Si të përcaktoni shumën dhe procedurën për pagimin e dividentëve. Ju mund të transferoni dividentë në kartat e themeluesve Transferimi i dividentëve në një kartë bankare

Nëse periudha e pagesës së një pjese të fitimit të shpërndarë të shoqërisë nuk përcaktohet nga statuti ose vendimi i mbledhjes së përgjithshme të pjesëmarrësve të kompanisë për shpërndarjen e fitimit ndërmjet tyre, periudha e specifikuar konsiderohet e barabartë me 60 ditë nga data data e vendimit për shpërndarjen e fitimit midis pjesëmarrësve (klauzola

Në cilin muaj merr një individ të ardhura nga dividenti? Ne u përgjigjemi këtyre pyetjeve dhe japim një mostër të urdhrit të pagesës për vitin 2019 për tatimin mbi të ardhurat personale mbi dividentët me një shpjegim të disa aspekteve të përfundimit të tij. dhe transferohen në tatimin mbi të ardhurat buxhetore Kështu, dividentët e paguar për rezidentët e taksave të Federatës Ruse në vitin 2019 i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale me një normë prej 13% (klauzola.

Shembull i urdhërpagesës për pagesën e dividentëve në vitin 2018

Kështu, dividentët janë pagesa në favor të, për shembull, themeluesit të një personi juridik. Gjithashtu, marrësi i dividentëve mund të jetë një organizatë (për shembull, një LLC) nëse vepron si aksioner (pjesëmarrës) i një organizate tjetër. Nuk ka pasur ndryshime në këtë drejtim në vitin 2017 dhe 2018.

Si të plotësoni saktë një urdhër pagese për pagesën e dividentëve në vitin 2018? Cilat janë veçoritë e pagesave të dividentëve për individët dhe organizatat? Çfarë duhet të shkruaj si qëllim të pagesës? Ne zbulojmë rregullat bazë dhe japim shembuj të plotësimit të këtij dokumenti.

A është e mundur transferimi i dividentëve në kartën e pagës së punonjësit themelues përmes një "projekti pagash" të lidhur me bankën?

Procedura për pagimin e dividentëve përcaktohet nga mbledhja e përgjithshme e aksionarëve (pjesëmarrësve) (klauzola 3 e nenit 42 e ligjit të 26 dhjetorit 1995 nr. 208-FZ, pika 1 e nenit 28 e ligjit të 8 shkurtit 1998 nr. 14-FZ). Në të njëjtën kohë, mbledhja e aksionarëve duhet të marrë parasysh që organizatat mund të marrin dividentë në para vetëm në llogaritë e tyre bankare. Dhe qytetarët - si me bankë (me aplikim) ashtu edhe me transfertë postare. Kjo procedurë përcaktohet nga paragrafi 8 i nenit 42 të ligjit të 26 dhjetorit 1995 Nr. 208-FZ. Për SH.PK-të, një kufizim i tillë nuk është vendosur me Ligjin Nr. 14-FZ të 8 shkurtit 1998.

Nuk kërkohet asnjë dokument i veçantë për të zyrtarizuar pagesën e dividentëve. Prandaj, mund të përdorni formularë standardë që plotësohen kur paguani para nga arka ose kur transferoni fonde nga një llogari rrjedhëse. Për më tepër, një organizatë mund të zhvillojë një formular për përpunimin e pagesës së dividentëve në mënyrë të pavarur (klauzola 4 e nenit 9 të Ligjit të 6 dhjetorit 2011 Nr. 402-FZ).

Rregullat për transferimin e dividentëve te themeluesi: urdhërpagesë, urdhër, protokoll

Në rastin kur një organizatë krijohet në bazë të kapitalit të autorizuar, ajo duhet të ndajë periodikisht të ardhurat e saj me ata që e themeluan atë, si dhe me aksionarët. Në fakt, dividentët janë ato fonde që mbeten pas pagimit të taksave, primeve të sigurimit, pagave dhe gjërave të tjera. Janë të ardhurat e aksionarëve që me blerjen e aksioneve kanë investuar në ndërmarrje dhe tani mund të marrin pjesën e fitimit që meritojnë.

Nuk është e nevojshme të nënshkruhet ky dokument me vulë, pasi nënshkrimet e vendosura nën dokument janë të mjaftueshme. Por nëse vetë aktet ligjore të ndërmarrjes përmbajnë një kusht të detyrueshëm për vendosjen e një vule në një dokument të tillë, atëherë kjo duhet të zbatohet.

Ju mund të transferoni dividentë në kartat e themeluesve

Kur transferoni dividentë, llogaria e ndërmjetësimit thjesht rritet me shumën e pagesave që duhen paguar. Periudha e transferimit është 25 ditë nga data e mbylljes së regjistrit. Në të njëjtën kohë, tregtari mund t'i shesë aksionet me çmim të favorshëm edhe ditën e nesërme, duke ruajtur të drejtën për të marrë dividentë.

Për të lëshuar dividentë, është e nevojshme të mbahet një mbledhje e përgjithshme e themeluesve dhe pjesëmarrësve të organizatës, në shumën prej të paktën 50% të numrit të tyre të përgjithshëm - vetëm në këtë rast mbledhja do të njihet si e ndodhur. Duhet të regjistrohet siç duhet, duke marrë parasysh mendimet e të gjithë pjesëmarrësve, pastaj duhet të merret një vendim që tregon se kujt dhe në çfarë shume duhet të transferohen paratë si dividentë. Baza e vendimit janë dokumentet e raportimit të kompanisë bazuar në rezultatet e aktiviteteve financiare. Në bazë të vendimit më pas lëshohet një urdhër në emër të drejtorit të ndërmarrjes.

