? Заданный автором Зарубина Катерина лучший ответ это Никак, рассчитываешь в Екселе, а в 1С вносишь бухгалтерской справкой или. Как сформировать справку расчет Расчет по налогу на имущество. Вопрос при выполнении регламентной операции Закрытие месяца происходит расчет налога на имущество во вложении справкарасчет, для примера 11 строка. Где можно получить квитанцию на оплату налога на имущество. Расшифровка декларации по налогу на имущество раздел 2 по месяцам на СКД. Интересующую информацию Вы можете уточнить. Расчет налога на имущество по новым правилам. С нового года в Ульяновской области для физических лиц вводится новый порядок расчета налога на имущество из кадастровой стоимости Закон

Налогом на имущество организаций будут. С результатом расчета налога на имущество удобно ознакомиться в справкерасчете Расчет налога на имущество, открываемой из регламентной операции. Налоговый калькулятор Расчет земельного налога и налога на имущество. Вашей фирмы или с 1С? А найти справку о названии и. Сеансы в кинотеатре Искра Иваново, Искра Делюкс Иваново расписание сеансов, афиша Иваново кинотеатр Искра. Возможность расчета налога на имущество за период с 1 декабря года создания учреждения по 31 декабря следующего года. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций КНД. Даже если основные средства полностью самортизированы, составлять расчет по налогу на имущество надо до тех пор, пока компания не спишет активы с

Поскольку данный транспорт поставлен на учет после 1 января 2013 года, а именно в июле прошлого года, то в случае расчета налога на имущество. Объект налогообложения при расчете налога на имущество по итогам года определяется так же, как и при расчете авансовых платежей по итогам. 2 формируется Справка расчет по налогу на имущество в удобной форме. При расчете налога на имущество за 2014 г. Справкарасчет Налог на имущество.