Na temelju pojednostavljenog sustava. Jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu: obračun, rokovi plaćanja. Pojednostavljeni sustav oporezivanja. Osnovni zahtjevi za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava

Pojednostavljeni sustav oporezivanja jedan je od posebnih poreznih režima za mala poduzeća. Pojednostavljeni sustav oporezivanja za LLC poduzeća u 2019. karakteriziraju smanjena plaćanja poreza i jednostavniji postupak izvješćivanja. Odnosno, korištenje pojednostavljenog poreznog sustava može značajno smanjiti porezno i ​​administrativno opterećenje organizacije.

Zbog toga je ovaj porezni režim vrlo popularan među novootvorenim organizacijama, kao i pojedinačnim poduzetnicima.

U našem današnjem materijalu razmotrit ćemo postupak primjene pojednostavljenog poreznog sustava za LLC poduzeća u 2019.

Koja LLC društva ne mogu koristiti pojednostavljeni porezni sustav?

U skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, takve aktivnosti ne podliježu pojednostavljenom poreznom sustavu:

1. Banke i osiguravajuće organizacije.
2. Javni bilježnici koji obavljaju djelatnost privatne prakse, odvjetnici koji imaju osnovane odvjetničke urede, kao i drugi oblici pravnih osoba;
3. Proizvođači poljoprivrednih proizvoda.
4. Investicijski i mirovinski fondovi.
5. Zalagaonice.
6. Organizacije koje rade s vrijednosnim papirima.
7. Poduzeća koja se bave rudarstvom.
8. Proizvođači trošarinskih proizvoda.
9. Tvrtke za kockanje.
10. Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav u 2019., za 9 mjeseci 2018., prihod ne smije biti veći od 112,5 milijuna rubalja.
11. Godišnja granica dohotka prema pojednostavljenom poreznom sustavu iznosi 150 milijuna rubalja u 2018. godini.
12. Preostala vrijednost dugotrajne imovine premašila je 150 milijuna rubalja u 2018.
13. Državne i proračunske organizacije.
14. Strane tvrtke.
15. Sudionici u sporazumima o podjeli proizvodnje (LLC).
16. Mikrofinancijske organizacije.

Kako se LLC može prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav?

Prijelaz na pojednostavljeni sustav oporezivanja je dobrovoljan. LLC može podnijeti zahtjev za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav istovremeno s dokumentima za registraciju LLC-a ili u roku od 30 dana nakon registracije. U suprotnom će LLC automatski djelovati prema složenijem režimu OSNO (Općeg poreznog sustava).

Obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav podnosi se u dva primjerka. Za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava od sljedeće godine potrebno je podnijeti prijavu u razdoblju od 1. listopada do 31. prosinca tekuće godine. Dakle, samo jednom godišnje možete prijeći na "pojednostavljeni" sustav.

Vrste pojednostavljenog poreznog sustava

Dva su predmeta oporezivanja u pojednostavljenom poreznom sustavu:

• “dohodak” (maksimalna stopa 6%);
• “prihodi minus rashodi” (maksimalna stopa 15%).

Prilikom prelaska na pojednostavljeni porezni sustav, organizacije samostalno biraju prihvatljivi predmet oporezivanja - "dohodak" ili "dohodak umanjen za iznos troškova".

Od kojih je poreza LLC oslobođeno korištenja pojednostavljenog poreznog sustava?

Pojednostavljeni porezni sustav oslobađa organizacije od niza poreza, zamjenjujući ih jednim porezom. USN za LLC u 2019 ukida sljedeće poreze:

• porez na dohodak;
• PDV (osim carine);
• porez na imovinu (osim za objekte za koje se porezna osnovica utvrđuje prema njihovoj katastarskoj vrijednosti).

Formula za izračun poreza

Pojednostavljeni porezni sustav, ovisno o predmetu oporezivanja, izračunava se pomoću sljedećih formula:

Porezni prihod pojednostavljenog poreznog sustava = Stvarni prihod (ukupni promet za razdoblje) X 6%.

Porezni prihodi pojednostavljenog poreznog sustava minus rashodi = Stvarni prihod (ukupni promet za razdoblje) - rashodi X 15%.

Rokovi za plaćanje pojednostavljenog poreznog sustava

Tijekom godine LLC društva dužna su izvršiti akontacije najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja, a to je tromjesečje. U tom slučaju nema potrebe za podnošenjem izvješća. Stoga organizacije moraju izvršiti tri plaćanja u tekućoj godini:

1. Za prvi kvartal (od 1. travnja do 25. travnja).
2. Za pola godine (od 1. srpnja do 25. srpnja).
3. Za 9 mjeseci (od 1. listopada do 25. listopada).

Sljedeće godine porez se plaća prema pojednostavljenom poreznom sustavu. U obzir se uzimaju prethodno uplaćene akontacije. Rok za plaćanje poreza podudara se s podnošenjem prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu (do 31. ožujka sljedeće godine).

LLC izvješćivanje o pojednostavljenom poreznom sustavu

1. Izjava o pojednostavljenom poreznom sustavu

Organizacije jednom godišnje (najkasnije do 31. ožujka) poreznoj upravi podnose deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako se nije obavljala nikakva aktivnost, podnosi se pismo o odsutnosti aktivnosti i nulta prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

2. Podaci o prosječnom broju zaposlenih

Svake godine, prije 20. siječnja, LLC društva dostavljaju podatke o prosječnom broju zaposlenih. Ukoliko je organizacija tek registrirana, ove podatke potrebno je dostaviti najkasnije do 20. u sljedećem mjesecu.

3. Prijava DOPRINOSA ZA OBVEZNA OSIGURANJA

Tromjesečno, LLC podnose izvješća Federalnoj poreznoj službi u DAM obrascu:

• u papirnatom obliku - najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka tromjesečja;
• u elektroničkom obliku - najkasnije do 30. dana u mjesecu koji slijedi po završetku tromjesečja.

one. Bez obzira na obrazac u kojem se podnosi obrazac DAM, potrebno ga je predati do 30. dana u mjesecu nakon isteka svakog razdoblja: 1. tromjesečja, polugodišta, 9 mjeseci i cijele godine.

DAM izvješće uključuje podatke o obračunatim doprinosima za mirovinsko, zdravstveno osiguranje, kao i doprinose u svezi s privremenom nesposobnošću i rodiljnim davanjem.

4. Izvješćivanje Fondu socijalnog osiguranja

U 2019. tromjesečno najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka tromjesečja, Obrazac 4-FSS podnosi se u papirnatom obliku; do 25. u elektroničkom obliku. Za 1. kvartal 2019. godine potrebno je podnijeti izvješće Fondu socijalnog osiguranja na obrascu 4-FSS do 20. travnja 2019. u papirnatom obliku i do 25. travnja 2019. u elektroničkom obliku. Ukoliko nema aktivnosti, podnosi se nulto izvješće uz dopis da aktivnost nije provedena.

Od 2017. izvješće 4-FSS podnosi se FSS-u na novom obrascu u skraćenom obliku. Odražavat će samo podatke o doprinosima za ozljede, podatke o doprinosima za privremenu nesposobnost iu vezi s majčinstvom uključenim u jedinstveni izračun premija osiguranja koji se dostavlja Federalnoj poreznoj službi. Rok za podnošenje novog izvješća Fondu za socijalno osiguranje je do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka tromjesečja u papirnatom obliku; do 25. u elektroničkom obliku.

Potvrda o glavnoj vrsti djelatnosti - godišnje do 15. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.

Ako zadnji dan roka za podnošenje izvješća pada na vikend ili neradni praznik, tada izvješće, deklaracija i dr. možete predati sljedeći radni dan.

