단순화된 시스템을 기반으로 합니다. 단순화된 세금 시스템에 따른 단일 세금: 계산, 지불 마감일. 단순화된 과세 시스템. 간이과세제도 적용을 위한 기본요건

간이과세제도는 중소기업을 위한 특별 조세 제도 중 하나입니다. 2019년 LLC 과세 시스템 간소화는 세금 납부 감소와 신고 절차 간소화가 특징입니다. 즉, 단순화된 조세제도를 활용하면 조직의 조세 및 행정적 부담을 크게 줄일 수 있다.

이러한 이유로 이 조세 제도는 새로 문을 연 조직은 물론 개인 기업가들 사이에서도 매우 인기가 높습니다.

오늘 자료에서는 2019년 LLC에 대한 단순화된 세금 시스템을 적용하는 절차를 고려할 것입니다.

단순화된 세금 시스템을 사용할 수 없는 LLC는 무엇입니까?

러시아 연방 조세법에 따라 이러한 활동에는 단순화된 조세 제도가 적용되지 않습니다.

은행 및 보험 기관.
개업에 종사하는 공증인, 법률 사무소를 설립한 변호사 및 기타 형태의 법인체
농산물 생산자.
투자 및 연금 기금.
전당포.
증권과 협력하는 조직.
광업에 종사하는 기업.
소비세가 부과되는 제품 제조업체.
도박 회사.
2019년에 단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 2018년 9개월 동안 소득이 1억 1,250만 루블 이하여야 합니다.
단순화된 조세 제도에 따른 연간 소득 한도는 2018년 1억 5천만 루블입니다.
2018년 고정자산 잔존가치는 1억 5천만 루블을 초과했습니다.
국가 및 예산 기관.
외국 기업.
생산 공유 계약(LLC) 참가자.
소액 금융 조직.

LLC는 어떻게 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니까?

단순화된 과세 시스템으로의 전환은 자발적입니다. LLC는 LLC 등록 서류와 동시에 또는 등록 후 30일 이내에 단순화된 세금 시스템으로 전환하기 위한 신청서를 제출할 수 있습니다. 그렇지 않으면 LLC는 자동으로 더 복잡한 OSNO(일반 과세 시스템) 제도에 따라 운영됩니다.

간이과세제도로의 전환신고서는 2부로 제출합니다. 내년부터 간이과세제도를 적용하려면 당해 연도 10월 1일부터 12월 31일까지 신고서를 제출해야 합니다. 따라서 1년에 한 번만 "간소화된" 시스템으로 전환할 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템의 유형

단순화된 세금 시스템에는 두 가지 과세 대상이 있습니다.

“소득”(최대 6%);
“수입에서 지출을 뺀 금액”(최대 세율 15%).

단순화된 세금 시스템으로 전환할 때 조직은 허용되는 과세 대상인 "소득"또는 "비용만큼 감소한 소득"을 독립적으로 선택합니다.

단순화된 세금 시스템을 사용하여 LLC가 면제되는 세금은 무엇입니까?

단순화된 세금 시스템은 조직의 여러 세금을 면제하여 단일 세금으로 대체합니다. LLC의 USN 2019 다음 세금을 취소합니다.

소득세;
VAT(관세 제외)
재산세(과세표준이 지적 가치에 따라 결정되는 대상은 제외)

세금 계산식

과세 대상에 따라 단순화된 세금 시스템은 다음 공식을 사용하여 계산됩니다.

조세간이과세 소득 = 실질소득(해당 기간의 총 매출액) X 6%.

조세간이과세 소득에서 비용을 뺀 값 = 실질소득(해당 기간의 총 매출액) - 비용 X 15%.

간이과세제도 납부기한

해당 연도 동안 LLC는 보고 기간(분기) 다음 달 25일까지 선불금을 납부해야 합니다. 이 경우 보고서를 제출할 필요가 없습니다. 따라서 조직은 해당 연도에 세 가지 비용을 지불해야 합니다.

1. 1분기(4월 1일부터 4월 25일까지).
2. 반년 동안(7월 1일부터 7월 25일까지).
3. 9개월간(10월 1일부터 10월 25일까지).

내년에는 간이과세제도에 따라 세금을 납부한다. 이전에 지불된 선불금이 고려됩니다. 납세기한은 간이과세제도에 따른 신고서 제출과 일치합니다(다음 연도 3월 31일까지).

단순화 된 세금 시스템에 대한 LLC보고

1. 간편과세제도 선언

조직은 간이세 제도에 따라 1년에 한 번(3월 31일까지) 세무서에 신고서를 제출합니다. 활동이 수행되지 않은 경우 활동 부재 편지와 단순화된 세금 시스템에 따른 제로 선언이 제출됩니다.

2. 평균 직원 수에 관한 데이터

매년 1월 20일 이전에 LLC는 평균 직원 수에 대한 정보를 제공합니다. 방금 등록한 조직이라면 이 데이터를 다음 달 20일까지 제출해야 합니다.

3. 의무보험 분담금 보고

분기별로 LLC는 DAM 형식으로 연방세 서비스에 보고서를 제출합니다.

서면 양식 - 늦어도 분기말 다음 달 30일까지;
전자 형식으로 - 늦어도 분기말 다음 달 30일까지.

저것들. DAM 양식은 어떤 형식으로 제출하든 관계없이 각 기간(1분기, 반기, 9개월, 1년)이 끝난 다음 달 30일까지 제출해야 합니다.

DAM 보고서에는 연금, 건강 보험에 대한 누적 기여금은 물론 일시적 장애 및 출산과 관련된 기여금에 대한 데이터가 포함됩니다.

4. 사회보험기금에 보고

2019년에는 분기별로 분기말 다음 달 20일까지 양식 4-FSS를 종이 형식으로 제출합니다. 25일까지 전자문서로 접수 2019년 1분기에는 2019년 4월 20일까지 종이 형식으로, 2019년 4월 25일까지 전자 형식으로 사회보험기금에 양식 4-FSS 보고서를 제출해야 합니다. 활동이 없는 경우에는 활동이 없었다는 내용의 서신을 첨부하여 제로 보고를 제출합니다.

2017년부터 4-FSS 보고서는 축약된 새로운 양식을 사용하여 FSS에 제출되었습니다. 연방세청에 전송된 단일 보험료 계산에 포함된 부상 기여금 데이터, 일시적 장애 기여금 데이터, 출산 관련 데이터만 반영됩니다. 사회보험기금에 새로운 보고서를 제출하는 마감일은 해당 분기 말의 다음 달 20일까지 서면 형식입니다. 25일까지 전자문서로 접수

주요 활동 유형 확인 - 매년 보고 연도 다음 해 4월 15일까지.

신고서 제출기한의 마지막 날이 주말 또는 휴무일인 경우에는 신고, 신고 등을 하여야 합니다. 다음 영업일에 제출 가능합니다.

5. 러시아 연금 기금에 보고

2016년 4월부터 러시아 연방 연금 기금에 대한 새로운 월별 보고가 SZV-M 형식으로 도입되었습니다. 2019년에는 신고월의 다음달 15일을 신고기한으로 한다.

LLC의 수입 및 지출 회계 장부(KUDiR)

단순화된 세금 시스템을 사용하는 모든 조직은 수입 및 지출 회계 장부(KUDiR)를 유지해야 합니다. 2013년부터 해당 도서는 세무서의 인증을 받을 필요가 없습니다. KUDiR은 손으로 또는 전자적으로 작성할 수 있습니다.

