VAT 환급을 확인하세요. VAT 환급을 확인하는 방법은 무엇입니까? VAT 환급률 확인

1C : 회계 3.0의 구매 장부 및 판매 장과 VAT 신고 조정

부가가치세 신고의 경우, 작성의 정확성을 확인하기 위해 법적으로 수십 개의 관리 비율이 설정되어 있습니다.

VAT 신고서를 작성하고 확인할 때 항상 각 조직의 VAT 회계 세부 사항(다른 VAT 세율 적용, 별도의 VAT 회계 유지 등)을 고려해야 하며, VAT 회계 관리를 위한 알고리즘을 작성해야 합니다. 기존 기능. 이 예에서는 OSNO를 사용하고 18%의 VAT 세율로만 운영되는 조직을 고려해 보겠습니다.

1C: Enterprise Accounting 3.0 프로그램에서는 규제 보고서 "VAT 신고"에 특수 검증 모듈이 내장되어 있습니다.

제어 비율에 오류가 있는 경우 양식에는 오류 비율 목록만 제공됩니다.

또한 VAT 신고서를 작성할 때 1C 사용자는 "VAT 세무 회계 상태 분석"을보고하는 것이 좋습니다. 이 보고서는 VAT 측면에서 사업 활동이 올바르게 등록되었는지, 구매 장부 및 판매 장부 작성, 세금 신고서 작성을 확인하기 위한 것입니다. 이 보고서에는 VAT 회계에 대한 모든 규제 작업이 수행된 후의 최신 데이터가 표시됩니다.

이 보고서는 VAT에 대한 과세표준 구조를 제시합니다. 제도의 개별 블록은 VAT의 발생 또는 공제를 반영합니다. 노란색 배경은 계산된 VAT 금액을 나타내고, 회색 배경은 계산되지 않은 VAT 금액을 나타냅니다.

VAT 신고서를 제출하기 전에 어떻게 확인하나요?

각 개별 블록을 클릭하면 해당 내용을 볼 수 있습니다.

세금 신고서는 섹션 3을 분석합니다.

1. Dt 62.01×18/118 = 행 코드 10, 열 5 "세액(루블)";
2. Dt 62.01×100/118 = 라인 코드 10, 열 3 "과세 기준은 루블입니다."

3. SALT Kt 62.02×18/118 = Dt 76AV(세금 신고서에서 이는 섹션 3의 070행, 5열 "루블 단위 세액"에 해당)

SALT Kt 62.02(세금 신고서에서 이는 섹션 3의 070행, 3열 "루블 기준 과세 기준"에 해당).

4. SALT 계정 19에는 기간 말에 잔액이 없어야 합니다(신고서에서는 120행, 섹션 3, 3열 "세금(루블)"입니다.

5. Dt 68.02(SALT 형성) = 섹션 8: 구매서 라인 190의 정보;

6. Kt 68.02 (SALT 구성) = 섹션 9: 판매 장부 Line 260의 정보.

조직의 실제 활동에 기타 소득이 있는 경우, 수익금이 기타 소득으로 분류되는 상품, 작업 및 서비스를 판매할 때 매출 VAT는 계정 91.02에 회계처리됩니다(RT&U 항목의 예는 아래 참조). 기타소득).

기타 소득에 대해 계산된 VAT에 대한 추가 분석을 위해 계정 91.02 또는 계정 68.02 분석을 사용할 수 있습니다. 계정 91.02를 분석할 때는 Dt 68에 따른 혁명에 주의를 기울여야 하며, 계정 68.02를 분석할 때는 Kt 91에 따른 혁명에 주의를 기울여야 합니다.

신고서에서 계정 91.01 및 91.02에 대한 VAT 데이터 반영은 다음과 같이 추적할 수 있습니다.

1. (SALT Kt 90.01.1 + SALT Kt 91.01) x 100/118 = 10행, 섹션 3, 3열 "과세표준(루블 단위)";
2. (SALT Kt 90.01.1 + SALT Kt 91.01) x 18/118 = 10행, 섹션 3, 5열 "세금(루블)";

기타 소득에 대해 계산된 VAT를 반영하는 91.02를 고려하여 5열 "세금(루블)"의 10행에 있는 데이터를 분석할 수도 있습니다.

OSV Dt 90.03 + 계정 91.02 분석(혁명 Dt 68).

이 기사가 도움이 되었기를 바랍니다. 여전히 질문이 있는 경우 SITEK 전문가는 항상 프로그램 작업에 대한 조언을 제공할 준비가 되어 있습니다.

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기사 작성자: 지원 부서 전문가 Anna Alexandrova. 기사 업데이트 2016.09.26

VAT 환급 확인하기

부가가치세를 납부하는 모든 기관은 분기 25일까지 세액을 계산하고 신고서를 제출해야 합니다. VAT 신고서만 제출된다는 점을 알려드립니다! 전자 형태로. 2016년 1월 1일부터 서면으로 신고서를 제출한 경우에는 미제출로 간주됩니다.

모든 세무사는 대차대조표(SALT)를 사용하여 VAT를 계산하는 방법을 배워야 합니다.

아래에서는 이를 수행하는 방법을 설명합니다.

1. VAT 회계 도우미를 사용하여 모든 송장(선급 송장 포함)을 처리하세요.
2. 해당 분기에 대한 SALT를 생성합니다.
3. 계정 62.02에 주의하세요. 이 계정은 받은 대출금이며 계정 76.AB의 SALT와 조정되어야 합니다.

수령한 선지급금에 대해 부가가치세(VAT)가 계산되지 않는 경우가 있는데, 이는 러시아 연방 조세법 제154조에 규정되어 있습니다.

귀하의 거래가 이 조항의 적용을 받지 않는 경우, 수령한 대출금에 대한 VAT는 계좌의 Dt 76에 기록되어야 합니다(SALT Kt 62.02의 거래상대방 매출 참조).

1. 계정 19에 대한 분석을 생성합니다. 계정 68에 해당하는 금액만 고려해야 합니다.

따라서 계산은 다음과 같습니다. Dt 90.03(판매세) + 매출액 Dt 76.AV(대출금에 대해 납부할 세금) + 매출액 DT 76.VA(이전 기간에 발행된 대출금에 대한 세금 환급) - 매출액 KT 19(공급업체로부터 VAT 입력: 위에 설명된 4번 항목을 기억하십시오.) - 매출액 Kt 76.AV(수취한 대출금에 대해 VAT 환급) - 매출액 Kt 76.VA(이전된 대출금에 대해 세금 공제 가능)

이러한 계산 결과에 따라 귀하는 세금 금액을 받게 됩니다.

(귀하의 조직이 이 기간 동안 91개의 계정을 통해 판매도 수행한 경우 거래를 통해 전기된 세액을 추가해야 합니다. Dt 91.02 Kt 68.02)

/ "회계 백과 사전 "Profirosta"
09.10.2017

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그 옆에 가능한 오류 코드 "2"가 있는 관련 작업을 찾아 불일치를 설명하십시오. 어떤 경우에는 요구사항에 하나의 표가 첨부될 수도 있습니다. 예를 들어, 판매자는 신고서에 VAT 선불 공제를 선언했지만 신고서에는 발생에 대한 데이터가 포함되어 있지 않습니다. 검사를 통해 해당 판매자에게 섹션 8 "구매 책의 정보..."에서 발췌한 표가 전송됩니다. 여기에는 오류 코드 "2"가 포함된 선불 결제에 대해 등록된 송장이 표시됩니다. 선불에 VAT를 부과했는지, 기간은 얼마인지, VAT 환급에 반영되었는지 확인하세요. 설명 제공에 대해 연방세청 조사관으로부터 이메일을 받은 경우 지불인은 영수증을 직접 보낼 수 없으며 이를 권한 있는 대표 코드 "3"에 맡길 수 있습니다. 발행 및 수령된 송장 로그의 1부와 2부에서 한 거래에 대한 데이터가 일치하지 않습니다.