5. Izvještavanje mirovinskog fonda

Od travnja 2016. uvedeno je novo mjesečno izvješćivanje Mirovinskom fondu Ruske Federacije na obrascu SZV-M. U 2019. godini rok dospijeća je 15. u mjesecu koji slijedi izvještajnom mjesecu.

Knjiga obračuna prihoda i rashoda (KUDiR) za doo

Sve organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju voditi Knjigu obračuna prihoda i rashoda (KUDiR). Od 2013. godine knjižicu ne treba ovjeravati u poreznoj upravi. KUDiR se može ispuniti ručno ili elektronički.

Osnovna pravila za popunjavanje knjige:

1. Svakim novim poreznim razdobljem uspostavlja se novi KUDiR.
2. Knjiga, koja se vodi elektronički, tiska se na kraju razdoblja.
3. Sve stranice moraju biti numerirane, a sama knjiga mora biti prošivena.
4. Broj stranica naveden je na zadnjem listu i ovjeren potpisom upravitelja i pečatom DOO.
5. Ispravci KUDiR-a unose se u novi red.
6. Podaci uneseni u knjigu iskazuju se na gotovinskoj osnovi - prilikom uplate (troška) sredstava.

Ukratko, valja napomenuti da je pojednostavljeni porezni sustav za LLC u 2019. godini najoptimalnija opcija za male tvrtke. Ovaj porezni sustav je pogodan za one koji ne žele gubiti vrijeme na ispunjavanje ogromnog broja dokumenata i žele smanjiti svoje poreze i druge troškove.

Otvaranje poduzeća je ozbiljna odluka, prije koje budući poduzetnik mora razmisliti o mnogim nijansama. Jedan od njih je izbor poreznog sustava. Najbolja opcija za mala i srednja poduzeća je takozvani “pojednostavljeni” pristup. Uz pojednostavljeni porezni sustav, plaćanje jednog poreza je jednostavno - svatko to može shvatiti. Ali postoje mnoge značajke u ovoj temi koje morate znati. O njima ćemo sada govoriti.

Tko ima pravo na pojednostavljeni porezni sustav?

Za primjenu ovog sustava oporezivanja poduzetnik mora ispunjavati određene uvjete. Evo kako točno:

• Tvrtka ne smije imati više od 100 registriranih zaposlenika.
• Prihod - ne više od 150 milijuna rubalja godišnje.
• Preostala vrijednost - maksimalno 150 milijuna.
• Udio udjela u poduzeću drugih organizacija je maksimalno 25%.
• Organizacija ne bi trebala imati podružnice.

Za mala i srednja poduzeća ti su zahtjevi sasvim realni. Ako poduzeće već postoji, a vlasnik ga namjerava prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav, tada u teoriji ima takvu priliku. Ali pod jednim uvjetom: prihod ove organizacije za prošlu godinu ne bi trebao premašiti 112,5 milijuna rubalja. To je detaljno napisano u čl. 346.12 Porezni zakon Ruske Federacije. Zašto u teoriji? Budući da je Savezni zakon br. 243-FZ od 3. srpnja 2016. suspendirao ovu odredbu do uključivo 1. siječnja 2020.

Sada o prelasku na ovaj sustav oporezivanja. Najlakši način je odmah odabrati "pojednostavljenu" verziju za pojedinog poduzetnika, čak iu trenutku registracije tvrtke. Obavijest se dostavlja uz ostatak paketa dokumenata. Ali ako je poduzetnik propustio takvu priliku, došavši k sebi nakon nekoliko dana ili tjedana, još uvijek ima priliku. U roku od 30 dana, sukladno stavku 2. čl. 346.13 Poreznog zakona Ruske Federacije, obavijest se može dostaviti.

Iz drugih poreznih režima možete prijeći na pojednostavljeni porezni sustav tek od početka nove kalendarske godine. Ali obavijest mora biti dostavljena prije 31. prosinca odlazne osobe. Možete prijeći s UTII na "pojednostavljeni" od početka mjeseca, u kojem se otkazuje obveza poduzeća da plati jedinstveni porez na imputirani dohodak. To je napisano u stavku 2. čl. 346.13 Porezni zakon.

Obavijest se, inače, podnosi i nadležnom tijelu u roku od 30 kalendarskih dana od prestanka notorne obveze. Kada prijelaz odobri Savezna porezna služba, osobi će se dati odgovarajući dokument koji potvrđuje tu činjenicu.

Standardna plaćanja

Prije nego što se upustim u ovu temu, želio bih govoriti o fiksnim plaćanjima za pojedinačne poduzetnike.

Bez obzira na to kakvo je poduzeće osoba otvorila i hoće li uopće poslovati, dužna je plaćati doprinose za obvezno zdravstveno i mirovinsko osiguranje. Danas je ovaj jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu jednak iznosu od 27.990 rubalja. Ispada da je to mali iznos - 1950 rubalja mjesečno ide u fond za mirovinsko osiguranje i 382,5 rubalja u fond za zdravstveno osiguranje.

Važno je napomenuti da se od tekuće, 2017. godine, Federalna porezna služba ponovno uključuje u obračun i kontrolu uplate doprinosa. To se događalo i prije – do 2010. godine. Potom su poduzetnici sedam godina morali prebacivati ​​sredstva u fondove socijalnog i zdravstvenog osiguranja, kao i u mirovinski fond (PFR).

Ali sada su se vratile prijašnje norme. Sada morate platiti jedinstveni porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu prema KBK. Šifre proračunske klasifikacije možete dobiti zajedno s ostalim podacima u inspekcijskom uredu na adresi upisa.

Ova plaćanja su obavezna. Poduzetnik je i poslodavac (teoretski, čak i ako je poduzeće otvorio za pokazivanje) i pojedinac. Dakle, odgovornost za osiguranje zdravstvenog osiguranja i mirovine pada na njega.

Što biste trebali znati?

Dakle, gore smo ukratko govorili o jedinstvenom porezu u okviru pojednostavljenog poreznog sustava. Ali ovo nisu sve korisne informacije o ovoj temi.

Mnogi ljudi, kao što je već spomenuto, samo tako otvaraju samostalne poduzetnike - kako bi nekako formalizirali svoje zaposlenje. I, sukladno tome, ne provode aktivnosti. Odnosno, ne ostvaruju dobit. I vjeruju da ne moraju platiti niti jedan porez prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Što je, naravno, pogrešno mišljenje.

To je dužna platiti svaka osoba navedena u državnom registru pojedinačnih poduzetnika. Za svoj status samostalnog poduzetnika. Država pretpostavlja da ima razloga za to. I ništa ga ne sprječava da zbog nedostatka prihoda prekine svoje aktivnosti i odjavi se.

Dakle, pojedinačni poduzetnik je dužan izvršiti fiksna plaćanja. A postoji i odgovarajući zakon. Savezni arbitražni sud Ruske Federacije u svojoj presudi od 9. prosinca 2013. broj VAS-17276/13 navodi da obveza fiksnih plaćanja u navedene fondove nastaje za poduzetnika u trenutku stjecanja tog statusa. I to nema nikakve veze sa stvarnim obavljanjem djelatnosti, kao ni s primanjem prihoda.

Također je važno napomenuti inovaciju iz 2014. Ako godišnji prihod poduzetnika premašuje oznaku od 300.000 rubalja, tada će morati platiti dodatnih jedan posto iznosa u mirovinski fond. Dakle, oko 23.400 rubalja ide tamo - 1.950 svaki mjesec. Ali! Recimo da je godišnji prihod poslovnog čovjeka pet milijuna rubalja. Zatim će morati platiti još 50.000 rubalja u mirovinski fond.

Slučajevi kada ne morate platiti

Važno je napomenuti da nije uvijek potrebno plaćanje jednog poreza. Postoje razdoblja odgode tijekom kojih poduzetnik ne mora plaćati zloglasne doprinose.