책 작성을 위한 기본 규칙:

1. 새로운 세금 기간마다 새로운 KUDiR이 설정됩니다.
2. 전자적으로 유지되는 도서는 기간 말에 인쇄됩니다.
3. 모든 페이지에 번호를 매겨야 하며, 책 자체를 묶어야 합니다.
4. 페이지 수는 마지막 시트에 표시되며 관리자의 서명과 LLC 인감으로 인증됩니다.
5. KUDiR에 대한 수정은 새로운 줄에서 이루어집니다.
6. 장부에 입력된 정보는 자금 지불(비용) 시 현금 기준으로 반영됩니다.

요약하자면, 2019년 LLC에 대한 단순화된 세금 시스템은 소규모 회사에 가장 최적의 옵션이라는 점에 유의해야 합니다. 이 세금 시스템은 엄청난 수의 서류를 작성하는 데 시간을 낭비하고 싶지 않고 세금 및 기타 비용을 줄이고 싶은 사람들에게 적합합니다.

사업을 시작하는 것은 심각한 결정이며, 그 전에 미래의 기업가는 많은 뉘앙스를 생각해야 합니다. 그 중 하나는 과세 시스템의 선택입니다. 중소기업을 위한 최선의 선택은 소위 "단순화된" 접근 방식입니다. 단순화된 세금 시스템을 사용하면 단일 세금을 납부하는 것이 쉽습니다. 누구나 알아낼 수 있습니다. 하지만 이 주제에는 알아야 할 많은 기능이 있습니다. 이제 그들에 대해 이야기하겠습니다.

간소화된 세금 제도에 대한 권리는 누구에게 있습니까?

이 과세 제도를 적용하려면 기업가는 특정 조건을 충족해야 합니다. 정확한 방법은 다음과 같습니다.

회사에는 등록된 직원이 100명 이하여야 합니다.
소득 - 연간 1억 5천만 루블 이하.
잔존 가치 - 최대 1억 5천만.
다른 조직의 기업 참여 비율은 최대 25%입니다.
조직에는 지점이 없어야 합니다.

중소기업의 경우 이러한 요구 사항은 매우 현실적입니다. 기업이 이미 존재하고 소유자가 이를 단순화된 세금 시스템으로 이전하려는 경우 이론적으로 그러한 기회가 있습니다. 그러나 한 가지 조건 하에서: 지난 해 이 조직의 수입은 1억 1,250만 루블을 초과해서는 안 됩니다. 이것은 Art에 자세히 기록되어 있습니다. 346.12 러시아 연방 세금 코드. 이론적으로는 왜? 2016년 7월 3일자 연방법 No. 243-FZ가 이 조항을 2020년 1월 1일까지 중단했기 때문입니다.

이제 이 과세 시스템으로의 전환에 대해 알아보겠습니다. 가장 쉬운 방법은 사업체를 등록하는 순간에도 개별 기업가를 위한 "간소화된" 버전을 즉시 선택하는 것입니다. 통지서는 나머지 문서 패키지와 함께 제출됩니다. 그러나 기업가가 그러한 기회를 놓치고 며칠 또는 몇 주 후에 정신을 차리면 여전히 기회가 있습니다. Art 제2항에 따라 30일 이내. 러시아 연방 조세법 346.13에 따라 통지가 전달될 수 있습니다.

다른 조세 제도에서는 새 연도 시작부터 단순화된 조세 제도로 전환할 수 있습니다. 다만, 출국하는 사람의 12월 31일 이전에 신고서를 제출해야 합니다. 월초부터 UTII에서 "단순화"로 전환할 수 있으며, 이 경우 기업의 귀속 소득에 대한 단일 세금 납부 의무가 취소됩니다. 이것은 Art의 단락 2에 기록되어 있습니다. 346.13 세금 코드.

그런데 통지는 악명 높은 의무가 종료된 후 30일 이내에 관련 당국에 제출됩니다. 연방세청이 전환을 승인하면 해당 사실을 확인하는 해당 문서가 해당 개인에게 제공됩니다.

표준지급

이 주제를 다루기 전에 개인 기업가에 대한 고정 지불에 대해 이야기하고 싶습니다.

어떤 종류의 기업을 설립했는지, 사업을 수행할지 여부에 관계없이 그는 의무 건강 및 연금 보험 시스템에 기여금을 납부해야 합니다. 오늘날 단순화된 세금 시스템에 따른 이 단일 세금은 27,990 루블에 해당합니다. 그것은 소량으로 밝혀졌습니다. 한 달에 1,950 루블은 연금 보험 기금으로, 382.5 루블은 의료 기금으로 사용됩니다.

2017년부터 연방세청이 기여금 지불 계산 및 통제에 다시 참여한다는 점은 주목할 가치가 있습니다. 2010년 이전부터 이런 일이 있었습니다. 그 후 7년 동안 기업가들은 연금 기금(PFR)뿐만 아니라 사회 보험 기금, 건강 보험 기금으로 자금을 이체해야 했습니다.

그러나 이제 이전 규범이 돌아왔습니다. 이제 KBK에 따른 간이세제에 따라 단일 세금을 납부해야 합니다. 예산 분류 코드는 귀하의 등록 주소에 있는 조사 사무소에서 기타 세부사항과 함께 얻을 수 있습니다.

이러한 결제가 필요합니다. 기업가는 고용주(이론적으로는 쇼를 위해 기업을 열었음에도 불구하고)이자 개인입니다. 그러므로 건강 보험과 연금을 제공할 책임은 그에게 있습니다.

무엇을 알아야 합니까?

그래서 위에서는 간이과세제도에 따른 단일세에 대해 간략하게 살펴보았습니다. 그러나 이것이 이 주제에 관한 유용한 정보의 전부는 아닙니다.

이미 언급했듯이 많은 사람들은 어떻게 든 고용을 공식화하기 위해 개인 기업가를 공개합니다. 따라서 그들은 활동을 수행하지 않습니다. 즉, 그들은 이익을 얻지 못합니다. 그리고 그들은 단순화된 조세 제도 하에서 단일 세금을 납부할 필요가 없다고 믿습니다. 물론 그것은 오해입니다.

개인 기업가의 주 등록부에 등재된 모든 사람은 이에 대한 비용을 지불해야 합니다. 개인 기업가로서의 귀하의 지위를 위해. 국가는 그렇게 하는 데에는 이유가 있다고 가정합니다. 그리고 소득 부족으로 인해 활동을 중단하고 등록을 취소하는 것을 방해하는 것은 없습니다.

따라서 개인 기업가는 고정된 금액을 지불할 의무가 있습니다. 그리고 그에 상응하는 법칙이 있습니다. 러시아 연방 중재 법원은 2013년 12월 9일자 VAS-17276/13 판결에서 기업가가 이 지위를 획득하는 순간 상장 자금에 대한 고정 지불 의무가 발생한다고 명시하고 있습니다. 그리고 이는 실제 활동 수행 및 수입 수령과는 아무런 관련이 없습니다.

2014년의 혁신에 주목하는 것도 중요합니다. 기업가의 연간 소득이 300,000 루블을 초과하는 경우 해당 금액의 1%를 추가로 연금 기금에 지불해야 합니다. 따라서 약 23,400 루블이 매월 1,950 루블로 이동합니다. 하지만! 사업가의 연간 수입이 500만 루블이라고 가정해 보겠습니다. 그런 다음 그는 연금 기금에 추가로 50,000 루블을 지불해야합니다.

