В РФ пенсионное обеспечение действует на условиях системы обязательного пенсионного страхования (ОПС), поэтому оно гарантированно для всех жителей Российской Федерации. Из перечисляемых страховых платежей образуется бюджет Пенсионного Фонда страны, из него зарегистрированным гражданам выплачиваются пенсии, назначаемые в зависимости от поступивших средств на лицевой счет каждого из участников.
Разъяснение некоторых основных понятий ОПС
Обязательное пенсионное страхование - это система мер (правовых, экономических), предпринимаемых государством и предусматривающих компенсацию официального дохода граждан, прежде получаемого ими (до пенсии).
В России исполнение указанных функций осуществляется специальными структурами:
- Пенсионным Фондом РФ (государственным).
- Негосударственными фондами.
Застрахованные лица - это лица, подпадающие под действие ОПС. К таковым отнесены граждане, имеющие гражданство РФ, граждане иных государств и лица, не имеющие гражданства, но постоянно или временно живущие в пределах РФ.
Персонифицированный (индивидуальный) учет - это процедура сосредоточения и учета на персональном лицевом счете (ИЛС) информации по каждому застрахованному, включая сведения о:
- его трудовой занятости в виде стажа;
- осуществленных перечислениях денег для формирования пенсии.
Величина причитающейся получателю выплаты зависит от общего объема накопленных денег. Номер счета (СНИЛС) каждого получателя указан в страховом документе (свидетельстве).
Соглашение об обязательном пенсионном страховании - это документ, оформляемый между гражданином и негосударственным фондом и предопределяющий при наступлении предусмотренного по сделке случая выплату получателю от НПФ части собранной суммы (накопительной).
Страхователи - юридические организации, индивидуальные предприниматели, производящие перечисление в ПФ страховых платежей за самих себя и за наемных работников (застрахованных).
Структура ОПС
Пенсионное страхование, вовлекающее все категории проживающих в РФ, разделяется на:
- Обязательное, которое назначается:
- при достижении определенного законом возраста (по старости);
- при установлении группы ;
- При ;
- Добровольное, предусматривающее платежи, формируемые из сумм, оплачиваемых работодателями, и самостоятельных перечислений граждан.
ПФ негосударственной принадлежности наделены правом ведения деятельности по обоим вариантам.
Пенсионное обеспечение выплачивается получателю в виде установленного размера денег на регулярной основе, при достижении им определенного возраста или в качестве пособия при некоторых обстоятельствах.
Пенсия состоит из частей:
- фиксированной выплаты, которая перечисляется государством без учета получаемого дохода (заработка) и величины взносов достигшим предусмотренного законом возраста и при наличии у претендента трудового стажа (минимум 10 лет);
- , определяемой в зависимости от размера оплаченных в ПФ платежей за период ведения гражданином трудовой деятельности, и рассчитываемой как отношение суммы капитала до назначения оплаты и числа месяцев ожидания выплат (252 мес.);
- , у граждан 1967 года рождения и моложе, если до 2015 года был сделан выбор в ее пользу.
Субъекты системы пенсионного страхования
- главным страховщиком или ПФ РФ;
- страхователями или работодателями, оплачивающими взносы собственные и за наемных сотрудников;
- застрахованными лицами или зарегистрированными гражданами, получившими свидетельство участника ОПС.
Фактором, определяющим принадлежность к категории застрахованных, является перечисление страховых платежей в ПФ лицами с гражданством РФ, работающими в стране или за ее пределами, лиц без гражданства и граждан иных государств, присутствующих в РФ временно или постоянно.
Внимание! Страхователи или организации и лица, занятые частной (индивидуальной) деятельностью, относящиеся к нескольким категориям, обязаны производить оплату страховых взносов по всем имеющимся основаниям.
Дополнительно по обязательствам страховщика (ПФ), осуществляющего обязательное страхование, ответственность принимается и государством. НПФ также может выполнять функции страховщика, но только в отношении формирования накопительной части.
Обязанности и права участников системы
Страхователь обязан пройти регистрацию в качестве такового в ПФ РФ и точно в срок и в полном размере осуществлять оплату взносов.
Страховщик обязан:
- учитывать и контролировать поступающие средства;
- обеспечивать строго целевое направление использования поступлений;
- назначать и оплачивать пенсии (страховые, накопительные).