Da biste se detaljnije upoznali s ovim podacima, dovoljno je pogledati članak 430. Poreznog zakona Ruske Federacije. Kaže da samostalni poduzetnici ne smiju plaćati fiksne naknade ako ne obavljaju djelatnost u vezi sa:

• Odsluženje vojnog roka po regrutaciji.
• Briga o djetetu mlađem od 1,5 godine, invalidu prve skupine ili starijoj osobi starijoj od 80 godina.
• Živjeti u inozemstvu sa supružnikom koji je poslan u diplomatsku misiju ili konzulat Ruske Federacije (olakšice u ovom slučaju vrijede najviše pet godina).

Važno je spomenuti jednu nijansu. Ako poduzetnik ima pravo na bilo kakvu olakšicu, ali i dalje ostvaruje prihod od svoje djelatnosti, tada jedinstvena porezna stopa ostaje nepromijenjena, a obveza plaćanja se ne poništava.

pojednostavljeni porezni sustav 6%

Postoje dvije vrste "pojednostavljenih" za pojedinačne poduzetnike. Prvi je pojednostavljeni porezni sustav 6%. Slučaj kada je predmet oporezivanja dohodak poduzeća.

Princip je jednostavan. Porezna osnovica, a to je dohodak, množi se sa 6%. Predujmovi koje je poduzetnik već platio za godinu odbijaju se od primljenog iznosa.

Zbog naknada i doprinosa za osiguranje koji se plaćaju zaposlenicima organizacije, porez se može smanjiti za pola. Ali! Osnovica se umanjuje samo za predujmove koje je poduzetnik uplatio prilikom obračuna. Može se dati jednostavan primjer. Ukoliko poduzetnik u siječnju 2018. prenese doprinose za prosinac 2017., umanjit će naplaćeni iznos za proteklo razdoblje. Ali oni neće utjecati na porez za 2018. godinu.

Da biste razumjeli kako se obračunava porez, vrijedi razmotriti izmišljeno poduzeće Tekhnika LLC, koje prodaje telefone. Recimo da je od početka lipnja do kraja kolovoza tvrtka prodala robu u vrijednosti od 3.500.000 rubalja. Izračun akontacije za ovaj kvartal: 3 500 000 * 0,06 = 210 000 rubalja.

Taj se iznos može umanjiti za iznos plaćenih premija osiguranja. Tekhnika LLC zapošljava 15 ljudi, svaki od njih prima plaću od 45.000 rubalja. Izračun: 45 000 x 15 = 675 000 rub. Od tog iznosa društvo je prenijelo doprinose u fondove koji su iznosili 30% iznosa. Mjesečno izlazi 202 500 RUB. To jest, po kvartalu - 607.500 rubalja. Vidite da je iznos doprinosa veći od akontacije. Međutim, “pretporez” se može smanjiti samo za 50%. Tako se dobiva sljedeće: 210 000 x 0,5 = 105 000 rubalja. A to je iznos akontacije koju tvrtka mora platiti do kraja tromjesečja.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja od 5 do 15%: specifičnosti

Ovo je druga vrsta "pojednostavljenja". Predmet oporezivanja po pojednostavljenom poreznom sustavu u ovom slučaju je dohodak koji je umanjen za iznos izdataka. Regionalni zakoni mogu uspostaviti diferenciranu sniženu stopu (od 5%), ali osnovni pokazatelj je 15%.

Što se tiče vremena, sve je isto. Svako tromjesečje osoba uplaćuje akontaciju u proračun. Ali posao ne ide uvijek na crno, a troškovi ponekad premašuju prihode. Ali ipak morate platiti porez. Bit će minimalan. Obračunava se na sve prihode ostvarene tijekom godine po stopi od 1 posto.

Pojednostavljeno, poduzetnik na kraju godine obračunava porez na uobičajeni način, a dodatno minimalni. Nakon toga se uspoređuju iznosi. Onaj koji se pokaže većim uplaćuje se u proračun.

Da biste razumjeli koji se primici po zakonu smatraju dohotkom, trebate se pozvati na članke 249 i 250 Poreznog zakona Ruske Federacije. Postoji njihov potpuni popis. Općenito, korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja uključuje vođenje gotovinskog računovodstva sredstava. Odnosno, sredstva primljena na bankovni račun registriran u poduzeću uzimaju se u obzir.

Popis troškova je pak naveden u članku 346.16 Poreznog zakona Ruske Federacije. Obuhvaća troškove nabave materijalne imovine, dugotrajne imovine, plaćanja premija osiguranja i plaća, najamnine i sl. Sve troškove provjeravaju predstavnici nadležnih tijela kako bi utvrdili njihovu izvedivost. Naravno, svaka akvizicija mora se izravno odnositi na aktivnosti poduzeća i biti dokumentirana. Stoga je računovodstvo za samostalne poduzetnike i doo obavezno.

Izračun pojednostavljenog poreznog sustava 15%

Koristeći primjer, vrijedi razumjeti kako se porez izračunava u ovom sustavu. "Pojednostavljeni" oblik "prihodi minus rashodi" izgleda malo kompliciraniji. A ispod je tablica koja prikazuje hipotetsko kretanje sredstava gore spomenute fiktivne Tehnike doo.

Brojevi su uzeti kao primjer. I evo kako se u ovom slučaju iznos poreza izračunava prema "pojednostavljenom" sustavu: (14 450 000 - 8 250 000) x 15% = 930 000 rubalja.

Minimum se pak određuje ovom formulom: 14 450 000 x 1% = 144 500 rubalja. I vidite da je iznos “standardnog” poreza veći. Sukladno tome, morat ćete ga platiti. Samo trebate oduzeti akontacije: 930 000 - 485 000 = 445 000 rubalja. Ovaj iznos bit će isplaćen na kraju godine.

Računovodstvo

Sve u vezi s primitkom sredstava na račun individualnog poduzetnika i njihovim trošenjem mora se odraziti u dokumentaciji. Mnogi se radije ne zamaraju ovim pitanjem i svode sve na popunjavanje knjige računa (bilo u papirnatom ili elektroničkom obliku). Štoviše, to je dopušteno pismom Ministarstva financija Ruske Federacije. Sukladno njemu, poduzetnik ne mora voditi računovodstvo ako je sam odgovoran za vođenje KUDiR-a. Općenito, ovdje ima izbor.

No unatoč činjenici da računovodstvo za pojedinačne poduzetnike nije obvezno, porezno izvješćivanje nije poništeno. Kadrovski papiri, bankovni i gotovinski dokumenti - sve to treba prikupiti za daljnje prezentiranje inspektoratu. Ako postoji bilo kakva razlika između plaćenog poreza i primljenog dohotka (drugim riječima, nedovoljna uplata), tada se pojedinačnim poduzetnicima može izreći novčana kazna ili čak prisilno zaustaviti svoje aktivnosti.

Međutim, kao što je već spomenuto, pojednostavljeni porezni sustav je pojednostavljeni sustav. A računovodstvo također nije posebno teško. U ovom slučaju bit će dovoljni sljedeći podaci:

• Bilanca stanja.
• Izvješće o financijskim rezultatima.
• Prijave (izvješće o promjenama na kapitalu, o namjenskom korištenju sredstava, o tijeku sredstava i sl.).

U ovom slučaju, detalji se mogu izbjeći. Dovoljno je navesti samo najvažnije podatke o kretanju financija. To je dopušteno klauzulom 6. Naloga Ministarstva financija od 2. srpnja 2010. br. 66n.

deklaracija

Pa, gore je puno rečeno o tome kako se obračunava jedinstveni porez, kome ga treba platiti, a također i kako voditi računovodstvo. Sada nekoliko riječi o temi koja se tiče procesa izvješćivanja.