Llogaritja dhe pagesa e dividentëve në regjistrimet kontabël

Çdo themelues i një ndërmarrje ose organizate ka të drejtë të marrë fitim nga aktivitetet e një organizate të tillë. Një nga llojet e fitimit që merr një aksionar i një entiteti afarist është dividenti. Në këtë artikull do t'ju njohim me konceptin e dividentëve, specifikat e llogaritjes dhe pagesës së tyre, si dhe regjistrimet standarde të kontabilitetit.

Dividentët kuptohen si pjesë e fitimit të një ndërmarrjeje, e cila është subjekt i shpërndarjes ndërmjet themeluesve, pjesëmarrësve dhe aksionarëve të tjerë të njësisë ekonomike. Madhësia e pagesës përcaktohet në varësi të pjesës së aksioneve në pronësi të një personi të caktuar, si dhe nga lloji i tyre.

Procedura për pagimin e dividentëve për themeluesit e një LLC në 2019

LLC ka mundësinë të zgjedhë frekuencën e pagesave të dividentëve për themeluesit: tremujore, gjashtëmujore ose vjetore - në varësi të sasisë së fitimit neto për secilën nga këto periudha. Duke pasur parasysh që fitimi konsiderohet një total i përllogaritur për vitin, shuma përfundimtare e tij do të dihet në fund të periudhës tatimore dhe vetëm atëherë do të jetë e mundur të përcaktohet shuma përfundimtare e të ardhurave të mundshme për pagesë. Prandaj, për të shmangur situatat kur dividentët e paguar gjatë vitit tejkalojnë shumën e lejuar për vitin, është më mirë që ato të shpërndahen në fund të vitit bazuar në rezultatet e raporteve të miratuara të kontabilitetit vjetor.

Dividentët (ose të ardhurat nga përdorimi i fitimit neto) janë të ardhura, marrja e të cilave është në dispozicion të pjesëmarrësve të SH.PK-së (Klauzola 1, neni 28 i ligjit "Për SH.PK" datë 02/08/1998 Nr. 14-FZ). Prandaj, për të nxjerrë të ardhura të tilla, është e nevojshme, para së gjithash, të keni fitim neto. Përcaktohet sipas të dhënave të kontabilitetit (letra e Ministrisë së Financave të Federatës Ruse e datës 20 shtator 2010 Nr. 03-11-06/2/147).

Si të paguani dividentët për themeluesit e LLC në 2019: udhëzime hap pas hapi

Dividentët janë rezultat i shpërndarjes së fitimeve të fituara nga një kompani gjatë një periudhe të caktuar kohore. Shuma totale ndahet midis të gjithë themeluesve të kompanisë. Në rastin e një shoqërie aksionare – ndërmjet aksionarëve. Por në këtë artikull do të flasim vetëm për shoqëritë e zakonshme.

Ne prezantuam skemën e pagesës së dividentit për themeluesit e LLC në 2019 në formën e udhëzimeve të përshtatshme hap pas hapi. Ka disa faza. Në fund të fundit, derisa paratë e duhura të përfundojnë në xhepin e pronarit (portofolin) ose në llogarinë e pronarit, ato kalojnë në një rrugë të caktuar. Për më tepër, marrëveshjet e drejtpërdrejta me pjesëmarrësit janë larg përfundimit të procedurës.

Siç mund ta shihni, nuk ka probleme me marrjen e një kredie, por ka një paralajmërim. Kur një kredi i lëshohet themeluesit me interes zero ose minimal, ai do të ketë të ardhura që i nënshtrohen tatimit mbi të ardhurat personale. Këto të ardhura konsiderohen si përfitim material, që janë kursime në interes. Pra, nëse themeluesi merrte para, për shembull, nga një bankë, një komision në formën e një përqindje të caktuar do të duhej t'i mbahej atij. Dhe meqenëse nuk ka interes, do të thotë se ata janë të shpëtuar.

Shuma e kredisë së shlyer për themeluesin janë të ardhurat e tij dhe të gjitha të ardhurat, përveç tatimit mbi të ardhurat personale, i nënshtrohen edhe kontributeve në fondet ekstrabuxhetore. Prandaj, shumës prej 40,000 duhet t'i shtohen edhe afërsisht 28% e kontributeve. Kontributet paguhen nëse themeluesi është drejtor. Nëse themeluesi nuk është në stafin e organizatës, kontributet për këto të ardhura nuk paguhen.

A është e mundur të transferoni dividentë në një kartë pagash?

Metoda e parë synohet më shumë për tregtarët profesionistë që hyjnë në bursë me ndërmjetësimin e një ndërmjetësi. Ata kanë të drejtë të tregojnë saktësisht se si do të marrin dividentët: në një llogari rrjedhëse brokerimi ose drejtpërdrejt në një llogari bankare. Disa ndërmjetës lejojnë të ekzistojë vetëm opsioni i parë.

Kur transferoni dividentë, llogaria e ndërmjetësimit thjesht rritet me shumën e pagesave që duhen paguar. Periudha e transferimit është 25 ditë nga momenti i mbylljes së regjistrit. Në të njëjtën kohë, tregtari mund t'i shesë aksionet me çmim të favorshëm edhe ditën e nesërme, duke ruajtur të drejtën për të marrë dividentë.

Transferimi i dividentëve në kartën e themeluesit

Është e pamundur shpërndarja e dividentëve në situata të tilla si: Pagesa e kapitalit të autorizuar Pjesërisht Mungesa e pagesës së pjesës së një pjesëmarrësi që ka vendosur të largohet nga Shoqëria SH.PK shfaq shenja falimentimi (falimentimi) Ose kjo dukuri ndikon në shpërndarjen e të ardhurave si për rregullsinë e të ardhurave afati caktohet nga themeluesit. Në të njëjtën kohë, duhet të mbani mend: pavarësisht nga periudha e pranuar, periudha e pagesës nuk mund të kalojë 2 muaj.

