세율 0 1%. 세금은 어떻게 계산되나요?

제406조. 세율(개인 재산세)

1. 세율은 본 조 5항의 규정을 고려하여 과세표준 결정에 적용되는 절차에 따라 지방자치단체 대표기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)의 규제적 법적 행위에 의해 설정됩니다. 기사.

2. 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 세율은 다음을 초과하지 않는 금액으로 설정됩니다.

1) 다음과 관련하여 0.1%:

주거용 건물, 주거용 건물의 일부, 아파트, 아파트의 일부, 방;

해당 물체의 설계 목적이 주거용 건물인 경우 미완성 건축물;

하나 이상의 주거용 건물을 포함하는 단일 부동산 단지;

본 항의 2항에 명시된 과세 대상물에 위치한 차고 및 주차 공간을 포함한 차고 및 주차 공간;

각각의 면적이 50제곱미터를 초과하지 않고 개인 보조 농업, 다차 농업, 채소 재배, 원예 또는 개별 주택 건설을 위해 제공되는 토지에 위치한 경제 건물 또는 구조물;

2) 본 법의 "제378.2조 10항 2항"에 규정된 과세 항목과 관련하여 본 법의 "제378.2조 7항"에 따라 결정된 목록에 포함된 과세 항목과 관련하여 2% 과세 항목과 관련하여 각각의 지적 가치는 3억 루블을 초과합니다.

3) 기타 과세항목에 대해서는 0.5%.

3. 본 조의 "2항 1호"에 명시된 세율은 지방자치단체 대표 기관의 규제적 법적 행위(모스크바, 상트페테르부르크 연방 도시의 법률)에 따라 0으로 감소되거나 증가할 수 있지만 최대 3배까지 증가할 수 있습니다. .페테르스부르크와 세바스토폴).

4. 재고 가액을 기준으로 과세표준을 결정하는 경우, 납세자가 소유한 과세 대상물의 총 재고 가액을 기준으로 세율이 설정됩니다(납세자의 공동 소유권 지분을 고려). 해당 객체의)에 다음 한도 내에서 한 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크 또는 세바스토폴 연방 도시) 내에 위치한 디플레이터 계수를 곱합니다.

5. 다음에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다.

1) 과세 대상물의 지적 가치(과세 대상의 총 재고 가치에 디플레이터 계수를 곱한 값(각 대상의 공동 소유권에 대한 납세자의 지분을 고려)

2) 과세대상의 종류

3) 과세 대상의 위치

4) 과세 대상이 위치한 경계 내의 영토 구역 유형.

6. 세율이 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 결정되지 않는 경우 과세는 다음과 같이 수행됩니다.

1) 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 - 본 조의 "2항"에 명시된 세율을 적용합니다.

2) 과세 대상의 재고 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 - 총 재고 가치에 디플레이터 계수를 곱한 대상에 대해 0.1%의 세율이 적용됩니다(납세자의 몫을 고려). 각 개체에 대한 공동 소유권), 최대 500,000 루블까지, 다른 개체와 관련하여 0.3%의 세율이 적용됩니다.

2. 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 세율은 다음을 초과하지 않는 금액으로 설정됩니다.

1) 다음과 관련하여 0.1%:

주거용 건물, 주거용 건물의 일부, 아파트, 아파트의 일부, 방;

해당 물체의 설계 목적이 주거용 건물인 경우 미완성 건축물;

하나 이상의 주거용 건물을 포함하는 단일 부동산 단지;

본 항의 2항에 명시된 과세 대상물에 위치한 차고 및 주차 공간을 포함한 차고 및 주차 공간;

2) 본 법 제378.2조 7항에 따라 결정된 목록에 포함된 과세 대상, 본 법 제378.2조 10항 2항에 규정된 과세 대상 및 과세 대상과 관련하여 각각의 지적 가치가 3억 루블을 초과합니다.

3) 기타 과세항목에 대해서는 0.5%.

3. 본 조 2항 1항에 명시된 세율은 지방자치단체 대표 기관의 규제적 법적 행위(모스크바, 상트페테르부르크 연방 도시의 법률)에 따라 0으로 감소되거나 증가할 수 있지만 최대 3배까지 증가할 수 있습니다. 세바스토폴).