VAT 라인 130 및 90에 대한 설명

즐겨찾기에 추가이메일로 보내기 납세자-구매자가 공급자에게 선지급금을 이체할 때 "선불" VAT를 공제할 권리를 사용하는 경우 세금 복원 시 섹션 3의 VAT 신고서 090행을 작성해야 합니다. 이러한 세액을 올바르게 생성하고 신고서에 반영하는 방법을 고려해 보겠습니다.
공급업체에 대한 대출금에 대한 VAT 공제 적용 공급업체에 대한 대출금에 대한 VAT 복원 VAT 환급의 090행을 작성하는 절차 결과 공급업체에 대한 대출금에 대한 VAT 공제 적용 Art 12항 조항. 러시아 연방 조세법 171은 납세자에게 공급업체에게 이전된 선수금에 포함된 VAT 금액에 대해 세금 공제를 적용할 수 있는 권리를 제공합니다. 공제 적용을 위한 필수 조건은 다음과 같습니다(cla.
9 큰술

2017년 VAT 환급에 대한 설명

선불시 VAT 차이, 3번

• 새로운 형태의 VAT 회계가 등장했습니다. 언제 발효됩니까?, No.3
• 새로운 송장, 회계 일지 및 구매 및 판매 장부, No. 3
• 송장에 오류가 있나요? 고쳐야 할 점, 3번
• 금액차이로 인해 부가가치세가 늘어나나요? 3번
• 비무역 조직에 대한 부가가치세 최적화, No. 2
• 한 분기에 선불 및 배송: VAT는 어떻게 해야 합니까?, 2번
• 부가가치세 개정에 관한 인터넷 컨퍼런스: 보고서, 제1호
• 2011년

1. 10월 부가가치세 개정안이 신고서 24호로 이전됩니다.
2. 가격이 외화 또는 위안화인 경우 부가가치세 기준 및 공제액을 계산합니다. 즉, 21번
3. 조정 송장 양식: 연방세청 선물, No. 20
4. 에 동의

VAT 환급 섹션 3의 090행을 작성하는 방법

• VAT 보고서 작성, No. 19
• 청구 할당에 따른 VAT, No. 18
• 분리할 수 없는 개선에 대한 VAT 공제에 대해 말씀하셨습니다(17번).
• VAT 회계 문서 업데이트, No. 17
• VAT 문서 흐름 등에 대한 새로운 규칙, No. 16
• VAT 세율 및 공제에 대한 귀하의 계시, No. 16
• 부가가치세 부과 시기와 공제 시기: 대법원 판결 제15호
• 수정된 송장 대신 조정 송장을 받거나 그 반대의 경우 어떻게 해야 할까요? 13번
• 주요 VAT 문서: 정확하고 적시에, No. 11
• 송장을 작성하시겠습니까? 진정해!, 8번
• 거의 0에 가깝거나 국제기구와 협력할 때 VAT를 부과하는 세율 No. 8
• 현장점검 중 카메라로 환급받은 부가세 압수 : 어떻게 해야 하나?, 6번
• 송장을 작성하시겠습니까? 초등!, 4호
• 2013년

발표

러시아 연방의 세금 코드입니다. 보고서를 작성하기 전에 기본 신고서에 대한 사무 감사의 일환으로 업데이트된 신고서를 제출하는 것은 독립적으로 발견된 오류를 수정하는 것과 같습니다. 결국, 책상 검사 보고서가 아직 작성되지 않았기 때문에 검사관이 발견한 오류는 2015년 11월 20일자 ED-4-15/20327 연방세청 서한에 기록되지 않았습니다.

주목

예를 들어, 귀하가 과세 기준을 과소 평가하고 세금을 과소 납부했다고 판단하면 세무 당국에서 벌금을 부과합니다. 러시아 연방 세금 코드 122. 때때로 검사관은 2,000 ~ 4,000 루블의 행정 벌금으로 조직 공무원을 놀라게합니다.

카메라: VAT 신고에 대한 설명을 제공합니다.

이는 중개 운영뿐만 아니라 개발자 및 전달자의 운영(수익에 보수만 포함하는 경우)을 위해 수행됩니다. 예를 들어, 중개위탁 대리인은 본인으로부터 받은 송장을 회계장부 2부에 등록해야 합니다.

그리고 고객에게 발행된 청구서는 회계분개장 1부에 반영되어야 합니다. 동일한 중개 거래 내에서 수령 및 발행된 송장에 대한 데이터는 비교 가능해야 합니다.
불일치가 있는 경우 검사에서는 섹션 10 "발행된 송장 로그의 정보"에서 추출한 표 및/또는 섹션 11 "수신된 송장 로그의 정보"에서 추출한 표를 요청에 첨부합니다. 해당 줄에 코드 "3"을 입력하여 "문제가 있는 » 작업에 대한 정보를 얻을 수 있습니다. 코드 "4".

VAT 신고서 섹션 3에서 3열 200행 "3절에 따라 예산에 납부할 세액 총액"의 표시는 5열 110행 "계산된 세액 총액"의 표시 간의 차이와 같아야 합니다. 복원된 세액을 고려하여..." 및 열 3의 190행 "공제 대상 세액 총액" RUB 80,000.00의 표시를 고려합니다.<

부가세 면제, 제15호

• 대화를 계속합시다: 우리는 VAT 문제를 함께 해결합니다. No. 15
• 운송비 환급에 대한 부가가치세(VAT), 제14호
• 부가가치세 문제를 함께 해결합니다. No.14
• VAT 신고 오류 수정 방법, No. 13
• 특별중개 및 송장일지, 제12호
• 가격차이에 따른 부가가치세 계산서 : 세액에 주의하세요!, No. 12
• VAT 공제: 즉시 또는 나중에?, No. 11
• 10%인가, 18%인가? 로고가 있는 장난감을 판매할 때 부가가치세율을 결정하는 방법, No. 11
• VAT 공제 이전의 일부 결과, No. 11
• 부품 공제를 위해 VAT를 허용합니다. 11번
• 카메라가 잘못된 VAT 세율에 대한 공제를 공개했습니다. 해야 할 일, 7번
• 그리고 다시 VAT 6번에 대해
• 파산자에 대한 "비경쟁적" 판매: 부가가치세가 있습니까?, No. 6
• VAT: 공제 및 발생에 대한 팁 및 솔루션, No. 5
• 2014년

130 및 090페이지의 VAT 설명

러시아 연방의 세금 코드입니다. 그리고 문서 제출 요청을 받았지만 제때에 이를 준수하지 않은 경우 조직에 200루블의 벌금이 부과될 수 있습니다. 제출되지 않은 각 서류에 대해. 1 큰술. 러시아 연방 세금 코드 126. "VAT - 발생 / 공제 / 환불"주제에 관한 잡지 "MAIN BOOK"의 기타 기사 : 2018