U slučaju pojednostavljenog poreznog sustava, deklaracija se podnosi jednom godišnje. Ove su godine pojedinačni poduzetnici to morali učiniti do 30. travnja, doo - do 31. ožujka. Iduće, 2018. godine rokovi predaje izvješća se malo pomiču (sve ovisi o danima na koje pada vikend).

Izjava se ispunjava na obrascu odobrenom nalogom Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26. veljače 2016. Možete ga poslati na bilo koji od tri načina:

• Obratite se Federalnoj poreznoj službi osobno ili preko predstavnika.
• Pošaljite dokument poštom.
• Pošaljite putem specijalizirane službe elektroničkim putem putem interneta.

Što je s podstavom? Ovdje postoje neke nijanse. Ako nema podataka na obrascima deklaracije, nema potrebe da ih uključujete u dokument. Nema potrebe ostavljati prazne ćelije - u njima se stavljaju crtice. Svi financijski podaci navedeni su zaokruženi na najbližu cijelu rublju, stranice su numerirane (001, 002 itd.). Ne bi trebalo biti ispravki. Također je neprihvatljivo spajanje listova deklaracije zajedno, jer to stvara opasnost od oštećenja papira.

Zapravo, ispunjavanje ovog dokumenta nije teško. Sve točke su potpisane u njemu, a kao vodič možete uzeti jasan primjer, koji je lako pronaći ili u Federalnoj poreznoj službi ili na internetskom resursu.

Najvažnije je zapamtiti rokove za podnošenje izvješća. Ako poduzetnik zakasni s tim, prijeti mu kazna od 5% poreza u prvom mjesecu, ali u sljedećim mjesecima može se povećati na 30%.

Podnošenje nultih izvješća

Kada govorimo o oporezivanju i jedinstvenom porezu, vrijedi malo obratiti pažnju i na slučajeve koji su već ukratko spomenuti.

Recimo da je IP otvoren za pokazivanje. Poduzetnik uredno plaća fiksne doprinose. Ali on nema dobiti - je li onda potrebno podnositi izvješća Federalnoj poreznoj službi? Da, ovo je potrebno. I takav dokument se zove nulta deklaracija.

Uzima se isti oblik. Glavnu pozornost treba obratiti na ispunjavanje odjeljka 2.1.1. U retku br. 102 potrebno je navesti broj "2". To znači da poduzetnik nema angažirane zaposlenike i ne isplaćuje naknade pojedincima. U redak broj 133 upisuje se brojka "0". Nema prihoda - nema poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Red br. 143 također označava nulu. Iako je rezerviran za razvikane premije osiguranja, koje svaki pojedinačni poduzetnik plaća u cijelosti. U ovom trenutku mnogi ljudi griješe stavljajući drugačiji broj. Ali za one koji ispunjavaju "nulti" obrazac, zahtjevi su potpuno isti.

Što možete reći o paragrafima o financijskom izvješćivanju? U kvadratiće u kojima se obično navodi iznos dodaju se crtice.

Inače, nema zamki. Nakon što ispunite dokument, potrebno ga je ispisati u dva primjerka i na vrijeme dostaviti Federalnoj poreznoj službi. Inspektor će jednu deklaraciju uzeti kao zapisnik, a na drugu staviti pečat, datum, potpis i vratiti je poduzetniku.

Dokumenti za potpuno izvješćivanje

Naravno, prijava nije jedino što poduzetnik mora predočiti poreznoj upravi na temelju rezultata svoje djelatnosti. Popis ostalih dokumenata prilično je impresivan. I da zaključim temu, obratio bih pažnju na njega.

Ukoliko poduzetnik nema zaposlenih, evo što će još morati pripremiti:

• Izvješće Saveznoj državnoj službi za statistiku.
• prijavu PDV-a. Ako je pojedinačni poduzetnik obavljao poslove zastupnika, tada ga mora predati na kraju svakog tromjesečja.
• Dnevnik knjigovodstva izdanih i primljenih računa. Ako je radnje u vezi s njima izvršio poduzetnik u interesu druge osobe, tada će se dokument također morati podnositi tromjesečno.
• Obavijest obvezniku naknade. Ali to je slučaj ako osoba obavlja trgovinske aktivnosti. Ova stavka je regionalna.

Ako je poduzetnik zaposlio ljude u svom osoblju, popis dokumenata bit će još impresivniji. Morat ćete predočiti obrazac SZV-M, RSV-1 i 4-FSS, 6-NDFL i 2-NDFL, prosječan broj zaposlenih i izvješće Državnom odboru za statistiku. A osim toga, postoji i izvješćivanje koje se mora podnijeti Fondu za socijalno osiguranje.

Kao što vidite, svaka osoba koja odluči pokrenuti vlastiti posao morat će proniknuti u znatan broj nijansi. Ali nije sve tako komplicirano kao što se iz navike čini.

Također bih želio reći nekoliko riječi o pojednostavljenom poreznom sustavu koji se temelji na patentu. Mnogi poduzetnici razmišljaju o tome da iskoriste mogućnost plaćanja poreza kroz otkup. Ali činjenica je da je to nemoguće. Budući da je otkup patenta zapravo pravni mehanizam za UTII. Ali pojednostavljeni porezni sustav potpuno je drugačiji.

Zaključno, valja reći da je pojednostavljeni porezni sustav uistinu najjednostavniji i najrazumljiviji sustav. Dobro je barem zato što se financijska izvješća moraju predati Federalnoj poreznoj službi samo jednom godišnje. I s istim UTII-om mora se sastavljati jednom kvartalno. Stoga, ako želite malo olakšati svoj život prilikom organiziranja poslovanja, trebali biste prijeći na pojednostavljeni porezni sustav.

Prva opcija: tek otvarate posao i odlučili ste raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu. Druga opcija: već radite u općem načinu rada i odlučili ste prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Koji uvjeti moraju biti ispunjeni, koje dokumente je potrebno dostaviti iu kojem roku? Pogledajmo zahtjeve za rad na pojednostavljenom poreznom sustavu. Inače, od 2017. udvostručeni su limiti za prijelaz i primjenu pojednostavljenog poreznog sustava, kao i iznos dopuštenog ostatka vrijednosti dugotrajne imovine.

Organizacije ili poduzetnici imaju pravo prijeći na pojednostavljeni porezni sustav ako ispunjavaju određene uvjete: prihod, broj zaposlenih, udio udjela drugih tvrtki itd.

Napredni tečaj za računovođe na pojednostavljenom poreznom sustavu "" - nastavni plan i program ispunjava zahtjeve profesionalnog standarda "Računovođa". Predavanja o plaćama, prosječnim primanjima, primarnim prihodima, dugotrajnoj imovini i drugim jednako važnim temama. Oni koji žele postati porezni obveznici po pojednostavljenom poreznom sustavu bit će podijeljeni u dvije kategorije:

1. Novoosnovane organizacije i poduzetnici koji su se nedavno registrirali u poreznoj upravi. Za ovu kategoriju budućih pojednostavljivača važno je odlučiti o predmetu oporezivanja: „dohodak” ili „dohodak umanjen za troškove”. Preporučujemo.
2. Organizacije i pojedinačni poduzetnici koji posluju prema općem poreznom režimu ili, na primjer, prema UTII i žele prijeći na pojednostavljeni porezni sustav. Ova kategorija također treba odlučiti o predmetu oporezivanja i važno je na vrijeme podnijeti zahtjev za prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav - o tome ćemo detaljnije govoriti kasnije.

Prije nego što saznamo o značajkama prijelaza na pojednostavljeni sustav oporezivanja za svaku od ovih kategorija, pogledajmo tko nema pravo primijeniti ovaj poseban režim.

Tko nema pravo raditi za pojednostavljeni porezni sustav?

* Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od 2017. iznos prihoda za 9 mjeseci 2016. ne bi trebao premašiti 59,805 milijuna rubalja. (45 milijuna RUB × 1,329). Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav od 2018. iznos prihoda za 9 mjeseci 2017. ne bi trebao premašiti 90 milijuna rubalja. (ovaj iznos neće biti indeksiran s koeficijentom deflatora do 2020. godine). .

Što ako tvrtka ili poduzetnik koji nema pravo prelaska na pojednostavljeni porezni sustav ipak počne raditi na pojednostavljenom poreznom sustavu. Hoće li to porezna uprava nekako shvatiti? naravno da. Osim toga, porezna će tijela od organizacija očekivati ​​drugačija izvješća, a ne ona koja šalje pseudo-pojednostavljivač.

Što je s plaćanjem poreza? - uplata će ići preko pogrešnog bankovnog računa i bit će navedena kao preplaćeni iznos, dok će druga uplata biti neplaćena, što prijeti blokadom računa.

Stoga biste trebali prijeći na pojednostavljeni porezni sustav ako ispunjavate sve utvrđene uvjete i kriterije. Razmotrimo ih detaljnije za svaku kategoriju poreznih obveznika.

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav za novoosnovane tvrtke i samostalne poduzetnike

Novonastale organizacije i poduzetnici imaju pravo obavijestiti poreznu upravu o primjeni pojednostavljenog poreznog sustava najkasnije 30 kalendarskih dana od dana registracije u poreznoj upravi.

Primjer: tvrtka je registrirana u poreznoj upravi 10.11.2016. Zahtjev za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava treba podnijeti najkasnije do 9. prosinca 2016. (obrazac obavijesti odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829@ ). Morate odlučiti koji porezni predmet primijeniti:

• "dohodak" - u ovom slučaju porezna stopa prema pojednostavljenom poreznom sustavu bit će 6%;
• “prihodi minus rashodi” - porez po stopi od 15%.

O odabranom izboru ovisi iznos poreza koji će porezni obveznik uplatiti u proračun na kraju poreznog (izvještajnog) razdoblja. Kasnije možete promijeniti odabrani objekt.

Promjena poreznog režima na pojednostavljeni porezni sustav

Kada podnijeti obavijest o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav:

• za organizacije i samostalne poduzetnike - obavijestiti porezno tijelo o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav najkasnije do 31. prosinca kalendarske godine koja prethodi prijelazu. Ako želite prijeći na pojednostavljeni porezni sustav u 2017., morate podnijeti obavijest prije 31. prosinca 2016. Obrazac obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav odobren je nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829@;
• za one koji su odlučili prijeći na pojednostavljeni porezni sustav s UTII, na temelju obavijesti možete početi primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav od početka mjeseca u kojem je prestala obveza primjene UTII. Ako je tvrtka prestala raditi na imputiranom tržištu od veljače 2016., tada već od veljače 2016. ima pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav. O tome treba obavijestiti poreznu upravu; obrazac obavijesti također je utvrđen naredbom Federalne porezne službe Ruske Federacije br. MMV-7-3/829@.

Uvjeti za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava za organizacije i samostalne poduzetnike

1. Organizacije i pojedinačni poduzetnici ne bi trebali obavljati djelatnosti koje su prepreka prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav (vidi gornju tablicu).
2. Udio sudjelovanja u organizaciji koja koristi pojednostavljeni porezni sustav drugih organizacija ne smije prelaziti 25% (osim nekih ograničenja).
3. Prosječan broj zaposlenih u organizacijama i pojedinačnim poduzetnicima za porezno razdoblje ne smije biti veći od 100 ljudi.
4. Preostala vrijednost dugotrajne imovine organizacije za porezno razdoblje ne smije biti veća od 100 milijuna rubalja. (ovo je ograničenje bilo na snazi ​​za 2016. godinu). Ostatak vrijednosti utvrđuje se prema računovodstvenim podacima. U ovom slučaju dugotrajna imovina koja podliježe amortizaciji uzima se u obzir i priznaje se kao imovina koja se amortizira u skladu s poreznim knjigovodstvom, tj. u skladu s Poglavljem 25 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ovaj pokazatelj nije utvrđen za samostalne poduzetnike.
   Napomena: od 1. siječnja 2017. i tijekom 2017. preostala vrijednost dugotrajne imovine na pojednostavljenom poreznom sustavu ne smije prelaziti 150 milijuna rubalja. (Savezni zakon br. 243-FZ od 3. srpnja 2016. izmijenio je poglavlje 26.2 Poreznog zakona Ruske Federacije od 1. siječnja 2017.).
5. Iznos prihoda organizacije i pojedinačnih poduzetnika, utvrđen na obračunskoj osnovi za porezno razdoblje, ne smije biti veći od 60 milijuna rubalja. - ovaj iznos se godišnje indeksira koeficijentom deflatora (za 2016. - 1,329, nalog Ministarstva ekonomskog razvoja Rusije od 20. listopada 2015. br. 772).
   Imajte na umu: u 2017. godini na snazi ​​će biti novo ograničenje - 120 milijuna rubalja, koje neće biti indeksirano do 2020. godine. Ako je prihod organizacije ili individualnog poduzetnika u 2017. unutar tog iznosa, tada će imati pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav.

Da biste ostali na pojednostavljenom poreznom sustavu u 2016., morate ispuniti ograničenje prihoda za godinu od 79,74 milijuna rubalja. (60 milijuna RUB × 1,329). Ako tvrtka želi prijeći na pojednostavljeni sustav od 2017., tada njen prihod za devet mjeseci 2016. ne bi trebao premašiti 59,805 milijuna rubalja. (45 milijuna RUB × 1,329).

Ako ovi uvjeti nisu ispunjeni, organizacije i pojedinačni poduzetnici prisiljeni su prijeći na opći režim oporezivanja. To će se dogoditi od kvartala u kojem su se kršenja dogodila. U tom slučaju porezni obveznik dužan je o tome obavijestiti porezno tijelo najkasnije u roku od 15 dana od dana prestanka obavljanja djelatnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu.

Primjer: u 2016. tvrtka radi na pojednostavljenom poreznom sustavu. U studenom 2016. prihodi od prodaje iznosili su 81.123 milijuna RUB. Sukladno tome, u četvrtom kvartalu prekršen je jedan od kriterija za primjenu pojednostavljenog poreznog sustava (prihod je iznosio više od potrebnih 79,74 milijuna rubalja). Počevši od 1. listopada 2016. godine društvo je dužno prijeći na opći režim oporezivanja.

Gubitak prava na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava

Morate obavijestiti poreznu upravu o gubitku prava na pojednostavljeni porezni sustav najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je izgubljeno pravo na pojednostavljeni porezni sustav (stavak 5. članka 346.13. Poreznog zakona Ruske Federacije). Obavijest o gubitku prava na pojednostavljeni porezni sustav podnosi se na obrascu br. 26.2-2, odobrenom Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 2. studenog 2012. br. MMV-7-3/829@.

Ako se izgubi pravo na pojednostavljeni porezni sustav, prijava se mora podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je počinjena povreda, što dovodi do gubitka tog prava. Ako se djelatnost na pojednostavljenom tržištu potpuno obustavi, tada se prijava podnosi najkasnije do 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca u kojem se to dogodilo. U istom roku morate platiti obračunati porez prema deklaraciji (članci 346.21 i 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Prijelaz s pojednostavljenog poreznog sustava na OSNO ili UTII

Na dobrovoljnoj osnovi, organizacija ili poduzetnici imaju pravo prijeći s pojednostavljenog poreznog sustava na drugi režim oporezivanja od početka godine. Obavijest se podnosi poreznom tijelu najkasnije do 15. siječnja godine u kojoj se provodi prelazak na drugi porezni režim.