5. 다음에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다.

1) 과세 대상물의 지적 가치(과세 대상의 총 재고 가치에 디플레이터 계수를 곱한 값(각 대상의 공동 소유권에 대한 납세자의 지분을 고려)

2) 과세대상의 종류

3) 과세 대상의 위치

4) 과세 대상이 위치한 경계 내의 영토 구역 유형.

1) 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 - 본 조 2항에 명시된 세율을 적용합니다.

제406조. 세율

2. 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 세율은 다음을 초과하지 않는 금액으로 설정됩니다.

1) 다음과 관련하여 0.1%:

주거용 건물, 주거용 건물의 일부, 아파트, 아파트의 일부, 방;

해당 물체의 설계 목적이 주거용 건물인 경우 미완성 건축물;

하나 이상의 주거용 건물을 포함하는 단일 부동산 단지;

(2017년 9월 30일자 연방법 No. 286-FZ에 따라 개정됨)

본 항의 2항에 명시된 과세 대상물에 위치한 차고 및 주차 공간을 포함한 차고 및 주차 공간;

(2018년 8월 3일자 연방법 N 334-FZ에 따라 개정됨)

3) 기타 과세항목에 대해서는 0.5%.

5. 다음에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다.

1) 과세 대상물의 지적 가치(과세 대상의 총 재고 가치에 디플레이터 계수를 곱한 값(각 대상의 공동 소유권에 대한 납세자의 지분을 고려)

2) 과세대상의 종류

3) 과세 대상의 위치

4) 과세 대상이 위치한 경계 내의 영토 구역 유형.

1) 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 - 본 조 2항에 명시된 세율을 적용합니다.

2. 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 세율은 다음을 초과하지 않는 금액으로 설정됩니다.

1) 다음과 관련하여 0.1%:

주거용 건물, 아파트, 객실;

해당 물체의 설계 목적이 주거용 건물인 경우 미완성 건축물;

하나 이상의 주거용 건물을 포함하는 단일 부동산 단지;

차고 및 주차 공간;

3) 기타 과세항목에 대해서는 0.5%.

5. 다음에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다.

1) 과세 대상물의 지적 가치(과세 대상의 총 재고 가치에 디플레이터 계수를 곱한 값(각 대상의 공동 소유권에 대한 납세자의 지분을 고려)

1) 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 - 본 조 2항에 명시된 세율을 적용합니다.

예술에 대한 해설. 406 러시아 연방 세금 코드

러시아 연방 조세법 제406조는 개인에 대한 재산세 세율을 규정합니다.

세율은 이 조항의 5항 조항을 고려하여 과세 기준을 결정하기 위해 적용되는 절차에 따라 지방자치단체 대표 기관(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)의 법적 규제 행위에 따라 설정됩니다.

과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 기준이 결정되는 경우 세율은 다음을 초과하지 않는 금액으로 설정됩니다.

1) 다음과 관련하여 0.1%:

a) 주거용 건물, 주거용 건물;

b) 미완성 건축물의 목적이 설계된 경우

객체는 주거용 건물입니다.

c) 적어도 하나의 주거용 건물(주거용 건물)을 포함하는 통합 부동산 단지

d) 차고 및 주차 공간

e) 각각의 면적이 50을 초과하지 않는 경제 건물 또는 구조물

평방 미터이며 개인 보조 토지, 다차 농업, 채소 재배, 원예 또는 개별 주택 건설을 위해 제공된 토지에 위치합니다.

2) Art 7항에 따라 결정된 목록에 포함된 과세 항목과 관련하여 2%. 단락에 규정된 과세 대상과 관련된 러시아 연방 세법 378.2. 2 조항 10 예술. 러시아 연방 세법 378.2 및 과세 대상과 관련하여 각각의 지적 가치가 3억 루블을 초과합니다. 3) 기타 과세항목에 대해서는 0.5%

단락에 명시된 세율. 1 항목 2 예술. 러시아 연방 세금 코드 406은 다음과 같이 줄일 수 있습니다.

지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 따라 0 또는 3배 이하로 증가했습니다.

