Bazuar në një sistem të thjeshtuar. Taksa e vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor: llogaritja, afatet e pagesës. Sistemi i thjeshtuar i taksave. Kërkesat bazë për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor

Sistemi i thjeshtuar i taksave është një nga regjimet e veçanta tatimore për bizneset e vogla. Sistemi i thjeshtuar i taksave për SH.PK-të në vitin 2019 karakterizohet nga pagesa të reduktuara tatimore dhe një procedurë më e thjeshtë raportimi. Kjo do të thotë, përdorimi i sistemit të thjeshtuar të taksave mund të zvogëlojë ndjeshëm barrën tatimore dhe administrative të organizatës.

Është për këtë arsye që ky regjim tatimor është shumë i popullarizuar në mesin e organizatave të sapohapura, si dhe sipërmarrësve individualë.

Në materialin tonë sot do të shqyrtojmë procedurën për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave për SH.PK-të në vitin 2019.

Cilat SHPK nuk mund të përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave?

Në përputhje me Kodin Tatimor të Federatës Ruse, aktivitete të tilla nuk i nënshtrohen sistemit të thjeshtuar tatimor:

1. Bankat dhe organizatat e sigurimit.
2. Noterë të angazhuar në praktikë private, avokatë që kanë krijuar zyra avokatie, si dhe forma të tjera të personave juridikë;
3. Prodhuesit e mallrave bujqësore.
4. Fondet e investimeve dhe pensioneve.
5. Dyqane pengjesh.
6. Organizatat që punojnë me letra me vlerë.
7. Ndërmarrjet e angazhuara në miniera.
8. Prodhuesit e produkteve të akcizës.
9. Kompanitë e lojërave të fatit.
10. Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave në 2019, për 9 muaj të 2018, të ardhurat duhet të jenë jo më shumë se 112.5 milion rubla.
11. Kufiri vjetor i të ardhurave sipas sistemit të thjeshtuar të taksave është 150 milion rubla në 2018.
12. Vlera e mbetur e aseteve fikse tejkaloi 150 milion rubla në 2018.
13. Organizatat shtetërore dhe buxhetore.
14. Kompanitë e huaja.
15. Pjesëmarrësit në marrëveshjet e ndarjes së prodhimit (LLC).
16. Organizatat mikrofinanciare.

Si mund të kalojë një LLC në sistemin e thjeshtuar të taksave?

Kalimi në një sistem të thjeshtuar tatimor është vullnetar. Një LLC mund të paraqesë një kërkesë për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave njëkohësisht me dokumentet për regjistrimin e SH.PK ose brenda 30 ditëve pas regjistrimit. Përndryshe, SH.PK do të funksionojë automatikisht nën regjimin më kompleks OSNO (Sistemi i Përgjithshëm i Tatimeve).

Njoftimi për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor dorëzohet në dy kopje. Për të aplikuar sistemin e thjeshtuar tatimor nga viti i ardhshëm, duhet të bëni një njoftim në periudhën nga 1 tetori deri më 31 dhjetor të vitit aktual. Kështu, ju mund të kaloni në "të thjeshtuar" vetëm një herë në vit.

Llojet e sistemit të thjeshtuar tatimor

Ekzistojnë dy objekte të taksimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor:

• “të ardhura” (norma maksimale 6%);
• “të ardhura minus shpenzimet” (norma maksimale 15%).

Kur kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave, organizatat zgjedhin në mënyrë të pavarur një objekt të pranueshëm të taksimit - "të ardhura" ose "të ardhura të reduktuara nga shuma e shpenzimeve".

Çfarë taksash përjashtohet një LLC nga përdorimi i sistemit të thjeshtuar tatimor?

Sistemi i thjeshtuar i taksave i përjashton organizatat nga një sërë taksash, duke i zëvendësuar ato me një taksë të vetme. USN për LLC në 2019 anulon taksat e mëposhtme:

• tatimi mbi të ardhurat;
• TVSH (përveç doganës);
• tatimi në pronë (përveç objekteve për të cilat baza tatimore përcaktohet nga vlera e tyre kadastrale).

Formula e llogaritjes së tatimit

Sistemi i thjeshtuar i taksave, në varësi të objektit të taksimit, llogaritet duke përdorur formulat e mëposhtme:

Të ardhurat e sistemit tatimor të thjeshtuar tatimor = Të ardhurat aktuale (xhiroja totale për periudhën) X 6%.

Sistemi tatimor i thjeshtuar i të ardhurave minus shpenzimet = Të ardhurat faktike (xhiroja totale për periudhën) - shpenzimet X 15%.

Afatet për pagesën e sistemit të thjeshtuar tatimor

Gjatë vitit, SH.PK-ve u kërkohet të bëjnë paradhënie jo më vonë se dita e 25-të e muajit pas periudhës së raportimit, që është një tremujor. Në këtë rast, nuk ka nevojë të dorëzoni raporte. Kështu, organizatat duhet të bëjnë tre pagesa në vitin aktual:

1. Për tremujorin e parë (nga 1 prilli deri më 25 prill).
2. Për gjysmë viti (nga 1 korriku deri më 25 korrik).
3. Për 9 muaj (nga 1 tetor deri më 25 tetor).

Vitin e ardhshëm, taksa paguhet sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Paradhëniet e bëra më parë merren parasysh. Afati i pagesës së tatimit përkon me paraqitjen e një deklarate sipas sistemit të thjeshtuar tatimor (deri më 31 mars të vitit të ardhshëm).

LLC raporton mbi sistemin e thjeshtuar të taksave

1. Deklarimi i sistemit të thjeshtuar tatimor

Organizatat dorëzojnë një deklaratë në bazë të sistemit të thjeshtuar tatimor në zyrën e taksave një herë në vit (jo më vonë se 31 Mars). Nëse nuk është kryer asnjë aktivitet, dorëzohet një letër e mungesës së aktivitetit dhe një deklaratë zero sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

2. Të dhëna për numrin mesatar të punonjësve

Çdo vit, para datës 20 janar, SHPK-të japin informacion për numrin mesatar të punonjësve. Nëse organizata sapo është regjistruar, këto të dhëna duhet të dorëzohen jo më vonë se data 20 e muajit pasardhës.

3. Raportimi i KONTRIBUTEVE TË SIGURIMIT TË DETYRUAR

Çdo tremujor, SH.PK-të dorëzojnë raporte në Shërbimin Federal të Taksave në formularin DAM:

• në formë letre - jo më vonë se dita e 30-të e muajit pas përfundimit të tremujorit;
• në formë elektronike - jo më vonë se data 30 e muajit pas përfundimit të tremujorit.

Ato. Pavarësisht nga forma në të cilën dorëzohet formulari DAM, ai duhet të dorëzohet brenda datës 30 të muajit pas përfundimit të çdo periudhe: tremujori i parë, gjashtëmujori, 9 muaj dhe viti i plotë.

Raporti i DAM përfshin të dhëna për kontributet e grumbulluara për pensione, sigurime shëndetësore, si dhe kontribute në lidhje me paaftësinë e përkohshme dhe lehoninë.

4. Raportimi në Fondin e Sigurimeve Shoqërore

Në vitin 2019, çdo tremujor jo më vonë se data 20 e muajit pas përfundimit të tremujorit, formulari 4-FSS dorëzohet në formë letre; deri më datë 25 në formë elektronike. Për tremujorin e 1-rë 2019, është e nevojshme të dorëzohet një raport pranë Fondit të Sigurimeve Shoqërore në Formularin 4-FSS brenda datës 20 Prill 2019 në formë letre dhe brenda datës 25 Prill 2019 në formë elektronike. Nëse nuk ka aktivitet, raportohet zero me shkresë bashkëngjitur se nuk është kryer asnjë aktivitet.

Që nga viti 2017, raporti 4-FSS i është dorëzuar FSS duke përdorur një formë të re në një formë të shkurtuar. Ai do të pasqyrojë vetëm të dhëna për kontributet për dëmtimet, të dhënat për kontributet për paaftësinë e përkohshme dhe në lidhje me amësinë, të përfshira në një llogaritje të vetme të primeve të sigurimit të transmetuara në Shërbimin Federal të Taksave. Afati për paraqitjen e një raporti të ri në Fondin e Sigurimeve Shoqërore është deri në datën 20 të muajit pas përfundimit të tremujorit në formë letre; deri më datë 25 në formë elektronike.

Konfirmimi i llojit kryesor të aktivitetit - çdo vit deri më 15 prill të vitit pas vitit raportues.

Nëse dita e fundit e afatit për paraqitjen e raporteve bie në fundjavë ose festë jopune, atëherë raporti, deklarata etj. mund të dorëzohet ditën tjetër të punës.

5. Raportimi në fondin pensional

Që nga prilli 2016, raportimi i ri mujor në Fondin e Pensionit të Federatës Ruse është prezantuar në formën SZV-M. Në vitin 2019, data e duhur është dita e 15-të e muajit pas muajit raportues.