1. 단순화된 상품 반품 시 판매자로부터 VAT 공제, No. 8
2. 거래가 유효하지 않은 것으로 선언되었습니다. VAT를 조정해야 하는 기간, 7번
3. VAT 공제의 안전한 분배, No. 6
4. 판매자-면세 시스템 참가자는 어떻게 VAT 신고서를 작성합니까? 3
5. 송장 주소 : 재무부 3 번 정기 설명
6. 부가가치세 개정안: 무엇을 준비할 것인가, 1번

2017년
송장에 따른 구매 비용, 조정 송장에 따른 비용 차이(세금 포함), 송장 통화 기준 (페이지 170) 송장에 따른 세액, 조정 송장에 따른 세액 차이 공제 허용 , 문지름. 및 cop.(페이지 180) 참고: 가능한 오류 코드 1 2 3 4 13 14 18 19 20 99 01 37 08/09/2015 세무 당국 사이에서 의심을 불러일으키는 데이터 08/19/2015 7713587777 70 800 10 800 4 오류 코드 어떤 세금이 의심되는지 이해하는 데 도움이 됩니다. 코드 "4"는 청구서를 등록할 때 오류가 발생했을 수 있음을 나타냅니다.

괄호 안에 의심스러운 데이터가 설명되어 있습니다. 괄호 안의 숫자는 모호한 표시가 있는 동일한 표의 열을 나타냅니다. 185 01 181세무 당국 사이에 의심을 불러일으키는 데이터 09.24.2015 09.24.2015 7716777788 212 400 32 400 4오류 코드는 세무 공무원이 의심하는 내용을 이해하는 데 도움이 됩니다.

따라서 신고에 참여한 전문가는 경험이 풍부한 직원이라도 실수를 할 권리가 없습니다.

친애하는 독자 여러분! 이 기사에서는 법적 문제를 해결하는 일반적인 방법에 대해 설명하지만 각 사례는 개별적입니다. 방법을 알고 싶다면 문제를 정확하게 해결하세요- 컨설턴트에게 문의하세요:

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일반 정보:

신고서에 세금 환급 권리가 명시되어 있는 경우, 세금 조사관 전문가가 서면 감사를 실시합니다.

동시에 세금 공제 사용의 합법성을 확인하는 서류를 제출해야 합니다.

150, 130행

먼저 VAT 신고서의 130행과 150행을 확인하는 방법부터 살펴보겠습니다. 이러한 직위는 보고 문서의 섹션 3에 있습니다.

이 라인의 표시기가 0보다 큰 경우 라인 110의 값은 라인 150에 표시된 숫자와 같아야 합니다.

이 규칙을 위반할 경우 납세자는 환급 대상이 되는 VAT 금액을 과소평가했을 가능성이 높습니다.

대출금에 대한 VAT가 공제 대상이 된 보고 기간에 거래가 있었던 경우 회계사는 섹션 3의 110행과 150행을 작성해야 합니다.

공급업체로부터 서비스/작업/제품을 받은 후 전문가는 해당 금액의 부가가치세를 복원해야 합니다.

이 규칙을 따르지 않으면 회계사는 지정된 요구 사항을 위반합니다.

200호선에서

계정 선언을 확인하는 또 다른 중요한 비율은 200행에 표시된 값입니다. 이 열은 5열(010, 020, 030,040행)에 있는 값의 합계와 같거나 작아야 합니다.

이 규칙을 따르지 않으면 회계 부서는 다음 두 가지 실수 중 하나를 범했을 수 있습니다.

• 지출된 선금 금액이 판매에 완전히 포함되지 않아 총 과세 기준이 과소평가됩니다.
• 조직이 수령한 선불 금액에서 VAT를 공제했지만 구매자에게 서비스/작업/제품을 제공하지 않은 경우 위반이 발생한 것입니다. 이 경우 세금 공제가 정당화되지 않습니다.

210호선

또 다른 중요한 비율은 210행의 3열 값입니다.

이 섹션은 공제 대상인 구매자-세무 대리인으로서 납세자가 예산으로 이전한 세금 금액을 나타냅니다.

세법 거주자가 공제 권리를 행사하려면 다음 두 가지 조건을 충족해야 합니다.

• 서비스/저작물/제품은 실제로 구매되거나 제공되어야 합니다.
• 부가가치세는 예산으로 이전되어야 합니다.

기타 비율

관리 비율을 사용하면 VAT 신고서에 지정된 데이터뿐만 아니라 다른 신고 양식에 명시된 값도 확인됩니다.

예를 들어, 손익 계산서의 210행 "수익" 3열에서 지표는 VAT 환급 섹션 3을 기준으로 계산된 값(010행의 3열 금액)과 같거나 작아야 합니다. , 020, 030, 040, 050 및 030, 040, 050 열의 값을 추가하는 행 5).

이 비율이 올바르지 않으면 납세자가 VAT 과세 기준을 과소평가했을 수 있습니다. 그래서 과세 규정에 따라 부가가치세 신고서를 확인하는 방법을 알아 봤습니다. 다른 방법을 고려해 봅시다.

다른 방법

세금 조사관이 VAT 신고서를 받으면 전문가는 우선 지표 작성의 정확성을 자동으로 제어합니다.

문서에 산술 오류가 있는 경우 추가 세금이 부과될 수 있습니다.

전문가들은 다양한 계산 알고리즘이 내장된 자동화된 "세금" 프로그램을 사용하여 신고 지표를 확인합니다.

납세자는 이 신고 문서에 포함된 필수 세부 정보(TIN, KPP, 납세 기간, 조직 이름, 신고 연도)를 확인해야 합니다.

세무 당국은 자동 통제를 완료한 후 감사 및 기타 통제 활동 수행 계획에 포함할 기업을 선택합니다.

중요한. 전문적이고 경험이 풍부한 회계사는 계정 68.2를 분석하여 부가가치세 신고서를 확인할 수 있다는 것을 알고 있습니다. "VAT 예산을 계산합니다."

재무제표로 확인하세요

연방세무서는 세무 전문가에게 재무제표와 함께 VAT 신고서를 확인하도록 의무화하고 있습니다.

처음에 검사관은 두 가지 조건의 충족을 모니터링합니다.

• 섹션 2.1. 250쪽 잔액. 제품/저작물/서비스 배송 후 공제가 허용되는 선지급에 대한 VAT 금액은 0과 같아야 합니다.
• 페이지 621gr. 잔액 3개. 연초에 공급업체 및 계약업체와의 정산을 위해 지불해야 하는 계정 금액도 0과 같아야 합니다.

이러한 조건이 충족되면 세무 조사관은 서로 동일해야 하는 다음 지표를 비교합니다.

• 페이지 621gr. 대차대조표 4 - 연말에 공급업체 및 계약업체와의 결제를 위해 지불해야 하는 계정 금액
• 제품/저작물/서비스의 향후 배송에 대해 발생 기준으로 계산된 수령 금액에서 VAT를 뺀 금액입니다.

이 값이 동일하면 위반이 없습니다. 동등성이 없으면 문서에 오류가 있는 것입니다.

어쨌든 그러한 불일치는 회계사에게 세무서에 전화하여 설명을 제공해야 하는 이유입니다.