예를 들어, 2014년 11월 19일자 모스크바 법률 제51호에 따라 개인에 대한 재산세율은 다음과 같이 설정됩니다.

1) 주거용 건물, 주거용 건물, 최소 하나의 주거용 건물(주거용 건물)을 포함하는 단일 부동산 단지 및 별채 또는 구조물과 관련하여 각 면적이 50m2를 초과하지 않는 경우 개인 보조 토지 운영, 다차 농업, 채소 재배, 원예 또는 개인 주택 건설을 위해 제공되는 토지에 위치하는 금액은 다음과 같습니다.

과세 대상물의 지적 가치 세율

최대 천만 루블. (포함) 0.1%

천만 루블이 넘습니다. 최대 2천만 루블 (포함) 0.15%

2천만 루블이 넘습니다. 최대 5천만 루블 (포함) 0.2%

5천만 루블이 넘습니다. 최대 3억 루블. (포함한)

0.3퍼센트

2) 차고 및 주차 공간 - 과세 대상물의 지적 가치의 0.1%;

3) 미완성 건축물의 설계 목적이 주거용 건물인 경우 해당 건축물의 지적 가치의 0.3%;

4) Art 제7항에 따라 결정된 목록에 포함된 과세 대상. 단락에 규정된 과세 대상과 관련된 러시아 연방 세법 378.2. 2 조항 10 예술. 러시아 연방 세금 코드 378.2 및 과세 대상과 관련하여 각각의 지적 가치는 3억 루블을 초과합니다. 이는 과세 대상의 지적 가치의 2.0%입니다.

5) 기타 과세 대상 - 과세 대상 지적 가치의 0.5%.

그리고 2014년 10월 30일자 "모스크바 지역 노긴스크시" 시립 대의원 협의회 결정에 따라 N 4/20 "시립 구성 영역의 지적 가치를 기반으로 개인에 대한 재산세 설정에 대해" "모스크바 지역 노긴스크 시" 세율은 지적 가치에 따라 다음 금액으로 설정됩니다.

1) 각각의 지적 가치가 3억 루블을 초과하지 않는 과세 대상: a) 주거용 건물 - 0.1%;

b) 주거용 건물 - 0.3%

c) 미완성 건축물의 목적이 설계된 경우

객체는 주거용 건물입니다 - 0.3%;

d) 적어도 하나의 주거용 건물(주거용)을 포함하는 단일 부동산 단지

주택) - 0.3%.

e) 차고 및 주차 공간 - 0.1%

f) 각각의 면적이 50을 초과하지 않는 유틸리티 건물 또는 구조물

개인 보조 농업, 다차 농업, 채소 재배, 원예 또는 개인 주택 건설을 위해 제공되는 토지에 위치한 평방 미터 - 0.3%;

2) Art 제7항에 따라 결정된 목록에 포함된 과세 대상. 단락에 규정된 과세 대상과 관련된 러시아 연방 세법 378.2. 2 조항 10 예술. 378.2

러시아 연방 세금 코드:

a) 2015년 - 1.5%

b) 2016년 - 2%.

3) 각각의 지적 가치가 3억 루블을 초과하는 과세 대상. —

2%; 4) 기타 과세 대상 - 0.5%.

재고 가액을 기준으로 과세표준을 결정하는 경우 납세자가 소유한 과세 대상물의 총 재고 가액을 기준으로 세율이 설정됩니다(각각의 공동 소유권에 대한 납세자의 지분을 고려). 객체)에 다음 한도 내에서 하나의 지방자치단체(모스크바, 상트페테르부르크 또는 세바스토폴 연방 도시) 내에 위치한 디플레이터 계수를 곱합니다.

과세 대상의 총 재고 가치에 디플레이터 계수를 곱한 값(몫을 고려)

공동 소유의 납세자

각 대상에 대해) 세율

최대 300,000 문지름. 포함 최대 0.1% 포함

300,000 ~ 500,000 루블 이상. 0.1% 초과 ~ 0.3% 포함

500,000 문지름 이상. 0.3~2.0% 초과

다음에 따라 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다.