Libri i kontabilitetit të të ardhurave dhe shpenzimeve (KUDiR) për SH.PK

Të gjitha organizatat që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të mbajnë një Libër Kontabël të të Ardhurave dhe Shpenzimeve (KUDiR). Që nga viti 2013, libri nuk ka nevojë të certifikohet nga zyra e taksave. KUDiR mund të plotësohet me dorë ose në mënyrë elektronike.

Rregullat bazë për plotësimin e librit:

1. Me çdo periudhë të re tatimore krijohet një KUDiR i ri.
2. Libri, i cili mbahet në mënyrë elektronike, shtypet në fund të periudhës.
3. Të gjitha faqet duhet të jenë të numëruara dhe vetë libri duhet të jetë i lidhur.
4. Numri i faqeve tregohet në fletën e fundit dhe vërtetohet me nënshkrimin e drejtuesit dhe vulën e SH.PK.
5. Korrigjimet në KUDiR bëhen në një linjë të re.
6. Informacioni i futur në libër pasqyrohet në bazë të parave – me pagesë (shpenzim) të mjeteve.

Për ta përmbledhur, duhet theksuar se sistemi i thjeshtuar i taksave për LLC në 2019 është opsioni më optimal për kompanitë e vogla. Ky sistem tatimor është i përshtatshëm për ata që nuk duan të humbin kohë duke plotësuar një numër të madh dokumentesh dhe duan të ulin taksat dhe kostot e tjera.

Hapja e një biznesi është një vendim serioz, para të cilit sipërmarrësi i ardhshëm duhet të mendojë për shumë nuanca. Një nga këto është zgjedhja e sistemit tatimor. Opsioni më i mirë për bizneset e vogla dhe të mesme është e ashtuquajtura qasja "e thjeshtuar". Me sistemin e thjeshtuar të taksave, pagimi i një takse të vetme është i lehtë - të gjithë mund ta kuptojnë. Por ka shumë veçori në këtë temë që duhet të dini. Ne do të flasim për to tani.

Kush ka të drejtën e sistemit të thjeshtuar tatimor?

Për të aplikuar këtë sistem tatimor, një sipërmarrës duhet të plotësojë disa kushte. Ja saktësisht se si:

• Kompania duhet të ketë jo më shumë se 100 punonjës të regjistruar.
• Të ardhurat - jo më shumë se 150 milion rubla në vit.
• Vlera e mbetur - maksimumi 150 milion.
• Pjesa e pjesëmarrjes në ndërmarrjen e organizatave të tjera është maksimumi 25%.
• Organizata nuk duhet të ketë degë.

Për bizneset e vogla dhe të mesme, këto kërkesa janë mjaft realiste. Nëse ndërmarrja tashmë ekziston, dhe pronari synon ta transferojë atë në sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë ai e ka një mundësi të tillë në teori. Por me një kusht: të ardhurat e kësaj organizate për vitin e kaluar nuk duhet të kalojnë 112.5 milion rubla. Kjo është shkruar në detaje në Art. 346.12 Kodi Tatimor i Federatës Ruse. Pse në teori? Sepse Ligji Federal Nr. 243-FZ i datës 3 korrik 2016 e pezulloi këtë dispozitë deri më 1 janar 2020 përfshirëse.

Tani në lidhje me kalimin në këtë sistem tatimor. Mënyra më e lehtë është të zgjidhni menjëherë një version "të thjeshtuar" për një sipërmarrës individual, edhe në momentin e regjistrimit të një biznesi. Njoftimi dorëzohet së bashku me pjesën tjetër të paketës së dokumenteve. Por nëse një sipërmarrës humbi një mundësi të tillë, duke ardhur në vete pas disa ditësh ose javësh, ai ka ende një shans. Brenda 30 ditëve, në përputhje me paragrafin 2 të Artit. 346.13 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse, njoftimi mund të dërgohet.

Nga regjimet e tjera tatimore mund të kaloni në sistemin e thjeshtuar tatimor vetëm nga fillimi i vitit të ri kalendarik. Por njoftimi duhet të dorëzohet para datës 31 dhjetor të personit që largohet. Ju mund të kaloni nga UTII në "të thjeshtuar" nga fillimi i muajit, në të cilin detyrimi i ndërmarrjes për të paguar një taksë të vetme mbi të ardhurat e imputuara anulohet. Kjo shkruhet në paragrafin 2 të Artit. 346.13 Kodi Tatimor.

Njoftimi, meqë ra fjala, i dorëzohet edhe autoritetit përkatës brenda 30 ditëve kalendarike nga mbarimi i detyrimit famëkeq. Kur kalimi miratohet nga Shërbimi Federal i Taksave, personit do t'i jepet një dokument përkatës që konfirmon këtë fakt.

Pagesat standarde

Para se të hyj në këtë temë, do të doja të flisja për pagesat fikse për sipërmarrësit individualë.

Pavarësisht se çfarë lloj sipërmarrjeje ka hapur një person dhe nëse do të bëjë biznes, ai duhet të paguajë kontribute në sistemin e detyrueshëm të sigurimit shëndetësor dhe pensional. Sot, kjo taksë e vetme sipas sistemit të thjeshtuar të taksave është e barabartë me shumën prej 27,990 rubla. Rezulton të jetë një shumë e vogël - 1950 rubla në muaj shkojnë në fondin e sigurimit të pensionit dhe 382.5 rubla në fondin mjekësor.

Vlen të theksohet se duke filluar nga viti aktual, 2017, Shërbimi Federal i Taksave është përfshirë sërish në llogaritjen dhe kontrollin e pagesës së kontributeve. Kjo ka ndodhur më parë - deri në vitin 2010. Më pas, për shtatë vjet, sipërmarrësit duhej të transferonin fonde në fondet e sigurimeve shoqërore dhe shëndetësore, si dhe në fondin e pensioneve (PFR).

Por tani janë kthyer normat e mëparshme. Tani ju duhet të paguani një taksë të vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor sipas KBK-së. Kodet e klasifikimit buxhetor mund të merren së bashku me detaje të tjera nga zyra e inspektimit në adresën tuaj të regjistrimit.

Këto pagesa janë të nevojshme. Një sipërmarrës është edhe një punëdhënës (teorikisht, edhe nëse ka hapur një ndërmarrje për shfaqje) dhe një individ. Pra përgjegjësia për sigurimin shëndetësor dhe pensionin bie mbi të.

Çfarë duhet të dini?

Pra, më sipër folëm shkurtimisht për tatimin e vetëm sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. Por ky nuk është i gjithë informacioni i dobishëm në lidhje me këtë temë.

Shumë njerëz, siç u përmend tashmë, hapin sipërmarrës individualë ashtu - në mënyrë që të zyrtarizojnë disi punësimin e tyre. Dhe, në përputhje me rrethanat, ata nuk kryejnë aktivitete. Domethënë nuk nxjerrin fitim. Dhe ata besojnë se nuk duhet të paguajnë një taksë të vetme sipas sistemit të thjeshtuar tatimor. E cila, natyrisht, është një ide e gabuar.

Çdo person i regjistruar në regjistrin shtetëror të sipërmarrësve individualë kërkohet të paguajë për këtë. Për statusin tuaj si një sipërmarrës individual. Shteti supozon se ka arsye për ta bërë këtë. Dhe asgjë nuk e pengon atë të ndalojë aktivitetin e tij për shkak të mungesës së të ardhurave dhe të çregjistrohet.

Pra, sipërmarrësi individual është i detyruar të bëjë pagesa fikse. Dhe ekziston një ligj përkatës. Gjykata Federale e Arbitrazhit të Federatës Ruse, në vendimin e saj të datës 9 dhjetor 2013 nr. VAS-17276/13, thekson se detyrimi për të bërë pagesa fikse në fondet e listuara lind për sipërmarrësin në momentin kur ai fiton këtë status. Dhe kjo nuk ka të bëjë me zhvillimin aktual të aktiviteteve, si dhe marrjen e të ardhurave.

Është gjithashtu e rëndësishme të theksohet inovacioni i vitit 2014. Nëse të ardhurat vjetore të sipërmarrësit tejkalojnë shenjën prej 300,000 rubla, atëherë ai do të duhet të paguajë një për qind shtesë të shumës në fondin e pensionit. Pra, rreth 23,400 rubla shkojnë atje - 1,950 çdo muaj. Por! Le të themi se të ardhurat vjetore të një biznesmeni janë pesë milionë rubla. Pastaj ai do të duhet të paguajë 50,000 rubla të tjera në fondin e pensionit.

Rastet kur nuk duhet të paguani

Vlen të përmendet se pagesa e një takse të vetme nuk kërkohet gjithmonë. Ka periudha mospagimi gjatë të cilave sipërmarrësi nuk duhet të japë kontributet famëkeqe.

Për t'u njohur me këtë informacion në mënyrë më të detajuar, thjesht referojuni nenit 430 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai thotë se sipërmarrësit individualë mund të mos paguajnë tarifa fikse nëse nuk kryejnë aktivitete në lidhje me:

• Përfundimi i shërbimit ushtarak pas rekrutimit.
• Kujdesi për një fëmijë nën 1.5 vjeç, një person me aftësi të kufizuara të grupit të parë ose një të moshuar mbi 80 vjeç.
• Të jetosh jashtë vendit me një bashkëshort që është dërguar në një mision diplomatik ose konsullatë të Federatës Ruse (relaksimet në këtë rast janë të vlefshme për jo më shumë se pesë vjet).