Застрахованные лица имеют право:
- вносить дополнительные взносы (сверх обязательной суммы) на вариант пенсии:
- получать выписки со своего индивидуального счета.
Вам нужна по этому вопросу? и наши юристы свяжутся с вами в ближайшее время.
Получение страхового свидетельства
Документ о страховании (свидетельство СНИЛС) желающий может получить самостоятельно или через работодателя.
При личном обращении в отделение ПФ по месту фактического проживания (регистрации) заявителем предоставляется анкета и документ, удостоверяющий его личность (удостоверение, паспорт). Свидетельство должно быть оформлено в срок 5 рабочих дней.
При поступлении на работу данные гражданина, которому не открыт лицевой счет в системе ОПС, направляются специалистом кадровой структуры работодателя в подразделение ПФ в течение 17 дней от даты трудоустройства. ПФ регистрирует заявителя в системе и готовит свидетельство СНИЛС в течение не более 5 рабочих дней после получения документов от работодателя. Подготовленный бланк выдается страхователем вновь зарегистрированному лицу в срок до 7 дней.
Для получения СНИЛС несовершеннолетнему ребенку один из родителей обращается в отделение ПФ со следующими документами:
- своим паспортом;
- заявлением;
- документом о рождении ребенка;
- свидетельством о регистрации по месту жительства или по месту пребывания.
Дети от 14 до 18 лет могут получить документ в ПФ самостоятельно при наличии у них паспорта.
Содержание договора о пенсионном страховании
Если гражданин для формирования накопительной пенсии выбрал в качестве страховщика НПФ, то между ними заключается договор об обязательном пенсионном страховании.
По условиям договора фонд обязан назначить застрахованному и оплатить ему при наступлении законодательно определенного возраста накопительную долю трудовой пенсии. В случае кончины зарегистрированного лица выплаты производятся в пользу правопреемников.
Текст документа содержит описание личных данных зарегистрированного лица, сведений о страховой ситуации, реквизитов сторон, а также:
- продолжительности действия сделки;
- обязанностей и прав сторон-участников (ПФ, застрахованного лица);
- учета поступивших денег, их субсидирования;
- ответственности участников за ненадлежащее выполнение договорных обязательств в соответствии с законодательством страны;
- требований для назначения и проведения платежей из накопительной части капитала по возрасту;
- критериев для передачи накопленных сумм правопреемникам скончавшегося застрахованного лица;
- условий внесения дополнений и требований по сделке.
В один и тот же период между гражданином и НПФ может быть заключен только один договор страхования.
Внимание! Соглашение признается вступившим в законную силу от даты поступления перечисленных страховщиком денег на расчетный счет выбранного фонда.
Формирование составных частей пенсии
В системе ОПС страховая и накопительная пенсия формируется главным образом за счет страховых взносов. До 2014 года работодатели уплачивали взносы за сотрудников на оба вида пенсии. Однако до конца 2015 года гражданам было предоставлено право выбора: направлять всю сумму на формирование страховой пенсии или распределить их между страховой и накопительной пенсиями.
Общий тариф для страховых платежей (22%) с учетом выбранного метода распределяется следующим образом:
- в случае формирования страховой части на оплату базовой доли действующим пенсионерам отводится 6% и на формирование выплаты в будущем самого застрахованного 16%;
- в случае формирования страховой и накопительной частей пенсии на выплату базовой доли отводится 6%, на формирование выплаты самого зарегистрированного - 10%, на выплату накопительной доли - 6%.
Возможность распределения страховых взносов все еще есть у тех, кто вступил в трудовые отношения и за них впервые начали поступать взносы после 01.01.2014 года.
Важно! Поступление новых страховых взносов работодателей на накопительную пенсию в системе ОПС было приостановлено по решению государства на период с 2014 по 2020 г.Граждане, которые сделали выбор в пользу формирования страховой и накопительной пенсии, вправе отказаться от формирования накопительной пенсии в любое время. Для этого необходимо подать заявление или поменять решение до конца года, в котором было подано заявление, отозвав его.
Внимание! Государство не производит индексацию накопительной доли выплаты. Инвестирование накопленных средств может носить как прибыльный, так и убыточный характер, что будет отражаться на величине пенсии в будущем.
Оплата и тарифы страховых взносов
Начисление взносов на ОПС производится с учетом предельного размера заработка (865000 рублей в 2019 году
). При превышении доходов указанного значения предусмотрен дополнительный тариф (10%).