납부하지 않아도 되는 경우

단일 세금 납부가 항상 필요한 것은 아니라는 점은 주목할 가치가 있습니다. 기업가가 악명 높은 기여를 하지 않아도 되는 유예 기간이 있습니다.

이 정보에 대해 더 자세히 알아보려면 러시아 연방 세법 제430조를 참조하세요. 개인 기업가는 다음과 관련된 활동을 수행하지 않는 경우 고정 수수료를 지불할 수 없다고 명시되어 있습니다.

징병으로 병역을 완료합니다.
1.5세 미만의 어린이, 제1군 장애인 또는 80세 이상의 노인을 돌보는 서비스입니다.
러시아연방 외교공관 또는 영사관에 파견된 배우자와 함께 해외에서 거주(이 경우 휴가는 5년 이내로 유효함).

하나의 뉘앙스를 언급하는 것이 중요합니다. 기업가가 혜택을 받을 권리가 있지만 여전히 자신의 활동으로 소득을 계속받는 경우 단일 세율은 변경되지 않고 지불 의무는 취소되지 않습니다.

단순화된 세금 시스템 6%

개별 기업가를 위한 "단순화"에는 두 가지 유형이 있습니다. 첫 번째는 단순화된 세금 시스템 6%입니다. 과세 대상이 기업의 소득인 경우.

원리는 간단합니다. 소득인 과세표준에 6%를 곱합니다. 해당 연도 동안 기업가가 이미 지불한 선지급은 받은 금액에서 공제됩니다.

조직 직원에게 지급되는 혜택 및 보험료로 인해 세금이 절반으로 줄어들 수 있습니다. 하지만! 기본은 정산 당시 기업가가 지불한 선불에 의해서만 감소됩니다. 간단한 예를 들 수 있습니다. 사업자가 2017년 12월 기부금을 2018년 1월에 양도하면 지난 기간 동안 징수한 금액이 줄어들게 됩니다. 하지만 2018년 세금에는 영향을 미치지 않습니다.

세금 계산 방법을 이해하려면 전화기를 판매하는 가상 기업 Tekhnika LLC를 고려해 볼 가치가 있습니다. 6월 초부터 8월 말까지 회사가 3,500,000 루블 상당의 상품을 판매했다고 가정해 보겠습니다. 이번 분기의 선불금 계산 : 3,500,000 * 0.06 = 210,000 루블.

이 금액은 납부한 보험료만큼 감액될 수 있습니다. Tekhnika LLC는 15명의 직원을 고용하고 있으며, 각 직원은 45,000루블의 급여를 받습니다. 계산: 45,000 x 15 = 675,000 문지름. 이 금액에서 회사는 기부금의 30%에 해당하는 기금을 이체했습니다. RUB 202,500이 매월 나옵니다. 즉, 분기당 607,500 루블입니다. 선불금액보다 기부금액이 더 많은 것을 확인할 수 있습니다. 그러나 “세금 선납”은 50%까지만 감면될 수 있습니다. 따라서 210,000 x 0.5 = 105,000 루블이 얻어집니다. 그리고 이는 회사가 분기가 끝나기 전에 지불해야 하는 선지급 금액입니다.

5%에서 15%로 단순화된 과세 시스템: 세부 사항

이것이 두 번째 유형의 "단순화"입니다. 이 경우 간이과세제도에 따른 과세 대상은 지출액만큼 차감된 소득이다. 지역법률에 따라 차등감면율(5%에서)을 정할 수 있으나 기본지표는 15%이다.

타이밍 측면에서는 모든 것이 동일합니다. 매 분기마다 개인은 예산에 대한 선불금을 지불합니다. 그러나 사업이 항상 흑자로 돌아가는 것은 아니며 때로는 비용이 수입을 초과하기도 합니다. 하지만 여전히 세금을 내야합니다. 최소한일 것입니다. 이는 해당 연도 동안 받은 모든 소득에 대해 1% 비율로 계산됩니다.

간단히 말해서, 연말에 기업가는 일반적인 방법으로 세금을 계산하고 추가로 최소 세금도 계산합니다. 그런 다음 금액을 비교합니다. 더 큰 것으로 밝혀진 것이 예산에 지급됩니다.

법에 따라 소득으로 간주되는 영수증을 이해하려면 러시아 연방 세법 제 249조 및 250조를 참조해야 합니다. 전체 목록이 있습니다. 일반적으로 단순화된 과세 시스템을 사용하려면 자금의 현금 회계를 유지해야 합니다. 즉, 기업에 등록된 은행 계좌로 입금된 자금이 고려됩니다.

비용 목록은 러시아 연방 세법 제 346.16조에 명시되어 있습니다. 유형자산, 고정자산 구입, 보험료 및 급여 지불, 임대료 등의 비용이 포함됩니다. 모든 비용은 관련 당국의 대표자가 확인하여 타당성을 결정합니다. 당연히 각 인수는 기업 활동과 직접적으로 관련되어야 하며 문서화되어야 합니다. 따라서 개별 기업가 및 LLC에 대한 회계 처리는 필수입니다.

단순화된 세금 시스템 계산 15%

예를 사용하여 이 시스템에서 세금이 어떻게 계산되는지 이해하는 것이 좋습니다. '소득 - 지출'의 '단순화된' 형태는 좀 더 복잡해 보입니다. 그리고 아래에는 위에서 언급한 가상의 Tekhnika LLC의 가상 자금 이동을 보여주는 표가 있습니다.

숫자는 예시로 사용됩니다. 그리고 이 경우 "간소화된" 시스템에 따라 세금 금액을 계산하는 방법은 다음과 같습니다: (14,450,000 - 8,250,000) x 15% = 930,000 루블.

최소값은 14,450,000 x 1% = 144,500 루블이라는 공식에 의해 결정됩니다. 그리고 '표준' 세액이 더 높다는 것을 알 수 있습니다. 따라서 지불해야합니다. 선불금을 빼면됩니다 : 930,000 - 485,000 = 445,000 루블. 이 금액은 연말에 지급됩니다.

회계

개별 기업가의 계좌로 자금을 수령하고 지출하는 것과 관련된 모든 내용이 문서에 반영되어야 합니다. 많은 사람들은 이 문제에 신경 쓰지 않고 모든 것을 장부 작성(종이 또는 전자 형식)으로 줄이는 것을 선호합니다. 또한 이는 러시아 재무부의 서신을 통해 허용됩니다. 이에 따라 기업가는 자신이 KUDiR 유지 관리를 담당하는 경우 계정을 유지할 필요가 없습니다. 일반적으로 그는 여기서 선택권이 있습니다.

그러나 개인 기업가에 대한 회계가 필수는 아니라는 사실에도 불구하고 세금 신고는 취소되지 않았습니다. 인사 서류, 은행 및 현금 문서 - 조사관에게 추가 제출을 위해 이 모든 것을 수집해야 합니다. 납부한 세금과 수령한 소득 사이에 차이가 있는 경우(즉, 과소 납부) 개인 기업가에게 벌금이 부과되거나 활동이 강제로 중단될 수도 있습니다.

그러나 이미 언급한 바와 같이 간이세제도는 간이화된 제도이다. 그리고 회계도 특별히 어렵지 않습니다. 이 경우 다음 데이터로 충분합니다.