Është e rëndësishme të përmendet një nuancë. Nëse një sipërmarrës ka të drejtë për ndonjë përfitim, por ai ende vazhdon të marrë të ardhura nga aktivitetet e tij, atëherë norma e vetme tatimore mbetet e pandryshuar dhe detyrimi për ta paguar atë nuk anulohet.

sistemi i thjeshtuar i taksave 6%

Ekzistojnë dy lloje "të thjeshtuara" për sipërmarrësit individualë. E para është sistemi i thjeshtuar i taksave 6%. Rasti kur objekt i tatimit janë të ardhurat e ndërmarrjes.

Parimi është i thjeshtë. Baza tatimore, e cila është e ardhura, shumëzohet me 6%. Paradhëniet e paguara tashmë nga sipërmarrësi për vitin zbriten nga shuma e marrë.

Për shkak të përfitimeve dhe kontributeve të sigurimit të paguara për punonjësit e organizatës, taksa mund të ulet përgjysmë. Por! Baza zvogëlohet vetëm nga paradhëniet e paguara nga sipërmarrësi në momentin e shlyerjes. Mund të jepet një shembull i thjeshtë. Nëse një biznesmen transferon kontributet për muajin dhjetor 2017 në janar 2018, ata do të ulin shumën e arkëtuar për periudhën e kaluar. Por nuk do të ndikojnë në taksën e 2018-ës.

Për të kuptuar se si llogaritet taksa, ia vlen të merret parasysh ndërmarrja imagjinare Tekhnika LLC, e cila shet telefona. Le të themi se nga fillimi i qershorit deri në fund të gushtit kompania shiti mallra me vlerë 3,500,000 rubla. Llogaritja e paradhënies për këtë tremujor: 3,500,000 * 0,06 = 210,000 rubla.

Kjo shumë mund të reduktohet me shumën e primeve të sigurimit të paguara. Tekhnika LLC punëson 15 persona, secili prej tyre merr një pagë prej 45,000 rubla. Llogaritja: 45,000 x 15 = 675,000 fshij. Nga kjo shumë kompania ka transferuar në fondet kontribute, të cilat kapin 30% të saj. 202,500 RUB del çdo muaj. Kjo është, për tremujor - 607,500 rubla. Ju mund të shihni se shuma e kontributeve është më e madhe se parapagimi. Megjithatë, "parapagimi i tatimit" mund të reduktohet vetëm me 50%. Kështu, merret si vijon: 210,000 x 0,5 = 105,000 rubla. Dhe kjo është shuma e paradhënies që kompania duhet të paguajë para përfundimit të tremujorit.

Sistemi i thjeshtuar i taksave nga 5 në 15%: specifikat

Ky është lloji i dytë i "thjeshtimit". Objekti i tatimit sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në këtë rast janë të ardhurat që reduktohen me shumën e shpenzimeve. Ligjet rajonale mund të vendosin një normë të reduktuar të diferencuar (nga 5%), por treguesi bazë është 15%.

Për sa i përket kohës, gjithçka është e njëjtë. Çdo tremujor një person paguan një paradhënie në buxhet. Por biznesi nuk funksionon gjithmonë në të zezë, dhe shpenzimet ndonjëherë tejkalojnë të ardhurat. Por ju ende duhet të paguani tatimin. Do të jetë minimale. Ai llogaritet mbi të gjitha të ardhurat e marra gjatë vitit me një normë prej 1 për qind.

E thënë thjesht, në fund të vitit sipërmarrësi llogarit taksën në mënyrën e zakonshme, dhe më tej atë minimale. Pas së cilës krahasohen shumat. Ai që rezulton më i madh, derdhet në buxhet.

Për të kuptuar se cilat fatura konsiderohen të ardhura me ligj, duhet t'i referoheni neneve 249 dhe 250 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ekziston një listë e plotë e tyre. Në përgjithësi, përdorimi i një sistemi të thjeshtuar tatimor përfshin mbajtjen e kontabilitetit në para të fondeve. Kjo do të thotë, merren parasysh fondet e marra në një llogari bankare të regjistruar në ndërmarrje.

Lista e shpenzimeve, nga ana tjetër, specifikohet në nenin 346.16 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ai përfshin kostot e blerjes së aktiveve të prekshme, aktiveve fikse, pagesës së primeve dhe pagave të sigurimit, qirasë, etj. Të gjitha shpenzimet kontrollohen nga përfaqësues të autoriteteve përkatëse për të përcaktuar fizibilitetin e tyre. Natyrisht, çdo blerje duhet të lidhet drejtpërdrejt me aktivitetet e ndërmarrjes dhe të dokumentohet. Prandaj, kontabiliteti për sipërmarrësit individualë dhe SH.PK-të është i detyrueshëm.

Llogaritja e sistemit të thjeshtuar tatimor 15%

Duke përdorur një shembull, ia vlen të kuptoni se si llogaritet taksa sipas këtij sistemi. Forma "e thjeshtuar" e "të ardhurave minus shpenzimet" duket pak më e ndërlikuar. Dhe më poshtë është një tabelë që tregon lëvizjen hipotetike të fondeve të Tekhnika LLC fiktive të lartpërmendur.

Numrat janë marrë si shembull. Dhe ja se si në këtë rast llogaritet shuma e taksës sipas sistemit "të thjeshtuar": (14,450,000 - 8,250,000) x 15% = 930,000 rubla.

Minimumi, nga ana tjetër, përcaktohet nga kjo formulë: 14,450,000 x 1% = 144,500 rubla. Dhe mund të shihni që shuma e taksës "standarde" është më e lartë. Prandaj, do të duhet ta paguani atë. Thjesht duhet të zbritni paradhëniet: 930,000 - 485,000 = 445,000 rubla. Kjo shumë do të paguhet në fund të vitit.

Kontabiliteti

Çdo gjë që lidhet me marrjen e fondeve në llogarinë e sipërmarrësit individual dhe shpenzimet e tyre duhet të pasqyrohet në dokumentacion. Shumë njerëz preferojnë të mos shqetësohen me këtë çështje dhe të reduktojnë gjithçka në plotësimin e një libri llogarie (qoftë në letër ose në format elektronik). Për më tepër, kjo lejohet nga një letër nga Ministria e Financave e Federatës Ruse. Në përputhje me të, një sipërmarrës nuk duhet të mbajë llogari nëse ai vetë është përgjegjës për mirëmbajtjen e KUDiR. Në përgjithësi, ai ka një zgjedhje këtu.

Por përkundër faktit se kontabiliteti për sipërmarrësit individualë nuk është i detyrueshëm, raportimi tatimor nuk është anuluar. Dokumentet e personelit, dokumentet bankare dhe të holla - e gjithë kjo duhet të mblidhet për prezantim të mëtejshëm në inspektorat. Nëse ka ndonjë mospërputhje midis tatimit të paguar dhe të ardhurave të marra (nënpagesë, me fjalë të tjera), atëherë sipërmarrësit individualë mund të gjobiten ose edhe të ndalojnë me forcë aktivitetet e tyre.

Megjithatë, siç është përmendur tashmë, sistemi i thjeshtuar i taksave është një sistem i thjeshtuar. Dhe kontabiliteti gjithashtu nuk është veçanërisht i vështirë. Në këtë rast, të dhënat e mëposhtme do të jenë të mjaftueshme:

• Bilanci i gjendjes.
• Raporti i rezultateve financiare.
• Aplikimet (raporti mbi ndryshimet në kapital, për përdorimin e synuar të fondeve, mbi fluksin e fondeve, etj.).

Në këtë rast, detajet mund të shmangen. Mjafton të tregoni vetëm informacionet më të rëndësishme në lidhje me lëvizjen e financave. Kjo lejohet nga pika 6 e Urdhrit të Ministrisë së Financave, datë 2 korrik 2010, nr. 66n.

Deklarata

Epo, është thënë shumë më lart se si llogaritet taksa e vetme, kujt duhet t'i paguhet dhe gjithashtu si të bëhet kontabiliteti. Tani disa fjalë për temën në lidhje me procesin e raportimit.

Në rastin e sistemit të thjeshtuar tatimor, deklarata dorëzohet një herë në vit. Këtë vit, sipërmarrësit individualë duhej ta bënin këtë deri më 30 Prill, LLC - deri më 31 Mars. Vitin e ardhshëm, 2018, afatet për dorëzimin e raporteve do të ndryshojnë pak (gjithçka varet nga ditët në të cilat bie fundjava).

Deklarata plotësohet në formularin e miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse të datës 26 shkurt 2016. Ju mund ta dorëzoni atë në një nga tre mënyrat:

• Kontaktoni Shërbimin Federal të Taksave personalisht ose përmes një përfaqësuesi.
• Dërgoni dokumentin me postë.
• Dërgo nëpërmjet një shërbimi të specializuar në mënyrë elektronike nëpërmjet internetit.