Платежи подлежат уплате в ПФ работодателем не позднее 15 числа ежемесячно, а также отражаются в обязательной отчетности по единой форме, передаваемой контролирующим органам в бумажном и электронном виде . Нарушения по срокам перечислений взносов и их объему служат причиной наложения штрафа на страхователя.
Тариф для перечислений взносов в текущем году равен 22%. За себя страхователь платит 26% годового значения МРОТ, в 2019 году составившего 11280 рублей. Для самозанятых лиц и предпринимателей, не имеющих наемных сотрудников, фиксированный платеж составит 26545 рублей с добавлением 1% от суммы превышающей 300000 рублей.
Важно! Деньги Пенсионного Фонда страны не являются составной частью федерального бюджета и предназначены только для исполнения целевых обязательств.
Расходы ПФ в некоторые периоды могут превышать сумму накопленных средств, если работодатели по разным причинам не уплачивают начисленные взносы. Покрытие дефицита ресурсов производится за счет дотаций из государственного бюджета РФ.
Дорогие читатели!
Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.
Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.
Последние изменения
Существующий в настоящее время мораторий на полноправное пользование и распоряжение пенсионными накоплениями продлен до 2020 г. включительно.
Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.
Поскольку страховые взносы начисляются с фонда оплаты труда, первое изменение, на которое следует обратить внимание, — это увеличение . Он достиг отметки в 11 280 руб. и, таким образом, сравнялся с прожиточным минимумом (по данным Минтруда, прожиточный минимум в России во втором квартале 2018 года для трудоспособного населения составляет именно 11 280 руб.).
В идеале с 1 января в компаниях не должно быть ни одного сотрудника с трудовым договором, у которого зарплата менее нового установленного МРОТ. Это позволит избежать проблем и с налоговой в части начисления страховых взносов, и с трудовой инспекцией.
Второе изменение связано с увеличением максимальных размеров заработной платы, с которой начисляются и уплачиваются страховые взносы во внебюджетные фонды (в соответствии с ).
В ПФР с 1 января 2019 года максимальный размер совокупного дохода каждого физического лица, исчисленный нарастающим итогом с 1 января 2019 года, составляет 1 150 000 руб. То есть в рамках каждого сотрудника работодатель ведет учет начислений всех доходов, которые он уплачивает этому физлицу. До достижения совокупного дохода в 1 150 000 руб. начисление страховых взносов в ПФ РФ производится по ставке 22 %. Как только величина совокупного дохода, исчисленного нарастающим итогом, превышает 1 150 000 руб., взносы в ПФР начинают начисляться по ставке 10 %.
Ранее, в 2018 году, предельная величина базы на обязательное пенсионное страхование составляла 1 021 000 руб.
Что касается ФСС, то предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 1 января 2019 года тоже проиндексирована. Величина совокупного дохода в 2019 году увеличилась до 865 000 руб. В 2018 году она составляла 815 000 руб.
Взносы в ФОМС, как и в предыдущие годы, по-прежнему не лимитируется, то есть никакой ограничительной границы в данном случае нет.
Поскольку для отчетной кампании важны данные за 2018 год, то компаниям нужно, в частности, проверить, не вышел ли кто-то из сотрудников за предельную планку в 1 021 000 руб. совокупного дохода по итогам 2018 года и по возможности откорректировать регистры налогового и бухгалтерского учета.
Ставки страховых взносов в 2019 году
Страховые взносы в 2019 году включает в себя взносы на случай материнства и болезни, медицинские взносы, пенсионные взносы и взносы на травматизм. Их общая ставка составляет 30 % плюс ставка страховых взносов от несчастных случаев, которая зависит от опасности производства.
Взносы на обязательное пенсионное страхование: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 1 150 000 руб, то ставка составляет 22 %; если сумма выплат отдельному работнику превысила 1 150 000 руб, то ставка +10 % с выплат сверх базы.
Взносы на обязательное медицинское страхование: ставка 5,1 %.
Взносы на страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства: если сумма выплат отдельному работнику не превысила 865 000 руб., то ставка 2,9 %; если превысила 865 000 руб. — 0 %, то есть платежей сверх лимита нет.
Отчеты во внебюджетные фонды за 2018 год
Обновленную форму нужно успеть сдать до 1 марта 2019 года. Изменения в заполнение этой формы не внесены. Однако в разделе 3 в графе 14 к прежнему название расширилось следующей формулировкой: «сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным».