대차 대조표.
재무 결과 보고서.
신청 (자본 변경, 자금 사용 계획, 자금 흐름 등에 대한 보고서).

이 경우 세부 사항을 피할 수 있습니다. 재정 이동에 관한 가장 중요한 정보만 표시하는 것으로 충분합니다. 이는 2010년 7월 2일자 No. 66n 재무부 명령 6항에 의해 허용됩니다.

선언

글쎄, 단일 세금이 계산되는 방법, 지불 대상 및 회계 수행 방법에 대해 위에서 많은 내용이 언급되었습니다. 이제 보고 프로세스에 관한 주제에 대해 몇 마디 말씀드리겠습니다.

간이과세제도의 경우 신고서는 1년에 1회 제출됩니다. 올해 개인 기업가는 LLC 4월 30일부터 3월 31일까지 이 작업을 수행해야 했습니다. 내년인 2018년에는 보고서 제출 마감일이 약간 변경됩니다(모두 주말이 속하는 날짜에 따라 다름).

신고서는 2016년 2월 26일자 러시아 연방세청 명령에 따라 승인된 양식으로 작성됩니다. 다음 세 가지 방법 중 하나로 제출할 수 있습니다.

직접 또는 대리인을 통해 연방세 서비스에 문의하십시오.
서류를 우편으로 보내세요.
인터넷을 통해 전자적으로 특화된 서비스를 통해 발송합니다.

패딩은 어떻습니까? 여기에는 약간의 뉘앙스가 있습니다. 신고서에 데이터가 없으면 문서에 포함시킬 필요가 없습니다. 빈 셀을 남겨 둘 필요가 없습니다. 대시가 그 안에 배치됩니다. 모든 재무 데이터는 가장 가까운 전체 루블로 반올림되어 표시되며 페이지 번호는 001, 002 등으로 지정됩니다. 수정이 없어야 합니다. 신고서를 함께 고정하는 것도 용지가 손상될 위험이 있으므로 허용되지 않습니다.

사실 이 서류를 작성하는 것은 어렵지 않습니다. 모든 포인트가 여기에 서명되어 있으며 연방세 서비스 또는 인터넷 리소스에서 쉽게 찾을 수 있는 명확한 예를 가이드로 삼을 수 있습니다.

가장 중요한 것은 보고서 제출 마감일을 기억하는 것입니다. 기업가가 이를 늦게 알리면 첫 달에는 세금의 5%의 벌금이 부과되지만 다음 달에는 30%까지 인상될 수 있습니다.

제로 보고서 제출

과세와 단일세를 이야기하면서 앞서 간략하게 언급한 사례들에 대해서도 조금 주목할 필요가 있다.

IP가 공개되어 있다고 가정해 보겠습니다. 기업가는 정기적으로 고정 수수료를 지불합니다. 그러나 그는 이익이 없습니다. 그러면 연방세 서비스에 보고서를 제출해야합니까? 예, 필수입니다. 그리고 그러한 문서를 제로 선언이라고 부릅니다.

동일한 형태가 사용됩니다. 섹션 2.1.1을 작성하는 데 중점을 두어야 합니다. 102번 줄에 숫자 "2"를 표시해야 합니다. 이는 기업가가 직원을 고용하지 않았으며 개인에게 보수를 지불하지 않음을 의미합니다. 133번 줄에는 숫자 "0"이 입력되어 있습니다. 소득 없음 - 단순화된 세금 시스템에 따라 세금이 없습니다.

143번 줄도 0을 나타냅니다. 각 개인 기업가가 전액 지불하는 악명 높은 보험료를 위해 예약되어 있지만. 이때 많은 사람들이 다른 숫자를 입력하는 실수를 하게 됩니다. 그러나 "제로" 양식을 작성하는 사람들의 요구 사항은 정확히 동일합니다.

재무보고에 관한 문단에 대해 무엇을 말할 수 있습니까? 일반적으로 금액이 표시되는 상자에는 대시가 추가됩니다.

그렇지 않으면 함정이 없습니다. 문서를 작성한 후 두 장으로 인쇄하여 기한 내에 연방세청에 제출해야 합니다. 검사관은 신고서 중 하나를 보고서로 받아 다른 신고서에 우표, 날짜, 서명을 한 후 기업가에게 반환합니다.

전체 보고를 위한 문서

물론 기업가가 자신의 활동 결과를 바탕으로 세무서에 제출해야 하는 것은 신고서뿐만이 아닙니다. 다른 문서 목록은 매우 인상적입니다. 그리고 주제를 마무리하면서 나는 그에게 주목하고 싶다.

기업가에게 직원이 없는 경우 추가로 준비해야 할 사항은 다음과 같습니다.

연방주 통계청에 보고하십시오.
부가가치세 신고.개인 기업가가 대리인의 직무를 수행한 경우 매 분기 말에 대리인을 인계해야 합니다.
발행 및 수령된 송장에 대한 회계 저널입니다.이와 관련된 조치가 다른 사람의 이익을 위해 기업가에 의해 수행된 경우 문서도 분기별로 제출해야 합니다.
수수료 납부자에게 통지합니다.그러나 이는 개인이 거래 활동을 수행하는 경우에 해당됩니다. 이 항목은 지역별 항목입니다.

사업가가 직원을 고용했다면 문서 목록이 더욱 인상적일 것입니다. SZV-M, RSV-1 및 4-FSS, 6-NDFL 및 2-NDFL 양식, 평균 직원 수 및 보고서를 주 통계 위원회에 제출해야 합니다. 이 외에도 사회보험기금에 제출해야 하는 신고서도 있습니다.

보시다시피, 자신의 사업을 시작하기로 결정한 모든 사람은 상당한 수의 뉘앙스를 조사해야 합니다. 그러나 습관적으로 보이는 것처럼 모든 것이 복잡하지는 않습니다.

특허를 기반으로 한 간소화된 조세 제도에 대해서도 몇 마디 말씀드리고 싶습니다. 많은 기업가들은 환매를 통해 세금을 납부할 수 있는 기회를 활용하려고 생각하고 있습니다. 그러나 이것이 불가능하다는 것이 사실이다. 특허 환매는 실제로 UTII의 법적 메커니즘이기 때문입니다. 그러나 단순화 된 세금 시스템은 완전히 다릅니다.

결론적으로 단순화된 조세제도는 그야말로 가장 단순하고 이해하기 쉬운 제도라고 할 수 있다. 적어도 재무제표는 1년에 한 번만 연방세청에 제출하면 되기 때문에 좋습니다. 그리고 동일한 UTII를 사용하여 분기에 한 번씩 컴파일해야 합니다. 따라서 사업을 조직할 때 생활을 좀 더 쉽게 만들고 싶다면 단순화된 세금 제도로 전환해야 합니다.

옵션 1: 귀하는 이제 막 사업을 시작하고 단순화된 세금 시스템을 사용하기로 결정했습니다. 옵션 2: 이미 일반 모드에서 작업하고 있으며 단순화된 세금 시스템으로 전환하기로 결정했습니다. 어떤 조건을 충족해야 하며, 어떤 서류를 제출해야 하며, 기간은 어떻게 되나요? 단순화된 세금 시스템 작업을 위한 요구 사항을 살펴보겠습니다. 그런데 2017년부터 간이과세제도의 전환·적용 한도와 고정자산 잔존가치 허용액이 2배로 늘어났다.