Po mbushja? Këtu ka disa nuanca. Nëse nuk ka të dhëna në fletët e deklarimit, atëherë nuk ka nevojë t'i përfshini ato në dokument. Nuk ka nevojë të lini qeliza boshe - vizat vendosen në to. Të gjitha të dhënat financiare tregohen të rrumbullakosura në rubla më të afërt, faqet janë të numëruara (001, 002, etj.). Nuk duhet të ketë korrigjime. Është gjithashtu e papranueshme të lidhni fletët e deklaratave së bashku, pasi kjo krijon rrezik për dëmtimin e letrës.

Në fakt, plotësimi i këtij dokumenti nuk është i vështirë. Të gjitha pikat janë nënshkruar në të, dhe si udhëzues mund të merrni një shembull të qartë, i cili është i lehtë për t'u gjetur ose në Shërbimin Federal të Taksave ose në një burim në internet.

Gjëja më e rëndësishme është të mbani mend afatet për dorëzimin e raporteve. Nëse një sipërmarrës vonohet me këtë, ai përballet me një gjobë prej 5% të taksës në muajin e parë, por në muajt në vijim mund të rritet në 30%.

Paraqitja e zero raporteve

Duke folur për tatimin dhe tatimin e vetëm, ia vlen t'i kushtojmë pak vëmendje edhe rasteve që u përmendën shkurtimisht më lart.

Le të themi se IP është e hapur për shfaqje. Sipërmarrësi paguan rregullisht tarifa fikse. Por ai nuk ka fitim - a është atëherë e nevojshme të paraqisni raporte në Shërbimin Federal të Taksave? Po, kjo kërkohet. Dhe një dokument i tillë quhet një deklaratë zero.

Është marrë e njëjta formë. Vëmendja kryesore duhet t'i kushtohet plotësimit të seksionit 2.1.1. Në rreshtin nr. 102 duhet të tregoni numrin "2". Kjo do të thotë se sipërmarrësi nuk ka punonjës të punësuar dhe nuk paguan shpërblim për individët. Në rreshtin nr. 133 shënohet numri “0”. Pa të ardhura - pa taksë sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Rreshti nr. 143 tregon gjithashtu zero. Edhe pse është e rezervuar për primet famëkeqe të sigurimit, të cilat çdo sipërmarrës individual i paguan plotësisht. Në këtë pikë, shumë njerëz bëjnë gabime duke vendosur një numër të ndryshëm. Por për ata që plotësojnë formularin "zero", kërkesat janë saktësisht të njëjta.

Çfarë mund të thoni për paragrafët mbi raportimin financiar? Në kutitë ku zakonisht tregohet shuma, shtohen vizat.

Përndryshe, nuk ka kurthe. Pas plotësimit të dokumentit, duhet ta printoni në dy kopje dhe t'ia dorëzoni Shërbimit Federal të Taksave në kohë. Inspektori do të marrë një deklaratë si raport, dhe do të vendosë vulën, datën, nënshkrimin në anën tjetër dhe ia kthen sipërmarrësit.

Dokumentet për raportim të plotë

Sigurisht, deklarata nuk është e vetmja gjë që një sipërmarrës duhet të paraqesë në zyrën e taksave bazuar në rezultatet e aktiviteteve të tij. Lista e dokumenteve të tjera është mjaft mbresëlënëse. Dhe për të përfunduar temën, do të doja t'i kushtoja vëmendje atij.

Nëse një sipërmarrës nuk ka punonjës, ja çfarë tjetër do t'i duhet të përgatisë:

• Raportoni në Shërbimin Federal të Statistikave të Shtetit.
• Deklarata e TVSH-së. Nëse sipërmarrësi individual ka kryer detyrat e një agjenti, atëherë ai duhet të dorëzohet në fund të çdo tremujori.
• Ditari i kontabilitetit të faturave të lëshuara dhe të pranuara. Nëse veprimet në lidhje me to janë kryer nga sipërmarrësi në interes të një personi tjetër, atëherë dokumenti gjithashtu do të duhet të dorëzohet çdo tremujor.
• Njoftim për paguesit e tarifës. Por ky është rasti nëse një person kryen veprimtari tregtare. Ky artikull është rajonal.

Nëse një biznesmen punëson njerëz në stafin e tij, lista e dokumenteve do të jetë edhe më mbresëlënëse. Ju do të duhet të paraqisni formularin SZV-M, RSV-1 dhe 4-FSS, 6-NDFL dhe 2-NDFL, numrin mesatar të punonjësve dhe një raport në Komitetin Shtetëror të Statistikave. Dhe përveç kësaj, ka edhe raportim që duhet të dorëzohet në Fondin e Sigurimeve Shoqërore.

Siç mund ta shihni, çdo person që vendos të fillojë biznesin e tij do të duhet të gërmojë në një numër të konsiderueshëm nuancash. Por jo gjithçka është aq e ndërlikuar sa mund të duket nga zakoni.

Do të doja të them disa fjalë edhe për sistemin e thjeshtuar të taksave bazuar në një patentë. Shumë sipërmarrës po mendojnë të përfitojnë nga mundësia për të paguar taksat nëpërmjet shlyerjes. Por fakti është se kjo është e pamundur. Sepse riblerja e një patente është në fakt një mekanizëm ligjor për UTII. Por sistemi i thjeshtuar i taksave është krejtësisht i ndryshëm.

Si përfundim, duhet thënë se sistemi i thjeshtuar i taksave është me të vërtetë sistemi më i thjeshtë dhe më i kuptueshëm. Është mirë të paktën sepse pasqyrat financiare duhet t'i dorëzohen Shërbimit Federal të Taksave vetëm një herë në vit. Dhe me të njëjtin UTII duhet të përpilohet një herë në tremujor. Prandaj, nëse doni ta bëni jetën tuaj pak më të lehtë kur organizoni një biznes, duhet të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave.

Opsioni i parë: sapo keni filluar një biznes dhe keni vendosur të punoni në sistemin e thjeshtuar të taksave. Opsioni i dytë: ju tashmë jeni duke punuar në modalitetin e përgjithshëm dhe keni vendosur të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave. Cilat kushte duhet të plotësohen, cilat dokumente duhet të dorëzohen dhe brenda çfarë afati kohor? Le të shohim kërkesat për të punuar në sistemin e thjeshtuar të taksave. Nga rruga, që nga viti 2017, kufijtë për kalimin dhe aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor, si dhe shuma e vlerës së lejuar të mbetur të aktiveve fikse, janë dyfishuar.

Organizatat ose sipërmarrësit kanë të drejtë të kalojnë në sistemin e thjeshtuar tatimor nëse plotësojnë disa kërkesa: të ardhurat, numrin e punonjësve, pjesën e pjesëmarrjes së kompanive të tjera, etj.

Kurs trajnimi i avancuar për kontabilistët në sistemin e thjeshtuar të taksave "" - kurrikula plotëson kërkesat e standardit profesional "Kontabilist". Ligjërata mbi pagat, të ardhurat mesatare, të ardhurat primare, asetet fikse dhe tema të tjera po aq të rëndësishme. Ne do t'i ndajmë me kusht ata që dëshirojnë të bëhen taksapagues sipas sistemit të thjeshtuar tatimor në dy kategori:

1. Organizata dhe sipërmarrës të sapokrijuar që janë regjistruar së fundmi në zyrën e taksave. Është e rëndësishme që kjo kategori e thjeshtëzuesve të ardhshëm të vendosë për objektin e taksimit: "të ardhura" ose "të ardhura minus shpenzimet". Ne rekomandojmë.
2. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë që operojnë nën regjimin e përgjithshëm tatimor ose, për shembull, nën UTII dhe duan të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave. Kjo kategori gjithashtu duhet të vendosë për objektin e taksimit dhe është e rëndësishme të paraqisni një kërkesë në kohë për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave - ne do të flasim për këtë më në detaje më vonë.

Para se të mësojmë për veçoritë e kalimit në një sistem të thjeshtuar tatimor për secilën nga këto kategori, le të shohim se kush nuk ka të drejtë të zbatojë këtë regjim të veçantë.

Kush nuk ka të drejtë të punojë për sistemin e thjeshtuar tatimor?

* Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave nga viti 2017, shuma e të ardhurave për 9 muaj të 2016 nuk duhet të kalojë 59.805 milion rubla. (45 milion RUB × 1,329). Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar të taksave nga viti 2018, shuma e të ardhurave për 9 muaj të 2017 nuk duhet të kalojë 90 milion rubla. (kjo shumë nuk do të indeksohet në koeficientin e deflatorit deri në vitin 2020). .

Po sikur një kompani ose sipërmarrës që nuk ka të drejtë të kalojë në sistemin e thjeshtuar tatimor, ende fillon të punojë në sistemin e thjeshtuar tatimor. A do ta kuptojë disi zyra e taksave këtë? Sigurisht që po. Për më tepër, autoritetet tatimore do të presin raportime të ndryshme nga organizatat, dhe jo atë të dërguar nga pseudothjeshtuesi.