В форму включаются все сотрудники, кому выдавались денежные вознаграждения, с которых уплачивались страховые взносы. То есть в учет берутся и трудовые договора, и договора гражданско-правового характера, и авторские договора.
Если один сотрудник в отчетном году был оформлен как штатный работник, также был в отпуске без сохранения заработной платы, брал больничный и т.д., то все эти периоды в соответствии с кадровыми приказами нужно отразить в форме СЗВ-СТАЖ, так как это влияет на начисление пенсии сотрудника.
Эта форма представляется по периодам, истекшим до 1 января 2017 года, и фактически служит для исправления ошибок прошлых периодов. К ней тоже заполняется форма .
Стоит отметить некоторые изменения, которые произошли в исправлении ошибок в форме СЗВ-М.
С 1 октября 2018 года вступил в силу , который внес изменения в Инструкцию о порядке ведения персучета и четко регламентировал агоритм исправления ошибок в форме СЗВ-М. Он заключается в том, что ПФ, обнаружив ошибку, обязан в течение пяти дней уведомить плательщика страховых взносов о том, что уполномоченным лицом произведено выявление недостоверных сведений. Компания в свою очередь обязуется в течение пяти календарных дней исправить ошибку по тому застрахованному лицу, по которому она выявлена. Если плательщик успевает это сделать в пятидневный срок, то штрафы по отношению к нему не применяются.
То есть в Инструкции теперь ясно указано на то, что уточненные сведения представляются только по тем застрахованным лицам, в отношении которых получено предупреждение об ошибке.
Есть еще одно существенное новшество, которое связано с применением санкций в случае самостоятельного выявления и исправления ошибки. Ранее, если компания сама выявляла ошибку и устраняла ее до того, как она попадала в поле зрения ПФР, оснований для штрафа не возникало. Сейчас санкции не применяются при одновременном соблюдении двух условий: страхователь самостоятельно обнаружил ошибку в ранее представленных сведениях и исправил ее до того, как о ней узнал ПФР, и ошибочные сведения были приняты ПФР.
Начисление страховых взносов в 2019 году
С 1 января 2019 года действует несколько важных нововведений, имеющих отношение к начислению страховых взносов. Их тоже не стоит игнорировать.
Во-первых, закончился льготный период применения пониженных тарифов для целой категории страхователей. Льготы лишились предприятия на УСН, занимающиеся промышленным производством, сельским хозяйством, транспортом, строительством. Ранее, согласно , они имели преференции при соблюдении сразу нескольких условий.
Эту же льготу, в соответствии с и , потеряли:
- предприятия на УСН;
- аптеки на ЕНВД;
- предприниматели с патентами.
С 2019 года они должны платить страховые взносы на общих основаниях.
На кого распространяется пониженный тариф страховых взносов:
- на некоммерческие и благотворительные организации на УСНО (продлен до 2024 года). Такие страхователи и дальше будут платить только пенсионные взносы по тарифу 20 %.
- для компаний, работающих в информационных технологиях, для резидентов проекта «Сколково», свободных экономических зон и пр.
В связи с действующими изменениями следует обратить внимание на . В нем объясняется, как заполнять расчет по страховым взносам в связи с тем, что с 1 января 2019 года некоторые плательщики страховых взносов теряют право на применение пониженных тарифов.
Так, в частности, таким плательщикам при заполнении расчета за первый квартал 2019 года нужно указывать код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»).
КБК по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование, которые зачисляются в ПФР (фиксированный платеж):
- взносы - 182 1 02 02140 06 1110 160
- пени - 182 1 02 02140 06 2110 160;
- штрафы - 182 1 02 02140 06 3010 160.
КБК по страховым взносам на обязательное медицинское страхование, которые зачисляются в ФОМС:
- взносы - 182 1 02 02103 08 1013 160;
- пени - 182 1 02 02103 08 2013 160;
- штрафы - 182 1 02 02103 08 3013 160.
Что делать с плательщиками налога на профессиональный доход?
С 1 января 2019 года действует , который вводит эксперимент по установлению специального налогового режима для . Так называемый налог на профессиональный доход действует в Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан.