조직이나 기업가는 수익, 직원 수, 다른 회사의 참여 지분 등 특정 요구 사항을 충족하는 경우 단순화된 세금 시스템으로 전환할 권리가 있습니다.

단순화된 세금 시스템 ""에 대한 회계사를 위한 고급 교육 과정 - 커리큘럼은 전문 표준 "회계사"의 요구 사항을 충족합니다. 임금, 평균 소득, 1차 소득, 고정 자산 및 기타 똑같이 중요한 주제에 대한 강의입니다. 단순화 된 세금 시스템에 따라 납세자가되기를 희망하는 사람들을 조건부로 두 가지 범주로 나눌 것입니다.

최근 세무서에 등록된 신규 조직 및 기업가. 이러한 미래 단순화 범주에서는 "소득" 또는 "소득에서 비용을 뺀" 과세 대상을 결정하는 것이 중요합니다. 우리는 추천합니다.
일반 조세 제도 또는 예를 들어 UTII 하에서 운영되고 단순화된 조세 시스템으로 전환하려는 조직 및 개인 기업가. 이 카테고리는 또한 과세 대상을 결정해야 하며, 단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 적시에 신청서를 제출하는 것이 중요합니다. 이에 대해서는 나중에 자세히 설명하겠습니다.

각 항목에 대한 간소화된 과세 시스템으로의 전환 기능을 알아보기 전에 누가 이 특별 제도를 적용할 권리가 없는지 살펴보겠습니다.

간소화된 조세 제도를 위해 일할 자격이 없는 사람은 누구입니까?

조직	개인사업자, 기타
지점이 있는 경우	개인 공증인, 변호사
전환 전년도 9개월의 소득 금액이 4,500만 루블을 초과하는 경우. (이 금액은 매년 디플레이터 계수로 지수화됩니다. 2016년 규모는 1.329입니다.)*	통일농업세를 이용하는 개인사업자
경제의 금융 부문 조직(은행, 보험사, 투자 기금 등)	평균 직원 수가 100명을 초과하는 개인 사업자
도박사업 관련 단체	간이과세제도로의 전환을 세무서에 통보하지 아니한 개인사업자
통합 농업세 및 기타를 사용하는 조직(러시아 연방 세법 제346.12조 3항)
다른 조직의 참여 비율이 25%를 초과하는 조직(특정 조직의 경우 러시아 연방 세법 346.12조는 예외임)
평균 직원 수가 100명을 초과하는 경우
고정자산의 잔존가치가 1억 루블을 초과하는 경우. (2017년부터 한도는 1억 5천만 루블로 늘어났습니다. 2017년 1월 1일부터 2017년 동안 고정 자산의 잔존 가치는 이 금액을 초과할 수 없습니다.)
국가, 예산 기관, 외국 기관
소액 금융 조직
간이과세제도로의 전환에 대해 과세당국에 통보하지 않은 기관
근로자에게 노동력을 제공하는 민간기관

* 2017년부터 간이과세제도로 전환하려면 2016년 9개월간 소득금액이 5980.5만 루블을 넘지 않아야 합니다. (4,500만 루블 × 1,329). 2018년부터 단순화된 세금 시스템으로 전환하려면 2017년 9개월 동안의 소득 금액이 9천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. (이 금액은 2020년까지 디플레이터 계수에 연동되지 않습니다). .

간이과세 제도로 전환할 권리가 없는 기업이나 사업자가 여전히 간이과세 제도에 따라 작업을 시작한다면 어떻게 될까요? 세무서에서 어떻게든 알아낼까요? 물론이죠. 또한 세무 당국은 유사 단순화자가 보낸 보고가 아닌 조직의 보고와 다른 보고를 기대합니다.

세금을 내는 것은 어떻습니까? - 결제가 잘못된 은행계좌를 통해 이루어지며 초과결제 금액으로 표시되고, 또 다른 결제는 미결제로 처리되어 계좌가 차단될 위험이 있습니다.

따라서 확립된 모든 요건과 기준을 충족하는 경우 단순화된 세금 시스템으로 전환해야 합니다. 각 납세자 범주에 대해 더 자세히 살펴 보겠습니다.

신설법인 및 개인사업자를 위한 간이과세제도로 전환

새로 설립된 조직 및 기업가는 세무 당국에 등록한 날로부터 달력일 기준으로 30일 이내에 단순화된 세금 시스템의 적용에 대해 세무 당국에 알릴 권리가 있습니다.

예:당사는 2016년 11월 10일에 세무서에 등록되었습니다. 단순화된 세금 시스템 적용 신청서는 2016년 12월 9일까지 제출해야 합니다(신고 양식은 2012년 11월 2일자 러시아 연방세청 명령에 의해 승인되었습니다. No. ММВ-7-3/829@). ). 적용할 세금 대상을 결정해야 합니다.

"소득" - 이 경우 단순화된 조세 제도에 따른 세율은 6%입니다.
"소득 - 지출" - 15%의 세율이 적용되는 세금입니다.

납세자가 세금(보고) 기간 말에 예산에 납부할 세액은 선택에 따라 달라집니다. 나중에 선택한 개체를 변경할 수 있습니다.

조세제도를 간이과세제도로 변경

간이과세제도 전환 통지서를 제출해야 하는 경우:

조직 및 개인 기업가의 경우 - 전환 전 연도 12월 31일까지 단순화된 조세 제도로의 전환에 대해 세무 당국에 통보하십시오. 2017년에 간이과세제도로 전환하려면 2016년 12월 31일 이전에 신고서를 제출해야 합니다. 단순화된 세금 시스템으로의 전환 통지 양식은 2012년 11월 2일자 러시아 연방세청의 명령에 의해 승인되었습니다. No. ММВ-7-3/829@;
UTII를 사용하여 간이과세 제도로 전환하기로 결정한 사람들의 경우, 통지에 따라 UTII 적용 의무가 종료된 달의 초부터 간이과세 제도를 적용할 수 있습니다. 회사가 2016년 2월 이후 귀속 시장에서의 작업을 중단한 경우 이미 2016년 2월부터 단순화된 세금 시스템을 적용할 권리가 있습니다. 이에 대해 세무서에 통보해야 하며, 통보 형식은 러시아 연방 세금 서비스 번호 ММВ-7-3/829@의 명령에 따라 설정됩니다.

조직 및 개인 기업가를 위한 단순화된 세금 시스템을 적용하기 위한 조건

조직 및 개인 기업가는 단순화된 조세 제도로의 전환을 방해하는 활동을 수행해서는 안 됩니다(위 표 참조).
다른 조직의 단순화된 세금 제도를 사용하는 조직에 참여하는 비율은 25%를 초과할 수 없습니다(일부 제한 사항 제외).
해당 세금 기간 동안 조직 및 개인 기업가의 평균 직원 수는 100명을 초과할 수 없습니다.
해당 세금 기간 동안 조직 고정 자산의 잔존 가치는 1억 루블을 초과해서는 안 됩니다. (이 한도는 2016년부터 적용되었습니다.) 잔존가치는 회계자료에 따라 결정됩니다. 이 경우 감가상각 대상 고정자산을 고려하여 세무회계에 따라 감가상각자산으로 인식합니다. 러시아 연방 조세법 제25장에 따라. 이 지표는 개별 기업가에 대해 설정되지 않았습니다.
참고: 2017년 1월 1일부터 2017년 동안 단순화된 세금 시스템에 따른 고정 자산의 잔존 가치는 1억 5천만 루블을 초과할 수 없습니다. (2016년 7월 3일자 연방법 No. 243-FZ는 2017년 1월 1일부터 러시아 연방 세법 26.2장을 개정함).
세금 기간 동안의 발생 기준에 따라 결정된 조직 및 개인 기업가의 소득 금액은 6천만 루블을 초과해서는 안 됩니다. - 이 금액은 매년 디플레이터 계수(2016년 - 1.329, 2015년 10월 20일자 러시아 경제 개발부 명령 No. 772)에 의해 지수화됩니다.
참고하세요: 2017년에는 1억 2천만 루블이라는 새로운 한도가 적용되며, 이는 2020년까지 색인이 생성되지 않습니다. 2017년 조직 또는 개인 기업가의 소득이 이 금액 내에 있으면 단순화된 세금 제도를 적용할 권리가 있습니다.