매출 신고서(SAW)를 확인하는 방법은 무엇입니까?

이와 같은 회계 등록이 조직 내에서 작성되지 않은 경우 VAT 환급의 정확성을 확인하기 위해 이 문서의 디자인을 구현해서는 안됩니다.

사무 감사의 경우 세무 조사관은 기타 서류와 함께 대차대조표를 요청할 수 있습니다.

그러나 기업의 회계 정책에 매출이 집계되지 않은 것으로 반영된 경우 회계 부서는 이 문서를 제출하지 않을 권리가 있습니다.

그런데 기업은 세금 환급에 대한 특정 권리가 있는 VAT 신고서를 준비하고 제출할 때 심층적인 서면 감사를 준비해야 합니다.

그 결과에 따라 세무 조사관은 다음과 같은 결정을 내릴 수 있습니다.

• 신고 시 환급을 위해 청구된 세금 전액 환급
• 상환 거부;
• 부가가치세 부분환급.

소득세 신고서로 확인하세요

세무 조사관은 반드시 VAT 신고서와 소득세 신고서를 비교합니다.

따라서 전문가는 이 문서 중 첫 번째에 기록된 판매 가치를 두 번째 문서에 있는 판매 수익 금액과 비교할 것입니다.

값이 동일하지 않으면 납세자가 위반을 저질렀거나 회사가 수익을 영업 외 수입으로 고려한 것입니다.

예를 들어 부동산 임대에서 돈이 나온다면 이러한 상황은 상당히 정당합니다.

그런데 2019년부터 납세자는 VAT 신고 데이터, 즉 조직이 세금을 계산하고 공제액을 신고한 정보를 입력해야 합니다.

대기업의 경우 라인이 10~100개가 아니라 수천개에 달하기 때문에 구매서 관련 번거로움이 많습니다.

이 기능은 세무 당국에 전혀 중요하지 않습니다. 모든 데이터는 VAT 신고서의 특별 섹션에 입력되어야 합니다.

VAT 신고서를 제출하는 것은 숙련된 회계사에게도 상당한 어려움을 수반합니다. 회계를 개인 기업가가 직접 수행하면 작업이 두 배로 어려워집니다. 2015년부터 채택된 문서 형식은 상황을 더욱 악화시키기만 했고, 더욱 번거롭고 복잡해졌습니다.

VAT에 대한 세금 신고 데이터

활동 과정에서 고객에게 제공되는 서비스 또는 상품 공급 비용의 일부로 VAT를 제시하는 조직 및 기업가는 정기적으로 연방세청에 세금 보고서를 제출해야 합니다. 수신된 정보를 기반으로 이전에 예산 지불을 위해 구매자에게 제시된 VAT가 계산됩니다.

납세자는 수입 부가가치세, 즉 공급업체로부터 받은 부가가치세로 인해 발생한 금액을 줄일 권리가 있습니다. 또한, 계산된 납부 세액은 주 영토로 물품을 수입한 결과 실제로 예산으로 이전된 VAT 납부액만큼 0% 비율로 감소됩니다.

VAT 환급 섹션에는 다음 데이터가 반영되어야 합니다.

1. 예상 세금이 납부되었거나 환급 가능합니다.
2. VAT는 세무 대리인이 납부해야 합니다.
3. 0%를 포함하여 다양한 세율로 세금을 계산합니다.
4. 확정 및 미확인 세금 공제는 0%입니다.
5. 면세 거래.
6. 세금 등록부의 데이터(구매 장부, 판매 장부, 송장 일지).
7. 제3자의 이익을 위해 발행된 청구서의 거래에 대한 정보입니다.

상대방과 데이터를 조정할 때 모순되는 정보가 발견되는 경우, 세무 당국은 불일치에 대한 설명을 요청하고 업데이트된 신고서의 제출을 ​​요구할 권리가 있습니다. 오류 감지, 정정 정보 제출 또는 명확한 정보 제공 기간은 영업일 기준 5일을 초과할 수 없습니다.

발생한 세금

세금은 고객에게 제시된 VAT 총액에 따라 계산됩니다. 모든 정보는 구매 및 판매 장부인 세금 등록부의 데이터를 기반으로 입력됩니다. 이러한 문서의 정보는 보고에 포함됩니다.

신고서를 전자적으로 제출하면 검사관이 상대방으로부터 나가는 VAT와 들어오는 VAT에 대한 데이터를 신속하게 비교할 수 있습니다. 동의하지 않는 경우, 조사관은 추가 설명을 요청할 권리가 있습니다.

신고서 섹션 9에 있는 판매 장부의 정보에는 세무 대리인이 발생한 금액에 대한 정보도 포함되어 있습니다.

세금 공제

납세자는 매입 VAT 금액만큼 산출세액 총액을 줄일 권리가 있습니다. 피험자가 세금 기간 동안 공제 권리를 선언한 경우 구매 장부의 데이터에 따라 선언 섹션 8을 작성해야 합니다. 항목 수는 수행되는 작업에 따라 다릅니다.

공제에는 해당 국가로 수입된 수입품에 대해 검토 중인 과세 기간 동안 실제로 납부한 VAT 금액도 포함됩니다. 이 경우, 양도세의 적법성은 연방세무서의 확인을 받아야 합니다.

VAT 신고서 작성

2014년까지는 신고형식 선택의 주요 조건이 현재 직원 수였습니다. 고용주가 100명 이상을 고용한 경우 보고는 전자적으로 제공되어야 합니다. 다른 과목의 경우 일반 종이 양식도 허용됩니다.

2014년 1분기부터 VAT 신고서는 전자 형식으로만 제공됩니다.작은 범주의 주제에만 예외가 있습니다.

• VAT 납부자가 아닌 세무 대리인
• 세무 대리인은 VAT 납부자이지만 부과 의무는 면제됩니다.

이 그룹이 제3자를 위해 할당된 세액이 포함된 송장을 발행하는 경우, 종이 매체를 사용하여 보고할 권리를 상실합니다.

세금 제출 및 납부 마감일

VAT의 과세 기간은 분기입니다. 완료 후 분기별 보고는 늦어도 25일까지 연방국세청에 제출됩니다. 마감일이 공휴일이나 주말인 경우에는 다음 영업일로 넘어갑니다.

납세자로 인정되지 않지만 기존 기관 계약이나 수수료 계약에 따라 제3자를 위해 송장을 발행한 사람은 세금을 신고하고 20일 이전에 예산에 납부합니다.

보고서를 늦게 제출하면 발생한 지불액의 5%에 해당하는 벌금이 부과되지만 1000 루블 이상입니다. 이 규칙은 세무 대리인에게도 영향을 미칩니다.

어떤 이유로든 VAT 납부가 면제되지만 고객을 위한 송장에 세금을 제시하는 납부자도 제때에 보고하고 받은 세금을 예산으로 이체해야 합니다.

신고서를 제출한 후 경제 주체는 납부 금액에 따라 세금을 전액 양도하지 않고 제출 마감일로부터 3개월 이내에 균등하게 양도할 수 있는 권리가 부여됩니다. 그러나 이는 러시아 연방 영토로 상품을 수입할 때 납세자 및 러시아 연방 영토에 등록되지 않은 외국 공급업체의 세무 대리인을 대표하는 사람에게 영향을 미치지 않습니다.