Компаниям важно знать, что с человеком, зарегистрировавшимся в качестве плательщика налога на профессиональный доход, они могут подписывать договора гражданско-правового характера, но как с физическим лицом — плательщиком налога на профессиональный доход. Получив через сайт налоговой службы подтверждение того, что данный субъект использует новый спецрежим, компаниям не нужно удерживать и начислять с его дохода никакие суммы в ПФР, ФСС и ФОМС.
Перерегистрация в соцстрахе по «травматизму» на 2019 год
Зафиксировал на 2019, 2020 и 2021 годы тарифы страховых взносов на травматизм. То есть они не подлежат повышению. Сохраняются также действующие льготные тарифы страховых взносов (в размере 60 % от установленного размера) для ИП в отношении выплат сотрудникам, являющимся инвалидами I, II и III групп.
Срок представления справки-подтверждения по основному направлению деятельности и заявления на подтверждение страхового тарифа остается до 15 апреля.
Поэтому, когда компании будут готовить отчетность за первый квартал 2019 года, в частности, ведомость 4-ФСС за 2019 год, им нужно учитывать новые тарифы, которые установлены по результатам 2018 года. В отделение ФСС, в котором они состоят на учете как плательщики страховых взносов на травматизм, они должны представить:
- справку-подтверждение по основному направлению деятельности
- заявление об установлении тарифа в соответствии с основным видом деятельности
Эти документы можно подать лично работнику ФСС руководителем либо его доверенным лицом, отправить документы почтовым отправлением или курьером, передать в электронном формате при помощи сайта госуслуг.
Если компания проигнорирует эту обязанность и не представит необходимые документы, тариф ей назначат по умолчанию (ФСС выберет реестра юрлиц ОКВЭД с максимальным травматизмом и установит по нему коэффициент и процентные соотношения).
С 2015 года установливаются две предельные величины базы для исчисления страховых взносов:Работнику ООО «Светлый Путь» с начала 2015 года начислена зарплата в сумме 680 000 руб.
1) для ПФР - 711 000 руб.
2) дпя ФСС - 670 000 руб.
При этом он также выполнял работу по договору подряда, сумма вознаграждения по которому составила 70 000 руб.
Определим базу для расчета взносов в каждый фонд и саму сумму взносов. ПФР.
Взносами в ПФР по тарифу 30 процентов облагаются доходы работника, не превышающие 711 000 руб.
С превышения, то есть с суммы, равной 39 000 руб. (680 000 + 70 000 – 711 000), надо заплатить взносы по тарифу 10 процентов.
Итого будет начислено пенсионных взносов в сумме 217 200 руб. (711 000 руб. х 30% + 39 000 руб. х 10%). ФФОМС.
Взносами облагаются все выплаты в пользу работников.
То есть база для данного работника составит 750 000 руб. (680 000 + 70 000).
Сумма взносов будет равна 38 250 руб. (750 000 руб. х 5,1%). ФСС.
Выплаты по договору гражданско-правового характера не включаются в базу взносов в ФСС.
То есть 70 000 руб. не облагаются взносами.
Не облагается взносами также превышение лимита по зарплате в сумме 10 000 руб. (680 000 – 670 000).
Начисленная сумма взносов составит 19 430 руб. (670 000 руб. х 2,9%). Травматизм.
Лимит для ФСС=670 тыс. руб. НЕ применяется к взносам на травматизм
(эти взносы уплачиваются со всех выплат, как и раньше, для них ограничения нет).
Взносы на обязательное страхование в государственные внебюджетные фонды являются второй по величине финансовой нагрузкой после налогов, которую несет каждый предприниматель или организация. В исчислении и уплате страховых взносов много нюансов, а за нарушения в порядке их исчисления можно получить серьезные штрафы. Что происходило с социальными взносами в 2015 году и как они могут измениться в 2016 году, можно узнать из этого материала.