2016년에도 단순화된 세금 계획을 유지하려면 해당 연도의 소득 한도인 7,974만 루블을 충족해야 합니다. (RUB 6천만 × 1,329). 회사가 2017년부터 단순화된 시스템으로 전환하려는 경우 2016년 9개월 동안의 수입은 5980.5만 루블을 초과해서는 안 됩니다. (4,500만 루블 × 1,329).

이러한 조건이 충족되지 않으면 조직 및 개인 기업가는 일반 과세 체제로 전환해야 합니다. 이는 위반이 발생한 분기부터 발생합니다. 이 경우 납세자는 단순화된 조세 제도의 활동이 종료된 날로부터 15일 이내에 이에 대해 세무 당국에 통보할 의무가 있습니다.

예: 2016년에 회사는 단순화된 세금 시스템을 진행하고 있습니다. 2016년 11월 판매 수익은 811억 2300만 루블에 달했습니다. 따라서 4분기에는 단순화된 세금 제도 적용 기준 중 하나가 위반되었습니다(수익은 필요한 7,974만 루블을 초과했습니다). 2016년 10월 1일부터 회사는 일반과세 제도로 전환해야 합니다.

단순화된 세금 제도를 사용할 권리의 상실

단순화된 조세 제도에 대한 권리가 상실된 분기의 다음 달 15일까지 단순화된 조세 제도에 대한 권리 상실을 세무서에 통보해야 합니다(세법 제346.13조 5항). 러시아 연방). 단순화된 세금 시스템에 대한 권리 상실 통지는 2012년 11월 2일자 러시아 연방세청 명령 No. ММВ-7-3/829@에 의해 승인된 양식 번호 26.2-2로 제출됩니다.

단순화된 조세 제도에 대한 권리가 상실된 경우, 위반이 발생한 분기의 다음 달 25일까지 신고서를 제출해야 하며, 이로 인해 해당 권리가 상실됩니다. 단순화된 시장의 활동이 완전히 중단된 경우 신고서는 해당 상황이 발생한 달의 다음 달 25일까지 제출됩니다. 동일한 기간 내에 신고서에 따라 발생한 세금을 납부해야 합니다(러시아 연방 세법 제346.21조 및 346.23조).

단순화된 세금 시스템에서 OSNO 또는 UTII로 전환

자발적으로 조직이나 기업가는 연초부터 단순화된 조세 제도에서 다른 조세 제도로 전환할 권리가 있습니다. 통지서는 다른 조세 제도로의 전환이 수행되는 연도의 1월 15일까지 세무 당국에 제출되어야 합니다.

현재 단순화된 세금 제도를 사용하고 있지만 2017년에 일반 제도로 전환할 생각이라면 2017년 1월 16일 이전에 신청서를 제출해야 합니다(1월 15일은 휴무일이므로 조세법 제6.1조 7항). 러시아 연방 세금 코드).

"STS: 2017년 이후 변경 사항." 강사 Natalya Gorbova는 러시아 연방 세금 코드의 변경 사항, 단순화된 세금 시스템과 UTII, 단순화된 세금 시스템 및 "특허"를 결합할 때의 소득 한도에 대해 이야기합니다. 간이과세 제도에 따른 소득 한도 초과 시 조치에 대해 안내해 드립니다.

한 과세 시스템에서 다른 과세 시스템으로의 전환은 통지를 기반으로 이루어집니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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따라서 LLC가 간이과세 제도를 적용할 수 있는지, 간이과세 제도를 적용하는 기관에서는 어떤 세금을 납부하지 않는지 좀 더 자세히 이해할 필요가 있습니다.

일반 정보

이미 언급한 바와 같이 단순화된 과세 시스템을 통해 여러 가지 추가 세금을 면제받을 수 있습니다.

여기에는 다음이 포함됩니다.

소득세.
개인소득세.
판매세.
재산세.

부가가치세 납부는 러시아 영토로 수입되는 수입 제품에 대해서만 이루어집니다.

개인 기업가가 받는 소득이 상업 활동과 관련된 경우 개인 소득세 면제가 적용됩니다.

동시에 연금 보험에 대한 보험료 납부는 설정된 규칙에 따라 모든 납세자에 의해 이루어집니다.

따라서 단순화된 세금 시스템을 선택한 조직은 다음 비용 지불이 면제되지 않습니다.

보험료;
물세와 토지세;
광고세.

또한, 납세자는 세무 대리인의 역할을 해야 합니다. 단일 세금은 해당 연도의 결과, 즉 세금 기간을 기준으로 계산됩니다.

보고 기간은 3, 6, 9개월()이 될 수 있습니다. 이 법안은 최종 세율을 결정하는 두 가지 세금 계산 방법을 구별합니다 ().

여기에는 다음이 포함됩니다.

6% - 과세 대상이 기업의 총 소득인 경우.

발생세액이 소액 수수료 금액보다 적은 경우, 간이과세 제도를 이용하는 납세자는 최소 1%()의 세금을 납부해야 합니다.

15% - 과세 대상이 비용만큼 소득이 감소하는 경우.

러시아 연방의 주체는 차별화된 세율을 설정할 수 있습니다. 그러나 세금 기준액은 5%보다 낮거나 15%를 초과할 수 없습니다.

크리미아 공화국 영토와 세바스토폴시는 2019-2016년 동안 0세율을 적용할 수 있습니다.

향후 4년 동안 입법자는 과세 대상이 조직의 소득인 경우 세율을 4%로 줄일 수 있는 가능성을 제공합니다.

과세 대상이 기업의 비용만큼 소득을 줄이는 것이라면 세율은 10%로 낮아질 수 있지만 어떤 경우에도 세율은 3%보다 낮아질 수 없습니다.

단일세 계산 절차는 해당 조항에 의해 정해져 있습니다. 선납금은 매월 25일까지 납부하시기 바랍니다.

세금 신고서는 다음 마감일 내에 제출됩니다.

조직이 간이과세 제도를 사용할 권리를 상실한 경우, 이 경우 만료된 과세 기간의 다음 달 25일 이전에 신고서를 제출해야 합니다.

간이과세제도로 전환하려면 납세자는 등록지의 세무서에 이를 제출해야 합니다. 통지서 제출 마감일은 12월 31일입니다.

다만, 신규설립된 기업이 신청서를 제출한 경우에는 등록일로부터 30일의 유예기간이 부여됩니다. 승인되었습니다.

필수 서류 세부정보는 다음과 같습니다.