Shembuj të plotësimit të urdhërpagesave 2017-2018 Kujdes Kështu, dividentët janë pagesa në favor të, për shembull, themeluesit të një personi juridik. Gjithashtu, marrësi i dividentëve mund të jetë një organizatë (për shembull, një LLC) nëse është aksioner (pjesëmarrës) i një organizate tjetër.

Kushtet e pagesës së dividentit

1. Duhet të përcaktohet fitimi neto i organizatës. Për të shmangur situatat e diskutueshme me shërbimin tatimor, pasqyrat e kontabilitetit duhet të merren si bazë për përcaktimin. Meqenëse vendimi për pagesë nuk mund të merret në të gjitha rastet për shkak të kufizimeve të caktuara, për të shmangur pretendimet e mundshme, është më mirë të përgatitet një vërtetim në ditën kur merret vendimi përkatës, i cili do të konfirmojë se kufizimet për të kryejnë shpërndarjen e fitimeve, mungojnë.
2. Marrja e një vendimi pagese. Mund të pranohet çdo tremujor, gjashtë muaj ose një herë në vit. Megjithatë, nuk është e mundur të bëhet një llogaritje përfundimtare e fitimit neto vetëm kur përfundon viti financiar. Rezultatet e aktiviteteve miratohen gjatë mbledhjes së përgjithshme. Gjatë takimit zgjidhen çështjet e mëposhtme:
   • cila pjesë e fitimit të marrë përdoret për pagesë;
   • si duhet të shpërndahet ndërmjet anëtarëve;
   • brenda asaj periudhe kohore duhet të bëhet pagesa.

Themeluesit duhet të bien dakord se çfarë forme do të përdoret në çdo rast individual gjatë mbledhjes së përgjithshme dhe ta regjistrojnë këtë në një vendim protokollar. Për shembull, duhet të dini se lëshimi i parave nga të ardhurat e marra në arkë është i ndaluar. Kjo do të jetë e mundur vetëm nëse një shumë depozitohet në arkë posaçërisht për këto qëllime.

07.08.2019

Nëse një person juridik krijohet dhe operon si një kompani biznesi (për shembull, një LLC), ai formon një kapital të autorizuar (AC) nga kontributet e pjesëmarrësve dhe, në përputhje me rrethanat, shpërndan fitimet e fituara midis aksionarëve të tij.

Në mënyrë tipike, dividentët u paguhen pjesëmarrësve çdo vit, por ligji për LLC (14-FZ), për shembull, parashikon mundësinë e shpërndarjes së fitimeve për periudha të tjera, të ndërmjetme - një herë në gjashtë muaj, çdo tremujor.

Vendimi për shpërndarjen e fitimeve merret nga mbledhja e përgjithshme e aksionarëve të SH.PK-së ose, si opsion, nga pronari i vetëm i shoqërisë tregtare.

Burimi i pagesës së dividentëve është fitimi neto i personit juridik - fitimi që mbetet në dispozicion të tij pas shlyerjes së të gjitha pagesave të detyrueshme.

I udhëhequr nga urdhri i drejtorit dhe vendimi i aksionarëve, llogaritari i SH.PK lëshon urdhërpagesa përmes të cilave dividentët e caktuar transferohen në kartat e debitit të pjesëmarrësve individualë dhe në llogaritë rrjedhëse të pjesëmarrësve të personave juridikë.

Është e nevojshme të zbulohet se si plotësohen fletëpagesat për transferimin e dividentëve në karta, cilat veçori duhet të merren parasysh gjatë hartimit të tyre.

A është e mundur të transferohet në një kartë?

Frekuenca e pagesave të dividentëve përcaktohet nga pronarët e organizatës, duke marrë parasysh normat e legjislacionit aktual.

Për shembull, ligji për SH.PK-në parashikon që shpërndarja e fitimeve në një shoqëri biznesi mund të bëhet një herë në vit (për vitin e kaluar), një herë në gjashtë muaj (për gjysmë viti) ose, si opsion, çdo tremujor.

Mbledhja e aksionarëve të SH.PK-së përcakton data specifike për kryerjen e pagesave. Nëse themeluesit vendosin të shpërndajnë fitimet e fituara nga kompania për një vit, gjashtë muaj ose një tremujor, dividentët duhet t'u paguhen në kohë aksionerëve.

Nëse këto kushte nuk përcaktohen qartë nga asambleja e përgjithshme ose pronari i vetëm, dividentët u transferohen pjesëmarrësve të LLC brenda gjashtëdhjetë ditëve, të llogaritura nga momenti i marrjes së vendimit të duhur. ?

Nëse dividentët u paguhen aksionarëve të LLC me transferim pa para të fondeve në karta dhe llogari rrjedhëse, llogaritari i kompanisë duhet të përgatisë pagesat e duhura dhe t'i dërgojë ato në bankën shërbyese për ekzekutim.

Baza për hartimin e këtyre urdhërpagesave është urdhri i duhur i menaxherit, i cili bazohet në vendimin e mbledhjes së aksionarëve.

Nëse vendimi i themeluesve dhe urdhri i drejtorit mungon ose ekzekutohet në mënyrë të papërshtatshme, llogaritari nuk ka të drejtë të transferojë dividentë në karta.

Duhet të kuptohet se dokumenti fillestar dhe më i rëndësishëm është vendimi për pagesën e dividentëve, i cili merret nga mbledhja e përgjithshme e aksionarëve ose, ndryshe, nga pronari i vetëm i SH.PK.