1) 과세 대상의 지적 가치(과세 대상의 총 재고 가치에 디플레이터 계수를 곱한 값(각 대상의 공동 소유권에 대한 납세자의 지분을 고려))

2) 과세대상의 종류

3) 과세 대상의 위치

4) 과세 대상이 위치한 경계 내의 영토 구역 유형.

세율이 지방자치단체 대표 기관의 법적 규제 행위(모스크바, 상트페테르부르크, 세바스토폴 연방 도시의 법률)에 의해 결정되지 않는 경우 과세는 다음과 같이 수행됩니다.

1) 과세 대상의 지적 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 - Art 제 2 항에 명시된 세율을 사용합니다. 406 러시아 연방 세금 코드;

2) 과세 대상의 재고 가치를 기준으로 과세 표준을 결정하는 경우 - 총 재고 가치에 디플레이터 계수를 곱한 대상에 대해 0.1%의 세율이 적용됩니다(납세자의 몫을 고려). 각 개체의 공동 소유권), 최대 500,000 문지름. 포함되며 다른 물건과 관련하여 0.3%의 세율이 적용됩니다.

또한 우리가 지불할 금액, 혜택이 있는지, 새 세금을 계산하는 방법은 무엇입니까?

그래서 드디어 새로운 부동산세가 도입되었습니다. 새로운 규정에 따르면 우리는 2015년 1월 1일부터 생활을 시작합니다. 이제 이것이 현실이 되었기 때문에 우리는 새로운 규칙을 더 자세히 이해하려고 노력할 것입니다.

법률 제정

2014년 10월 4일 연방법 No. 284-FZ에 따라 부동산세 계산에 대한 새로운 규칙이 도입되었습니다. 이 법은 러시아 연방의 "개인 재산에 대한 세금" 법률을 완전히 폐지하고 러시아 연방 세법에 "개인 재산에 대한 세금"을 도입합니다.

따라서 세금을 계산하려면 러시아 연방 세법 개정안(2부, 32장)을 따르겠습니다.

과세 대상

세금은 무엇으로 납부되나요? 과세 대상은 다음과 같습니다.

1) 주거용 건물

2) 생활 공간(아파트, 방)

3) 차고, 주차장;

4) 단일 부동산 단지;

5) 완료되지 않은 건설 프로젝트

6) 기타 건물, 구조물, 구조, 건물.

"기타" 개체를 통해 우리는 별장, 정원 가옥, 별장뿐만 아니라 산업 시설(예: 하역장, 창고, 사무실, 쇼핑 센터 등)을 안전하게 이해할 수 있습니다.

세금은 어떻게 계산되나요?

세금은 해당 부동산의 지적 가치를 기준으로 계산됩니다.

기본 규칙:

아파트의 과세 기준은 지적 가치로 결정되며, 이 아파트 전체 면적의 20제곱미터에 해당하는 지적 가치만큼 감소합니다.

방의 과세 기준은 지적 가치로 결정되며, 이 방 면적의 10제곱미터에 해당하는 지적 가치만큼 감소됩니다.

주거용 건물에 대한 과세 기준은 지적 가치로 결정되며, 이 주거용 건물 전체 면적의 50m2의 지적 가치만큼 감소됩니다.

하나 이상의 주거용 건물(주거용 건물)을 포함하는 단일 부동산 단지에 대한 과세 기준은 지적 가치가 백만 루블만큼 감소하여 결정됩니다.

세율

세율의 정확한 값은 지방 자치 단체의 대표 기관에 의해 결정됩니다. 2014년 11월 현재 니즈니노브고로드 지역에서는 이러한 요금이 아직 설정되지 않았습니다. 그러나 프레임워크는 다음과 같습니다.

0,1%
에 관하여:

주거용 건물, 주거용 건물;
- 설계 목적이 주거용 건물인 경우 미완성 건축물
- 최소 하나의 주거용 건물(주거용 건물)을 포함하는 단일 부동산 단지
- 차고 및 주차 공간
- 각각의 면적이 50제곱미터를 초과하지 않고 개인 보조 농업, 다차 농업, 채소 재배, 원예 또는 개별 주택 건설을 위해 제공되는 토지에 위치한 경제 건물 또는 구조물

2% ~에 관하여

상업용 부동산(소매 및 사무실 건물)

- "고가의 부동산"(3억 루블 이상의 비용)

0.5퍼센트기타 모든 과세 대상과 관련하여.