예.다음 데이터를 기준으로 볼 때 납부해야 할 세액은 얼마입니까? 2016년 1분기에 구매자에게 부과된 총 세금은 746,548루블이었습니다. 같은 기간 공급업체의 투입 VAT 금액은 422,315 루블입니다. 수입품 수입에 대해 실제로 납부하는 세금은 182,315 루블입니다.

받은 정보에 따르면 납부해야 할 VAT는 746,548 루블 - 422,315 루블 - 182,418 루블 = 141,815 루블이었습니다. 납세자는 다음 날짜까지 금액을 이체할 권리가 있습니다.

VAT 신고서 작성시 오류가 발생하는 주요 원인

문서의 오류는 기본적인 부주의, 잘못된 코드 입력, VAT 계산 및 등록 특성에 대한 오해로 인해 나타납니다. 이러한 위반은 추가 시간 지출, 세금 조사관의 재확인 및 상당한 처벌로 이어질 것입니다.

문서 제출 기한이 만료되었거나 확인 결과 오류가 발견된 경우, 세무 당국은 회사가 지정된 분기에 납부해야 했던 세금 금액의 최대 5%에 해당하는 벌금을 부과할 권리가 있습니다.

상업 활동을 수행하고 부가가치세를 납부하는 개인 기업가 및 회사는 해당 분기 동안 VAT 거래가 없더라도 VAT 신고서를 제출해야 합니다.

2004년부터 대부분의 상품에 대한 부가가치세가 18%였습니다.

통제 비율 - VAT 환급을 확인하는 방법

실수를 방지하기 위해 연방세청은 관리 비율(KS로 약칭)을 사용하여 신고서를 확인하고 신고서 자체 및 해당 과세 기간에 대한 다른 회사 보고서와 관련하여 일관성을 식별할 것을 제안합니다.

이 비율은 세무 당국의 대표자 및 신고서를 제출하는 회사의 직원 모두가 부정확성을 제거하기 위해 사용합니다. 세무 서비스는 검증 지표뿐만 아니라 지정된 CS에서 식별된 오류 분류도 포함하는 표 형식으로 새 CS를 작성했습니다. 2015년에는 선언 자체와 양식 작성의 혁신에 따라 일부 공식이 변경되었습니다. 8번째부터 12번째까지 새로운 섹션이 등장했으며 이제 공식은 첫 번째부터 7번째까지 실제로 변경되지 않은 섹션과 관련하여 완성의 정확성을 평가하는 데 도움이 됩니다.

• 연방세 서비스 표에는 납세자 또는 세금 조사관이 기본 문서로 신고 내용을 확인하는 데 사용하는 44가지 유형의 공식이 포함되어 있습니다. 납세자 유형마다 고유한 검증 공식이 있습니다. VAT 신고서 확인 방법 : 세무서에서 확인하는 지표
• 총 매출과 총 수익의 비율(예: 해당 문서의 판매 수익 금액) 이익의 일부가 영업 외 수입에서 나온 경우 금액의 편차가 허용됩니다. 이러한 문서를 비교할 때 기간 간의 차이를 고려해야 합니다. VAT 신고서는 각 분기별로 준비되고 수익 보고서는 연말을 향해 점진적으로 생성됩니다.
• 이전에 받은 대출금과 판매에 대한 VAT 금액의 비율. 우선, 규정된 금액을 초과하는 선수금에 주의를 기울일 것입니다. 보고 기간 동안 모든 구현이 완료되지 않은 경우에도 가능합니다.

섹션 1~7의 데이터와 섹션 8~12의 데이터를 비교하는 데 사용되는 확인 공식은 무엇입니까?

KS 확인을 위해 주어진 공식에는 페이지 - s, 섹션 - r과 같은 약어가 사용됩니다.

• 단락 1.27에 따르면: p.060 r.2 + p.110 r.3 + p.050 및 p.080 r.4 + p.050 및 p.130 r.6 = p.260 + p.270 r. 9(섹션 9의 VAT 금액이 섹션 1~6의 VAT 금액보다 큰 경우 연방세무서는 이 사실에 대한 설명을 요청할 것입니다).
• 단락 1.28에 따르면: p.190 r.3 + p.030 및 p.040 r.4 + p.080 및 p.090 r.5 + p.060, p.090, p.150 r.6 = p .190 문지름 8(섹션 8의 공제가 섹션 3~6보다 적을 경우 연방세청의 관심을 끌 것입니다).
• 조항 1.32에 따르면: p.8 / p.180 = p.190 (공제될 VAT 금액은 섹션 마지막 페이지의 총액과 일치해야 합니다).
• 단락 1.37에 따르면: p.9 / p.200 = p.260; p.210은 p.270과 동일합니다(납부할 VAT 금액은 섹션 마지막 페이지의 총액과 일치해야 함).
• 조항 1.25에 따르면: p.050 r.1 > 0인 경우 p.190 r.8 – (p.260 + p.270 r.9) > 0(공제가 납부해야 할 총 VAT를 초과하는 경우 해당 금액은 p.050 r.1의 환급 금액은 모든 공제액과 계산된 VAT의 차액과 같습니다.

2015년 1월 1일부터 부가가치세 신고 변경사항

VAT 환급의 기타 오류

신고 전, 산술오류 여부, 납세자 정보 기재의 정확성, 각종 세부사항(개인 납세자 번호, 확인 대상, 신고 연도 및 분기, 정확한 회사명)을 확인해야 합니다. 그러한 실수라도 추가적인 어려움과 처벌을 받게 될 것입니다.

전통적인 조세 제도를 사용하는 회사의 회계사는 분기별 사무 감사와 관련된 스트레스를 경험합니다. 세무 공무원은 이제 모든 신고서를 “카메라화”합니다. 세무 및 회계 전문가 Angelina Volkonskaya는 BUKH.1S에 러시아 기업의 VAT에 대한 서면 감사가 수행되는 방법과 그 과정에서 회계사가 직면할 수 있는 놀라움에 대해 말했습니다.

또 다른 분기가 끝나고 부가가치세 신고가 완료되어 세무서에 제출되었습니다. 이제 편히 쉬실 건가요? 잊어버리세요! 결국 세무 당국이 결점, 불일치 또는 오류를 식별할 수 있는 결과에 따라 신고서에 대한 직접 감사가 여전히 기다리고 있습니다. 이는 구매자 신고서 섹션 8과 판매자의 섹션 9에 반영된 송장 데이터와 관련하여 "교차 확인"을 수행하는 검사의 기술적 능력을 고려하면 특히 쉽습니다.

시간이 없는 사람들을 위한 BUKH.1S 편집자의 기사에 대한 치트 시트

1. 세무당국은 이제 제출된 모든 VAT 신고서를 "카메라화"하고 있습니다.

2. 신고서는 제출일로부터 3개월 이내에 확인될 수 있습니다. 3개월 기간 단축을 위한 절차 및 조건은 러시아 연방 조세법에 규정되어 있지 않지만, 이 기간이 만료되기 전에 검사를 완료하는 데에도 제한이 없습니다.

3. 카메라실에서는 세 가지 시나리오가 가능합니다.

• 검사는 모든 것에 만족했으며 문서나 설명은 요청되지 않았습니다.
• 설명을 제공하거나 신고 내용을 수정하기 위해(“설명”을 제공하기 위해) 검사가 요구됩니다.
• 검사에서는 서면 요청에 그 목록을 반영하여 특정 문서의 제출을 ​​요구했습니다.