Nëse një vendim i tillë merret në përputhje me të gjitha procedurat dhe regjistrohet saktë dhe dividentët nuk paguhen në kohë, aksionari ka të drejtë t'i drejtohet gjykatës për të kërkuar fondet e duhura.

Duhet të theksohet se midis aksionarëve të një SH.PK mund të ketë si individë (qytetarë) ashtu edhe persona juridikë. Çdo urdhërpagesë përmes së cilës dividentët u transferohen aksionarëve hartohen sipas rregullave të pranuara përgjithësisht.

Nëse aksionari është një individ, dividentët transferohen në kartën e tij të debitit bankar. Fondet transferohen te personat juridikë me transferta pa para në llogaritë bankare rrjedhëse.

Si të lëshoni një urdhër pagese për transferim?

Pagesa përmes së cilës dividentët transferohen në kartën e debitit të një aksionari individual lëshohet në përputhje me kërkesat e përcaktuara nga Banka Qendrore e Federatës Ruse.

Në mënyrë që banka servisuese e një shoqërie biznesi të kryejë transfertën e caktuar, dokumenti i pagesës i paraqitur për ekzekutim duhet të përmbajë të dhënat (detajet) e mëposhtme:

Kreu i SH.PK-së, si dhe llogaritari kryesor i saj, vendosin nënshkrimet e tyre (me transkript) në fushat e kërkuara të këtij dokumenti.

Vula e personit juridik vendoset nëse përdorimi i saj parashikohet nga rregulloret e brendshme të shoqërisë tregtare.

Kur kjo pagesë i dorëzohet një institucioni financiar për ekzekutim, banka servisuese tregon informacionin e mëposhtëm në këtë dokument:

• datën e marrjes së urdhërpagesës nga banka që i shërben paguesit;
• data e debitimit aktual të parave nga llogaria bankare rrjedhëse e paguesit;
• notat nga banka servisuese në lidhje me ekzekutimin e transaksionit të caktuar.

Një nuancë e rëndësishme - së bashku me një fletëpagesë për pagesën e dividentit në kartën e një individi, hartohet dhe ekzekutohet gjithmonë një fletëpagesë për transferimin e tatimit mbi të ardhurat personale nga pagesa e dividentit.

Tatimi mbi këto të ardhura mbahet dhe transferohet nga paguesi i dividentit - shoqëria tregtare - që kryen funksionin e agjentit tatimor. Rreth taksimit të dividentëve.

Qëllimi i pagesës kur paguan një individ

Siç u përmend më herët, qëllimi i synuar i pagesës është detaji më i rëndësishëm i dokumentit të pagesës, përmes të cilit dividentët e rënë dakord i transferohen aksionerit të shoqërisë.

Në fushën e këtij detaji, është e nevojshme të tregohet se operacioni i deklaruar për ekzekutim është pagesa e dividentëve të llogaritur për një periudhë të caktuar kohore (vit, gjashtëmujor, tremujor), në përputhje me vendimin e miratuar nga asambleja e përgjithshme. ose pronari i vetëm i shoqërisë së biznesit (shënoni numrin e protokollit/ verdiktit përkatës, datën e përgatitjes së tij).

Shkarko mostrën

Shembull i urdhrit të pagesës për pagesën e dividentëve në një kartë për një individ -.

Video e dobishme

Procedura për pagimin e dividentëve të LLC për themeluesit dhe mbajtjen e tatimit mbi të ardhurat mund të gjendet në këtë video:

konkluzione

Pagesa e dividentëve të caktuar është përgjegjësi e një shoqërie biznesi nëse vendimi përkatës është marrë dhe zyrtarizuar tashmë nga aksionarët ose.

Shumat e dividentëve duhet t'u transferohen aksionarëve plotësisht dhe brenda afateve kohore të përcaktuara me vendim të pjesëmarrësve të LLC. Fondet e alokuara kreditohen me pagesë pa para në kartën e debitit bankar të aksionarit.

Për të kryer këtë transaksion, personi juridik - paguesi i dividendit - duhet të hartojë një urdhërpagesë të përshtatshme dhe ta dorëzojë atë në bankën e tij shërbyese.

Dokumenti i pagesës plotësohet siç duhet - të gjitha detajet e nevojshme tregohen saktë, përfshirë qëllimin e pagesës që po bëhet, gjë që pasqyron qartë thelbin e operacionit që po kryhet.

Mbajtja në burim dhe transferimi në kohë i tatimit mbi të ardhurat personale mbi dividentët e paguar është përgjegjësi e shoqërisë së biznesit që kryen detyrën e agjentit tatimor.

Operacionet e transferimit të dividentëve dhe pagimit të tatimit mbi të ardhurat personale për pagesat e dividentëve zakonisht kryhen nga një llogaritar LLC.

Arsyet për ekzekutimin faktik të pagesës së dividentit janë vendimi i aksionarëve (procesverbali i mbledhjes së përgjithshme, vendimi i pronarit të vetëm), urdhri i drejtuesit të shoqërisë tregtare, si dhe urdhërpagesa në bankën shërbyese. .

Skema e dividentit është një mjet universal për planifikimin e taksave dhe tarifave mbi pagat. Në vend të pagave paguhen dividentë. Si rezultat, primet e sigurimit nuk paguhen dhe aplikohet një normë e reduktuar e tatimit mbi të ardhurat personale. Megjithatë, gabimet në detajimin dhe zbatimin e një skeme shpesh shkaktojnë më shumë probleme sesa përfitime.