Po në lidhje me pagimin e taksave? - pagesa do të kalojë në llogarinë bankare të gabuar dhe do të listohet si shumë e mbipaguar, ndërsa një pagesë tjetër do të jetë e papaguar, e cila rrezikon të bllokojë llogarinë.

Prandaj, duhet të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave nëse plotësoni të gjitha kërkesat dhe kriteret e përcaktuara. Le t'i shqyrtojmë ato në mënyrë më të detajuar për secilën kategori tatimpaguesish.

Kalimi në sistemin e thjeshtuar të taksave për kompanitë e reja dhe sipërmarrësit individualë

Organizatat dhe sipërmarrësit e sapokrijuar kanë të drejtë të njoftojnë organin tatimor për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor jo më vonë se 30 ditë kalendarike nga data e regjistrimit në organin tatimor.

Shembull: shoqëria është regjistruar në zyrën e taksave më 10 nëntor 2016. Një aplikim për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave duhet të dorëzohet jo më vonë se 9 dhjetor 2016 përfshirëse (formulari i njoftimit u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor 2012 Nr. ММВ-7-3/829@ ). Ju duhet të vendosni se cilin objekt tatimor të aplikoni:

• "të ardhura" - në këtë rast norma tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor do të jetë 6%;
• “Të ardhurat minus shpenzimet” - tatim në masën 15%.

Shuma e tatimit që tatimpaguesi do të paguajë në buxhet në fund të periudhës tatimore (raportuese) varet nga zgjedhja e bërë. Më vonë mund të ndryshoni objektin e zgjedhur.

Ndryshimi i regjimit tatimor në sistemin e thjeshtuar tatimor

Kur të paraqisni një njoftim për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor:

• për organizatat dhe sipërmarrësit individualë - njoftoni autoritetin tatimor për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor jo më vonë se 31 dhjetori i vitit kalendarik që i paraprin tranzicionit. Nëse dëshironi të kaloni në sistemin e thjeshtuar të taksave në vitin 2017, duhet të paraqisni një njoftim përpara datës 31 dhjetor 2016. Formulari i njoftimit për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave u miratua me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor 2012 Nr. ММВ-7-3/829@;
• për ata që vendosën të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave me UTII, bazuar në njoftimin, mund të filloni të aplikoni sistemin e thjeshtuar të taksave nga fillimi i muajit në të cilin u ndërpre detyrimi për të aplikuar UTII. Nëse një kompani ka ndaluar së punuari në tregun e imputuar që nga shkurti 2016, atëherë tashmë nga shkurti 2016 ajo ka të drejtë të aplikojë sistemin e thjeshtuar të taksave. Zyra e taksave duhet të njoftohet për këtë edhe forma e njoftimit është krijuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse Nr. ММВ-7-3/829@.

Kushtet për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor për organizatat dhe sipërmarrësit individualë

1. Organizatat dhe sipërmarrësit individualë nuk duhet të kryejnë aktivitete që janë pengesë për kalimin në sistemin e thjeshtuar tatimor (shih tabelën e mësipërme).
2. Pjesa e pjesëmarrjes në një organizatë që përdor sistemin e thjeshtuar tatimor të organizatave të tjera nuk duhet të kalojë 25% (me përjashtim të disa kufizimeve).
3. Numri mesatar i punonjësve të organizatave dhe sipërmarrësve individualë për periudhën tatimore nuk duhet të kalojë 100 persona.
4. Vlera e mbetur e aktiveve fikse të organizatës për periudhën tatimore nuk duhet të kalojë 100 milion rubla. (ky limit ishte në fuqi për vitin 2016). Vlera e mbetur përcaktohet sipas të dhënave kontabël. Në këtë rast, aktivet fikse që i nënshtrohen amortizimit merren parasysh dhe njihen si pasuri e amortizueshme në përputhje me kontabilitetin tatimor, d.m.th. në përputhje me Kapitullin 25 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse. Ky tregues nuk është përcaktuar për sipërmarrësit individualë.
   Ju lutemi vini re: që nga 1 janari 2017 dhe gjatë vitit 2017, vlera e mbetur e aktiveve fikse në sistemin e thjeshtuar të taksave nuk duhet të kalojë 150 milion rubla. (Ligji Federal Nr. 243-FZ i datës 3 korrik 2016 ka ndryshuar Kapitullin 26.2 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse nga 1 janari 2017).
5. Shuma e të ardhurave të organizatës dhe sipërmarrësve individualë, e përcaktuar në bazë akruale për periudhën tatimore, nuk duhet të kalojë 60 milion rubla. - kjo shumë indeksohet çdo vit me një koeficient deflatori (për vitin 2016 - 1,329, urdhër i Ministrisë së Zhvillimit Ekonomik të Rusisë, datë 20 tetor 2015 Nr. 772).
   Ju lutemi vini re: në 2017, një kufi i ri do të jetë në fuqi - 120 milion rubla, i cili nuk do të indeksohet deri në vitin 2020. Nëse të ardhurat e një organizate apo sipërmarrësi individual në vitin 2017 janë brenda kësaj shume, atëherë ata do të kenë të drejtë të aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor.

Për të qëndruar në planin e thjeshtuar të taksave në 2016, duhet të plotësoni kufirin e të ardhurave për vitin prej 79.74 milion rubla. (60 milion RUB × 1,329). Nëse një kompani dëshiron të kalojë në një sistem të thjeshtuar nga viti 2017, atëherë të ardhurat e saj për nëntë muajt e 2016 nuk duhet të kalojnë 59.805 milion rubla. (45 milion RUB × 1,329).

Nëse këto kushte nuk plotësohen, organizatat dhe sipërmarrësit individualë detyrohen të kalojnë në regjimin e përgjithshëm të taksave. Kjo do të ndodhë nga tremujori në të cilin kanë ndodhur shkeljet. Në këtë rast, tatimpaguesi është i detyruar të njoftojë organin tatimor për këtë jo më vonë se 15 ditë nga data e përfundimit të veprimtarisë në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Shembull: në vitin 2016 kompania punon në sistemin e thjeshtuar tatimor. Në nëntor 2016, të ardhurat nga shitjet arritën në 81,123 milion rubla. Prandaj, në tremujorin e katërt u shkel një nga kriteret për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor (të ardhurat arritën në më shumë se 79.74 milion rubla të kërkuara). Duke filluar nga data 1 tetor 2016, shoqëria është e detyruar të kalojë në regjimin e përgjithshëm të taksave.

Humbja e të drejtës për të përdorur sistemin e thjeshtuar tatimor

Ju duhet të njoftoni zyrën e taksave për humbjen e të drejtës për sistemin e thjeshtuar tatimor jo më vonë se data 15 e muajit pas tremujorit në të cilin humbi e drejta për sistemin e thjeshtuar tatimor (klauzola 5 e nenit 346.13 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse). Njoftimi për humbjen e të drejtës në sistemin e thjeshtuar tatimor paraqitet në formularin Nr. 26.2-2, miratuar me Urdhrin e Shërbimit Federal të Taksave të Rusisë, datë 2 nëntor 2012 Nr. ММВ-7-3/829@.

Nëse humbet e drejta për sistemin e thjeshtuar tatimor, deklarata duhet të dorëzohet jo më vonë se data 25 e muajit pas tremujorit në të cilin është kryer shkelja, duke sjellë humbjen e kësaj të drejte. Nëse aktiviteti në tregun e thjeshtuar ndërpritet fare, atëherë deklarata dorëzohet jo më vonë se data 25 e muajit që pason atë në të cilin ka ndodhur. Brenda të njëjtit afat kohor, duhet të paguani tatimin e përllogaritur sipas deklaratës (nenet 346.21 dhe 346.23 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse).

Kalimi nga sistemi i thjeshtuar i taksave në OSNO ose UTII

Në baza vullnetare, një organizatë ose sipërmarrës kanë të drejtë të kalojnë nga sistemi i thjeshtuar tatimor në një regjim tjetër tatimor që nga fillimi i vitit. Njoftimi duhet t'i paraqitet organit tatimor jo më vonë se data 15 janar e vitit në të cilin kryhet kalimi në një regjim tjetër tatimor.

Nëse aktualisht jeni duke punuar në sistemin e thjeshtuar të taksave, por po mendoni të kaloni në regjimin e përgjithshëm në vitin 2017, atëherë duhet të paraqisni një aplikim përpara datës 16 janar 2017 (pasi 15 janari është ditë pushimi, klauzola 7, neni 6.1 i Kodi Tatimor i Federatës Ruse).

"STS: ndryshime që nga viti 2017." Lektorja Natalya Gorbova do të flasë për ndryshimet në Kodin Tatimor të Federatës Ruse, për kufirin e të ardhurave kur kombinohet sistemi i thjeshtuar i taksave dhe UTII, sistemi i thjeshtuar i taksave dhe "patenta"; për veprimet në rast të tejkalimit të kufirit të të ardhurave sipas sistemit të thjeshtuar tatimor.