4. 설명을 제공하지 않거나 늦게 제출하는 경우 5,000루블(연간 반복 위반 시 20,000루블)의 벌금 형태로 책임이 제공됩니다. 회계사가 설명 대신 즉시 수정하고 5일 이내에 업데이트된 신고서를 제출한 경우에는 벌금이 부과되지 않습니다.

5. 조직은 모든 ​​서류를 준비하고 제출하기 위해 요청을 받은 날로부터 영업일 기준 10일이 주어집니다. 이 시간이 충분하지 않은 경우 회사는 검사관에게 해당 통지를 보내 기간 연장을 신청할 수 있습니다.

6. 데스크 감사 결과에 따라 연방세 서비스가 세법 위반 사항을 밝히지 않으면 보고서가 발행되지 않습니다. 그리고 조직은 검사 완료에 대해 구체적으로 통보받지 않습니다. 카메라 회의 결과를 바탕으로 한 보고서는 감사 결과가 좋지 않은 경우에만 회사에 전송됩니다.

7. 회사는 조사 결과에 따른 조사 결과에 동의하지 않는 경우 서면 이의서를 작성할 수 있습니다. 검사 보고서를 받은 날로부터 1개월 이내에 제출해야 합니다. 세무 조사관은 이의를 고려하고 이의가 고려되거나 고려되지 않을 수 있는 감사에 대한 최종 결정을 내립니다.

8. 조사의 최종 결론에 동의하지 않는 경우 회사는 연방세청 지역 부서에 결정을 항소한 다음 중재 법원에 항소할 수 있습니다.

예를 들어, 수신된 문서에 반영된 "0001" 대신 송장 번호 "1"을 구매자가 신고서에 입력하는 것과 같이 겉보기에 무해해 보이는 행동조차도 검사관 측에서 긴밀한 관심을 끌 수 있는 이유가 될 수 있습니다. . 이러한 단점이 실제로 무해하고 제공된 설명이 세무 당국을 만족시킬 수 있다면 좋습니다. 그러나 지불해야 할 VAT 금액에 직접적인 영향을 미치는 부정확성도 있습니다. 이 경우 결과는 회사에 매우 심각할 수 있습니다.

따라서 손실없이 또는 최소한의 손실로 VAT의 서면 감사를 통과하려면 회계사가 구현에 대한 모든 것을 알아야합니다.

수표는 얼마나 걸리나요?

신고서는 제출일로부터 3개월 이내에 확인됩니다(러시아 연방 세법 제88조 2항). 예를 들어 회사가 4월 18일에 VAT 신고서를 제출한 경우 이 신고서에 대한 서면 감사는 일반적으로 4월 19일부터 7월 18일까지 수행됩니다.

동시에 현행 세법은 3개월 기간을 단축하기 위한 절차와 조건을 규정하지 않습니다. 그러나 신고서 제출일로부터 3개월이 만료되기 전에 부가가치세(VAT) 환급을 청구하는 서면 감사를 실시하는 것은 세법에 위배되지 않습니다(12월자 러시아 재무부의 서신). 2015년 2월 22일 제03-07-03/75213호). 이는 검사가 더 일찍 완료될 수 있음을 의미합니다.

양심 시험: 발전

따라서 VAT 신고서 제출에는 항상 서면 감사가 수반됩니다. 이 경우 세 가지 시나리오가 가능합니다.

• 회사에 가장 유리한 옵션: 검사가 원활하게 진행되었으며 검사에서 문서나 설명을 요청하지 않았습니다.
• 검사 중에 검사에서 신고서에 대한 설명 또는 수정이 필요했습니다(“설명” 제출).
• 검사에서는 서면 요청에 목록을 반영하여 특정 문서의 제출을 ​​요구했습니다.

여기에서는 모든 것이 이미 명확하므로 첫 번째 옵션에 대해서는 다루지 않을 것입니다.

두 번째 옵션에 따라 사건이 진행되는 경우 엄격하게 정의된 경우(러시아 연방 세법 제88조 3, 6항) 세무 당국이 회계사의 설명을 요구할 수 있다는 점을 알아야 합니다. 따라서 검사관은 다음 사항을 발견한 경우 신고서에 대한 설명 또는 수정(“설명” 제출을 통해)을 요구할 수 있습니다.

• 선언 오류;
• 제출된 문서에 포함된 정보 간의 모순;
• 납세자가 제공한 정보와 조사관이 이용할 수 있고 세금 관리 중에 수령한 문서에 포함된 정보 간의 불일치.

마지막 이유가 가장 인기 있는 이유는 검사 대상 회사의 신고서와 상대방 신고서에 지정된 송장 데이터를 비교할 때 이러한 불일치가 종종 발견되기 때문입니다. 또한 구매자뿐만 아니라 판매자도 송장 정보의 불일치로 인해 유죄가 될 수 있습니다.

더 자주, 불일치의 원인은 사소한 것입니다. 즉, 송장에서 판매 장부 또는 구매 장부로 데이터를 전송할 때 거래 당사자 중 한 사람이 만든 기술적 오류, 그리고 신고서로 발생하는 기술적 오류입니다. 이 경우 회계사는 두려워할 것이 없습니다. 왜냐하면 그러한 단점은 일반적으로 신고서에 반영된 세금 금액에 영향을 미치지 않기 때문입니다. 그러나 데이터 간의 불일치로 인해 납부할 VAT 금액이 감소하거나 환급할 VAT 금액이 과대평가된 경우 세무 당국은 설명보다는 문서를 요구할 가능성이 높습니다(세 번째 옵션은 우리가 조금 나중에 이야기하겠습니다.)

또한, 과세당국은 특혜거래가 표시된 신고서 및 세액이 표시된 금액에 비해 감소된 업데이트된 VAT 신고서에 대한 서면 감사 중에 신고서에 대한 설명 또는 수정을 요청할 수도 있습니다. 기본 선언.

회계사에게는 서면으로 설명을 준비하고 제시하고 이를 연방세무국에 제출(또는 "설명")하는 데 영업일 기준 5일이 주어집니다. 이 법안은 조직이 서면 감사 중에 세무 조사관이 요청한 서면 설명을 제공해야 하는 형식과 요구 사항을 설정하지 않습니다. 따라서 자유로운 형태로 제시될 수 있습니다.

또한, 2017년 1월 1일부터 대부분의 부가가치세 납세자는 설명을 특별히 정해진 형식으로 전자적으로만 보내야 합니다(특혜 거래에 관한 설명은 제외). "종이" 설명은 제출되지 않은 것으로 간주됩니다. 이는 Art 제3항의 개정으로 인한 것입니다. 2016년 5월 1일 연방법 No. 130-FZ에 따른 러시아 연방 세금 코드 88. 이 규칙은 VAT를 서면으로 신고할 권리가 있는 사람, 특히 Art에 따라 VAT 납부가 면제되는 납세자에게는 적용되지 않습니다. 러시아 연방 세금 코드 145.

그런데 올해부터 설명을 제공하지 않거나 늦게 제출하면 Art에 따라 5,000 루블 (연간 반복 위반의 경우 20,000 루블)의 벌금 형태로 책임이 발생했습니다. 129.1 러시아 연방 세금 코드. 회계사가 설명 대신 즉시 수정하고 5일 이내에 업데이트된 신고서를 제출한 경우에는 벌금이 부과되지 않습니다.