Skema e dividentit nuk mund të përdoret nga organizata jofitimprurëse. Le të tërheqim vëmendjen për faktin se në praktikë konceptet e "organizatës jofitimprurëse" dhe qeverisë shpesh ngatërrohen. Në fakt, një pjesë e konsiderueshme e organizatave tregtare janë në pronësi të shtetit. Në të kundërt, shumë firma private të mbështetura nga kapitali nuk janë fitimprurëse. Dallimi midis një organizate tregtare dhe jofitimprurëse është se qëllimi i një organizate tregtare është të bëjë një fitim, dhe një organizatë jofitimprurëse është të arrijë qëllime të tjera të dobishme shoqërore.

Një organizatë jofitimprurëse nuk mund të shpërndajë dividentë për të vetën pikërisht sepse qëllimi i saj nuk është të bëjë fitim. Megjithatë, sipas ligjit, në një sërë rastesh një organizatë jofitimprurëse mund të angazhohet në aktivitete sipërmarrëse.

Për shembull, sipas paragrafit 2 të Artit. 10 i Ligjit Federal "Për organizatat jofitimprurëse", një organizatë autonome jofitimprurëse ka të drejtë të kryejë veprimtari biznesi në përputhje me qëllimet e saj.

Megjithatë, shpërndarja e fitimeve nga aktivitete të tilla është një sipërmarrje me rrezik të lartë.

Kush ka të drejtë të aplikojë skemën e dividentit

Për më tepër, në një kohë autoritetet tatimore mohuan mundësinë e mbajtjes së dividentëve të paguar për themeluesit - individët e LLC, me një normë preferenciale të tatimit mbi të ardhurat personale prej 9%. Fakti është se Ligji Federal "Për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar" i datës 02/08/1998 Nr. 14-FZ nuk përdor konceptin e "dividendëve". Ndryshe nga Ligji Federal i 26 dhjetorit 1995 Nr. 208-FZ "Për shoqëritë aksionare", ai flet për "shpërndarjen e fitimeve midis pjesëmarrësve".

Në të njëjtën kohë, Kodi Tatimor nuk përmend konceptin e "fitimit të shpërndarë" në tatimin preferencial të tatimit mbi të ardhurat personale, por flet konkretisht për dividentët. Kjo do të thotë që autoritetet tatimore shpesh vinin në përfundimin, i cili nuk ishte shumë i dobishëm për tatimpaguesin, se tatimi duhet të mbahet nga fitimi i shpërndarë i paguar pjesëmarrësit individual të SH.PK-së, jo me një normë preferenciale.

Megjithatë, tani askush nuk dyshon se një taksë mbi të ardhurat personale prej vetëm 9% duhet të paguhet për fitimet e shpërndara midis individëve që marrin pjesë në një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar.

Skema e dividentit mund të mos sigurojë kursime tatimore

Përdorimi i një skeme dividenti është gjithmonë i dobishëm nëse përdoret brenda një personi juridik nën një sistem të thjeshtuar tatimor me një normë prej 6% ose UTII. Por nëse paguani dividentë në një kompani që i nënshtrohet sistemit kryesor të taksave, ose një të thjeshtuar me një normë prej 15%, atëherë, përkundrazi, humbjet tatimore nga aplikimi i tij nuk mund të përjashtohen.

Fakti është se nuk do të mund të llogaritni si shpenzime për qëllimin e llogaritjes së tatimit mbi të ardhurat (taksë e vetme) kostot e pagesës së punonjësve dhe vetë primeve të sigurimit. Nëse keni parashikime pak a shumë të besueshme në lidhje me të ardhurat, kostot dhe një kuptim të madhësisë së listës së pagave për vitin përkatës, mund të bëni llogaritjet dhe të kuptoni se sa ekonomikisht e mundshme është për ju të përdorni këtë skemë.

Për më tepër, vlen të merret në konsideratë që kur paguan dividentë nga një ndërmarrje që kërkon shpenzime, tatimpaguesi, si rregull, po përpiqet të arrijë dy qëllime ekskluzive reciproke menjëherë. Së pari, ulni fitimet në mënyrë që të paguani më pak tatimin mbi të ardhurat. Së dyti, paguani më shumë dividentë, të cilët paguhen pikërisht nga fitimet. Dhe kjo, natyrisht, është e pamundur të bëhet.

Prandaj, nga pikëpamja e kursimeve tatimore, shpesh është më fitimprurëse të transformohet skema e dividentit në atë mënyrë që të përdoret si një mekanizëm për rifinancimin e fondeve. Për ta bërë këtë, ai aplikohet brenda jo një, por dy personave juridikë, njëri prej të cilëve, për shembull, është në sistemin kryesor tatimor, dhe tjetri zbaton domosdoshmërisht sistemin e thjeshtuar tatimor me një normë tatimore prej 6%.

Mos harroni të paraqisni pasqyrat tuaja financiare

Sigurisht, organizatat që përdorin sistemin e përgjithshëm të taksave paraqesin pasqyra financiare në çdo rast. Por, për shembull, organizatat që përdorin një sistem të thjeshtuar tatimor përjashtohen nga ky detyrim. Megjithatë, nëse një kompani e thjeshtuar vendos të shpërndajë dividentë, kontabilisti i saj do të duhet të rivendosë të dhënat e kontabilitetit dhe të dorëzojë pasqyrat financiare. E njëjta gjë vlen edhe për organizatat e vendosura në UTII.

Pozicioni i autoriteteve tatimore në lidhje me nevojën për të mbajtur të dhënat e kontabilitetit dhe për të paraqitur raporte për shpërndarjen e dividentëve ka ndryshuar disa herë (shih, për shembull, Letrat e Departamentit të Politikës Tatimore dhe Tarifave Doganore të Ministrisë së Financave të Rusisë, të datës dhjetor 15 2005 Nr 03-11-04/2/154 dat 11 Mars 2004 Nr 04-02-05/3/19 dat 01/10/2006 Nr 03-11-05/2 dat 06. /21/2005 Nr 03-11-05/1, datë 15/12/2005 Nr 03-11-04/2 /154, Letër e Shërbimit Federal të Taksave për Moskën, datë 11 Nëntor 2004 Nr. 21-09 /72969).