Kalimi nga një sistem tatimor në tjetrin ndodh në bazë të njoftimit.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Prandaj, është e nevojshme të kuptohet më në detaje nëse një LLC mund të aplikojë sistemin e thjeshtuar të taksave dhe cilat taksa nuk paguhen nga organizatat që aplikojnë sistemin e thjeshtuar tatimor.

Informacione të përgjithshme

Siç është përmendur tashmë, sistemi i thjeshtuar i taksave ju përjashton nga pagimi i një numri taksash shtesë.

Këto përfshijnë:

1. Tatimi mbi të ardhurat.
2. Tatimi mbi të ardhurat personale.
3. Taksa e shitjes.
4. Tatimi në pronë.

Pagesa e tatimit mbi vlerën e shtuar bëhet vetëm në lidhje me produktet e importuara që importohen në territorin e Rusisë.

Përjashtimi nga tatimi mbi të ardhurat personale zbatohet për sipërmarrësit individualë nëse të ardhurat që ata marrin lidhen me aktivitetet tregtare.

Në të njëjtën kohë, pagesa e kontributeve të sigurimit për sigurimet pensionale bëhet nga të gjithë tatimpaguesit, në përputhje me rregullat e përcaktuara.

Kështu, organizatat që kanë zgjedhur sistemin e thjeshtuar të taksave nuk përjashtohen nga pagesa:

• primet e sigurimit;
• taksa e ujit dhe tokës;
• taksa e reklamave.

Përveç kësaj, tatimpaguesit duhet të veprojnë si agjentë tatimorë. Taksa e vetme llogaritet në bazë të rezultateve të vitit kalendarik, pra periudhës tatimore.

Periudha e raportimit mund të jetë 3, 6 dhe 9 muaj (). Legjislacioni dallon dy metoda të llogaritjes së tatimit, të cilat përcaktojnë shkallën përfundimtare të tatimit ().

Kjo përfshin:

• 6% - nëse objekti i tatimit janë të ardhurat totale të ndërmarrjes.

Nëse shuma e taksës së përllogaritur është më e vogël se shuma e tarifës së vogël, atëherë tatimpaguesit që përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor duhet të paguajnë një taksë minimale prej 1% ().

• 15% - nëse objekti i tatimit janë të ardhura të reduktuara me shumën e shpenzimeve.

Subjektet e Federatës Ruse mund të vendosin norma të diferencuara tatimore. Megjithatë, pragu tatimor nuk mund të jetë më i ulët se 5% dhe më i lartë se 15%.

Për sa i përket territorit të Republikës së Krimesë dhe qytetit të Sevastopolit, lejohet të aplikohet një normë tatimore zero për periudhën 2019-2016.

Për 4 vitet e ardhshme, ligjvënësi parashikon mundësinë e uljes së shkallës tatimore në 4% nëse objekti i taksimit janë të ardhurat e organizatës.

Nëse objekti i taksimit është të ardhura e reduktuar me shumën e kostove të ndërmarrjes, atëherë norma mund të ulet në 10%, por në çdo rast normat nuk mund të jenë më të vogla se 3%.

Procedura për llogaritjen e taksës së vetme përcaktohet nga dispozitat. Parapagimi bëhet deri më 25 të muajit.

Deklaratat tatimore dorëzohen brenda afateve të mëposhtme:

Nëse një organizatë ka humbur të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave, atëherë në këtë rast, raportimi paraqitet përpara datës 25 të muajit që pason periudhën tatimore të skaduar.

Për të kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor, tatimpaguesi duhet ta dorëzojë atë në shërbimin tatimor në vendin e regjistrimit të tij. Afati i fundit për dorëzimin e njoftimit është data 31 dhjetor.

Megjithatë, nëse aplikimi është dorëzuar nga një ndërmarrje e sapo krijuar, atëherë i jepet 30 ditë nga data e regjistrimit. miratuar .

Detajet e kërkuara të dokumentit përfshijnë:

• emri i tatimpaguesit;
• OGRN (OGRNIP);

Gjithashtu, njoftimi tregon të dhëna që justifikojnë të drejtën e përdorimit të sistemit të thjeshtuar tatimor dhe objektin e taksimit. Dokumenti duhet të nënshkruhet nga drejtuesi i organizatës dhe të vuloset.

Nëse shërbimi tatimor nuk ka komente, tatimpaguesi konsiderohet se ka kaluar në sistemin e thjeshtuar tatimor.

Por, shërbimi tatimor nuk është i detyruar të njoftojë aplikantin për mundësinë ose pamundësinë e aplikimit të sistemit të thjeshtuar të taksave ().

Një përjashtim mund të jetë një kërkesë e veçantë e tatimpaguesit për informacion.

Përkufizimet

Përdorimi i sistemit të thjeshtuar tatimor i çliron tatimpaguesit nga kontabiliteti dhe depozitimi i dokumentacionit të raportimit, i cili rëndohet nga ndërmarrjet që operojnë në OSNO.

Sidoqoftë, organizatat duhet të respektojnë procedurën e përgjithshme për kryerjen e transaksioneve në para dhe të sigurojnë kontabilitetin tatimor të të ardhurave dhe shpenzimeve.

Një përgjegjësi e veçantë është përgatitja e raporteve për fondin e pagave. Kështu, futja e sistemit të thjeshtuar tatimor synon të stimulojë zhvillimin e veprimtarisë sipërmarrëse.

Llojet e kufizimeve

Kufizimet kryesore që lidhen me përdorimin e sistemit të thjeshtuar tatimor:

Sidoqoftë, nuk duhet të harrojmë për indeksimin vjetor të cilit i nënshtrohen të ardhurat e tatimpaguesit. Për këtë qëllim, është vendosur një koeficient i veçantë deflatori prej 1,147 ().

Rillogaritja e fitimit të marrë kryhet deri më 31 dhjetor. Bazuar në këtë, të ardhurat maksimale të një tatimpaguesi nuk duhet të kalojnë 51,615 mijë rubla.

Nëse fitimi i ndërmarrjes tejkalon 60 milion rubla, atëherë humbet automatikisht të drejtën për të përdorur sistemin e thjeshtuar të taksave. Llogaritja e afateve fillon me tremujorin në të cilin është tejkaluar kufiri i vendosur.

Në këtë rast, vlera maksimale gjithashtu indeksohet. Në vitin 2019, madhësia e saj është 68,820 mijë rubla. Por, këta tregues vlejnë ekskluzivisht për ato lloje aktivitetesh që i përkasin sistemit të thjeshtuar tatimor.

Këtu përfshihen edhe të ardhurat jo operative të parashikuara. Këto përfshijnë:

• fitimi nga pjesëmarrja e kapitalit në organizata të tjera;
• të ardhura në formën e diferencës pozitive të kursit të këmbimit në valutë;
• fitimi nga gjobat e dhëna debitorit;
• të ardhura nga dhënia me qira e pasurive të paluajtshme;
• fitimi në formën e interesit të marrë;
• të ardhura nga të drejtat pronësore të marra pa pagesë;
• fitimi në formën e të ardhurave nga pjesëmarrja në një partneritet të thjeshtë;
• të ardhurat nga shumat me të cilat është zvogëluar madhësia e kapitalit të autorizuar.

Një përjashtim nga përcaktimi i bazës tatimore janë të ardhurat e paraqitura në. Këto përfshijnë:

1. Shpenzimet për blerjen e aktiveve fikse.
2. Kostot për blerjen e aktiveve jo-materiale.
3. Shpenzimet për fitimin e të drejtave të shpikjeve.
4. Kostot që lidhen me kërkimin shkencor.
5. Pagesa e qirasë.
6. Kostot e punës.
7. TVSH e paguar.
8. Interesi për pagesat e kredisë.

Për të llogaritur kostot, tatimpaguesi duhet të marrë parasysh sqarimet. Gjatë përcaktimit të vlerës kontabël të aktiveve fikse, merret parasysh prona që i nënshtrohet amortizimit ().

Është miratuar algoritmi për llogaritjen e numrit mesatar të personelit të punës.

Gjatë llogaritjes, është e nevojshme të merren parasysh:

1. Numri mesatar i punëtorëve të jashtëm me kohë të pjesshme.
2. Numri mesatar i punonjësve që punojnë në .

Në të njëjtën kohë, personat juridikë të regjistruar në regjistrin shtetëror në bazë të nuk i nënshtrohen kufizimeve të fitimit.

Nëse në procesin e kryerjes së veprimtarive ekonomike të një ndërmarrjeje, autoriteti fiskal identifikon shkaqe që përjashtojnë mundësinë e aplikimit të sistemit të thjeshtuar tatimor, atëherë ai duhet të lëshojë një mesazh dhe t'ia dërgojë atë tatimpaguesit.

Nëse vetë organizata i identifikon këto arsye, atëherë duhet të informojë Shërbimin Federal të Taksave për kalimin në OSN. Për ta bërë këtë, duhet ta dorëzoni brenda 15 ditësh.

Nëse ka një borxh ndaj buxhetit, tatimpaguesi duhet ta shlyejë atë plotësisht. Pastaj ju duhet të dorëzoni.