납세자 이름
오그른(OGRNIP);

또한, 통지에는 단순화된 조세 제도를 사용할 권리와 과세 대상을 정당화하는 데이터가 표시됩니다. 문서에는 조직의 책임자가 서명하고 봉인해야 합니다.

세금 서비스에 의견이 없으면 납세자는 단순화된 세금 시스템으로 전환한 것으로 간주됩니다.

그러나 국세청은 간이 과세 제도 적용 가능성 또는 불가능 여부를 신청자에게 통지할 의무가 없습니다().

납세자가 정보를 별도로 요청하는 경우는 예외입니다.

정의

단순화된 세금 시스템을 사용하면 납세자는 OSNO를 운영하는 기업이 부담하는 회계 및 보고 문서 제출에서 벗어날 수 있습니다.

그러나 조직은 현금 거래를 수행하기 위한 일반 절차를 준수하고 수입과 지출에 대한 세무 회계를 보장해야 합니다.

별도의 책임은 임금 기금에 대한 보고서를 준비하는 것입니다. 따라서 단순화된 조세 제도의 도입은 기업 활동의 발전을 촉진하는 것을 목표로 합니다.

제한 유형

단순화된 세금 시스템 사용과 관련된 주요 제한 사항은 다음과 같습니다.

그러나 납세자의 소득이 적용되는 연간 연동을 잊어서는 안됩니다. 이를 위해 1.147()의 특수 디플레이터 계수가 설정되었습니다.

수익금 재계산은 12월 31일까지 진행됩니다. 이를 바탕으로 납세자의 최대 소득은 51,615,000 루블을 초과해서는 안됩니다.

기업의 이익이 6천만 루블을 초과하면 단순화된 세금 시스템을 사용할 권리가 자동으로 상실됩니다. 마감일 계산은 설정된 한도를 초과한 분기부터 시작됩니다.

이 경우 최대값도 인덱싱됩니다. 2019년 규모는 68,820,000 루블입니다. 그러나 이러한 지표는 단순화된 세금 시스템에 속하는 활동 유형에만 적용됩니다.

여기에는 제공된 영업외수익도 포함됩니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

다른 조직의 지분 참여로 이익을 얻습니다.
외화의 양의 환율 차이 형태의 소득;
채무자에게 부과된 벌금으로 인한 이익;
부동산 임대 소득;
받은 이자 형태의 이익;
무상으로 받은 재산권으로 인한 소득;
단순한 파트너십에 참여하여 소득 형태로 이익을 얻습니다.
승인된 자본의 규모가 감소한 금액에서 발생하는 소득.

과세표준 결정의 예외는 표시된 소득입니다. 여기에는 다음이 포함됩니다.

고정 자산 취득 비용.
무형 자산 구매 비용.
발명에 대한 권리를 취득하는 데 드는 비용.
과학 연구와 관련된 비용.
임대료 지불.
인건비.
부가가치세(VAT)가 납부되었습니다.
대출금 지불에 대한 이자.

비용을 계산하기 위해 납세자는 설명을 고려해야 합니다. 고정 자산의 장부가액을 결정할 때 감가상각 대상 자산()이 고려됩니다.

평균 근무자 수를 계산하는 알고리즘이 승인되었습니다.

계산할 때 다음 사항을 고려해야 합니다.

외부 시간제 근로자의 평균 수입니다.
에서 근무하는 평균 직원 수입니다.

동시에, 에 기초하여 주 등록부에 등록된 법인에는 이익 제한이 적용되지 않습니다.

기업의 경제 활동을 수행하는 과정에서 재정 당국이 단순화된 조세 제도를 적용할 가능성을 배제하는 근거를 확인한 경우, 메시지를 발행하여 납세자에게 보내야 합니다.

조직 자체에서 이러한 근거를 확인한 경우 OSN으로의 전환에 대해 연방세 서비스에 알려야 합니다. 이를 위해서는 15일 이내에 제출해야 합니다.

예산에 부채가 있는 경우 납세자는 이를 전액 상환해야 합니다. 그런 다음 제출해야합니다.

OSN으로 전환한 후 조직은 면제된 세금을 계산해야 합니다("일반 정보" 하위 제목 참조).

규제 체계

간이과세제도 적용 절차가 승인되었습니다. 단일 세금은 프레임워크 내에서 계산됩니다. 단순화된 세금 시스템으로의 전환에 대한 통지 형식은 연방 세금 서비스의 명령에 따라 결정됩니다.

수입지출 회계장이 승인되었습니다. 세금보고 양식을 첨부합니다.

어떤 조직과 개인 기업가가 단순화된 세금 시스템을 사용할 수 있나요?

세금 코드의 일반 규칙에 따라 조직은 LLC 및 개인 기업가를 포함하여 단순화된 세금 시스템으로 전환할 수 있습니다().

단순화된 과세 시스템으로의 전환과 관련된 제한 사항은 위에서 논의되었습니다("제한 유형" 하위 제목 참조).

조직이 한 유형의 활동에 대해 UTII로 이전되고 단순화된 시스템이 나머지 활동에 적용되는 경우 납세자는 단순화된 세금 시스템과 UTII를 동시에 사용할 수 있습니다.

언제 사용할 수 있나요?

조직이나 개인 기업가는 OSN 또는 단순화된 세금 시스템의 두 가지 세금 시스템 중 하나를 선택할 수 있습니다.

원칙적으로 단순화된 시스템은 중소기업 대표를 대상으로 합니다. 1년에 한 번 간이과세제도로 전환할 수 있습니다.

간소화된 세금 제도를 적용할 권리가 있습니다.

어떤 조직이 간이과세 제도를 사용할 수 있는지, 언제 간이과세 제도를 사용할 수 없는지에 대한 문제는 이미 논의되었습니다.

동시에, 납세자의 주요 이점은 납부한 세금 금액의 감소로 표현됩니다(“일반 정보” 하위 제목 참조).

사용불가

다음 납세자는 간이과세제도를 이용할 수 없습니다.

대표 사무소가 있는 조직;
신용, 보험 및 소액 금융 기관;
비국가형 연금기금;
증권 시장 참가자;
소비세가 부과되는 제품 제조업체;
통합 사회세로 전환한 개인 기업가;
정부, 예산 및 외국 기관;
25% 이상의 지분을 보유한 조직이 포함된 기업
광업과 관련된 조직;
공증인, 변호사;
전당포.

대표 사무소에 대해 표시된 제한 사항은 법인의 다른 별도 부서에는 적용되지 않습니다(2006년 2월 15일자 재무부 서한 No. 03-11-04/2/39).

승인된 자본의 구조와 관련된 제한은 기업(기관)에는 적용되지 않습니다.

승인된 기금에 장애인 공공단체의 기부금이 포함된 경우로서 장애인 근로자의 총수가 50%를 초과하는 경우.
이를 기반으로 경제활동을 수행한다는 것이다.
지적 활동의 결과를 사용합니다. 단, 해당 발명에 대한 독점권이 있어야 합니다.

광물 추출과 관련하여 이러한 제한은 관련 부처에서 승인한 목록인 일반 광물에는 적용되지 않습니다.

단순화된 조세 제도에 속하지 않는 활동에 대한 보다 자세한 목록은 러시아 연방 세법 제346.12조에 의해 승인되었습니다.

자주 묻는 질문

단순화된 과세 시스템을 사용할 때 발생하는 질문:

공개 주식회사에도 간소화된 세금 제도가 적용됩니까?
폐쇄된 합자회사도 간이과세제도를 적용할 수 있나요?