Megjithatë, tani është e qartë. Nëse dëshironi të shpërndani fitime, duhet të rivendosni të dhënat tuaja të kontabilitetit dhe të paraqisni raporte tek inspektori juaj tatimor (shih Letrën e Departamentit të Politikës së Tatimeve dhe Tarifave Doganore të Ministrisë së Financave të Federatës Ruse, datë 13 Prill 2009 Nr. 07 -05-08/156).

Dokumentet përbërëse

Sipas paragrafit 3 të Artit. 28 i Ligjit Federal "Për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar", periudha dhe procedura për pagimin e një pjese të fitimit të shpërndarë të kompanisë përcaktohen nga statuti ose vendimi i mbledhjes së përgjithshme të pjesëmarrësve të LLC për shpërndarjen e fitimit midis tyre.

Nëse ka vetëm një pjesëmarrës në kompani, atëherë mundësia e pagimit të dividentëve, koha dhe procedura e pagesës së tyre duhet të specifikohen në statut.

Nëse ka disa themelues, atëherë periudha dhe procedura e shpërndarjes së fitimeve nuk duhet domosdoshmërisht të specifikohen në dokumentet përbërës. Kjo mund të tregohet në vendimin e mbledhjes së përgjithshme të pjesëmarrësve.

Një përjashtim është rasti kur dividentët shpërndahen midis pjesëmarrësve të kompanisë në mënyrë disproporcionale me aksionet në kapitalin e saj të autorizuar. Në një situatë të tillë, një procedurë e tillë për shpërndarjen e fitimeve duhet të përcaktohet në dokumentet përbërës (neni 28 i Ligjit Federal "Për shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar").

Nëse nuk respektoni kërkesat e standardeve të korporatës, rreziqet do të jenë njohja e dividentëve të paguar si paga dhe përllogaritja shtesë e primeve të sigurimit dhe tatimit mbi të ardhurat personale në masën 13%.

Ju nuk mund ta zëvendësoni të gjithë pagën tuaj me dividentë!

Shumë shpesh, kur aplikohet një skemë dividenti, bëhet gabimi i mëposhtëm - themeluesi i vetëm i kompanisë, i cili është edhe organi i vetëm ekzekutiv, merr vetëm fitime të shpërndara (dividendë). Ai nuk paguhet fare.

Sigurisht, kjo rrugë mund të sigurojë kursime maksimale. Megjithatë, kjo bie ndesh me qëndrimin e departamenteve zyrtare. Sipas saj, kompania është e detyruar t'i paguajë pagat drejtorit - themeluesit të vetëm të organizatës.

Kështu, fitimet e shpërndara (dividendët) nuk mund të jenë nxitja e vetme monetare që merr themeluesi për aktivitetet e tij. Atij duhet t'i jepet të paktën paga minimale.

Në rast se ky është vendi kryesor i punës së një drejtori të tillë të përgjithshëm dhe supozohet se ai punon me kohë të plotë, paga nuk duhet të jetë më e vogël se paga minimale e përcaktuar me ligj (shih letrën e Ministrisë së Shëndetësisë dhe Socialit Zhvillimi i Rusisë i datës 06/08/2010 Nr. 428n).

Sigurohuni që të shpërndani dhe paguani dividentë kur keni të drejtë ta bëni këtë.

Paguani dividentë në kohë. Përndryshe, autoritetet tatimore mund t'i klasifikojnë ato si paga dhe të vendosin taksa shtesë për shumat e paguara.

Kështu, në përputhje me Ligjin "Për Shoqëritë me Përgjegjësi të Kufizuar" dhe Ligjin Federal "Për Shoqëritë Aksionare" (neni 43), kompania nuk ka të drejtë të marrë një vendim për shpërndarjen e fitimeve të saj midis pjesëmarrësve të kompanisë. :

• deri në pagesën e plotë të të gjithë kapitalit të autorizuar të shoqërisë;
• deri në pagesën e vlerës aktuale të një aksioni ose një pjese të një aksioni të një pjesëmarrësi shoqërie në rastet e parashikuara me ligj (nëse po flasim për një SH.PK) ose deri në shlyerjen e të gjitha aksioneve që duhet të blihen në përputhje me ligjin ( për shoqëritë aksionare).

Rastet e përgjithshme

Për më tepër, ligjet listojnë raste të përgjithshme kur një kompani nuk ka të drejtë jo vetëm të marrë një vendim për shpërndarjen e fitimeve të saj (pagimin e dividentëve) midis pjesëmarrësve, por edhe ta paguajë atë nëse vendimi është marrë tashmë. Në veçanti:

• nëse në momentin e marrjes së një vendimi të tillë ose në kohën e pagesës shoqëria plotëson shenjat e falimentimit ose nëse shenjat e specifikuara shfaqen në shoqëri si rezultat i pagesës së tyre;
• nëse në kohën e një vendimi të tillë ose në kohën e pagesës vlera e aktiveve neto të shoqërisë është më e vogël se kapitali i saj i autorizuar dhe fondi rezervë ose bëhet më e vogël se madhësia e tyre si rezultat i pagesës së tyre (për LLC), ose nëse në në kohën e vendimit ose si rezultat i veprimeve të tilla, vlera e aktiveve neto të shoqërisë do të bëhet më e vogël se kapitali i saj i autorizuar dhe fondi rezervë, dhe tejkalimi i vlerës së likuidimit të aksioneve të preferuara të emetuara mbi vlerën nominale të përcaktuar me statut. , ose do të bëhen më të vogla se madhësia e tyre si rezultat i një vendimi të tillë (për shoqëritë aksionare);
• në raste të tjera të parashikuara nga ligjet federale.