Pas kalimit në OSN, organizata duhet të bëjë llogaritjet për ato taksa nga të cilat ishte e përjashtuar (shih nëntitullin "Informacion i Përgjithshëm").

Kuadri rregullator

Është miratuar procedura për aplikimin e sistemit të thjeshtuar të taksave. Taksa e vetme llogaritet brenda kornizës. Forma e njoftimit për kalimin në sistemin e thjeshtuar të taksave përcaktohet me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave.

Është miratuar libri kontabël i të ardhurave dhe shpenzimeve. Formulari i deklaratës tatimore është i bashkangjitur.

Cilat organizata dhe sipërmarrës individualë mund të përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave?

Sipas rregullave të përgjithshme të Kodit Tatimor, organizatat mund të kalojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave, duke përfshirë LLC dhe sipërmarrës individualë ().

Kufizimet që lidhen me kalimin në një sistem të thjeshtuar tatimor u diskutuan më lart (shih nëntitullin "Llojet e kufizimeve").

Tatimpaguesit mund të përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe UTII në të njëjtën kohë, me kusht që organizata të jetë transferuar në UTII për një lloj aktiviteti, dhe sistemi i thjeshtuar të zbatohet për pjesën tjetër.

Kur mund të përdoret

Organizatat ose sipërmarrësit individualë mund të zgjedhin një nga dy sistemet tatimore, OSN ose sistemin e thjeshtuar tatimor.

Si rregull, sistemi i thjeshtuar u drejtohet përfaqësuesve të bizneseve të vogla dhe të mesme. Ju mund të kaloni në një sistem të thjeshtuar tatimor një herë në vit.

Ka të drejtë të aplikojë sistemin e thjeshtuar tatimor

Çështja se cilat organizata mund të përdorin sistemin e thjeshtuar të taksave dhe kur sistemi i thjeshtuar i taksave nuk mund të përdoret tashmë është diskutuar.

Në të njëjtën kohë, avantazhet kryesore për tatimpaguesit shprehen në një ulje të shumës së taksave të paguara (shih nëntitullin "Informacion i Përgjithshëm").

Jo i përshtatshëm për përdorim

Tatimpaguesit e mëposhtëm nuk lejohen të përdorin sistemin e thjeshtuar tatimor:

• organizatat me zyra përfaqësuese;
• organizatat kreditore, sigurimesh dhe mikrofinanciare;
• fondet e pensioneve, të llojit joshtetëror;
• pjesëmarrësit e tregut të letrave me vlerë;
• prodhuesit e produkteve të akcizës;
• sipërmarrësit individualë që kaluan në taksën e unifikuar sociale;
• qeveria, buxheti dhe organizatat e huaja;
• ndërmarrjet që përfshijnë organizata me pjesëmarrje prej më shumë se 25%;
• organizatat e përfshira në miniera;
• noterët, avokatët;
• dyqane pengjesh.

Kufizimet e treguara për zyrat përfaqësuese nuk zbatohen për divizionet e tjera të veçanta të një personi juridik (letra e Ministrisë së Financave, datë 15 shkurt 2006 nr. 03-11-04/2/39).

Kufizimet në lidhje me strukturën e kapitalit të autorizuar nuk zbatohen për ndërmarrjet (institucionet):

1. Kur fondi i autorizuar përfshin kontribute nga organizatat publike të personave me aftësi të kufizuara, nëse numri i përgjithshëm i tyre në personelin e punës është më shumë se 50%.
2. Që kryejnë veprimtari ekonomike në bazë të.
3. Përdorimi i rezultateve të veprimtarisë intelektuale, me kusht që ata të kenë të drejta ekskluzive për këto shpikje.

Për sa i përket nxjerrjes së mineraleve, këto kufizime nuk zbatohen për mineralet e zakonshme, lista e të cilave miratohet nga ministria përkatëse.

Një listë më e detajuar e aktiviteteve që nuk përfshihen në sistemin e thjeshtuar të taksave është miratuar nga neni 346.12 i Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Pyetjet e bëra më shpesh

Pyetjet që lindin kur përdorni sistemin e thjeshtuar të taksave:

1. A zbatohet sistemi i thjeshtuar i taksave për shoqëritë aksionare të hapura?
2. A mundet një shoqëri aksionare e mbyllur të zbatojë sistemin e thjeshtuar tatimor?

A mundet një OJSC të aplikojë sistemin e thjeshtuar të taksave?

Një shoqëri aksionare e hapur mund të përfitojë nga një sistem i thjeshtuar tatimor në baza të përgjithshme (shih nëntitullin "Llojet e kufizimeve").

A është e mundur të përdoret sistemi i thjeshtuar i taksave për një shoqëri aksionare të mbyllur?

Procedura për aplikimin e sistemit të thjeshtuar tatimor nga një shoqëri aksionare e mbyllur është e ngjashme me atë të vendosur për një OJSC.

Kriteri kryesor që ndikon në përdorimin e një sistemi të thjeshtuar është:

• shuma e të ardhurave për 9 muaj;
• kostoja totale e aseteve fikse;
• numri i punëtorëve në periudhën tatimore.

Çfarë është një sistem i thjeshtuar tatimor? Karakteristikat e sistemit të thjeshtuar të taksave për SH.PK në 2019. Llojet e sistemit të thjeshtuar të taksave, normat, procedura e regjistrimit.

Të nderuar lexues! Artikulli flet për mënyra tipike për të zgjidhur çështjet ligjore, por secili rast është individual. Nëse doni të dini se si zgjidhni saktësisht problemin tuaj- kontaktoni një konsulent:

APLIKACIONET DHE Thirrjet pranohen 24/7 dhe 7 ditë në javë.

Është i shpejtë dhe FALAS!

Kushtet moderne ekonomike karakterizohen nga paqëndrueshmëria dhe një numër i madh rreziqesh për ndërmarrjet, pavarësisht nga madhësia dhe forma e pronësisë së tyre.

Për të shmangur kryerjen e kontabilitetit “të zi” dhe për të mbështetur bizneset e madhësive të ndryshme, Kodi Tatimor parashikon sisteme të thjeshtuara tatimore që lejojnë uljen e kontributeve në buxhet në standardet minimale të pranueshme.

Kjo qasje bën të mundur krijimin e një nxitjeje dhe mundësie për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme, e cila, nga ana tjetër, parashikohet nga legjislacioni i Federatës Ruse.

Pikat e përgjithshme

Për të kaluar në një sistem të thjeshtuar tatimor, është e nevojshme që ndërmarrja të jetë në përputhje me standardet e përcaktuara ligjërisht.

Çfarë është ajo

STS (sistemi i thjeshtuar i taksave) është një regjim i veçantë për mbledhjen e taksave dhe tarifave, i krijuar për të lehtësuar zhvillimin e biznesit, në të cilin paguesi paguan një taksë në vend të sa më poshtë:

1. (duke përjashtuar llogaritjet nga pagat e punonjësve).

Kjo ju lejon të reduktoni ndjeshëm numrin e kontributeve të bëra në buxhet, gjë që lë më shumë fonde për zhvillimin e vetë ndërmarrjes.

Llojet e sistemit tatimor

Sistemi i thjeshtuar i taksave është krijuar për të mbështetur të gjitha fushat e biznesit dhe zbatohet për ndërmarrjet me forma të ndryshme pronësie.

Kodi Tatimor i Federatës Ruse parashikon dy sisteme të thjeshtuara tatimore. Ato ndryshojnë në objektin e taksimit dhe shkallën:

Një sipërmarrës ka të drejtë të zgjedhë se cilin lloj sistemi tatimor të thjeshtuar do të donte të përdorte.

Rregullorja rregullatore

Ashtu si proceset e tjera, sistemi i thjeshtuar i taksave SH.PK është i rregulluar.

Prandaj, para se të bëni kalimin në këtë sistem, duhet të mendoni me kujdes për të.

Vendimi se cili sistem tatimor duhet të përdoret për një SH.PK merret nga drejtuesi i kompanisë, por gjithsesi do të ishte e këshillueshme që kjo çështje të dorëzohej në një votim të mbledhjes së pjesëmarrësve. Kjo për faktin se ata mund të presin të ardhura prej një shume dhe të marrin një tjetër.

Rendi i tranzicionit

Hapja e një LLC nën sistemin e thjeshtuar të taksave parashikohet në nenin 346 të Kodit Tatimor të Federatës Ruse.

Tatimpaguesit që operojnë sipas sistemit të thjeshtuar të taksave mund të jenë ose ndërmarrje të themeluara ose ekzistuese. Le të shqyrtojmë të dyja opsionet.

Ndërmarrjet e reja të krijuara regjistrohen në organet tatimore. Pas kësaj, brenda 30 ditëve, nëse zgjedhin një sistem të thjeshtuar tatimor, ata janë të detyruar të njoftojnë Shërbimin Federal të Taksave për këtë.

Për ndërmarrjet për të cilat zbatohet sistemi i përgjithshëm dhe ato që dëshirojnë të kalojnë në një sistem të thjeshtuar, ka edhe afate specifike.