Ako trenutno radite na pojednostavljenom poreznom sustavu, ali razmišljate o prelasku na opći režim u 2017., tada morate podnijeti zahtjev prije 16. siječnja 2017. (budući da je 15. siječnja slobodan dan, stavak 7. članka 6.1. Porezni zakon Ruske Federacije).

"STS: promjene od 2017." Predavač Natalya Gorbova će govoriti o promjenama u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, o granici dohotka pri kombinaciji pojednostavljenog poreznog sustava i UTII, pojednostavljenog poreznog sustava i „patenta“; o radnjama u slučaju prekoračenja granice dohotka prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Prijelaz s jednog sustava oporezivanja na drugi događa se na temelju obavijesti.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Stoga je potrebno detaljnije razumjeti može li LLC primijeniti pojednostavljeni porezni sustav i koje poreze ne plaćaju organizacije koje primjenjuju pojednostavljeni porezni sustav.

Opće informacije

Kao što je već spomenuto, pojednostavljeni sustav oporezivanja oslobađa vas plaćanja niza dodatnih poreza.

To uključuje:

1. Porez na dohodak.
2. Porez na osobni dohodak.
3. Porez na promet.
4. Porez na imovinu.

Plaćanje poreza na dodanu vrijednost vrši se samo u odnosu na uvezene proizvode koji se uvoze na teritorij Rusije.

Oslobađanje od plaćanja poreza na dohodak odnosi se na samostalne poduzetnike ako je dohodak koji ostvaruju povezan s trgovačkom djelatnošću.

Istovremeno, uplatu doprinosa za mirovinsko osiguranje ostvaruju svi porezni obveznici, sukladno utvrđenim pravilima.

Stoga organizacije koje su odabrale pojednostavljeni porezni sustav nisu oslobođene plaćanja:

• premije osiguranja;
• vodni i zemljišni porez;
• porez na oglašavanje.

Osim toga, porezni obveznici moraju djelovati kao porezni agenti. Jedinstveni porez obračunava se prema rezultatima kalendarske godine, odnosno poreznog razdoblja.

Razdoblje izvještavanja može biti 3, 6 i 9 mjeseci (). Zakon razlikuje dva načina obračuna poreza, koji određuju konačnu poreznu stopu ().

Ovo uključuje:

• 6% - ako je predmet oporezivanja ukupni prihod poduzeća.

Ako je iznos obračunatog poreza manji od iznosa male naknade, tada porezni obveznici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju platiti minimalni porez od 1% ().

• 15% - ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos rashoda.

Subjekti Ruske Federacije mogu uspostaviti diferencirane porezne stope. Međutim, porezni prag ne može biti niži od 5% niti viši od 15%.

Što se tiče područja Republike Krim i grada Sevastopolja, dopuštena je primjena nulte porezne stope za razdoblje 2019.-2016.

U sljedeće 4 godine zakonodavac predviđa mogućnost smanjenja porezne stope na 4% ako je predmet oporezivanja prihod organizacije.

Ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos troškova poduzeća, tada se stopa može smanjiti na 10%, ali u svakom slučaju stope ne mogu biti manje od 3%.

Postupak za izračun jedinstvenog poreza određen je odredbama. Akontacija se plaća do 25. u mjesecu.

Porezne prijave podnose se u sljedećim rokovima:

Ako je organizacija izgubila pravo na korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja, tada se u ovom slučaju izvješće podnosi prije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav porezni obveznik mora ga podnijeti poreznoj službi na mjestu svoje registracije. Rok za podnošenje obavijesti je 31. prosinca.

Međutim, ako zahtjev podnosi novoosnovano poduzeće, tada mu se daje 30 dana od datuma registracije. odobren .

Potrebni detalji dokumenta uključuju:

• naziv poreznog obveznika;
• OGRN (OGRNIP);

Dodatno, u obavijesti se navode podaci koji opravdavaju pravo korištenja pojednostavljenog poreznog sustava i predmet oporezivanja. Dokument mora biti potpisan od strane voditelja organizacije i ovjeren pečatom.

Ako porezna služba nema komentara, smatra se da je porezni obveznik prešao na pojednostavljeni porezni sustav.

Ali porezna služba nije dužna obavijestiti podnositelja zahtjeva o mogućnosti ili nemogućnosti primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja ().

Izuzetak može biti poseban zahtjev poreznog obveznika za informacijama.

Definicije

Korištenje pojednostavljenog poreznog sustava oslobađa porezne obveznike računovodstva i podnošenja izvještajne dokumentacije, što opterećuju poduzeća koja posluju na OSNO-u.

Međutim, organizacije se moraju pridržavati općeg postupka za obavljanje gotovinskih transakcija i osigurati porezno računovodstvo prihoda i rashoda.

Posebna odgovornost je izrada izvješća o fondu plaća. Dakle, uvođenje pojednostavljenog poreznog sustava ima za cilj poticanje razvoja poduzetničke aktivnosti.

Vrste ograničenja

Glavna ograničenja povezana s korištenjem pojednostavljenog poreznog sustava:

Međutim, ne treba zaboraviti na godišnju indeksaciju kojoj podliježu prihodi poreznih obveznika. U tu svrhu utvrđen je poseban koeficijent deflatora od 1,147 ().

Preračun primljene dobiti provodi se do 31. prosinca. Na temelju toga, maksimalni dohodak poreznog obveznika ne smije premašiti 51.615 tisuća rubalja.

Ako dobit poduzeća premaši 60 milijuna rubalja, tada automatski gubi pravo na korištenje pojednostavljenog poreznog sustava. Obračun rokova počinje od tromjesečja u kojem je prekoračen utvrđeni limit.

U ovom slučaju, maksimalna vrijednost je također indeksirana. U 2019. njegova je veličina 68 820 tisuća rubalja. Ali ovi se pokazatelji odnose isključivo na one vrste djelatnosti koje spadaju u pojednostavljeni porezni sustav.

Ovo također uključuje predviđene neoperativne prihode. To uključuje:

• dobit od udjela u kapitalu drugih organizacija;
• prihod u obliku pozitivne tečajne razlike u stranoj valuti;
• dobit od novčanih kazni dodijeljenih dužniku;
• prihod od iznajmljivanja nekretnina;
• dobit u obliku primljenih kamata;
• prihodi od besplatno primljenih imovinskih prava;
• dobit u obliku prihoda od sudjelovanja u jednostavnom partnerstvu;
• prihodi od iznosa za koje je smanjena veličina temeljnog kapitala.

Izuzetak od utvrđivanja porezne osnovice je dohodak iskazan u. To uključuje:

1. Rashodi za nabavu dugotrajne imovine.
2. Troškovi nabave nematerijalne imovine.
3. Izdaci za stjecanje prava na izume.
4. Troškovi povezani sa znanstvenim istraživanjem.
5. Plaćanje stanarine.
6. Troškovi rada.
7. PDV plaćen.
8. Kamate na otplate kredita.

Za izračun troškova porezni obveznik mora uzeti u obzir pojašnjenja. Pri utvrđivanju knjigovodstvene vrijednosti dugotrajne imovine uzima se u obzir imovina koja podliježe amortizaciji ().

Odobren je algoritam za izračun prosječnog broja radnog osoblja.

Prilikom izračuna potrebno je uzeti u obzir:

1. Prosječan broj vanjskih honorarnih radnika.
2. Prosječan broj zaposlenika koji rade na .

Istodobno, pravne osobe upisane u državni registar temeljem , ne podliježu ograničenju visine dobiti.

Ako u procesu obavljanja gospodarske djelatnosti poduzeća fiskalno tijelo utvrdi razloge koji isključuju mogućnost primjene pojednostavljenog poreznog sustava, tada mora izdati poruku i poslati je poreznom obvezniku.