Тарифы страховых взносов на 2015 год были утверждены Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ. В 2016 году эти тарифы не изменятся. Размер страховых взносов традиционно зависит от фонда, в который они начисляются, величины базы по оплате труда, которая начислена по каждому работнику организации, а также категории работника которому были произведены те или иные выплаты. Кроме того, отличается состав и размер взносов у плательщиков ИП и юридических лиц, использующих разные режимы налогообложения. Попробуем разобраться в том, как следует начислять и платить страховые взносы в 2016 году.Тарифы страховых взносов
Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году необходимо начислять со всех выплат, начисленных работникам организации в рамках трудовых отношений. При этом, в пенсионный фонд взносы также необходимо оплачивать с выплат, осуществленных в рамках гражданско-правовых отношений с физическими лицами. В 2016 году страховые взносы нужно будет платить с более высокой базы. В силу статьи 11 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ начисление страховых взносов в 2015 году осуществлялось на день начисления выплат в пользу работников. Дата выплаты социальных пособий также определяется таким способом. Поэтому работодатели ежемесячно уменьшают начисленные в ФСС взносы, на сумму пособий работникам, начисленных в этом же месяце. При этом, не имеет значения дата фактической выплаты таких пособий. В 2016 году этот порядок не изменится. Работодатель обязан самостоятельно определять базу для начисления страховых взносов, в отношении каждого трудоустроенного лица нарастающим итогом с начала года. Все организации, которые в 2015 году обязаны уплачивать страховые взносы по общим тарифам, применяли такой утвержденный порядок:- Взносы в Пенсионный фонд России начислялись по тарифу 22% – с выплат, которые не превышают 711 тысяч рублей, и по тарифу 10% – со всех выплат, которые больше этой суммы.
- Взносы в ФСС России начислялись по тарифу 2,9% – с выплат, которые не превышают 670 тысяч рублей, и по тарифу 0% – со всех выплат, которые превышают эту сумму.
- Взносы в ФФОМС начислялись по тарифу 5,1% от любой суммы выплат.
- 718 тысяч рублей для взносов в ФСС (вместо 670 тысяч рублей в 2015 году);
- 796 тысяч рублей для взносов в ПФР (вместо 711 тысяч рублей в 2015 году).
Оклад главного инженера завода - 300 тысяч рублей В январе 2016 года ему была начислена премия по итогам 2015 года в сумме 450 000 рублей. Доходы работника за январь 2016 года составили 750 000 рублей (300 000 + 450 000). Начисляем взносы:
- в ПФР на сумму 750 тысяч рублей по ставке 22% = 165 000 рублей
- в ФСС на сумму 718 тысяч рублей по ставке 2,9% и на сумму 32 тысячи рублей по ставке 0% = 20 822 рубля
- в ФФОМС на сумму 750 тысяч рублей по ставке 5,1% = 38 250 рублей
Пониженные тарифы
Некоторые плательщики страховых взносов имеют право на применение пониженных тарифов страховых взносов. Право на применение пониженных страховых взносов необходимо подтверждать при проверке из ФСС или ПФР. Писать заявления или предоставлять какие-либо документы в территориальные управления фондов до этого не нужно. Таких плательщиков можно разделить на три большие группы:- Разработчики инновационных технологий и те организации, которые их внедряют;
- Представители малого бизнеса;
- Некоммерческие и благотворительные организации.
- все сельхозпроизводители, включая плательщиков ЕСХН;
- родовые общины и организации, которые занимаются традиционным хозяйствованием и произведениями народного художественного промысла;
- общественные организации инвалидов;
- средства массовой информации.
Важные изменения 2016 года
1. Ежемесячная отчетность в ПФР
С 1 апреля 2016 года у организаций-работодателей будет новая обязанность - они будут должны ежемесячно отчитываться в ПФР о личных данных работников. В таком отчете, срок сдачи которого определен до 10 числа каждого месяца, необходимо указать сведения о фамилии имени и отчестве, идентификационном номере и СНИЛС всех граждан, официально трудоустроенных и получающих доход в организации. Первый раз такой отчет работодателям придется сдавать 10 мая 2016 года. Надо отметить, что данный отчет является дополнительным и никак не влияет на обычный отчет в Пенсионный фонд по форме РСВ-1. Закон уже принят Госдумой и одобрен Советом Федерации, но еще не подписан Президентом России. В соответствии с ним, страхователи обязаны предоставлять также данные тех граждан, с которыми у них были заключены договоры гражданско-правового характера на оказание услуг и выполнение работ. В отчете не нужно указывать суммы полученного дохода и начисленных взносов, он представляет собой просто список граждан. Однако, если организация не предоставит такие сведения в ПФР или опоздает по сроку, она должна будет оплатить штраф в размере 500 рублей за каждого работника из списка.2. Увеличение взносов для индивидуальных предпринимателей
Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) вырастет - с 5965 рублей в 2015 году до 6204 рублей в 2016 году. Следовательно, индивидуальным предпринимателям, которые оплачивают фиксированный страховой взнос "за себя" в 2016 году придется платить больше. Не 22 261,38 рублей, а 23 153,33 рубля. Из них:- В Пенсионный фонд 6204*26%*12 = 19 356,48 рублей;
- В ФФОМС 6204*5,1%*12 = 3796,85 рублей.