세금혜택

세금 감면은 납부해야 할 세금 전액에 대해 제공되지만, 단 하나의 부동산에 대해서만 제공됩니다. 대상의 선택은 납세자의 몫입니다. 그렇다면 누가 혜택을 누릴 권리가 있습니까?

소련의 영웅들과 러시아 연방의 영웅들;
- I 및 II 장애 그룹의 장애인
- 어린 시절부터 장애인;
- 남북 전쟁 및 위대한 애국 전쟁 참가자, 전투 참전 용사;
체르노빌 원자력 발전소 재해로 인해 방사선에 노출된 사람,
- 군 복무 연령 제한에 도달하여 제대된 군인 및 총 군 복무 기간이 20년 이상인 시민
- 생계를 잃은 군인 가족
- 연금 법률에 의해 지정된 방식으로 할당된 연금을 받는 연금 수급자 및 러시아 연방 법률에 따라 60세 및 55세(각각 남성 및 여성)가 된 사람 월간 평생 수당;
- 개인 - 각각의 면적이 50평방미터를 초과하지 않고 개인 보조 토지, 다차 농업, 채소 재배, 원예 또는 개별 주택 건설을 위해 제공된 토지에 위치한 경제 건물 또는 구조물과 관련됩니다. *

*시민의 우대 범주 전체 목록은 Art에서 확인할 수 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 407.

재산이 공동공유 또는 공동소유인 경우

공동 공동 재산의 경우 해당 재산의 균등 지분 참가자에 대해 세금이 계산됩니다.

공동 공유 소유권의 경우 공유 소유권의 각 참가자에 대해 자신의 지분에 비례하여 세금이 계산됩니다.

세금 납부 기한

매년 10월 1일까지. 세금은 세무당국에 발송된 세금 통지서에 따라 납부됩니다.

우리는 언제 새로운 방식으로 살기 시작합니까?

입법자는 러시아 연방 구성 기관에 2015년부터 새로운 세율을 도입할지 여부를 결정할 권리를 부여했습니다. 그러한 결정은 늦어도 2014년 11월 20일까지 이루어져야 합니다. 니즈니노브고로드 지역에서는 이와 같은 내용이 아직 발표되지 않았다는 점을 고려하면 2015년에는 니즈니노브고로드 지역이 "전환기"에 있을 것으로 가정합니다. 해당 기간의 최대 기간은 5년으로 제한됩니다. 즉, 2020년부터 모든 지역의 희망 및 동의 여부에 관계없이 새로운 세율이 모든 지역에 적용됩니다.

동시에, "모든 것이 조용하다"는 사실이 2015년 이후에도 재산세가 변하지 않을 것이라는 의미는 아닙니다.

사실은 연방 입법자가 지방 정부에 이러한 요율을 낮추거나 높일 수 있는 권리도 부여했다는 것입니다. 해당 규제법령은 무엇을 채택해야 합니까?

해당 지역 자체에 새로운 입법 변경 사항이 없는 경우 세금은 수정 계수를 사용하여 부동산의 재고 가치를 기준으로 2020년까지 계속 계산됩니다.

우선, 제안된 세금이 개인적으로 그렇게 무서운지 알아보십시오. 무엇을 위해:

귀하가 소유한 각 부동산의 지적 가치를 확인하십시오(Rosreestr 웹사이트의 "참조 정보" 섹션을 포함하여 확인할 수 있음).

이러한 모든 조작 후에도 그러한 세금을 납부하는 것이 어렵다는 강한 느낌이 든다면 최소한 다음 가능성에 대해 생각해 보라고 조언할 수 있습니다.

1) 재산의 지적 가치를 줄입니다(감소는 법원을 통해 이루어지며 시간이 좀 걸리지만 결과는 그만한 가치가 있는 경우가 많습니다).

2) 재산을 여러 친척에게 나누어 공유 소유권으로 전환하여 세금 부담을 나눕니다(모든 사람에게 적합하지 않으며 모든 경우에 해당되는 것은 아님).