Ako sama organizacija identificira te osnove, tada mora obavijestiti Federalnu poreznu službu o prijelazu na OSN. Da biste to učinili, morate ga predati u roku od 15 dana.

Ako postoji dug prema proračunu, porezni obveznik ga mora u cijelosti vratiti. Zatim morate podnijeti.

Nakon prelaska na OSN, organizacija mora napraviti izračune za one poreze od kojih je bila oslobođena (vidi podnaslov "Opće informacije").

Regulatorni okvir

Odobren je postupak primjene pojednostavljenog sustava oporezivanja. Jedinstveni porez obračunava se unutar okvira. Obrazac obavijesti o prijelazu na pojednostavljeni porezni sustav određen je nalogom Savezne porezne službe.

Odobrena je knjiga obračuna prihoda i rashoda. Obrazac porezne prijave nalazi se u prilogu.

Koje organizacije i pojedinačni poduzetnici mogu koristiti pojednostavljeni porezni sustav?

Prema općim pravilima Poreznog zakona, organizacije se mogu prebaciti na pojednostavljeni porezni sustav, uključujući LLC poduzeća i samostalne poduzetnike ().

Ograničenja povezana s prijelazom na pojednostavljeni sustav oporezivanja razmatrana su gore (vidi podnaslov "Vrste ograničenja").

Porezni obveznici mogu istovremeno koristiti pojednostavljeni porezni sustav i UTII, pod uvjetom da je organizacija prebačena na UTII za jednu vrstu djelatnosti, a pojednostavljeni sustav primjenjuje se na ostatak.

Kada se može koristiti

Organizacije ili pojedinačni poduzetnici mogu odabrati jedan od dva porezna sustava, OSN ili pojednostavljeni porezni sustav.

Pojednostavljeni sustav u pravilu je namijenjen predstavnicima malih i srednjih poduzeća. Jednom godišnje možete prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Ima pravo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav

O tome koje organizacije mogu koristiti pojednostavljeni porezni sustav i kada se pojednostavljeni sustav oporezivanja ne može koristiti već smo raspravljali.

Pri tome, glavne prednosti za porezne obveznike izražene su u smanjenju iznosa plaćenog poreza (vidi podnaslov „Opće informacije“).

Nije prikladno za korištenje

Sljedeći porezni obveznici ne smiju koristiti pojednostavljeni porezni sustav:

• organizacije s predstavništvima;
• kreditne, osiguravajuće i mikrofinancijske organizacije;
• mirovinski fondovi, nedržavni tip;
• sudionici tržišta vrijednosnih papira;
• proizvođači trošarinskih proizvoda;
• pojedinačni poduzetnici koji su prešli na jedinstveni socijalni porez;
• vlada, proračun i strane organizacije;
• poduzeća koja uključuju organizacije s udjelom većim od 25%;
• organizacije uključene u rudarstvo;
• bilježnici, odvjetnici;
• zalagaonice.

Navedena ograničenja predstavništava ne odnose se na druge posebne dijelove pravne osobe (dopis Ministarstva financija od 15. veljače 2006. br. 03-11-04/2/39).

Ograničenja vezana uz strukturu temeljnog kapitala ne odnose se na poduzeća (ustanove):

1. Kad se u odobreni fond uračunavaju doprinosi javnih organizacija osoba s invaliditetom, ako njihov ukupan broj među radnim osobljem iznosi više od 50%.
2. Da gospodarsku djelatnost obavljaju na temelju.
3. Korištenje rezultata intelektualne djelatnosti, pod uvjetom da imaju isključiva prava na te izume.

Što se tiče vađenja mineralnih sirovina, ova se ograničenja ne odnose na obične mineralne sirovine, čiji popis daje suglasnost nadležno ministarstvo.

Detaljniji popis aktivnosti koje ne spadaju u pojednostavljeni porezni sustav odobren je člankom 346.12 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Često postavljana pitanja

Pitanja koja se javljaju pri korištenju pojednostavljenog sustava oporezivanja:

1. Primjenjuje li se pojednostavljeni porezni sustav na otvorena dionička društva?
2. Može li zatvoreno dioničko društvo primijeniti pojednostavljeni porezni sustav?

Može li OJSC primijeniti pojednostavljeni porezni sustav?

Otvoreno dioničko društvo može iskoristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja na općoj osnovi (vidi podnaslov "Vrste ograničenja").

Je li moguće koristiti pojednostavljeni porezni sustav za zatvoreno dioničko društvo?

Postupak primjene pojednostavljenog poreznog sustava od strane zatvorenog dioničkog društva sličan je onom koji je uspostavljen za OJSC.

Glavni kriterij koji utječe na korištenje pojednostavljenog sustava je:

• iznos prihoda za 9 mjeseci;
• ukupni trošak dugotrajne imovine;
• broj radnika u poreznom razdoblju.

Što je pojednostavljeni porezni sustav? Značajke pojednostavljenog poreznog sustava za LLC poduzeća u 2019. Vrste pojednostavljenog sustava oporezivanja, stope, postupak registracije.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Suvremene gospodarske prilike karakteriziraju nestabilnost i veliki broj rizika za poduzeća, bez obzira na njihovu veličinu i oblik vlasništva.

Kako bi se izbjeglo vođenje "crnog" računovodstva i kako bi se podržale tvrtke različitih veličina, Porezni zakon predviđa pojednostavljene sustave oporezivanja koji omogućuju smanjenje doprinosa proračunu na minimalno prihvatljive standarde.

Ovakav pristup omogućuje stvaranje poticaja i mogućnosti za razvoj malog i srednjeg poduzetništva, što je zauzvrat predviđeno zakonodavstvom Ruske Federacije.

Opće točke

Za prelazak na pojednostavljeni sustav oporezivanja potrebno je da poduzeće poštuje zakonski utvrđene standarde.

Što je to

STS (pojednostavljeni sustav oporezivanja) je poseban režim za prikupljanje poreza i naknada, osmišljen kako bi se olakšao razvoj poslovanja, u kojem obveznik plaća jedan porez umjesto sljedećeg:

1. (isključujući obračune iz plaća zaposlenika).

To vam omogućuje značajno smanjenje broja doprinosa u proračunu, što ostavlja više sredstava za razvoj samog poduzeća.

Vrste poreznih sustava

Pojednostavljeni sustav oporezivanja dizajniran je za podršku svim područjima poslovanja i primjenjuje se na poduzeća s različitim oblicima vlasništva.

Porezni zakon Ruske Federacije predviđa dva pojednostavljena sustava oporezivanja. Razlikuju se po predmetu oporezivanja i stopi:

Poduzetnik ima pravo izabrati koju vrstu pojednostavljenog poreznog sustava želi koristiti.

Regulatorna regulativa

Kao i drugi procesi, pojednostavljeni sustav oporezivanja LLC je reguliran.

Stoga, prije prijelaza na ovaj sustav, morate dobro razmisliti o tome.

Odluku o tome koji sustav oporezivanja treba primijeniti na LLC donosi čelnik društva, ali ipak bi bilo preporučljivo da se ovo pitanje podnese na glasovanje na sastanku sudionika. To je zbog činjenice da mogu očekivati ​​prihod u jednom iznosu, a dobiti drugi.

Redoslijed prijelaza

Otvaranje LLC poduzeća prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja predviđeno je člankom 346. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezni obveznici koji posluju prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja mogu biti osnovana poduzeća ili postojeća. Razmotrimo obje opcije.

Novoosnovana poduzeća se registriraju kod poreznih vlasti. Nakon toga, u roku od 30 dana, ako odaberu pojednostavljeni sustav oporezivanja, dužni su o tome obavijestiti Federalnu poreznu službu.