3. Изменения по взносам в ФСС
С 2016 года сроки уплаты стандартных взносов в ФСС и взносов "на травматизм" для работодателей станут едиными. В 2015 году взносы на травматизм нужно было перечислить в ФСС не позднее дня, на который в организации была установлена выдача заработной платы сотрудникам. Однако, с 2016 года эти взносы больше не будут привязаны к дате выдачи заработной платы и их нужно оплачивать не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным. То есть платить эти взносы надо будет одновременно с обычными. Законопроект уже одобрен депутатами Госдумы и должен вступить в силу 1 января 2016 года.4. Уголовная ответственность за неуплату страховых взносов
До сих пор Уголовный кодекс РФ не предусматривал ответственности работодателей за неуплату обязательных страховых взносов. Сейчас в Государственной Думе находится на рассмотрении законопроект, которым предлагается внести поправки в и . Автором инициативы является Правительство РФ и если депутаты его поддержат, то в 2016 году работодателей ожидает уголовная ответственность за уклонение от уплаты обязательных взносов в Пенсионный фонд России и Фонд социального страхования.5. Новая форма отчета 4-ФСС
Организации должны отчитаться за 2015 год по форме 4-ФСС, которая была утверждена приказом ФСС РФ от 26 февраля 2015 г. № 59. Хотя в июле в эту форму были внесены незначительные технические поправки, в целом она осталась прежней. Однако, с 1 квартала 2016 года будет действовать новая отчетная форма 4-ФСС. Пока известно, что на ее титульном листе добавится новое поле «район», а в саму форму внесут отдельный раздел о взносах иностранных граждан из стран ЕАЭС.6. Взносы на травматизм в 2016 году
Хотя сами тарифы на травматизм в 2016 году остались прежними, утвержденными Федеральным законом от 14 декабря 2015 г. № 362-ФЗ, каждая организация должна ежегодно проходить процедуру присвоения одного из 32 тарифов. От этого зависит, какую ставку она будет применять для начисления взносов на травматизм - от 0,2% до 8,5%. Это зависит от вида деятельности организации, а также от того, как она прошла спецоценку условий труда работников. Лимита доходов работников для определения облагаемой взносами на травматизм базы, не предусмотрено. От редакции: подробную информацию о расчете и уплате страховых взносов, а также об отчетности по ним можно найти в .В 2016 году в законодательство внесено множество изменений, касающихся страховых взносов в ПФР и выплат пенсий. Представляем краткий обзор этих изменений.
Тариф страхового взноса на обязательное пенсионное страхование в 2016 году остается прежним – 22%. Предельная база для начисления страховых взносов в Пенсионный фонд изменилась. Теперь лимит взносов в ПФР составляет 796 тыс. руб. В 2015 году предельная база для начисления пенсионных взносов составляла 711 тыс. руб. (плюс 10% сверх этой суммы). Суммы заработной платы по достижении лимита облагаются взносами по ставке 10%. При этом отменена предельная база по взносам в ФФОМС, взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются по общему тарифу 5,1%.
Все тарифы страховых взносов в ПФР и ФФОМС в 2016 году
|
Плательщики страховых взносов, находящиеся на общей системе налогообложения и применяющие основной тариф страховых взносов |
||
|
ИП, применяющие патентную систему налогообложения и производящие выплаты физлицам |
||
|
Аптечные организации и ИП, имеющие лицензию на фармацевтическую деятельность; некоммерческие организации, применяющие УСН и осуществляющие деятельность в области соцобслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта; Благотворительные организации, применяющие УСН |
||
|
Организации, производящие выплаты членам экипажей судов, за исключением судов, используемых для хранения и перевалки нефти |
||
|
Хозяйственные общества и хозяйственные партнерства, созданные бюджетными научными учреждениями и автономными научными учреждениями |
||
|
Организации и ИП, имеющие статус резидента технико-внедренческой особой экономической зоны, организации и ИП, заключившие соглашения об осуществлении туристско-рекреационной деятельности |
||
|
Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий |
||
|
Организации и ИП, применяющие упрощенную систему налогообложения, в отдельных видах деятельности |
||
|
Организации, получившие статус участников проекта инновационного центра «Сколково» |
||
|
Плательщики страховых взносов, получившие статус участника СЭЗ на территориях Республики Крым и Севастополя |
||
|
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента территорий опережающего социально-экономического развития |
||
|
Плательщики страховых взносов, получившие статус резидента свободного порта Владивосток |
||
Как и в 2015 году, если численность сотрудников превышает 25 человек, отчетность необходимо представлять в электронном виде. Сроки сдачи отчетности в 2016 году не изменились: в бумажном виде ее надо представлять 15 февраля, 16 мая, 15 августа, 15 ноября, а в электронном виде – 20 февраля, 20 мая, 22 августа, 21 ноября.