OJSC가 단순화된 세금 시스템을 적용할 수 있나요?

공개 합자 회사는 일반적으로 단순화된 과세 시스템을 활용할 수 있습니다(“제한 유형” 소제목 참조).

폐쇄된 주식회사에 대해 간이과세제도를 이용할 수 있나요?

폐쇄형 주식회사에 단순화된 세금 시스템을 적용하는 절차는 OJSC에 설정된 절차와 유사합니다.

단순화된 시스템의 사용에 영향을 미치는 주요 기준은 다음과 같습니다.

9개월간 소득금액
고정 자산의 총 비용;
해당 과세 기간의 근로자 수.

단순화된 세금 제도란 무엇입니까? 2019년 LLC에 대한 단순화된 세금 시스템의 특징입니다. 단순화 된 과세 시스템 유형, 세율, 등록 절차.

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현대 경제 상황은 기업의 규모와 소유 형태에 관계없이 기업이 직면할 수 있는 불안정성과 수많은 위험을 특징으로 합니다.

"암흑" 회계 수행을 방지하고 다양한 규모의 기업을 지원하기 위해 세금 코드는 예산에 대한 기부금을 허용 가능한 최소 기준으로 줄일 수 있는 단순화된 과세 시스템을 제공합니다.

이러한 접근 방식을 통해 중소기업 발전을 위한 인센티브와 기회를 창출할 수 있으며, 이는 러시아 연방 법률에 따라 제공됩니다.

일반 사항

단순화된 과세 시스템으로 전환하려면 기업이 법적으로 확립된 표준을 준수해야 합니다.

그것은 무엇입니까?

STS(Simplified Taxation System)는 사업 개발을 촉진하기 위해 고안된 세금 및 수수료 징수를 위한 특별 제도로, 납부자는 다음 세금 대신 하나의 세금을 납부합니다.

(직원의 임금 계산은 제외)

이를 통해 예산에 대한 기여 수를 크게 줄여 기업 자체 개발에 더 많은 자금을 남길 수 있습니다.

조세제도의 종류

단순화된 과세 시스템은 모든 비즈니스 영역을 지원하도록 설계되었으며 다양한 형태의 소유권을 가진 기업에 적용됩니다.

러시아 연방 세금 코드는 두 가지 단순화된 과세 시스템을 제공합니다. 과세 대상과 세율이 다릅니다.

기업가는 자신이 사용하고 싶은 단순화된 세금 시스템 유형을 선택할 권리가 있습니다.

규제 규제

다른 프로세스와 마찬가지로 단순화된 LLC 과세 시스템이 규제됩니다.

따라서 이 시스템으로 전환하기 전에 신중하게 생각해 볼 필요가 있습니다.

LLC에 어떤 과세 시스템을 적용해야 하는지에 대한 결정은 회사 대표가 내리지만, 이 문제를 참가자 회의 투표에 제출하는 것이 좋습니다. 이는 한 금액의 소득을 기대하고 다른 금액을 받을 수 있기 때문입니다.

전환 순서

단순화된 과세 시스템에 따른 LLC 설립은 러시아 연방 세법 제 346조에 규정되어 있습니다.

간이과세제도에 따라 운영되는 납세자는 기존 기업일 수도 있고 기존 기업일 수도 있습니다. 두 가지 옵션을 모두 고려해 보겠습니다.

새로 설립된 기업은 세무 당국에 등록됩니다. 그 후 30일 이내에 단순화된 과세 제도를 선택한 경우 이에 대해 연방세무국에 통보해야 합니다.

일반 시스템을 적용하는 기업과 단순화된 시스템으로 전환하려는 기업의 경우에도 특정 기한이 있습니다.

간이과세제도의 과세기간은 1월 1일부터 12월 31일까지 1년입니다. 일반 시스템에서 단순화된 시스템으로 전환하려면 기업가는 다음 기간 이전에 세무 서비스에 통보해야 합니다.

즉, 올해 12월 31일까지입니다. 에서 일하는 조직은 또한 수익성이 더 높다고 판단되면 단순화된 과세 시스템으로 전환할 권리가 있습니다.

UTII가 유효하지 않은 달부터 단순화된 세금 시스템을 적용하기 시작할 수 있습니다. 전환하려면 세무 당국에 통보해야 합니다.

위의 세 가지 경우 모두 기업이 세무 당국에 보낸 통지는 러시아 연방 국세청의 명령에 의해 승인된 양식에 따라 작성되며 다음 형식을 갖습니다.

이 법안은 기업이 단순화된 과세 시스템으로 전환할 수 있는 조건을 정의합니다.

더 자세히 살펴보겠습니다.

이러한 조건이 충족되었으나 기업이 금융 경제 부문이나 도박 사업에 종사하는 경우 권리를 얻을 수 없습니다.

조직이 단순화된 과세 시스템에 따라 운영할 권리를 받았지만 시간이 지남에 따라 더 이상 위의 조건을 충족하지 못하는 경우 이 권리를 상실하므로 늦어도 15일 이내에 연방 세무 당국에 통보해야 합니다. 불일치가 발생한 분기의 다음 달입니다.

이 경우에는 같은 달 25일까지 세금신고서를 제출하고 그에 대한 세금을 납부해야 합니다.

간이과세제도에 따라 근로권을 상실한 경우 제출해야 하는 신고서를 아래에서 확인하실 수 있습니다.

단순화 된 세금 시스템의 본질은 무엇입니까

러시아 연방 세법에 따라 법인인 각 기업은 예산에 대해 여러 가지 세금을 납부합니다.

일반 과세 시스템이 적용되는 LLC는 다음 기여금을 지불해야 합니다.

또한 회사는 13%의 소득세를 납부합니다. 그것은 자신의 특성을 가지고 있습니다. 과세표준은 개인의 소득입니다.

조직은 세무 대리인으로서 이를 지불하고 LLC 참가자가 받는 배당금뿐만 아니라 각 직원으로부터 공제합니다.

일반 시스템에서 LLC가 납부하는 세금을 모두 합치면 매우 큰 금액이 나옵니다. 결과적으로, 모든 수수료를 지불하고 나면 회사에는 유통될 수 있는 돈이 별로 남지 않습니다.

이와 관련하여 이전에는 수수료를 전액 납부하지 않고 최소한 자금의 일부를 절약하기 위해 흑장부 사례가 확인되었습니다.

비디오: 개인 기업가 또는 LLC 기업을 위해 선택할 세금 시스템

선례를 바탕으로 러시아 연방 입법 기관은 숨겨진 자금 금액과 그에 따른 연체금에 따라 행정적 처벌과 형사적 처벌을 모두 제공하는 규정을 개발했습니다.

이에 따라 연방세청은 이러한 사건의 원인을 배제하고 연방세청이 러시아 연방 내 사업 개발을 지원할 수 있도록 여러 충성도 높은 시스템을 도입했습니다.

그 중 하나가 간소화된 과세 제도입니다. 그 본질은 이러한 조건에서 일하는 지불자가 위의 모든 세금을 면제하고 하나의 수수료를 지불한다는 사실에 있으며 그 금액은 일반 시스템보다 훨씬 낮습니다.

납세자는 법에 따라 두 가지 단순화된 과세 시스템 유형을 독립적으로 선택할 권리가 있습니다.