Stoku

Për më tepër, shoqëritë aksionare nuk kanë të drejtë të vendosin për pagesën e dividentëve:

• për aksionet e zakonshme dhe aksionet e preferuara, shuma e dividendëve për të cilat nuk është përcaktuar, përveç nëse është marrë vendim për të paguar shumën e plotë të dividendëve për të gjitha llojet e aksioneve të preferuara, shuma e dividendëve për të cilat përcaktohet me statutin e shoqëri aksionare;
• për aksionet e preferuara të një lloji të caktuar, për të cilat shuma e dividentit përcaktohet nga statuti i shoqërisë, përveç nëse është marrë vendim për pagesën e plotë të dividentëve për të gjitha llojet e aksioneve të preferuara, të cilat ofrojnë përparësi në përparësinë e marrjes së dividentëve ndaj aksionet e preferuara të këtij lloji.

Nëse ndodh një humbje

Sipas ligjit, fitimet mund të shpërndahen një herë në tremujor, një herë në gjashtë muaj ose një herë në vit. Nëse përdorni opsionin e parë ose të dytë, duhet të siguroheni që të mos keni humbje në fund të vitit.

Përndryshe, ekziston rreziku që organet tatimore të riklasifikojnë dividentët e paguar për tre tremujorët e parë (për gjashtëmujorin e parë të vitit) si paga dhe të ngarkojnë gjithashtu të gjitha taksat, si dhe gjobat dhe gjobat mbi të.

Plotësoni dokumentin e aplikimit

Dhe në fund të artikullit do të doja të tërhiqja vëmendjen në një pikë tjetër. Ligji Federal Nr. 409-FZ i 28 dhjetorit 2010 prezantoi paragrafin 4 të nenit 28 të ligjit federal "Për shoqëritë me përgjegjësi të kufizuar", i cili ka të bëjë me procedurën e aplikimit për fitimet e shpërndara të pjesëmarrësve të LLC.

Sidoqoftë, shumë avokatë filluan ta interpretojnë këtë klauzolë në atë mënyrë që për të marrë fitime të shpërndara, një pjesëmarrës në një shoqëri me përgjegjësi të kufizuar duhet të aplikojë për të. Kjo do të thotë, duhet të ketë një dokument të pavarur-apel të veçantë.

Sigurisht, mund të argumentohet me këtë këndvështrim. Megjithatë, duke pasur parasysh se çështjet e diskutueshme që lidhen me legjislacionin e ri shpesh bëhen më pas një pengesë në marrëdhëniet me autoritetet tatimore, do të ishte e dobishme të ndihej mirë dhe të hartohej një dokument i tillë.

Projekti i pagave të Sberbank është një mjet modern, i përshtatshëm për pagimin e pagave dhe kreditimin e tyre në llogaritë e punonjësve në kohën më të shkurtër të mundshme. Mjeti bankar do të ndihmojë kompaninë kliente të zvogëlojë kostot financiare dhe kostot e punës në procesin e pagimit të punonjësve. Në të njëjtën kohë, kompania do të jetë në gjendje të përfitojë nga kushtet preferenciale të lidhjes dhe të vlerësojë avantazhet e teknologjive bankare.

Cilat janë përfitimet e Projektit të Pagave Sberbank për personat juridikë?

1. Nuk ka nevojë të paguani për shërbimin e arkëtimit të shumës totale të pagave të kompanisë;
2. Sberbank ka ofruar tarifa fleksibël për shërbimin e llogarisë, kreditimin e fondeve në kartën e një klienti, si dhe ofrimin e shërbimeve të tjera si pjesë e projektit të pagave të kompanisë. Kostoja diskutohet individualisht;
3. Është thjeshtuar procedura për lidhjen e kontratës. Një marrëveshje ndërtuesi e zhvilluar për këto qëllime do të ndihmojë me këtë;
4. Klientët e mëdhenj mund të paraqesin një kërkesë për të instaluar një ATM Sberbank direkt në ambientet e ndërmarrjes. Punonjësit do të mund të tërheqin fondet pa u larguar nga ambientet e ndërmarrjes.

Si funksionon projekti i pagave?

Pas nënshkrimit të dokumenteve, kompania dhe banka do të organizojnë lëshimin e kartave plastike për punonjësit, si dhe hapjen e llogarive për çdo punonjës. Parimi i projektit duket si ky:

• Departamenti i kontabilitetit të kompanisë transferon shumën totale të pagave (fondin mujor) në një llogari të vetme bankare të hapur në emër të kompanisë kliente.
• Një deklaratë që tregon pagën e secilit punonjës i jepet degës së Sberbank.
• Sberbank, brenda periudhës së specifikuar në marrëveshje, krediton fondet e transferuara në kartat e pagave të punonjësve (sipas deklaratës së ndërmarrjes).

E rëndësishme! Kompania e klientit rekomandohet të regjistrohet në shërbimin "". Aty mund të paraqisni deklarata nga distanca dhe të kontrolloni në mënyrë të pavarur praninë e fondeve në llogarinë e kompanisë. Për të bashkëvepruar me një institucion bankar, një kontabilist nuk duhet të vizitojë një degë të Sberbank.

Si të dorëzoni informacion si pjesë e Projektit të Pagave? Udhëzime për një kontabilist

Ju mund të dërgoni informacione për pagat nga distanca. Për ta bërë këtë, plotësoni një formular në faqen e internetit të Sberbank që tregon të gjitha informacionet rreth kompanisë:

• Emri i plotë.
• Periudha totale e aktivitetit.
• Numri i punonjësve.
• Shuma e fondit të pagës mujore.
• Adresa dhe numrat e telefonit të ndërmarrjes.
• Personi kontaktues.