연방세청의 치트 시트

연방세청은 현장 감사 중에 회사에서 기대하는 조치와 행동을 숨기지 않습니다. 오히려 조직에 올바른 방향을 알려주고 '밀어넣는' 역할을 합니다.

몇 년 전, 러시아 연방세청은 2015년 11월 6일자 서신 No. ED-4-15/19395에서 다음의 식별과 관련하여 설명을 제공해야 하는 요구 사항을 받은 회사에 대해 어떻게 행동해야 하는지 설명했습니다. 카메라실에서의 불일치.

그러나 먼저 관계자들은 불일치가 확인된 각 작업에 대해 "코드화"될 것임을 상기시켰습니다. 예를 들어 오류 코드가 "1"인 경우 이는 다음을 의미합니다.

• 상대방의 신고서에 거래에 관한 항목이 없습니다.
• 상대방이 동일한 보고 기간에 대해 VAT 신고서를 제출하지 않은 경우
• 상대방이 지표가 없는 신고서를 제출했습니다.
• 발생한 오류로 인해 송장 기록을 식별할 수 없으며 그에 따라 이를 상대방과 비교할 수 없습니다.

따라서 그녀에게는 다음이 필요합니다.

• 6일 이내에 요청에 대한 전자 영수증을 연방 세무 조사관에게 보냅니다(이렇게 하지 않으면 만료일로부터 10일 후에 연방 세무 조사관이 회사의 당좌 계좌를 차단할 수 있습니다).
• 신고서 작성의 정확성을 확인하고, 송장과 함께 신고서에 반영된 항목을 확인하고, 불일치가 확인된 항목의 세부 사항(날짜, 숫자, 금액, 계산의 정확성) 작성의 정확성에 주의하십시오. 구매(판매) 요율 및 비용에 따라 부과되는 부가가치세(VAT) 금액입니다. 송장이 부분적으로(여러 번) 공제된 경우, 이전 과세 기간을 고려하는 것을 포함하여 해당 송장의 모든 항목에 대해 공제가 허용된 VAT 총액을 확인해야 합니다.
• 이전 단락을 이행하는 과정에서 납부 세액을 과소평가하게 만든 오류가 확인된 경우 업데이트된 신고서를 제출합니다.
• 올바른 데이터를 나타내는 설명을 제공합니다(오류로 인해 납부할 세금이 과소평가되지 않은 경우). 사실, 여기에서도 관계자는 "설명"을 제출할 것을 권장하지만 이것이 전혀 필요하지는 않습니다.

감사 후 회계사가 오류를 확인하지 못한 경우에도 위 서한에 명시된 대로 세무서에 이에 대해 알려야 합니다.

설명 외에도 회계사는 세금 및/또는 회계 기록부에서 발췌한 내용과 신고서에 포함된 데이터의 정확성을 확인하는 문서를 첨부할 수 있습니다(러시아 연방 세법 제88조 4항).

어떤 서류를 요청할 수 있나요?

세 번째 옵션(검사관이 문서를 요청할 때)이 가장 불리합니다. 문서를 제출하면 세무 당국이 다른 것을 발견할 위험이 증가한다는 것은 분명합니다.

직접 VAT 감사 중에 회사로부터 어떤 서류가 필요할 수 있는지 설명하겠습니다. 그러한 경우의 목록은 제한되어 있습니다.

1. 회사는 예산에서 환급받을 세액이 포함된 신고서를 제출했습니다. 이 경우 세무 조사관은 Art에 따라 VAT 공제 권리를 확인하는 서류를 요청할 권리가 있습니다. 러시아 연방 세금 코드 172 (러시아 연방 세금 코드 88 조 8 항). 따라서 실제로 회계사는 공제액을 나중에 이전할 수 있는 법적으로 확립된 가능성을 통해 도움을 받는 이러한 상황을 피하려고 노력합니다.
2. 신고서에 조직이 지정한 정보는 조직의 상대방이 연방세청에 제출한 신고서의 정보와 일치하지 않습니다. 세무 당국의 관심을 끌기 위해서는 불일치가 납부해야 할 VAT가 과소평가되었음을 나타내야 합니다. 이 경우 관련 거래와 관련된 송장, 기본 및 기타 문서를 제공해야 합니다(러시아 연방 조세법 제88조 8.1항, 2015년 9월 16일자 러시아 연방세청 서한 아니요 .SD-4-15/16337). 또한 조사관은 판매 장부, 구매 장부, 접수 및 발행된 송장 일지(2015년 8월 10일자 SD-4-15/13914호 러시아 연방세청 서신)의 사본을 요구할 수도 있습니다.
3. 회사는 VAT 감면을 적용합니다. 이러한 조직은 현장 감사의 일환으로 혜택을 적용할 권리를 확인하는 문서를 요청받을 것이라는 사실에 대비해야 합니다. 이 경우 혜택은 특정 범주의 자에게 이익을 제공하지 않고 과세 대상으로 인정되지 않거나 면제되는 거래가 아닙니다. 따라서 세무 당국은 해당 거래를 과세 기준에서 제외하는 적법성을 확인하는 문서를 요구할 권리가 없습니다(2016년 12월 22일자 러시아 연방세무서의 서한 No. ED-4-15/24737).
4. 조직은 해당 기간에 대한 기본 보고서 제출을 위해 설정된 날짜로부터 2년 후에 업데이트된 VAT 신고서를 제출했습니다(러시아 연방 세법 제88조 8.3항). 이 경우 세무 당국은 관련 신고 지표의 정보 변경을 확인하는 기본 문서 및 기타 문서를 요구할 수 있습니다. 또한 조정 전후에 표시된 지표가 형성된 분석 세무 회계 기록부를 제시해야 합니다.

문서가 많나요? 마감일은 연장될 수 있습니다

세무 당국이 요청한 모든 서류를 준비하고 제출하라는 요청을 받은 날로부터 영업일 기준으로 10일이 조직에 주어집니다(러시아 연방 세법 제93조 3항).

이 시간이 충분하지 않은 경우(예: 문서의 양이 많거나 회계사가 휴가 중이기 때문에) 회사는 연방세 서비스에 통지를 보내 기간 연장을 신청할 수 있습니다.

• 서류 제출이 불가능한 이유가 설명되어 있습니다.
• 서류를 제출할 수 있는 마감일이 표시되어 있습니다.

그러나 이 작업은 문서 요청이 접수된 날로부터 영업일 기준 1일 이내에 충분히 신속하게 이루어져야 합니다. 사실, 그러한 신고서를 제출한다고 해서 사건의 긍정적인 결과가 보장되는 것은 아니지만, 일반적으로 세무 당국은 중간에 기업과 만나 기한 연장에 동의합니다.

연방세무조사관은 통지를 받은 날로부터 2일 이내에 내린 결정을 회사에 알립니다.

VAT가 부과되지만 공제는 통지되지 않습니다.

검사관의 임무가 납부해야 할 VAT 금액을 감소시키는 오류를 식별하는 것이라는 것은 비밀이 아닙니다.