Со второго квартала 2016 года для работодателей введена дополнительная ежемесячная упрощенная отчетность . Работодатели должны будут представлять сведения по каждому работнику, в которые включаются ФИО, ИНН и СНИЛС работника. При непредставлении ежемесячной упрощенной отчетности работодателю грозит штраф 500 руб. за каждого работника, по которому не сданы сведения.
В 2016 году увеличился МРОТ, который составляет 6204 руб. Соответственно, увеличился размер фиксированного платежа для индивидуальных предпринимателей. В 2016 году размер фиксированного взноса составит 19 356,48 руб. при доходах в пределах 300 тыс. руб. в год плюс 1% от суммы свыше 300 тыс. руб., но не более 154 851,84 руб.
Напомним, что с 2015 года уплата страховых взносов производится без округления – в рублях и копейках.
В 2016 году изменились некоторые КБК для уплаты взносов. В целях раздельного учета страховых взносов внесены изменения в коды подвидов доходов бюджетов для КБК, применяемых для уплаты страховых взносов в фиксированном размере, исчисленные с суммы дохода плательщика, не превышающие предельной величины дохода и исчисленные с суммы дохода, полученной сверх предельной величины (1%). Введены новые КБК для уплаты страховых взносов на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере. Кроме того, изменены коды подвидов доходов КБК для раздельного учета пеней и процентов по соответствующему платежу. Все КБК по уплате пенсионных взносов можно посмотреть в таблице .
О пенсиях
Страховые пенсии будут проиндексированы только неработающим пенсионерам . Пенсии этой категории пенсионеров будут увеличены на 4%. Работающие пенсионеры будут получать пенсии без индексации. Напомним, что индексация страховых пенсий будет распространяться на граждан, которые вышли на пенсию до 30 сентября 2015 года . Те, кто стал пенсионером после этой даты, о своем статусе неработающего пенсионера придется уведомить ПФР. Если пенсионер относился к категории самозанятого населения, он будет считаться работающим, если состоял на учете в ПФР в качестве страхователя по состоянию на 31 декабря 2015 года.
Также на 4% будут проиндексированы пенсии по государственному пенсионному обеспечению. Этот вид пенсий проиндексирован на 4% независимо от того, работает получающий пенсию гражданин или нет (с 1 апреля 2016 года).
Размер фиксированной выплаты после индексации составит 4558,93 руб. в месяц, стоимость пенсионного балла – 74,27 руб. Для получения права на страховую пенсию в 2016 году необходимо иметь не менее 7 лет стажа и 9 пенсионных баллов. Ожидаемый период выплаты пенсии при расчете накопительной пенсии в 2016 году составляет 234 месяца.
Среднегодовой размер страховой пенсии по старости в 2016 году составит 13 132 руб., социальной пенсии – 8562 руб. Всем неработающим пенсионерам будет производиться социальная доплата к пенсии до уровня прожиточного минимума пенсионера в регионе проживания.
О пенсионных накоплениях
На 2016 год продлен мораторий на формирование пенсионных накоплений. 6% накопительной пенсии будут направляться на формирование страховой пенсии.
О материнском капитале
Программа маткапитала продлена на два года , то есть ребенок для получения сертификата на материнский капитал должен родиться до 31 декабря 2018 года. С 2016 года средства материнского капитала можно будет направить в том числе на покупку товаров и оплату услуг для социальной адаптации детей-инвалидов.
Те, кто не получал единовременную выплату в 20 тыс. руб. из средств маткапитала, смогут сделать это и в 2016 году. Размер материнского капитала не проиндексирован. Как и в прошлом году, он составляет 453 026 руб.