Pas marrjes së dokumenteve, organizatës i caktohet një punonjës specifik i bankës, i cili do të merret me përgatitjen e dokumentacionit dhe zgjidhjen e çështjeve që lindin gjatë periudhës së shërbimit të kompanisë kliente.

Sberbank i Rusisë ka zhvilluar një mjet të përshtatshëm për lëshimin e kartave të pagave për individët. Procesi i regjistrimit është bërë sa më i thjeshtë dhe i përshtatshëm.

Udhëzime për regjistrim:

• Skedari "Regjistrohu për hapjen e llogarive" shkarkohet në kompjuterin tuaj. Mund të shkarkohet vetëm nga faqja zyrtare e Sberbank të Rusisë.
• Të gjitha fushat në regjistër janë plotësuar. Jepni informacione për punonjësit. Shtypet butoni "Eksport".
• Një nënshkrim elektronik dixhital (EDS) është ngjitur në dokument dhe Regjistri dërgohet në Sberbank.

Kushtet:

• Lëshimi i një karte Sberbank, kostoja e mirëmbajtjes vjetore është falas.
• Tërheqjet e parave nga ATM-të brenda kufirit ditor janë falas.
• Karta hap një linjë overdraft me një normë prej 20% në vit. Në rast vonese - 40% në vit.
• Kufiri ditor i tërheqjes vendoset në bazë të llojit të kartës (Klasike, Artë, Platinum). Karta Classic ka një kufi ditor prej 50 mijë rubla. Platini - 1 milion rubla.
• Një komision ngarkohet për fondet e tërhequra që tejkalojnë kufirin e vendosur.

Regjistri i punonjësve në projektin e pagave përmban fushat e mëposhtme:

• Të dhënat e profilit të punonjësit (emri i plotë).
• Emri i plotë i çdo punonjësi në latinisht. Ky informacion plotësohet automatikisht pasi të specifikoni informacionin në Rusisht.
• Data e lindjes, qyteti i vendbanimit, vendi.
• Adresa e regjistrimit dhe vendbanimi aktual.
• Të dhënat e pasaportës (seri, numri).
• Një kod sekret me të cilin do të identifikohet një person.
• Numrat e telefonit të punonjësve (të paktën dy).
• Pozicioni që punonjësi mban në kompani.
• Adresa e emailit (personale).
• Lloji i produktit bankar që lëshohet – Projekt pagash (Klasik, Ari, Platinum).
• Informacion rreth bankës ( , kodi i degës).

Pas futjes së informacionit për punonjësit, regjistri eksportohet. Për këtë qëllim, ekziston një buton përkatës në faqen e internetit të Sberbank. Dokumenti miratohet me një nënshkrim elektronik dixhital të personave të autorizuar të ndërmarrjes dhe dërgohet në Sberbank.

Nëse bëhen ndryshime në udhëzimet, Sberbank do të zhvillojë shërbime të reja, dhe kompania e klientit do të lidhet automatikisht me to.

Përparësi të pamohueshme për punonjësit e institucionit:

• Ju mund të lëshoni karta bankare shtesë për të afërmit dhe të dashurit.
• Klientët individualë të projektit të pagave Sberbank do të jenë në gjendje të përdorin kartat e kreditit, kreditë hipotekore dhe ofertat e kredisë për makina me kushte preferenciale.
• Punonjësit marrin pjesë në oferta speciale me zbritje nga partnerët e Sberbank.
• Çdo klient do të jetë në gjendje të marrë pjesë në programin e bonusit "".
• Gjatë qëndrimit jashtë vendit, klientët e bankave do të mund të paguajnë duke përdorur një kartë bankare ndërkombëtare kudo në botë ku pranohen produkte të sistemeve ndërkombëtare të pagesave.
• , mjafton të bëni një telefonatë në linjën telefonike ose në degën më të afërt të Sberbank dhe karta plastike do të bllokohet. Fondet e klientit do të mbeten të sigurta.
• Ju mund të përdorni fondet tuaja gjatë gjithë kohës. Sberbank ka më të madhin.
• Duke grumbulluar fonde në një llogari karte, klienti do të jetë në gjendje të marrë të ardhura shtesë në formën e interesit nga Sberbank.
• Shërbimi " " ju lejon të merrni informacione për statusin e llogarisë dhe çdo lëvizje të fondeve duke dërguar një mesazh SMS në telefonin celular të klientit.
• Internet banking () do t'ju lejojë të bëni transferta në çdo kohë të ditës, të paguani për shërbime,. Shërbimi i bankingut në internet ofrohet për klientët pa pagesë.

Çfarë duhet të dijë një kompani kliente përpara se të nënshkruajë një kontratë?

• Duke nënshkruar një marrëveshje bashkëpunimi, klienti pranon t'u përmbahet kushteve publike të treguara në faqen e internetit të kompanisë.
• Nëse bëhen ndryshime në kushtet e ofrimit të shërbimit "Projekti i pagave", një marrëveshje shtesë me klientin nuk nënshkruhet.
• Çdo ndryshim legjislativ dhe përmirësim teknologjik vihet në fuqi për të gjithë klientët që kanë nënshkruar Marrëveshjen e Projektimit. Në këtë rast, marrëveshja shtesë nuk nënshkruhet.

Sberbank i Rusisë po përmirëson vazhdimisht produktet për klientët privatë dhe kompanitë partnere. Kjo vlen edhe për Projektin e Pagave. Përdorimi i programit nga Sberbank do të thjeshtojë ndjeshëm procesin e pagimit të pagave për punonjësit, si dhe do të zvogëlojë shpenzimet e kompanisë për të siguruar këtë proces.