즉, 과세당국은 우선 과세표준에 포함되지 않은 거래, 하자서류로 확인된 공제(또는 관련 서류로 전혀 확인되지 않은) 등을 찾아본다. 그리고 구매 장부에 송장이 등록되지 않았으므로 해당 지표가 "세금 공제"에 포함되지 않았다는 사실에주의를 기울이지 않을 것입니다. 그러나 이에주의를 기울이더라도 추가로 부과되는 세금 및 제재의 형태로 "장점"을 과소 평가하지 않기 위해 검사 보고서에는 확실히 반영하지 않을 것입니다.

하지만 그들이 옳을까요? 사법 관행에서 알 수 있듯이 이 문제는 논란의 여지가 있습니다.

한편, VAT 공제를 적용하는 것은 의무가 아닌 권리입니다. 그리고 기업은 선언에 공제액을 반영하여 자신의 권리를 선언합니다. 그리고 공제가 "기본" 선언에 반영되지 않은 경우 업데이트된 선언에 이를 반영할 기회가 있습니다. 결과적으로, 회사는 조사관에게 자신이 반영하지 않은 행위 공제액을 포함하도록 의무화할 수 없습니다. 예를 들어, 이 결론은 2014년 6월 3일자 FAS 극동 지구, 2014년 3월 6일자 F03-1817/2014, FAS 노스웨스턴 지구, 04.29.15 No. F06-23365/2015, FAS 극동 지구 볼가 지역 중재 재판소의 결정에서 이루어졌습니다. 사건 번호 A56 -49359/2011의 경우 2013년 2월 26일자.

동시에 반대 결론을 내리는 법원 판결이 있습니다. 예를 들어, 북서부 지방 중재 법원은 2015년 7월 9일자 결의안 No. F07-4290/2015에서 납세자가 공제를 선언함으로써 독립적으로 공제를 적용할 권리가 연방세청의 의무를 면제하지 않는다는 점을 지적했습니다. 감사의 일환으로 예산에 실제로 납부해야 할 세액을 결정합니다.

따라서 법원조차도 이 문제에 대한 합의가 없기 때문에 설명되지 않은 공제가 감사 보고서에 포함될 것이라는 사실을 기 대해서는 안됩니다.

검사 결과에 따라 행위. 하지만 항상 그런 것은 아니다

데스크 감사 결과에 따라 연방세 서비스가 세법 위반 사항을 밝히지 않으면 보고서가 발행되지 않습니다. 그리고 감사 완료에 대해 조직에 구체적으로 통보되지 않습니다 (러시아 연방 조세법 176.1 조에 따라 선언적 세금 환급 절차를 사용하여 VAT 신고에 대해 이야기하지 않는 경우). 러시아 연방 세금 코드(2009년 5월 21일자 모스크바에 대한 러시아 연방세청의 서한 No. 20-14/4/051403).

따라서 신고일로부터 3개월이 경과하고 검사로부터 어떠한 요구나 조치도 접수되지 않은 경우에는 '통과'된 것으로 간주할 수 있습니다.

따라서 감사 결과가 좋지 않은 경우에만 보고서가 회사에 전송됩니다.

회계사가 보고서의 결론에 동의하지 않는 경우 서면 이의를 제기할 수 있습니다.

검사 보고서를 받은 날로부터 1개월 이내에 제출해야 합니다(러시아 연방 세법 제100조 6항). 세무 조사관은 이의를 고려하고 이의가 고려되거나 고려되지 않을 수 있는 감사에 대한 최종 결정을 내립니다.

조사의 최종 결론에 동의하지 않는 경우 회사는 연방세청 지역 부서에 결정을 항소한 다음 중재 법원에 항소할 수 있습니다.

제출하기 전에 회계사가 작성 완료를 자세히 다시 확인하는 것, 특히 주 예산에 납부해야 하는 부가가치세의 올바른 계산을 다시 확인하는 것이 매우 중요합니다. 이는 회사가 발생할 수 있는 실수와 법적 비용을 피하는 데 도움이 됩니다.

단계별 알고리즘:

1. 먼저 총계정원장에서 데이터를 확인합니다. 회계 기록을 작성할 때 사용하는 기본 첨부 문서의 번호와 날짜가 일치하는지 확인하고 이에 대한 지불 금액과 세금을 확인해야합니다. 신고서가 세무 조사관의 손에 넘어가기 전에 모든 불일치와 모순을 수정하십시오. 그렇지 않으면 서면 감사 후 벌금을 물게 될 위험이 있습니다.
2. 대차대조표를 분석합니다. 이제 계정 60과 62의 데이터를 하위 계정으로 나누는 것이 중요합니다. 여기서 60.2와 62.1은 항상 차변에만 있고 60.1과 62.2는 각각 대변에 있습니다. 모순이 있는 경우에는 과세기간 말에 계좌 및 금액에 따라 잔액을 조정합니다.
3. 다음으로 계정 41 "상품"에 대한 명세서를 생성해야 합니다. 나머지 상품은 차변에 있어야 하며 회계에서 빨간색으로 강조 표시되지 않아야 합니다. 그렇지 않고 오류가 발생한 경우 발행 및 수령된 모든 청구서의 등급이 잘못되었는지 확인하십시오.
4. 이 순서대로 계정 19 "취득 가치에 대한 VAT" 명세서를 생성해야 합니다. 여기서 차변 잔액은 입니다.
5. 신고 보고 기간 동안 선지급이 발생한 경우 하위 계정 76 "선지급"의 대차대조표를 개설해야 합니다. 하위 계정 62.2의 크레딧에 VAT 요율을 곱합니다. 값은 기간 말의 크레딧과 일치해야 합니다.
6. 1C 프로그램에서는 상대방에 대한 하위 계정을 만들고 모든 송장, 첨부 문서, 지불 및 수령 금액을 확인해야 합니다. 동결되어서는 안 됩니다. 동일한 공급업체 또는 고객과 여러 계약을 체결한 경우 회계에서 별도로 분류하세요. 이렇게 하면 지불 및 VAT 계산 시 손실을 방지하는 데 도움이 됩니다.
7. 발행 및 수령된 송장에 대한 구매 및 판매 장부의 데이터(번호, 날짜, 제품 이름, 금액 및 비용)를 확인하십시오. 연속 번호 매기기는 허용되지 않습니다. 문서의 서명과 날인이 수정된 경우 기업의 관리자 또는 최고 회계사는 이를 승인해야 합니다.
8. 송장 일지 확인: 숫자 및 날짜, VAT 금액, 총 비용, 구매자 이름, TIN 번호 및 대차대조표를 사용한 최종 금액에 대한 데이터. 제품 양도가 무료인 경우 송장이 저널에 기록되지 않습니다. 선불 청구서가 있는 경우에도 등록되지 않습니다.
9. 다음으로 판매 장부에 번호를 매기고 꿰매고 기관장의 인감과 서명으로 정보를 인증하고 뒷면의 마지막 페이지에 페이지 수를 표시하는 것이 좋습니다.
10. 구매서의 내역을 확인한 후, 지정된 명세서로 데이터를 확인합니다. 세금 서류는 VAT 공제 권리가 발생한 기간에 등록되어야 합니다.
11. 이전 청구서에 대한 청구서를 누락했거나 잘못 기재한 경우 취소하십시오. 이 경우 추가 시트를 작성하고 업데이트된 VAT 신고서를 작성하여 제출해야 합니다.