Periudha tatimore sipas sistemit të thjeshtuar tatimor është një vit kalendarik nga 1 janari deri më 31 dhjetor. Për të kaluar në një sistem të thjeshtuar nga ai i përgjithshëm, sipërmarrësi duhet të njoftojë shërbimin tatimor përpara periudhës së ardhshme.

Domethënë deri më 31 dhjetor të vitit aktual. Organizatat që punojnë për , gjithashtu kanë të drejtë të kalojnë në një sistem të thjeshtuar tatimor nëse e konsiderojnë atë më fitimprurës.

Ata mund të fillojnë të aplikojnë sistemin e thjeshtuar të taksave nga muaji në të cilin UTII pushoi së vlefshmi. Për të bërë kalimin, duhet të njoftoni organet tatimore.

Njoftimi i dërguar nga ndërmarrjet në organet tatimore në të tre rastet e mësipërme përpilohet në përputhje me formularin e miratuar me urdhër të Shërbimit Federal të Taksave të Federatës Ruse dhe ka formën e mëposhtme.

Legjislacioni përcakton kushtet në të cilat një ndërmarrje mund të kalojë në një sistem të thjeshtuar tatimor.

Le t'i shohim ato në mënyrë më të detajuar:

Nëse plotësohen këto kushte, por ndërmarrja operon në sektorin financiar të ekonomisë ose në biznesin e lojërave të fatit, nuk mund të marrë të drejtën.

Nëse një organizatë ka marrë të drejtën për të vepruar në një sistem të thjeshtuar tatimor, por me kalimin e kohës ajo nuk i plotëson më kushtet e mësipërme, atëherë ajo e humb këtë të drejtë dhe për këtë arsye është e detyruar të njoftojë autoritetet e Shërbimit Federal të Taksave jo më vonë se dita e 15-të muaji pas tremujorit në të cilin ndodhi mospërputhja.

Në këtë rast, jo më vonë se data 25 e të njëjtit muaj, duhet të dorëzoni një deklaratë tatimore dhe të paguani tatimin mbi të.

Më poshtë mund të shihni formularin e njoftimit që duhet të dorëzohet në rast të humbjes së të drejtës për të punuar sipas sistemit të thjeshtuar të taksave.

Cili është thelbi i sistemit të thjeshtuar tatimor

Çdo ndërmarrje që është person juridik, sipas Kodit Tatimor të Federatës Ruse, paguan një numër taksash në buxhet.

Sh.PK-të që i nënshtrohen sistemit të përgjithshëm të taksave u kërkohet të paguajnë kontributet e mëposhtme:

Gjithashtu, kompania paguan tatimin mbi të ardhurat në masën 13%. Ajo ka karakteristikat e veta. Baza tatimore është të ardhurat e individëve.

Organizata e paguan atë si agjent tatimor, duke bërë zbritje nga secili prej punonjësve të saj, si dhe nga dividentët e marrë nga pjesëmarrësit e LLC.

Nëse mblidhni të gjitha taksat e paguara nga SH.PK-të sipas sistemit të përgjithshëm, shuma del të jetë shumë e madhe. Si rrjedhojë, pas pagesës së të gjitha tarifave, kompanisë nuk i mbeten shumë para që mund të hidheshin në qarkullim.

Në këtë drejtim, janë evidentuar më parë raste të kontabilitetit të zi për të paguar tarifat jo të plota dhe për të kursyer të paktën një pjesë të fondeve.

Video: cili sistem tatimor të zgjidhni për një sipërmarrës individual ose biznes LLC

Bazuar në precedentë, organet legjislative të Federatës Ruse kanë hartuar rregullore që parashikojnë dënime administrative dhe penale, në varësi të sasisë së fondeve të fshehura dhe detyrimeve të prapambetura.

Nga ana tjetër, Shërbimi Federal i Taksave përjashtoi shkakun e incidenteve të tilla dhe prezantoi një numër sistemesh besnike që lejojnë Shërbimin Federal të Taksave të mbështesë zhvillimin e biznesit në Federatën Ruse.

Një prej tyre është një sistem i thjeshtuar tatimor. Thelbi i saj qëndron në faktin se paguesi që punon në këto kushte përjashtohet nga pagesa e të gjitha taksave të mësipërme dhe paguan një tarifë, shuma e së cilës është dukshëm më e ulët se në sistemin e përgjithshëm.

Tatimpaguesi ka të drejtë të zgjedhë në mënyrë të pavarur llojin e sistemit të thjeshtuar të taksave, nga të cilat, sipas ligjit, janë dy.

Të ardhurat

Sipas një prej llojeve të sistemit të thjeshtuar tatimor, objekti nga i cili do të mbahet tatimi janë të ardhurat. Në këtë rast, norma është 6%.

Procedura për përcaktimin e tyre dhe cilat lloje të arkëtimeve konsiderohen të ardhura përcaktohen me ligj.

Të ardhurat janë fondet e marra si rezultat i aktiviteteve të drejtpërdrejta të ndërmarrjes, të cilat lejojnë rritjen e kapitalit të saj.

Për SH.PK-të që operojnë në kushte të thjeshtuara tatimore, të ardhurat përfaqësojnë të ardhurat e marra nga shitja e produkteve ose.

Për periudhën raportuese, e cila është një çerek (tre muaj), të ardhurat përmblidhen dhe prej tyre zbritet taksë 6%.

Të ardhurat minus shpenzimet

Niveli i të ardhurave nuk ju lejon gjithmonë të paguani tatimin dhe të merrni një fitim neto të mjaftueshëm për zhvillimin e mëtejshëm të një ndërmarrje të një madhësie.

Ju mund të përdorni sistemin e llogaritjes "të ardhura minus shpenzimet". Se çfarë janë "të ardhurat" u shpreh në paragrafin e mësipërm.

Shpenzimet janë fonde që zvogëlojnë kapitalin e një ndërmarrje dhe përdoren për të kryer aktivitetet e saj kryesore - prodhimin e produkteve ose ofrimin e shërbimeve.

Kur shpenzimet zbriten nga të ardhurat, përcaktohet fitimi para tatimit. Pas llogaritjes dhe pagesës së taksave, është fitim neto.

Vlen të përmendet se jo të gjitha shpenzimet e bëra nga një kompani përdoren për të llogaritur fitimin.

Para taksimit, nga të ardhurat duhet të aplikohen vetëm shpenzimet e bëra për prodhimin dhe shitjen e produkteve ose ofrimin e shërbimeve.

Ky lloj i sistemit të thjeshtuar tatimor ndryshon në atë që norma përcaktohet në varësi të regjistrimit dhe varion nga 5 në 15%.

Çfarë lloj raportimi dorëzohet?

Në vitin 2019, për të mbajtur raportimin tatimor, paguesit që punojnë në sistemin e thjeshtuar të taksave do të dorëzojnë vetëm një lloj dokumentacioni - vjetor.

Kjo është ajo që e dallon procesin e raportimit nga vitet e mëparshme, kur raportimi i ndërmjetëm dorëzohej çdo tremujor.

Pasqyrat e kontabilitetit luajnë një rol të rëndësishëm në këtë rast.

Avantazhet dhe disavantazhet

Si çdo sistem, sistemi i thjeshtuar i taksave ka avantazhet dhe disavantazhet e tij. Le t'i shikojmë ato në mënyrë më të detajuar.

Shumica e sipërmarrësve zgjedhin një sistem të thjeshtuar për shkak të reduktimit të pagesave të bëra në buxhet.

Por ata gjithashtu vërejnë avantazhet e mëposhtme:

• thjeshtimi i kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor;
• mungesa e raportimit të detyrueshëm;
• zgjedhja e një objekti dhe një norme tatimore nga dy opsionet e propozuara;
• periudha e gjatë e raportimit tatimor.

Në të njëjtën kohë, ai gjithashtu ka disavantazhet e tij, të cilat nuk i lejojnë të gjithë të përdorin këtë sistem:

• nuk lejohet të përdoret në të gjitha llojet e aktiviteteve;
• ka një ndalim për hapjen e degëve;
• kufiri i të ardhurave dhe punonjësve.

Bazuar në këto të mirat dhe të këqijat, ndërmarrjet përballen me një zgjedhje - të zhvillohen si një kompani e madhe ose të mbeten në qelizën e bizneseve të mesme dhe të jenë në gjendje të punojnë sipas një sistemi të thjeshtuar.

Sistemi i thjeshtuar i taksave është një nga opsionet për zhvillimin e bizneseve të vogla dhe të mesme. Kjo ju lejon të zvogëloni pagesat e taksave dhe të thjeshtoni procesin e kontabilitetit dhe kontabilitetit tatimor, për shkak të të cilit mund të kurseni para për punësimin e punonjësve shtesë.

Ekzistojnë dy mundësi për një sistem të thjeshtuar tatimor nën një sistem të thjeshtuar. Ato ndryshojnë në objektin e taksimit dhe normën.

Organizata ka të drejtë të zgjedhë sistemin në mënyrë të pavarur.Për të punuar nën sistemin e thjeshtuar të taksave, është e nevojshme që ndërmarrja të plotësojë kushtet e përcaktuara me ligj.