Za poduzeća na koja se primjenjuje opći sustav i ona koja žele prijeći na pojednostavljeni sustav postoje i posebni rokovi.

Porezno razdoblje prema pojednostavljenom poreznom sustavu je jedna kalendarska godina od 1. siječnja do 31. prosinca. Za prelazak na pojednostavljeni sustav s općeg, poduzetnik mora obavijestiti poreznu službu prije sljedećeg razdoblja.

Odnosno do 31. prosinca tekuće godine. Organizacije koje rade za , također imaju pravo prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja ako ga smatraju isplativijim.

Oni mogu početi primjenjivati ​​pojednostavljeni porezni sustav od mjeseca u kojem je UTII prestao vrijediti. Za prijelaz morate obavijestiti poreznu upravu.

Obavijest koju poduzeća šalju poreznim vlastima u sva tri gore navedena slučaja sastavlja se u skladu s obrascem odobrenim nalogom Savezne porezne službe Ruske Federacije i ima sljedeći obrazac.

Zakonodavstvo definira uvjete pod kojima se poduzeće može prebaciti na pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Pogledajmo ih detaljnije:

Ako su ovi uvjeti ispunjeni, a poduzeće posluje u financijskom sektoru gospodarstva ili se bavi igrama na sreću, ne može ostvariti pravo.

Ako je organizacija dobila pravo na poslovanje prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja, ali s vremenom više ne ispunjava gore navedene uvjete, tada gubi to pravo, pa je dužna obavijestiti tijela Federalne porezne službe najkasnije do 15. mjesec koji slijedi nakon tromjesečja u kojem se dogodila nedosljednost.

U tom slučaju morate najkasnije do 25. u istom mjesecu podnijeti poreznu prijavu i na istu platiti porez.

Obrazac obavijesti koju je potrebno podnijeti u slučaju gubitka prava na rad po pojednostavljenom sustavu oporezivanja možete vidjeti u nastavku.

Što je bit pojednostavljenog poreznog sustava

Svako poduzeće koje je pravna osoba, prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, plaća određeni broj poreza u proračun.

DOO koja podliježu općem sustavu oporezivanja dužna su plaćati sljedeće doprinose:

Osim toga, tvrtka plaća porez na dobit u iznosu od 13%. Ima svoje karakteristike. Porezna osnovica je dohodak pojedinca.

Organizacija ga plaća kao porezni agent, oduzimajući od svakog svog zaposlenika, kao i od dividendi koje primaju sudionici LLC-a.

Ako zbrojite sve poreze koje plaćaju LLC društva prema općem sustavu, to će biti vrlo velik iznos. Kao rezultat toga, nakon plaćanja svih naknada, tvrtki ne ostaje puno novca koji bi se mogao staviti u optjecaj.

S tim u vezi, ranije su identificirani slučajevi vođenja crnog knjigovodstva kako se naknade ne bi isplatile u cijelosti i kako bi se uštedio barem dio sredstava.

Video: koji porezni sustav odabrati za samostalni poduzetnik ili LLC poslovanje

Na temelju presedana, zakonodavna tijela Ruske Federacije razvila su propise koji predviđaju i administrativne i kaznene kazne, ovisno o iznosu skrivenih sredstava i rezultirajućim zaostacima.

S druge strane, Savezna porezna služba isključila je uzrok takvih incidenata i uvela niz lojalnih sustava koji omogućuju Saveznoj poreznoj službi da podrži razvoj poslovanja u Ruskoj Federaciji.

Jedan od njih je pojednostavljeni sustav oporezivanja. Njegova je bit u tome da je obveznik koji radi po ovim uvjetima oslobođen plaćanja svih navedenih poreza i plaća jednu naknadu, čiji je iznos znatno niži nego po općem sustavu.

Porezni obveznik ima pravo samostalno odabrati vrstu pojednostavljenog sustava oporezivanja, a prema zakonu postoje dva.

Prihod

Prema jednoj od vrsta pojednostavljenog poreznog sustava, predmet od kojeg će se porez zadržati je dohodak. U ovom slučaju, stopa je 6%.

Zakonom se utvrđuje postupak njihovog utvrđivanja i vrste prihoda koji se smatraju dohotkom.

Dohodak su sredstva primljena kao rezultat izravnih aktivnosti poduzeća, koja omogućuju povećanje njegovog kapitala.

Za LLC društva koja posluju pod uvjetima pojednostavljenog oporezivanja, prihod predstavlja prihod od prodaje proizvoda ili.

Za izvještajno razdoblje, a to je tromjesečje (tri mjeseca), dohodak se zbraja i od njega se odbija 6% poreza.

Prihodi minus rashodi

Razina prihoda ne dopušta vam uvijek plaćanje poreza i primanje neto dobiti dovoljne za daljnji razvoj poduzeća veličine.

Možete koristiti sustav izračuna "prihodi minus troškovi". Što je "prihod" navedeno je u gornjem paragrafu.

Troškovi su sredstva koja smanjuju kapital poduzeća i koriste se za obavljanje njegove glavne djelatnosti - proizvodnju proizvoda ili pružanje usluga.

Kada se od prihoda oduzmu troškovi, utvrđuje se dobit prije oporezivanja. Nakon obračuna i plaćanja poreza, to je neto dobit.

Vrijedno je napomenuti da se svi troškovi koje poduzeće ima ne koriste za izračun dobiti.

Prije oporezivanja, od dohotka se obračunavaju samo troškovi nastali proizvodnjom i prodajom proizvoda ili pružanjem usluga.

Ova vrsta pojednostavljenog poreznog sustava razlikuje se po tome što se stopa određuje ovisno o registraciji i kreće se od 5 do 15%.

Koja se vrsta izvješća podnosi?

U 2019. godini, za održavanje poreznog izvješćivanja, obveznici koji rade na pojednostavljenom sustavu oporezivanja podnijet će samo jednu vrstu dokumentacije - godišnju.

To je ono što razlikuje proces izvješćivanja od prethodnih godina, kada su se međuizvještaji podnosili kvartalno.

Računovodstvena izvješća u ovom slučaju igraju važnu ulogu.

Prednosti i nedostaci

Kao i svaki sustav, pojednostavljeni porezni sustav ima svoje prednosti i nedostatke. Pogledajmo ih detaljnije.

Većina poduzetnika bira pojednostavljeni sustav zbog smanjenih uplata u proračun.

Ali također ističu sljedeće prednosti:

• pojednostavljenje računovodstva i poreznog računovodstva;
• nedostatak obveznog izvješćivanja;
• odabir predmeta i porezne stope između dvije predložene mogućnosti;
• dugo izvještajno porezno razdoblje.

Istodobno, ima i svoje nedostatke, koji ne dopuštaju svima da koriste ovaj sustav:

• nije dopušteno koristiti u svim vrstama djelatnosti;
• postoji zabrana otvaranja poslovnica;
• ograničenje prihoda i zaposlenika.

Na temelju ovih prednosti i mana, poduzeća se suočavaju s izborom - razvijati se kao velika tvrtka ili ostati u ćeliji srednjih poduzeća i moći raditi prema pojednostavljenom sustavu.

Pojednostavljeni porezni sustav jedna je od mogućnosti za razvoj malog i srednjeg poduzetništva. Omogućuje vam smanjenje plaćanja poreza i pojednostavljenje procesa računovodstva i poreznog računovodstva, što može uštedjeti novac na zapošljavanju dodatnih zaposlenika.

Postoje dvije mogućnosti za pojednostavljeni porezni sustav u okviru pojednostavljenog sustava. Razlikuju se po predmetu oporezivanja i stopi.

Organizacija ima pravo samostalno odabrati sustav.Za rad pod pojednostavljenim sustavom oporezivanja potrebno je da poduzeće ispunjava uvjete utvrđene zakonom.